FH Q3 2023_Arabic

‫دار التمويل ش‪.‬م‪.‬ع‬ ‫البيانات المالية المرحلية الموجزة الموحدة‬ ‫لفترة التسعة أشهر المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬

‫دار التمويل ش‪.‬م‪.‬ع‬ ‫المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية‬ ‫لفترة التسعة أشهر المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫جدول المحتويات‬

‫الصفحة‬ ‫تقـريـر مراجعة المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة‬

‫‪2-1‬‬

‫بيان المركز المالي المرحلي الموجز الموحد‬

‫‪4-3‬‬

‫بيان األرباح أو الخسائر المرحلي الموجز الموحد‬

‫‪5‬‬

‫بيان اإليرادات الشاملة األخرى المرحلي الموجز الموحد‬

‫‪6‬‬

‫بيان التغيرات في حقوق الملكية المرحلي الموجز الموحد‬

‫‪8–7‬‬

‫بيان التدفقات النقدية المرحلي الموجز الموحد‬

‫‪10 – 9‬‬

‫إيضاحات حول المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة‬

‫‪53 – 11‬‬

‫جرانت ثورنتون للمحاسبة والمراجعة المحدودة‬ ‫ أبوظبي‬‫الطابق ‪ ،11‬مكتب رقم ‪1101‬‬ ‫برج الكمال‬ ‫شارع زايد األول‬ ‫الخالدية‬ ‫أبوظبي‪ ،‬اإلمارات العربية المتحدة‬ ‫هاتف ‪+971 2 666 9750‬‬

‫تقـريـر حول مراجعة المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة‬ ‫إلى السادة‪ /‬مساهمي شركة دار التمويل ش‪.‬م‪.‬ع‪.‬‬

‫‪www.grantthornton.ae‬‬

‫مقدمـة‬ ‫لقد قمنا بمراجعة بيان المركز المالي المرحلي الموجز الموحد المرفق لشركة دار التمويل ش‪.‬م‪.‬ع‪"( .‬الشركة") وشركاتها‬ ‫التابعة (يُشار إليها مجتمعة "المجموعة")‪ ،‬كما في ‪ 30‬سبتمبر ‪ ،2023‬وكذلك بيان اإليرادات الشاملة المرحلي الموجز‬ ‫الموحد لفترتي الثالثة أشهر والتسعة أشهر المنتهيتين في ذلك التاريخ وبيان التغيرات في حقوق الملكية المرحلي الموجز‬ ‫الموحد وبيان التدفقات النقدية المرحلي الموجز الموحد لفترة التسعة أشهر المنتهية في ذلك التاريخ‪ ،‬واإليضاحات التفسيرية‬ ‫األخرى‪ .‬إن اإلدارة مسؤولة عن إعداد هذه البيانات المالية المرحلية الموجزة الموحدة وعرضها وفقا ً للمعيار المحاسبي‬ ‫الدولي رقم ‪" 34‬التقارير المالية المرحلية" الصادر عن مجلس معايير المحاسبة الدولية‪ .‬تتمثل مسؤوليتنا في إبداء استنتاج‬ ‫حول هذه المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة بنا ًء على أعمال المراجعة التي قمنا بها‪.‬‬ ‫نطاق المراجعـة‬ ‫لقد قمنا بمراجعتنا وفقا ً للمعيار الدولي الرتباطات المراجعة رقم ‪" ،2410‬مراجعة المعلومات المالية المرحلية من قبل مدقق‬ ‫حسابات الشركة المستقل"‪ .‬تتضمن مراجعة البيانات المالية المرحلية القيام بإجراء االستفسارات‪ ،‬بشكل رئيسي من‬ ‫األشخاص المسؤولين عن األمور المالية والمحاسبية‪ ،‬وإتباع إجراءات تحليلية وإجراءات مراجعة أخرى‪ .‬إن نطاق المراجعة‬ ‫أقل بكثير من نطاق التدقيق الذي يتم تنفيذه طبقا ً للمعايير الدولية للتدقيق‪ ،‬وبالتالي ال تمكننا المراجعة من الحصول على‬ ‫تأكيدات عن جميع األمور الجوهرية التي يمكن التوصل إليها من خالل التدقيق‪ ،‬وبالتالي فإننا ال نبدي رأيا ً تدقيقيا ً‪.‬‬ ‫أساس االستنتاج المتحفظ‬ ‫تقوم المجموعة بإدراج االستثمار في شركة إمباي ش‪.‬م‪.‬م باستخدام طريقة حقوق الملكية‪ .‬بلغ االستثمار المعترف به كما‬ ‫في ‪ 30‬سبتمبر ‪ 2023‬ما قيمته ‪ 34,450‬ألف درهم‪ .‬ونظرا ً لقلة المعلومات المالية والسجالت المحاسبية‪ ،‬تعذر علينا‬ ‫الحصول على أدلة كافية ومناسبة نستند إليها بشأن القيمة الدفترية لالستثمار والحصة من صافي الخسائر للفترة المنتهية‬ ‫في ذلك التاريخ وعن كفاية اإلفصاحات ذات الصلة‪ .‬وبالتالي لم نتمكن من تحديد ما إذا كان يلزم إجراء تعديالت على هذه‬ ‫المبالغ‪.‬‬ ‫االستنتاج المتحفظ‬ ‫استنادا ً إلى مراجعتنا‪ ،‬باستثناء األمر الموضح في الفقرة السابقة‪ ،‬لم يسترعٍ انتباهنا ما يجعلنا نعتقد بأن المعلومات المالية‬ ‫المرحلية الموجزة الموحدة المرفقة لم يتم إعدادها‪ ،‬من جميع النواحي المادية‪ ،‬وفقا ً لمعيار المحاسبة الدولي ‪" 34‬التقارير‬ ‫المالية المرحلية" الصادر عن مجلس معايير المحاسبة الدولية‪.‬‬

