СПРАШИВАЛИ – ОТВЕЧАЕМ
: Вам надо сторнировать проводку по дебету 91-2 и кредиту 19. Ведь при
18) подп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ
Увеличить чистые активы можно за счет вклада собственника в имущество ООО
| 2013 | № 15 | ГЛАВНАЯ КНИГА |
ПРОГНОЗЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ
Единственный собственник хочет увеличить чистые активы ООО, задействуя добавочный капитал. До каких пределов может быть увеличен добавочный капитал (величина нашего уставного капитала — 84 000 руб.)? : Добавочный капитал (отражаемый на одноименном счете 83) пред19) п. 14 ПБУ 3/2006 ставляет собой сумму прироста стоимости имущества организации по 20) ст. 27 Закона независящим от деятельности организации причинам. В ООО, учрежденот 08.02.98 № 14-ФЗ ном физическим лицом и ведущем деятельность только в России, как 21) пп. 1, 3 ст. 27 Закона от 08.02.98 № 14-ФЗ правило, добавочный капитал формируется за счет: • прироста стоимости внеоборотных активов, выявленного при их дооценке; • курсовой разницы, связанной с расчетами с учредителями по вкладам, в том числе вкладам в уставный (складочный) капитал организации, выраженным в иностранной валюте19; • вкладов в имущество ООО20. Как видим, вам проще всего предложить собственнику сделать вклад в имущество вашего общества. Причем с точки зрения документального оформления предпочтительнее, если этот вклад будет сделан деньЧтобы сформировать идеальную бухотчетность, бухгалтер, подобно скульптору, должен «отсечь» все лишнее, гами (а не основными средствами или иным например НДC имуществом)21. Н.Д. Лукьяненко, г. Москва
ПРАКТИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
17) п. 18 ст. 250, п. 4 ст. 271 НК РФ; Постановление Президиума ВАС от 22.02.2011 № 12572/10
СОБЫТИЯ И ФАКТЫ
16) п. 3 ст. 170 НК РФ
получении товара от поставщика у вас наверняка были сделаны проводки: дебет 41 – кредит 60 — на стоимость товара без НДС, дебет 19 – кредит 60 — на сумму НДС по товару. Затем НДС вы наверняка приняли к вычету проводкой дебет 68 – кредит 19. Поэтому на 19-м счете у вас и не должно быть суммы, которая относится к просроченной задолженности. Восстанавливать же ранее принятый к вычету НДС по неоплаченным товарам при списании кредиторской задолженности поставщика не нужно. В гл. 21 перечень случаев восстановления налога закрытый, и вашей ситуации там нет16. И учтите, что для целей налогообложения прибыли вы должны списать кредиторку именно в том году, в котором истек срок ее исковой давности17. Если срок исковой давности истек в предыдущие годы (которые могут быть охвачены налоговой проверкой — то есть в течение 2010—2012 гг.), то вам нужно подать уточненную декларацию по налогу на прибыль, предварительно уплатив недоимку и пени18. Если же срок исковой давности истек раньше, то ошибку можете не исправлять, ведь поскольку инспекция не может проверить данный период, то и оштрафовать за неправильный расчет налога она вас не сможет.
45