______________________________________________________ Ingenium, ABP Estados financieros por los aĂąos que terminaron el 31 de diciembre de 2012 y 2011, y Dictamen de los Auditores Independientes del 10 de Abril de 2013
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Ingenium, ABP Dictamen y estados financieros 2012 y 2011
Contenido
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Dictamen de los auditores independientes
1
Estados de activos, pasivos y patrimonio
2
Estados de actividades
3
Estados de flujos de efectivo
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Notas a los estados financieros
5
Informe de los auditores independientes Al Patronato Directivo y Asociados de Ingenium, ABP Hemos auditado los estados financieros adjunto de Ingenium, ABP (la Asociación), que comprenden el estado activos, pasivos y patrimonio al 31 de diciembre de 2012, y los estados de actividades y de flujos de efectivo, que les son relativos, por el año terminado en esas fechas, así como un resumen de las políticas contables significativas y otra información explicativa. Responsabilidad de la Administración en relación con los estados financieros La Administración es responsable de la preparación y presentación razonable de los estados financieros adjuntos de conformidad con las Normas de Información Financiera Mexicanas, y del control interno que la Administración considera necesario para permitir la preparación de estados financieros libres de desviaciones materiales, debido a fraude o error. Responsabilidad del auditor Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre los estados financieros adjuntos basados en nuestra auditoría. Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría. Dichas normas exigen que cumplamos los requerimientos de ética, así como que planifiquemos y ejecutemos la auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros están libres de desviaciones materiales. Una auditoría conlleva la aplicación de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los importes y la información revelada en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la evaluación de los riesgos de desviación material en los estados financieros debido a fraude o error. Al efectuar dichas evaluaciones del riesgo, el auditor tiene en cuenta el control interno relevante para la preparación y presentación razonable por parte de la Asociación de los estados financieros, con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias, y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficiencia del control interno de la Asociación. Una auditoría también incluye la evaluación de lo adecuado de las políticas contables aplicadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la Administración, así como la evaluación de la presentación de los estados financieros en su conjunto. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido en nuestra auditoría proporciona una base suficiente y adecuada para nuestra opinión de auditoría. Bases para una opinión con salvedad Los estados financieros al 31 de diciembre de 2012, no incorporan los efectos de la inflación financiera como lo requieren las Normas de Información Financiera Mexicanas en su NIF B-10, por lo tanto no pretenden presentar los activos, pasivos y patrimonio, ni los resultados de sus actividades, ni los flujos de efectivo de conformidad con las Normas de Información Financiera Mexicanas.
Opinión En nuestra opinión, excepto por lo mencionado en el párrafo anterior, los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, los activos, pasivos y patrimonio de Ingenium, ABP al 31 de diciembre de 2012, y los resultados de sus actividades y de flujos de efectivo por el año terminado en esas fecha, de conformidad con las normas de información financiera mexicanas.
Otras cuestiones Previamente y con fecha 12 de junio de 2012 emitimos nuestro informe de auditoría sobre los estados financieros al 31 de diciembre de 2011 y por el año terminado en esa fecha de conformidad con las Norma de Auditoría Generalmente Aceptadas en México incluyendo una salvedad referente a que los estados financieros no incorporan los efectos de la inflación financiera como lo requieren las Normas de Información Financiera Mexicanas en su NIF B-10, por lo tanto no pretenden presentar los activos, pasivos y patrimonio, ni los resultados de sus actividades, ni los flujos de efectivo de conformidad con las Normas de Información Financiera Mexicanas. De acuerdo a lo dispuesto por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, las Normas Internacionales de Auditoría son de aplicación obligatoria en México para auditorías de estados financieros iniciadas el 1° de enero de 2012, consecuentemente el informe de auditoría sobre las cifras comparativas de los estados financieros de 2012 y 2011, se emiten con base en las Normas Internacionales de Auditoría.