‫‪1‬‬ ‫©‪ 2023‬جميع الحقوق محفوظة لجرانت ثورنتون اإلمارات العربية المتحدة‪ .‬تمثل جرانت ثورنتون اإلمارات العربية المتحدة جميع التراخيص القانونية التي تعمل‬ ‫بموجبها شركة جرانت ثورنتون للمحاسبة والمراجعة المحدودة‪ ،‬وهي فرع مسجل في جزر العذراء البريطانية‪ ،‬تعمل في اإلمارات العربية المتحدة‪ .‬تشمل هذه التراخيص‬ ‫فروع جرانت ثورنتون للتدقيق والمحاسبة المحدودة ‪ -‬أبوظبي ودبي والشارقة المسجلة لدى سوق أبوظبي العالمي‪ ،‬وفرع جرانت ثورنتون للمحاسبة والمراجعة المحدودة‬ ‫(جزر العذراء البريطانية) المسجل لدى سلطة دبي للخدمات المالية‪.‬‬ ‫تشير "جرانت ثورنتون" إلى العالمة التجارية التي بموجبها تقدم الشركات األعضاء خدمات التدقيق والضرائب والخدمات االستشارية إلى عمالئها أو تشير إلى شركة عضو‬ ‫واحدة أو أ كثر ضمن الشركات األعضاء في المجموعة حسبما يتطلب السياق‪ .‬ال تمثل جرانت ثورنتون الدولية المحدودة شرا كة دولية‪ .‬جرانت ثورنتون الدولية المحدودة‬ ‫وشركاتها األعضاء تمثل كيانات قانونية منفصلة‪ .‬ال تقدم جرانت ثورنتون الدولية المحدودة خدمات للعمالء باسمها على اإلطالق‪ ،‬بل يتم تقديم الخدمات بواسطة الشركات‬ ‫األعضاء‪ .‬جرانت ثورنتون الدولية والشركات األعضاء ليسوا وكالء لبعضهم البعض وال يُلزم أحد اآلخر وال يتحملوا مسؤولية أخطاء وأفعال بعضهم البعض‪.‬‬

‫‪grantthornton.ae‬‬

‫أمور أخرى‬ ‫تمت مراجعة المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة كما في ولفترة التسعة أشهر المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪ 2022‬من‬ ‫قبل مدقق حسابات آخر‪ ،‬والذي أبدى استنتاج مراجعة غير معدل بتاريخ ‪ 9‬نوفمبر ‪.2022‬‬ ‫تم تدقيق البيانات المالية الموحدة للمجموعة كما في وللسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪ 2022‬من قبل مدقق حسابات آخر‪،‬‬ ‫والذي أبدى رأيًا متحفظا ً حول تلك البيانات المالية في ‪ 14‬فبراير ‪.2023‬‬

‫فاروق محمد‬ ‫جــرانــت ثــورنــتــون‬ ‫سجل مدققي الحسابات رقم‪86 :‬‬ ‫أبوظبي‪ ،‬اإلمارات العربية المتحدة‬ ‫‪ 13‬نوفمبر ‪2023‬‬

‫‪2‬‬

‫دار التمويل ش‪.‬م‪.‬ع‬ ‫المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة‬ ‫بيان األرباح أو الخسائر المرحلي الموجز الموحد (غير مدقق)‬ ‫لفترة التسعة أشهر المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫إيضاح‬

‫لفترة التسعة أشهر المنتهية‬ ‫في ‪ 30‬سبتمبر‬ ‫(غير مدقق)‬ ‫(غير مدقق)‬ ‫‪2022‬‬ ‫‪2023‬‬ ‫ألف درهـم‬ ‫ألف درهـم‬ ‫(معدّل)‬

‫لفترة الثالثة أشهر المنتهية‬ ‫في ‪ 30‬سبتمبر‬ ‫(غير مدقق) (غير مدقق)‬ ‫‪2022‬‬ ‫‪2023‬‬ ‫ألف درهـم‬ ‫ألف درهـم‬ ‫(معدّل)‬

