No.090 2025／01
《精選版》
IARFC國際認證財務顧問師協會大中華區會員季刊
卷首語 學，以致用 2
RFC交流道
《如何成為客戶不可或缺的夥伴》 －來自IARFC資深RFC的寶貴建言 4 台灣發展中心2024年RFC認證課程及 「華保研究室」總覽 7 中國發展中心第四季RFC授證典禮報導 9
RFC授證典禮榮譽榜－安聯人壽寶鼎 體系專班 13
RFC專欄
2025投資心法，攻守雙管齊下 14 遺囑在傳承路徑上扮演的角色與重要性 17 2025之後的美國：雖似曾相識，仍有 嶄新局面可期 19
Want to Attract the next Generation of Clients?
想要獲得新世代的客戶嗎？ 23
RFC案例分享
雙薪家庭的財務管理規劃報告 27
RFC訊息
RFC認證財務顧問師公開班訊息 34
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遺囑在傳承路徑上扮演的角色 與重要性
文◎陳品橙（IARFC國際認證財務顧問師協會 專任講師） 現職：橙序財務管理顧問有限公司 執行長
2024年8月14日台灣最高法院宣判：長榮集 團創辦人張榮發先生遺囑確定有效，駁回遺囑無 效之訴。歷經一審、高等法院駁回，再上訴至最 高法院，再次駁回，終結了兄弟間一場纏訟八年 的訴訟。也使得原本張創辦人的遺囑掀起就遺囑 效力的討論有了明確的答案。
民法1187條：「遺囑人於不違反關於特留 分規定之範圍內，得以遺囑自由處分遺產。」， 致使部分民眾產生：遺囑若違反特留分規定，就 「不得自由處分遺產」、甚或將導致遺囑無效的 誤解。以張榮發先生的遺囑（摘要）為例：
圖一：張榮發先生預立遺囑全文(一)
資料來源
①本人之存款及股票，全部由四子張國煒單 獨繼承。
②不動產，全部由四子張國煒單獨繼承。
這樣的安排顯然違反了特留分，那麼對此最 高法院對此的見解為何呢？根據民法1225條： 「應得特留分之人，如因被繼承人所為之遺贈， 致其應得之數不足者，得按其不足之數由遺贈財 產扣減之。受遺贈人有數人時，應按其所得遺贈 價額比例扣減。」筆者整理最高法院認為：遺囑 如有違背特留分，這是繼承人之間的問題，自己 應得之數不足者，繼承人可以主張行使扣減權。 也就是繼承人可以向其他繼承人主張按照特留分 比例回復其繼承之權利。
綜合以上的實例判決，可以得出三個白話的 結論：
1.立遺囑人可以在符合遺囑成立要件下，自 由處分遺產。
2.若違反特留分，則由繼承人就不足特留分 的部分向其他繼承人主張扣減權。
3.扣減權屬於每位繼承人的單獨權利，有主 張行使的才會有。
基於上述結論，讓民眾能以較低的成本及高 靈活度地使用遺囑來作財產的安排，也使部分在 分割上有困難的財產如：不動產、要被不同人的 保單等，能依本人想法做妥適的傳承安排。舉 例：父親想將名下價值不一致的土地、房屋、股 權等，以遺囑方式做好分配給三個小孩。再透過
保單指定身故受益人，讓遺囑分配到價值占比較 高的小孩手上有充裕的現金可以跟其他兄弟姊妹 找補。如此作法，透過一紙遺囑及一張保單，既 讓身後事可自由安排，同時在世時可以握有掌控 權、有充分的尊嚴，也兼顧到未來身後小孩因特 留分不足而可能產生的糾紛。
另外，在與客戶討論遺囑內容時，常碰到客 戶除了「分配」外，還希望能夠進一步地「支 配」遺產未來被使用的方式。例如：傳統觀念上 想保留「起家厝」，擔心被長年旅外的子女繼承 後被賣掉；或者是出租的不動產、長年領息的債 券等動產，擔心小孩繼承後把金雞母處分掉後揮 霍。
像這樣的狀況，遺囑信託就是個很好的工 具，同樣設立方便、委託人可以保有靈活調整的 彈性。以知名已故港星梅艷芳小姐生前所設立的 遺囑信託為例：梅艷芳小姐在2001年得知罹癌， 根據港媒所描述，梅小姐的哥哥與媽媽常年有賭 博惡習，擔心過世後其遺產會被揮霍變賣（據稱 當時遺產價值約3500萬港元）；同時也希望遺產 能夠起到照顧親人的目的，於是在2003年11月27 日病情惡化住院後，火速在12月3日成立家族信 託，大致的信託內容如下：
一、母親覃美金每月獲7萬港幣生活費，並安 排一名司機及一名傭人。
二、胞姐梅愛芳的兩個兒子 及兄長梅德明的兩個女兒，共獲 170萬港幣的讀書基金。
三、好友劉培基獲贈香港跑 馬地毓秀大廈及倫敦的兩處不動 產。
四、餘下財產在梅艷芳媽媽 百年後，捐給妙境佛學會有限公 司。
五、家族信託的條款必須對 所有受益人保密。
然而這份考量相當周全的信託，戲劇般地因 為12月聖誕假期的原因，未能及時在信託成立後 將所有財產過戶至信託帳戶。也因此使得信託最 後一條的保密條款，在梅小姐於12月30日不幸逝 世，致使保密機制失效。也因此梅母在得知遺產 內容後不斷對信託機構發起訴訟、鉅額的訴訟費 用一直侵蝕遺產，最後信託機構不得已拍賣梅小 姐生前的故居及具紀念意義的戲服等。雖然造化 弄人，但遺囑信託仍然起到了其強大的效力，在 梅艷芳小姐身故照顧其母親與家人20餘年。
遺囑信託的運作方式為：遺囑人以遺囑之方 式將其遺產信託給受託人（通常為信託業者或銀 行），使受託人依信託本旨為受益人或公益目的 管理、使用、信託財產。遺囑人通常在遺囑中將 其遺產的規劃內容，包括交付、運用等方式、交 付收益之對象及比例等詳訂於遺囑中，於遺囑生 效後（即遺囑人死亡時）將遺產交付受託人，由 受託人依信託內容管理及處分信託財產。
綜合上述，財富傳承有各式各樣的工具與方 式，回歸其最原始的精神：傳的人想要怎麼傳？ 承的人如何承？而過程中是否還能保有未來因時 制宜的調整彈性與掌控權。在傳承規劃上，建議 生前的規劃越早越好，工具越靈活越好，才能讓 辛苦積累的財富發揮最佳效用。 圖二
提升個人身價 擴大客戶層級
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2025年RFC公開班日期
班別 報名截止
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台中保險公司班 （週六班） 05/09 05/24、06/07、06/14、06/21、06/28、07/05、07/12、07/19 輔導課程：07/26 08/02
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（週三班） 10/03 10/15、10/22、10/29、11/05、11/12、11/19、11/26、12/03 輔導課程：12/10 12/17