C.P.C. Daniel Camargo García 24 de Abril de 2013
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Ingenium, ABP Estados de Activos, Pasivos y Patrimonio Al 31 de diciembre de 2012 y 2011 (Cifras en pesos) 2012 Activo Activo circulante: Efectivo y equivalentes de efectivo Donativos por cobrar Otras cuentas por cobrar Impuestos por recuperar Total del activo circulante Mejoras en bienes arrendados, mobiliario y equipo (Nota 3) Total Pasivo y patrimonio Pasivo a corto plazo: Otras cuentas por pagar Impuestos por pagar Pasivo a corto plazo, igual al pasivo total Patrimonio no restringido Saldo al principio del aĂąo Exceso (insuficiencia) de ingresos sobre gastos del aĂąo Total patrimonio Total
$3,971,377 242,000
2011
4,213,377 235,416
$3,020,246 35,000 17,123 8,852 3,081,221 259,455
$4,448,793
$3,340,676
70,536 70,536
1,381 78,029 79,410
3,261,266 1,116,991
4,706,768 (1,445,502)
4,378,257
3,261,266
$4,448,793
$3,340,676
Las notas adjuntas son parte de los estados financieros.
Ing. Hugo Armando Garza Medina Presidente del Patronato
Lic. Ana MarĂa Solbes de Cruz Directora Administrativo
2
Ingenium, ABP Estados de actividades Por los años que terminaron el 31 de diciembre de 2012 y 2011 (Cifras en pesos) 2012 Cambios en el patrimonio no restringido Ingresos por: Donativos Otros ingresos
2011
$3,929,722 33,455
$1,955,619 18,664
Total de ingresos no restringidos Gastos generales: Remuneraciones al personal Aportaciones de seguridad social Prestaciones al personal Honorarios Eventos Propaganda y publicidad Material didáctico y papelería Material terapéutico Servicios de oficina IVA deducible Mantenimiento y conservación Depreciaciones Otros gastos
$3,963,177
1,974,283
(1,516,933) (260,941) (111,507) (202,277) (162,188) (44,443) (219,321) (27,401) (115,747) (127,253) (36,547) (44,072) (80,961)
(1,363,936) (228,108) 186,834) (300,240) (143,193) (282,406) (333,513) (118,920) (156,306) (208,459) (45,037) (41,451) (132,702)
Total gastos Resultado integral de financiamiento: Productos financieros, neto
(2,949,591)
(3,541,102)
103,405
Exceso (insuficiencia) de ingresos sobre gastos del año, igual al incremento total del ejercicio en el patrimonio Patrimonio al inicio del año Patrimonio al final del año
1,116,991 3,261,266 $4,378,257
121,317 (1,445,502) 4,706,768 $3,261,266
Las notas adjuntas son parte de los estados financieros.
Ing. Hugo Armando Garza Medina Presidente del Patronato
Lic. Ana María Solbes de Cruz Directora Administrativo
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Ingenium, ABP Estados de flujos de efectivo Por los años que terminaron el 31 de diciembre de 2012 y 2011 (Cifras en pesos)
2012 Actividades de operación: Exceso (insuficiencia) de ingresos sobre gastos del año Más partidas que no requirieron la utilización de recursos: Depreciación Cargos a gastos por depuración de saldos
$1,116,991
(1,445,502)
44,072 5,756
41,451
1,166,819 Cambios en activos y pasivos de operación: Donativos por cobrar Variaciones en otras cuentas por cobrar e impuestos por recuperar Variación en otras cuentas e impuesto por pagar Flujos netos de efectivo generado (utilizado) en actividades de operación Actividades de inversión: Adquisición de inmuebles, mobiliario y equipo Efectivo e inversiones temporales: Aumento del año Saldo al inicio del año Saldo al final del año
2011
(207,000) 17,123 (8,874) 968,068 (16,937)
(1,404,051)
(25,000) (15,504) 8,600 (1,435,955) (70,753)
951,131 3,020,246
(1,506,708) 4,526,954
$3,971,377
$3,020,246
Las notas adjuntas son parte de los estados financieros.