‫إيرادات الفوائد واإليرادات من األصول التمويلية‬ ‫واالستثمارية اإلسالمية‬

‫‪5‬‬

‫‪165,583‬‬

‫‪140,340‬‬

‫‪51,266‬‬

‫‪53,101‬‬

‫مصروفات الفوائد واألرباح الموزعة على المودعين‬

‫‪5‬‬

‫(‪)69,357‬‬

‫(‪)40,516‬‬

‫(‪)23,005‬‬

‫(‪)15,748‬‬

‫صافي إيرادات الفوائد واإليرادات من األصول‬ ‫التمويلية واالستثمارية اإلسالمية‬

‫‪96,226‬‬

‫‪99,824‬‬

‫‪28,261‬‬

‫‪37,353‬‬

‫إيرادات الرسوم والعموالت‬ ‫مصروفات الرسوم والعموالت‬

‫‪22,171‬‬ ‫(‪)8,414‬‬

‫‪23,534‬‬ ‫(‪)9,406‬‬

‫‪5,981‬‬ ‫(‪)2,911‬‬

‫‪8,063‬‬ ‫(‪)3,633‬‬

‫صافي إيرادات الرسوم والعموالت‬

‫‪13,757‬‬

‫‪14,128‬‬

‫‪3,070‬‬

‫‪4,430‬‬

‫نتائج خدمة التأمين قبل عقود إعادة التأمين الصادرة‬ ‫صافي إيرادات ‪( /‬مصروفات) عقود إعادة التأمين‬ ‫المحتفظ بها‬ ‫صافي المصروفات المالية للتأمين‬ ‫مصروفات التأمين األخرى‬

‫(‪)45,827‬‬

‫(‪)58,915‬‬

‫(‪)4,887‬‬

‫(‪)15,825‬‬

‫‪10,202‬‬ ‫(‪)3,380‬‬ ‫‪628‬‬

‫‪39,815‬‬ ‫(‪)506‬‬ ‫(‪)680‬‬

‫(‪)3,012‬‬ ‫(‪)889‬‬ ‫‪1,026‬‬

‫‪5,384‬‬ ‫(‪)150‬‬ ‫(‪)230‬‬

‫‪6‬‬

‫(‪)38,377‬‬ ‫‪8,300‬‬

‫(‪)20,286‬‬ ‫‪10,993‬‬

‫(‪)7,762‬‬ ‫‪3,372‬‬

‫(‪)10,821‬‬ ‫‪1,932‬‬

‫‪1-10‬‬

‫(‪)17,987‬‬

‫(‪)34,702‬‬

‫(‪)2,162‬‬

‫(‪)9,965‬‬

‫‪2-10‬‬

‫‪1,519‬‬ ‫‪39,086‬‬

‫‪5,763‬‬ ‫‪24,231‬‬

‫‪575‬‬ ‫‪7,159‬‬

‫‪999‬‬ ‫‪7,162‬‬

‫صافي اإليرادات التشغيلية‬

‫‪102,524‬‬

‫‪99,951‬‬

‫‪32,513‬‬

‫‪31,090‬‬

‫رواتب ومصروفات متعلقة بالموظفين‬ ‫استهالك ممتلكات وتجهيزات ومعدات‬ ‫مصروفات عمومية وإدارية‬ ‫األرباح التشغيلية للفترة‬

‫(‪)69,021‬‬ ‫(‪)4,926‬‬ ‫(‪)25,623‬‬ ‫‪2,954‬‬

‫(‪)62,481‬‬ ‫(‪)6,606‬‬ ‫(‪)23,318‬‬ ‫‪7,546‬‬

‫(‪)22,760‬‬ ‫(‪)1,766‬‬ ‫(‪)5,329‬‬ ‫‪2,658‬‬

‫(‪)22,575‬‬ ‫(‪)1,865‬‬ ‫(‪)5,521‬‬ ‫‪1,129‬‬

‫حصة الخسائر من الشركات الزميلة‬ ‫أرباح الفترة‬ ‫عائدة إلى‪:‬‬ ‫مساهمي الشركة األم‬ ‫حصص غيـر مسيطرة‬

‫(‪)242‬‬ ‫‪2,712‬‬

‫(‪)3,927‬‬ ‫‪3,619‬‬

‫(‪)352‬‬ ‫‪2,306‬‬

‫(‪)2,892‬‬ ‫(‪)1,763‬‬

‫‪19,384‬‬ ‫(‪)16,672‬‬ ‫‪2,712‬‬

‫(‪)296‬‬ ‫‪3,915‬‬ ‫‪3,619‬‬

‫‪4,445‬‬ ‫(‪)2,139‬‬ ‫‪2,306‬‬

‫(‪)2,516‬‬ ‫‪753‬‬ ‫(‪)1,763‬‬

‫‪0.02‬‬

‫(‪)0.05‬‬

‫(‪)0.01‬‬

‫(‪)0.04‬‬

‫صافي خسائر التأمين‬ ‫صافي إيرادات االستثمارات‬ ‫مخصص الخسائر االئتمانية المتوقعة على القروض‬ ‫والسلفيات‬ ‫عكس مخصص الخسائر االئتمانية المتوقعة لألصول‬ ‫التمويلية واالستثمارية اإلسالمية‬ ‫إيرادات تشغيلية أخرى‬

‫ربحية‪( /‬خسائر) السهم األساسية والمخفضة المنسوبة‬ ‫إلى األسهم العادية (بالدرهم)‬

‫‪7‬‬

‫تشكل اإليضاحات المرفقة من ‪ 1‬إلى ‪ 23‬جز ًءا ال يتجزأ من هذه المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة‪.‬‬

