Malicozum5

(59-a)-(67-a)numaralı satırlara;Katma Değer Vergisi Kanunu uyarınca iade hakkı doğuran işlemlere ait teslim ve hizmet tutarları, (59-bl-(67-b1 numaralı satırlara: bu teslim ve hizmetlere ilişkin olarak yüklenilen katma değer vergileri ayrı ayrı yazılacaktır. iade hakkı doğuran işlemlere ilişkin yüklenilen katma değer vergisi, bu işlemlerin bünyesine doğrudan giren mal ve hizmet alışana ait katma değer vergisi ile genel imal ve genel idare giderleri için yüklenilen vergilerden bu işlerine isabet eden paylar dikkate alınmak suretiyle Katma Değer Vergisi Genel Tebliğlerinde yer alan esaslar çerçevesinde hesaplanacaktır.

68 numaralı satıra: (59-a)-(67-a) satırlarında gösterilen iade hakkı doğuran işlemlere ilişkin teslim ve hizmet tutarların toplamı yazılacaktır. ~9 numaralı satıra: (59-b)-(67-b) satırlarında gösterilen iade hakkı doğuran işlemlere ilişkin olarak yüklenilen katma değer vergilerinin toplamı yazılacaktır.

70 numaralı satıra 58-a ve 69 nolu satırlardaki tutarların karşılığı olması sonucunda bulunacak tutar yazılacaktır. Şöyle ki, 69 numaralı satırdaki tutarın 58-a numaralı satırdaki tutardan küçük olması halinde, bu satıra 69 numaralı satırdaki tutar: büyük olması halinde ise 58-a numaralı satırdaki tutar yazılacaktır. 58-a numaralı satırdaki tutarın 70 numaralı satırdaki tutardan büyük olması halinde aradaki fark 93-a numaralı satırda gösterilecektir.

71 numaralı satır Bu satırın doldurulması sırasında 68 numaralı satırda yer alan iade hakla doğuran işlemlere ait teslim ve hizmet bedellerinin genel vergi oranı ile çarpılması sonucu bulunacak tutardan. 70 numaralı satırda yer alan meblağ düşüldükten sonra kalan tutar 58-b numaralı satırdaki tutar ile karşılaştırılacaktır. 58-b numaralı satırdaki tutarın, bu şekilde bulunacak tutardan küçük olması halinde; bu satıra 58-b numaralı satırdaki tutar yazılacak, büyük olması halinde, aradaki fark 93-b numaralı satırda gösterilecektir.

72 numaralı satıra: 70 numaralı satırda gösterilen iade hakkı doğuran işlemlere ilişkin olarak iade olunacak katma değer vergisi ile 71 numaralı satırda gösterilen ve iade hakkı doğuran işlemlerde kullanılan amortismana tabi iktisadi kıymetlere ait iade edilecek katma değer vergisini toplamı yazılacaktır.

TABLO IV- İmalatçılar Tarafından İhraç Edilmek Kaydıyla İhracatçılara Yapılan Mal Teslimlerine İlişkin Tecil Edilebilecek Vergi Bildirimi IV ve V numaralı Tablolar. Katma Değer Vergisi Kanununun 1 1 / 1-c maddesi çerçevesinde mal tesliminde bulunan mükelleflerce doldurulacaktır.

73 numaralı satıra~ ilgili dönemde imalatçılar tarafından ihraç kaydıyla ihracatçılara (Dış Ticaret Sermaye Şirketleri dahil) veya imalatçı olmayanlar tarafından sadece ihracatçı Dış Ticaret Sermaye Şirketlerine katma değer vergisi tahsil edilmeden ihraç kaydıyla yapılan teslimlere ait bedel yazılacaktır. Bu tutar kesinlikle, 27 numaralı satırda gösterilmeyecektir. i 74-78 numaralı satırların: teslim bedeli kolonuna, ihraç kaydıyla yapılan teslimlere ait bedeller, oran kolonuna ise, bu bedelleri tabi olduğu oranlar küçükten büyüğe doru sıralanmak üzere yazılacaktır. Vergi kolonunda ise ihraç kaydıyla teslimlere ait bedellerin vergi oranı ile çarpıl- ması sonucu bulunacak olan vergi tutarları gösterilecektir.

79 numaralı satıra: 74-78 numaralı satırlardaki vergi tutarlarının toplamı yazılacaktır.

80 numaralı satır: bu satırın doldurulması sırasında 57 numaralı satırdaki tutar ile 79 numaralı satırdaki tutar karşılaştırılarak, 57 numaralı satırda yer alan ödenmesi gereken katma değer vergisinin 79 numaralı satırdaki tutardan küçük olması halinde, 57 numaralı satırdaki tutar; büyük olması halinde ise 79 numaralı satırdaki tutar yazılacaktır.

81 numaralı satıra: Ödenmesi gereken katma değer vergisinin tecil edilebilir nitelikteki katma değer vergisinden küçük olması halinde bu satıra tecil edilemeyen tutar yazılacaktır.

82 numaralı satıra: Kanunun 1 1 / 1-c maddesi çerçevesinde katma de- ger vergisi tahsil edilmeden yapılan satışlar nedeniyle yüklenilen katma değer vergisi tutan yazılacaktır.

83 numaralı satıra: 81 ve 82 numaralı satırlarda yer alan tutarlar karşılaştırılarak suretiyle bulunacak olan tutar yazılacaktır. Şöyle ki, 81 numaralı satırdaki tecil edilemeyen vergi tutarının 82 numaralı satırda gösterilen yüklenilen katma değer vergisi tutarından büyük olması halinde, bu satıra 82 numaralı satırdaki tutar yazılacak; 82 numaralı satırda yer alan tutarını 81 numaralı satırdaki tutardan büyük olması halinde ise bu satıra 81 numaralı satırda gösterilen tutar yazılacaktır.