Ing. Hugo Armando Garza Medina Presidente del Patronato
Lic. Ana María Solbes de Cruz Directora Administrativo
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Ingenium, ABP Notas a los estados financieros Por los años que terminaron el 31 de diciembre de 2012 y 2011 (Cifras en pesos) 1.
Actividad de la Asociación La principal actividad de Ingenium, A.B.P. (la “Asociación”) consiste en contar con establecimientos, dotación, administración y operación de centros, propiedad de la Asociación, en donde diseñen, promuevan e implementen programas que brinden orientación social, educación y apoyo a personas de escasos recursos que tienen una enfermedad mental, con el fin de lograr un desarrollo integral en los niveles cognoscitivos, social y cultural. La Asociación es una donataria autorizada para recibir donativos deducibles para efectos del impuesto sobre la renta, según lo establece el título III de la Ley del Impuestos Sobre la Renta y se encuentra bajo el régimen de persona moral no contribuyente.
2.
Bases de presentación y resumen de las principales políticas contables
Los estados financieros adjuntos están preparados con base en costos históricos y no reconocen los efectos de la inflación, por lo tanto, no pretenden estar de acuerdo con las normas de información financiera mexicanas. La administración de la Asociación considera que dichos efectos no son importantes. La preparación de los estados requieren que la administración de la Asociación haga ciertas estimaciones y considere determinados supuestos para valuar algunas de las partidas de los estados financieros y para efectuar las revelaciones que se requieren en los mismos; sin embargo, los resultados reales pueden diferir de las estimaciones consideradas. La administración de la Asociación, aplicando el juicio profesional, considera que las estimaciones y supuestos utilizados fueron los adecuados en las circunstancias. A continuación se resumen las políticas de contabilidad más importantes: a. Cambios contables: A partir del 1° de enero de 2012, la Asociación adoptó las siguientes nuevas NIF y mejoras a las mismas: NIF B-4, Estado de variaciones en el capital contable.- Establece las normas generales para la presentación y estructura del estado de variaciones en el capital contable como mostrar los ajustes retrospectivos por cambios contables y correcciones de errores que afectan los saldos iniciales de cada uno de los rubros del capital contable y presentar el resultado integral en un solo renglón, desglosado en todos los conceptos que lo integran, según la NIF B-3. NIF C-6, Propiedades, planta y equipo.- Establece la obligación de depreciar componentes que sean representativos de una partida de propiedades, planta y equipo, independientemente de depreciar el resto de la partida como si fuera un solo componente Mejoras a las NIF 2012.- Las principales mejoras que generaron cambios que deben reconocerse en forma retrospectiva a partir del 1° de enero de 2012 son: NIF C-1, Efectivo y equivalentes de efectivo.- Establece que en el balance general el efectivo y equivalentes de efectivo restringidos se presenten a corto plazo, siempre que dicha restricción expire dentro de los doce meses siguientes a la fecha del balance general; si la restricción expira en fecha posterior, dicho rubro debe presentarse en el activo a largo plazo.