‫‪5‬‬

‫دار التمويل ش‪.‬م‪.‬ع‬ ‫المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة‬ ‫بيان الدخل الشامل اآلخر المرحلي الموجز الموحد (غير مدقق)‬ ‫لفترة التسعة أشهر المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫لفترة التسعة أشهر المنتهية في‬ ‫‪ 30‬سبتمبر‬ ‫(غير مدقق)‬ ‫(غير مدقق)‬ ‫‪2022‬‬ ‫‪2023‬‬ ‫ألف درهـم‬ ‫ألف درهـم‬ ‫(معدّل)‬ ‫أرباح ‪( /‬خسائر) الفترة‬

‫‪3,619‬‬

‫‪2,712‬‬

‫لفترة الثالثة أشهر المنتهية في‬ ‫‪ 30‬سبتمبر‬ ‫(غير مدقق)‬ ‫(غير مدقق)‬ ‫‪2022‬‬ ‫‪2023‬‬ ‫ألف درهـم‬ ‫ألف درهـم‬ ‫(معدّل)‬ ‫‪2,306‬‬

‫(‪)1,763‬‬

‫(الخسائر) ‪ /‬اإليرادات الشاملة األخرى‪:‬‬

‫بنود لن يعاد تصنيفها إلى األرباح أو الخسائر‪:‬‬ ‫التغير في القيمة العادلة لألصول المالية المسجلة‬ ‫بالقيمة العادلة من خالل اإليرادات الشاملة‬ ‫األخرى‬ ‫أرباح من استبعاد أصول مالية المدرجة بالقيمة‬ ‫العادلة من خالل اإليرادات الشاملة األخرى‬ ‫مكافآت أعضاء مجلس اإلدارة المدفوعة‬

‫‪6,422‬‬

‫(‪)28,134‬‬

‫(‪)4,949‬‬

‫(‪)9,591‬‬

‫‪4,596‬‬ ‫(‪)2,048‬‬

‫‬‫(‪)2,251‬‬

‫‪4,595‬‬ ‫‪-‬‬

‫‬‫(‪)857‬‬

‫‪8,970‬‬

‫(‪)30,385‬‬

‫(‪)354‬‬

‫اإليرادات ‪(/‬الخسائر) الشاملة االخرى للفترة‬ ‫إجمالي اإليرادات ‪( /‬الخسائر) الشاملة للفترة‬ ‫إجمالي اإليرادات ‪( /‬الخسائر) الشاملة عائدة‬ ‫إلى‪:‬‬ ‫مساهمي الشركة األم‬ ‫حصص غيـر مسيطرة‬

‫‪11,682‬‬

‫‪29,780‬‬ ‫(‪)18,098‬‬ ‫‪11,682‬‬

‫(‪)26,766‬‬

‫(‪)30,682‬‬ ‫‪3,916‬‬ ‫(‪)26,766‬‬

‫(‪)1,952‬‬

‫‪6,224‬‬ ‫(‪)4,272‬‬ ‫‪1,952‬‬

‫(‪)10,448‬‬ ‫(‪)12,211‬‬

‫(‪)21,925‬‬ ‫‪9,714‬‬ ‫(‪)12,211‬‬

‫تشكل اإليضاحات المرفقة من ‪ 1‬إلى ‪ 23‬جز ًءا ال يتجزأ من هذه المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة‪.‬‬ ‫‪6‬‬

‫دار التمويل ش‪.‬م‪.‬ع‬ ‫المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة‬ ‫بيان التغيرات في حقوق الملكية المرحلي الموجز الموحد (غير مدقق)‬ ‫لفترة التسعة أشهر المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬

‫رأس‬ ‫المال‬ ‫ألف درهـم‬

‫أسهم‬ ‫خزينة‬ ‫ألف درهـم‬

‫‪302,838‬‬ ‫‪-‬‬

‫الرصيد في ‪ 1‬يناير ‪( 2023‬معدل)‬ ‫تسوية الفترة السابقة (إيضاح ‪)22‬‬ ‫تعديالت بسبب التطبيق المبدئي للمعيار الدولي‬ ‫‬‫للتقارير المالية رقم ‪17‬‬ ‫‪302,838‬‬ ‫الرصيد كما في ‪ 1‬يناير ‪( 2023‬معدّل)‬ ‫أرباح من استبعاد أصول مالية مدرجة بالقيمة‬ ‫‬‫المالية من خالل اإليرادات الشاملة األخرى‬ ‫‬‫أرباح الفترة‬ ‫(الخسائر) ‪ /‬اإليرادات الشاملة األخرى للفترة‬ ‫التغير في القيمة العادلة ألصول مالية مدرجة‬ ‫بالقيمة العادلة من خالل اإليرادات الشاملة‬ ‫‬‫األخرى‬ ‫‬‫مكافآت أعضاء مجلس اإلدارة المدفوعة‬ ‫‬‫إجمالي اإليرادات الشاملة األخرى للفترة‬ ‫إجمالي اإليرادات الشاملة‬ ‫‬‫شراء أسهم خزينة‬ ‫‬‫فوائد مدفوعة على صكوك الشق األول‬ ‫‬‫فوائد مدفوعة على سندات الشق األول‬ ‫‪302,838‬‬ ‫الرصيد في ‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬

‫خطة‬ ‫مدفوعات‬ ‫الموظفين‬ ‫المرتكزة‬ ‫على أسهم‬ ‫ألف درهـم‬

‫احتياطي‬ ‫القيمة‬ ‫العادلة‬ ‫ألف درهـم‬

‫احتياطي‬ ‫قانوني‬ ‫ألف درهـم‬

‫مكافآت‬ ‫مقترحة‬ ‫ألعضاء‬ ‫مجلس‬ ‫اإلدارة‬ ‫ألف درهـم‬

‫الخسائر‬ ‫المتراكمة‬ ‫ألف درهـم‬

‫سندات‬ ‫الشق‬ ‫األول‬ ‫ألف درهـم‬

‫صكوك‬ ‫الشق‬ ‫األول‬ ‫ألف درهـم‬

‫العائد إلى‬ ‫مساهمي‬ ‫الشركة‬ ‫األم‬ ‫ألف درهـم‬

‫حصة غير‬ ‫مسيطرة‬ ‫ألف درهـم‬

‫اإلجمالي‬ ‫ألف درهـم‬

‫(‪)1,750( )46,535‬‬ ‫‬‫‪-‬‬

‫‪2,048‬‬ ‫‪4,072 )56,968( 151,671‬‬ ‫(‪- )31,627‬‬ ‫‬‫‪-‬‬

‫‪15,000 276,200‬‬ ‫‬‫‪-‬‬

‫‪755,187 108,611 646,576‬‬ ‫(‪)69,343( )37,716( )31,627‬‬

‫‬‫‬‫(‪)1,750( )46,535‬‬

‫(‪- )4,386‬‬ ‫‬‫‬‫‪2,048 )31,941( )56,968( 151,671‬‬

‫‬‫‬‫‪15,000 276,200‬‬

‫(‪)9,616‬‬ ‫‪676,228‬‬

‫‬‫‪-‬‬

‫‬‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‬‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‬‫‪-‬‬

‫‬‫‪-‬‬

‫(‪- )4,661‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‬‫(‪)1,750( )51,196‬‬

‫(‪)4,596‬‬ ‫‪-‬‬

‫‪4,596‬‬ ‫‪19,384‬‬

‫‬‫‪-‬‬

‫‬‫‪- 12,444‬‬ ‫‬‫(‪)2,048‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫(‪)2,048‬‬ ‫‬‫‪12,444‬‬ ‫‬‫‪)2,048( 23,980‬‬ ‫‪7,848‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‬‫(‪- )12,768‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫(‪)928‬‬ ‫‬‫‬‫‪- )21,657( )49,120( 151,671‬‬

‫تشكل اإليضاحات المرفقة من ‪ 1‬إلى ‪ 23‬جز ًءا ال يتجزأ من هذه المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة‪.‬‬

‫‪7‬‬

‫(‪)5,230( )4,386‬‬ ‫‪65,665 610,563‬‬

‫‬‫‪-‬‬

‫‬‫‪-‬‬

‫‬‫‪19,384‬‬

‫‬‫‬‫‪-‬‬

‫‬‫‬‫‪-‬‬

‫‪11,018 )1,426( 12,444‬‬ ‫(‪)2,048‬‬ ‫(‪- )2,048‬‬ ‫‪8,970 (1,426) 10,396‬‬ ‫‪11,682 )18,098( 29,780‬‬ ‫(‪)4,661‬‬ ‫(‪- )4,661‬‬ ‫(‪)12,768‬‬ ‫(‪- )12,768‬‬ ‫(‪)928‬‬ ‫‬‫(‪)928‬‬ ‫‪669,553 47,567 621,986‬‬

‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪15,000 276,200‬‬

‫‬‫‬‫(‪)2,712( )16,672‬‬

‫دار التمويل ش‪.‬م‪.‬ع‬ ‫المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة‬ ‫بيان التغيرات في حقوق الملكية المرحلي الموجز الموحد (غير مدقق)‬ ‫لفترة التسعة أشهر المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫خطة‬ ‫مدفوعات‬ ‫الموظفين‬ ‫المرتكزة على احتياطي‬ ‫أسهم‬ ‫رأس‬ ‫قانوني‬ ‫أسهم‬ ‫خزينة‬ ‫المال‬ ‫ألف درهـم ألف درهـم ألف درهـم ألف درهـم‬ ‫‪)1,750( )29,823( 302,838‬‬ ‫‬‫‬‫‪-‬‬

‫الرصيد في ‪ 1‬يناير ‪( 2022‬كما تم إدراجها)‬ ‫تسوية الفترة السابقة (إيضاح ‪)22‬‬ ‫تعديالت بسبب التطبيق المبدئي للمعيار الدولي‬ ‫‬‫‬‫‬‫للتقارير المالية رقم ‪17‬‬ ‫‪)1,750( )29,823( 302,838‬‬ ‫الرصيد كما في ‪ 1‬يناير ‪( 2022‬معدل)‬ ‫أرباح من استبعاد أصول مالية مدرجة بالقيمة‬ ‫‬‫‬‫‬‫المالية من خالل اإليرادات الشاملة األخرى‬ ‫أرباح الفترة (معدل)‬ ‫(الخسائر) ‪ /‬اإليرادات الشاملة األخرى للفترة‬ ‫التغير في القيمة العادلة لألصول المالية‬ ‫المسجلة بالقيمة العادلة من خالل اإليرادات‬ ‫الشاملة األخرى‬ ‫مكافآت أعضاء مجلس اإلدارة المدفوعة‬ ‫إجمالي اإليرادات الشاملة األخرى للفترة‬ ‫(معدل)‬ ‫إجمالي اإليرادات الشاملة‬ ‫شراء أسهم خزينة‬ ‫فوائد مدفوعة على صكوك الشق األول‬ ‫فوائد مدفوعة على سندات الشق األول‬ ‫الرصيد في ‪ 30‬سبتمبر ‪( 2022‬معدل)‬