5
Boletín C-11, Capital contable.- Elimina la regla de registrar como parte del capital contable contribuido las donaciones que reciba una entidad, debiéndose registrar como ingreso en el estado de resultados, de conformidad con la NIF B-3, Estado de resultados. b. Efectivo y equivalentes de efectivo – Consisten principalmente en depósitos bancarios en cuentas de cheques e inversiones en valores a corto plazo, de gran liquidez, fácilmente convertibles en efectivo, con vencimiento hasta de tres meses a partir de su fecha de adquisición y sujetos a riesgos poco importantes de cambios en valor. El efectivo se presenta a valor nominal y los equivalentes se valúan a su valor razonable; las fluctuaciones en su valor se reconocen en el Resultado Integral de Financiamiento (RIF) del periodo. Los equivalentes de efectivo están representados por depósitos a plazo de 28 en mesa de dinero c. Inmuebles, mobiliario y equipo y su depreciación – Los activos adquiridos por la Asociación junto con los donados, se registran al costo de adquisición y/o valuación de su valor estimado, respectivamente. La depreciación se calcula mediante el método de línea recta aplicando las siguientes tasas: Tasa Mejoras en bienes arrendados Mobiliario y equipo de oficina Equipo cómputo
5% 10% 30%
d. Patrimonio sin restricciones – El patrimonio sin restricciones se forma de los activos netos de la Asociación que no tienen restricciones permanentes ni temporales impuestas por los asociados. Es decir, son los activos netos que resultan de: a) Todos los ingresos, gastos, ganancias y pérdidas que no son cambios en el patrimonio restringido permanente o temporalmente y b) Los provenientes de reclasificaciones del patrimonio restringido, permanente o temporalmente, de acuerdo a las estipulaciones de los asociados. e. Impuesto sobre la renta (nota 4) - De conformidad con las disposiciones fiscales en vigor, la Asociación no es contribuyente del impuesto sobre la renta, excepto cuando se determine un remanente distribuible. f.
3.
Cuotas y donativos – Estos ingresos se reciben de personas físicas empresas del sector privado y del gobierno, las cuotas se registran al momento en que se reciben y los donativos en el momento en que se genera la cuenta por cobrar.
Inmuebles, mobiliario y equipo, neto Los inmuebles, mobiliario y equipo al 31 de diciembre se integran como sigue: 2012
2011
Mobiliario y equipo de oficina Equipo de cómputo Mejoras en propiedad Arrendada
198,582 153,952 141,118
198,582 137,015 141,118
Menos – Depreciación acumulada
$ 493,652 (261,346)
$ 476,715 (217,260)
$232,306
$259,455
La depreciación cargada a los gastos de 2012 y 2011 ascendió a $44,086 y $41,451, respectivamente.
6
4.
Impuesto sobre la renta La Asociación no es contribuyente del impuesto sobre la renta y durante los ejercicios 2012 y 2011 no determinó conceptos asimilados a remanente distribuible originado por gastos que no reúnen los requisitos fiscales, por lo que no efectuó pago alguno por concepto de impuesto sobre la renta. La tasa del impuesto es de 30% para los años 2010 a 2013, y será 29% para el 2014 y 28% para el 2015. Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Unica (LIETU) –Este impuesto grava las enajenaciones de bienes, las prestaciones de servicios independientes y el otorgamiento del uso o goce temporal de bienes, en los términos definidos en dicha ley, menos ciertas deducciones autorizadas. El impuesto por pagar se calcula restando al impuesto determinado ciertos créditos fiscales. Tanto los ingresos como las deducciones y ciertos créditos fiscales se determinan con base en flujos de efectivo de cada ejercicio. La tasa es 17.5%. De acuerdo al artículo 4 de la LIETU, la Asociación no pagará este impuesto por ser donataria autorizada para recibir donativos deducibles del impuesto sobre la renta, excepto cuando determine remanente distribuible en los términos del penúltimo párrafo del artículo 95 de la Ley de ISR.
5.
Autorización de la emisión de los estados financieros Los estados financieros fueron autorizados para su emisión el 24 de abril de 2013, por el Sr. Hugo Armando Garza Medina Presidente del Consejo Directivo y por la Lic. Ana María Solbes de Cruz Coordinadora Administrativo de la misma y están sujetos a la aprobación del Consejo Directivo y de la Asamblea Ordinaria de Asociados de la Asociación, quienes pueden decidir su modificación.
Ing. Hugo Armando Garza Medina Presidente del Patronato
Lic. Ana María Solbes de Cruz Directora Administrativo
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