‫احتياطي القيمةالخسائر‬ ‫المتراكمة‬ ‫العادلة‬ ‫ألف درهـم ألف درهـم‬

‫مكافآت‬ ‫مقترحة‬ ‫صكوك الشق سندات الشق‬ ‫ألعضاء‬ ‫األول‬ ‫مجلس اإلدارة األول‬ ‫ألف درهـم ألف درهـم ألف درهـم‬

‫العائد إلى‬ ‫مساهمي‬ ‫الشركة األم‬ ‫ألف درهـم‬

‫حصة غير‬ ‫مسيطرة‬ ‫ألف درهـم‬

‫اإلجمالي‬ ‫ألف درهـم‬

‫‪151,671‬‬ ‫‪-‬‬

‫‪2,251‬‬ ‫(‪2,379 )21,800‬‬ ‫(‪- )24,112‬‬ ‫‪-‬‬

‫‪276,200‬‬ ‫‪-‬‬

‫‪15,000‬‬ ‫‪-‬‬

‫‪801,666 104,700 696,966‬‬ ‫(‪)52,866( )28,754( )24,112‬‬

‫‬‫‪151,671‬‬

‫‬‫(‪)150‬‬ ‫‬‫(‪2,251 )21,883( )21,800‬‬

‫‬‫‪276,200‬‬

‫‬‫‪15,000‬‬

‫(‪)150‬‬ ‫‪672,704‬‬

‫(‪)179‬‬ ‫‪75,767‬‬

‫(‪)329‬‬ ‫‪748,471‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪2,794‬‬

‫‪2,794‬‬

‫‪3,915‬‬

‫‪3,619‬‬

‫‬‫‪-‬‬

‫‬‫‪-‬‬

‫‬‫‪-‬‬

‫‬‫‪-‬‬

‫(‪- )28,135‬‬ ‫‬‫‪-‬‬

‫‬‫(‪)2,251‬‬

‫‬‫‪-‬‬

‫‬‫‪-‬‬

‫(‪)2,793( )28,135‬‬ ‫‬‫(‪)2,251‬‬

‫(‪)30,928‬‬ ‫(‪)2,251‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫(‪)2,251‬‬ ‫(‪- )28,135‬‬ ‫(‪)2,251‬‬ ‫(‪1,272 )29,703‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫(‪- )12,628‬‬ ‫‬‫‬‫(‪)928‬‬ ‫‬‫(‪- )34,167( )51,503‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‬‫‬‫‬‫‪276,200‬‬

‫‬‫‬‫‬‫‪15,000‬‬

‫(‪)30,682‬‬ ‫(‪)30,682‬‬ ‫(‪)13,707‬‬ ‫(‪)12,628‬‬ ‫(‪)928‬‬ ‫‪614,759‬‬

‫)‪(2,793‬‬ ‫‪3,916‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‪79,683‬‬

‫)‪(33,179‬‬ ‫(‪)26,766‬‬ ‫(‪)13,707‬‬ ‫(‪)12,628‬‬ ‫(‪)928‬‬ ‫‪694,442‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫(‪- )13,707‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪)1,750( )43,530( 302,838‬‬

‫‪-‬‬

‫‬‫‬‫‬‫‪151,671‬‬

‫(‪)1,568‬‬

‫‪1,568‬‬

‫‪-‬‬

‫(‪)296‬‬

‫تشكل اإليضاحات المرفقة من ‪ 1‬إلى ‪ 23‬جز ًءا ال يتجزأ من هذه المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة‪.‬‬

‫‪8‬‬

‫‬‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫(‪)296‬‬

‫دار التمويل ش‪.‬م‪.‬ع‬ ‫المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة‬ ‫بيان التدفقات النقدية المرحلي الموجز الموحد (غير مدقق)‬ ‫لفترة التسعة أشهر المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫إيضاح‬ ‫التدفقات النقدية من األنشطة التشغيلية‬ ‫أرباح الفترة‬ ‫تعديالت على‪:‬‬ ‫استهالك ممتلكات وتجهيزات ومعدات‬ ‫أرباح من التقييم العادل للعقارات االستثمارية‬ ‫حصة الخسائر من شركة زميلة‬ ‫إيرادات توزيعات األرباح من االستثمارات‬ ‫أرباح من استبعاد استثمارات مدرجة بالقيمة العادلة من‬ ‫خالل األرباح أو الخسائر‬ ‫صافي التغير في القيمة العادلة المتعلقة باالستثمارات‬ ‫المدرجة بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائر‬ ‫مخصص انخفاض قيمة القروض والذمم المدينة‬ ‫عكس مخصص انخفاض القيمة على األصول‬ ‫اإلسالمية‬ ‫عكس الخسائر االئتمانية المتوقعة على القروض‬ ‫والسلفيات واألصول اإلسالمية‬ ‫مخصص تعويضات نهاية الخدمة للموظفين‬ ‫األرباح التشغيلية قبل التغيرات في رأس المال العامل‪:‬‬ ‫التغيرات في رأس المال العامل‪:‬‬ ‫التغير في األصول التمويلية واالستثمارية اإلسالمية‬ ‫التغير في القروض والسلف‬ ‫التغير في الفوائد المستحقة القبض واألصول األخرى‬ ‫التغير في ذمم التأمين المدينة وأصول العقود‬ ‫التغير في ودائع العمالء وحسابات الهامش‬ ‫التغير في الفوائد المستحقة القبض وااللتزامات األخرى‬ ‫التزامات اإليجار‬ ‫التزامات عقود التأمين‬ ‫النقد (المستخدم في)‪/‬الناتج من األنشطة التشغيلية‬ ‫مكافآت نهاية الخدمة المدفوعة للموظفين‬ ‫مكافآت أعضاء مجلس اإلدارة المدفوعة‬ ‫صافي النقد (المستخدم في)‪/‬الناتج من األنشطة‬ ‫التشغيلية‬ ‫التدفقات النقدية من األنشطة االستثمارية‬ ‫شراء استثمارات مصنفة بالقيمة العادلة من خالل‬ ‫اإليرادات الشاملة األخرى‬ ‫متحصالت من بيع استثمارات مدرجة بالقيمة العادلة‬ ‫من خالل اإليرادات الشاملة األخرى‬ ‫شراء استثمارات مدرجة بالقيمة العادلة من خالل‬ ‫األرباح أو الخسائر‬ ‫متحصالت من بيع استثمارات مدرجة بالقيمة العادلة‬ ‫من خالل األرباح أو الخسائر‬ ‫شراء استثمارات بالتكلفة المطفاة‬

‫‪9‬‬

‫في ‪ 30‬سبتمبر‬ ‫‪2022‬‬ ‫لفترة التسعة أشهر المنتهية‬ ‫‪2023‬‬ ‫مدقق)‬ ‫(غيردرهـم‬ ‫ألف‬ ‫مدقق)‬ ‫(غيردرهـم‬ ‫ألف‬ ‫(معدلة)‬ ‫‪2,712‬‬

‫‪3,619‬‬

‫‪4,926‬‬ ‫(‪)252‬‬ ‫‪242‬‬ ‫(‪)6,496‬‬

‫‪7,644‬‬ ‫(‪)600‬‬ ‫‪3,927‬‬ ‫(‪)7,797‬‬

‫(‪)4,720‬‬

‫(‪)3,499‬‬

‫‪2,915‬‬ ‫‪17,987‬‬

‫‪341‬‬ ‫‪34,702‬‬

‫(‪)1,519‬‬

‫(‪)5,763‬‬

‫‬‫‪2,614‬‬ ‫‪18,409‬‬

‫(‪)39‬‬ ‫‪1,721‬‬ ‫‪34,256‬‬

‫‪8,926‬‬ ‫‪21,169‬‬ ‫(‪)153‬‬ ‫(‪)40,611‬‬ ‫(‪)105,431‬‬ ‫‪37,564‬‬ ‫(‪)260‬‬ ‫(‪)8,572‬‬ ‫(‪)51,815‬‬ ‫(‪)2,343‬‬ ‫(‪)2,048‬‬

‫‪10,882‬‬ ‫(‪)2,587‬‬ ‫(‪)7,463‬‬ ‫(‪)92,633‬‬ ‫(‪)28,482‬‬ ‫‪10,887‬‬ ‫(‪)571‬‬ ‫‪82,302‬‬ ‫‪6,591‬‬ ‫(‪)1,105‬‬ ‫(‪)2,251‬‬

‫(‪)56,206‬‬

‫‪3,235‬‬

‫(‪)3,400‬‬

‫(‪)30,444‬‬

‫‪52,162‬‬

‫‪41,189‬‬

‫(‪)5,848‬‬

‫(‪)29,885‬‬

‫‪14,285‬‬ ‫(‪)44,920‬‬

‫‪43,826‬‬ ‫‪-‬‬

‫دار التمويل ش‪.‬م‪.‬ع‬ ‫المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة‬ ‫بيان التدفقات النقدية المرحلي الموجز الموحد (غير مدقق)‬ ‫لفترة التسعة أشهر المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫إيضاح‬

‫لفترة التسعة أشهر المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر‬ ‫(غير مدقق)‬ ‫(غير مدقق)‬ ‫‪2022‬‬ ‫‪2023‬‬ ‫ألف درهـم‬ ‫ألف درهـم‬ ‫(معدّل)‬

‫شراء ممتلكات وتجهيزات ومعدات‬ ‫استبعاد ممتلكات وتجهيزات ومعدات‬ ‫استبعاد عقار استثماري‬ ‫متحصالت من استرداد ودائع ثابتة‬ ‫توزيعات أرباح مستلمة‬ ‫صافي التدفقات الناتجة من األنشطة االستثمارية‬

‫(‪)32,502‬‬ ‫‪25,835‬‬ ‫‬‫‪14,000‬‬ ‫‪6,496‬‬ ‫‪26,108‬‬

‫‪7,797‬‬ ‫‪25,528‬‬

‫التدفقات النقدية من األنشطة التمويلية‬ ‫سداد قروض قصيرة األجل‬ ‫متحصالت من قرض قصير األجل‬ ‫سداد قرض متوسط األجل‬ ‫متحصالت من قرض متوسط األجل‬ ‫فوائد مدفوعة على صكوك الشق األول‬ ‫فوائد مدفوعة على سندات الشق األول‬ ‫شراء أسهم خزينة‬ ‫صافي النقد المستخدم في األنشطة التمويلية‬ ‫صافي (النقص) ‪ /‬الزيادة في النقد وما يعادله‬ ‫النقد وما يعادله في بداية الفترة‬ ‫النقد وما يعادله في نهاية الفترة‬

‫(‪)275,000‬‬ ‫‪150,000‬‬ ‫(‪)16,667‬‬ ‫‬‫(‪)12,768‬‬ ‫(‪)928‬‬ ‫(‪)4,661‬‬ ‫(‪)160,024‬‬ ‫(‪)190,122‬‬ ‫‪716,428‬‬ ‫‪526,306‬‬

‫(‪)56,160‬‬ ‫‬‫(‪)16,667‬‬ ‫‪83,561‬‬ ‫(‪)12,628‬‬ ‫(‪)928‬‬ ‫(‪)13,707‬‬ ‫(‪)16,529‬‬ ‫‪12,234‬‬ ‫‪569,167‬‬ ‫‪581,401‬‬

‫‪8‬‬

‫(‪)8,839‬‬ ‫‬‫‪1,884‬‬

‫تشكل اإليضاحات المرفقة من ‪ 1‬إلى ‪ 23‬جز ًءا ال يتجزأ من هذه المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة‪.‬‬ ‫‪10‬‬

‫دار التمويل ش‪.‬م‪.‬ع‬ ‫المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة‬ ‫إيضاحات حول البيانات المالية المرحلية الموجزة الموحدة‬ ‫لفترة التسعة أشهر المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫‪1‬‬

‫الوضع القانوني واألنشطة الرئيسية‬

‫دار التمويل ش‪.‬م‪.‬ع ("الشركة") هي شركة مساهمة عامة تأسست في إمارة أبوظبي بدولة اإلمارات العربية المتحدة طبقا ً‬ ‫ألحكام قوانين دولة اإلمارات العربية المتحدة‪.‬‬ ‫اعتبارا‬ ‫تم تسجيل الشركة في البداية وفقًا للقانون االتحادي لدولة اإلمارات العربية المتحدة رقم (‪ )2‬لسنة ‪ 2015‬وتعديالته‪.‬‬ ‫ً‬ ‫من ‪ 2‬يناير ‪ ،2022‬تخضع الشركة لالمتثال للقانون االتحادي لدولة اإلمارات العربية المتحدة رقم (‪ )32‬لعام ‪ ،2021‬الذي‬ ‫يحل محل القانون االتحادي لدولة اإلمارات العربية المتحدة رقم (‪ )2‬لعام ‪ 2015‬وتعديالته‪ .‬تم إعداد البيانات المالية المرحلية‬ ‫الموجزة الموحدة وفقًا لمتطلبات القوانين واللوائح المعمول بها‪ ،‬بما في ذلك القانون االتحادي لدولة اإلمارات العربية المتحدة‬ ‫رقم (‪ )32‬لسنة ‪ 2021‬والمرسوم بقانون اتحادي رقم (‪ )14‬لسنة ‪ 2018‬بشأن المصرف المركزي وتنظيم المؤسسات‬ ‫واألنشطة المالية وطبقا ً لسلطة قرارات مجلس إدارة مصرف اإلمارات العربية المتحدة المركزي المتعلقة بشركات التمويل‪.‬‬ ‫ويعمل مساهمو الشركة حاليًا على تعديل المستندات القانونية‪ ،‬لتعكس التغييرات المطلوبة بسبب تطبيق القانون االتحادي‬ ‫لدولة اإلمارات العربية المتحدة رقم (‪ )32‬لسنة ‪.2021‬‬ ‫إن عنوان المقر الرئيسي المسجل للشركة هو ص‪.‬ب ‪ ،7878‬أبوظبي‪ ،‬اإلمارات العربية المتحدة‪.‬‬ ‫تزاول الشركة وشركاتها التابعة (يُشار إليها مجتمعة "المجموعة") بصورة أساسية أعمال االستثمارات وتمويل األفراد‬ ‫والشركات والتأمين والوساطة وغيرها من الخدمات ذات الصلة‪.‬‬ ‫إن الشركة مدرجة في سوق أبوظبي لألوراق المالية (مؤشر‪ :‬دار التمويل)‪.‬‬ ‫في ‪ 24‬أكتوبر ‪ ، 2018‬قدمت إدارة دار التمويل اإلسالمي ("الشركة التابعة") خطة تعديل إلعادة هيكلة الشركة التابعة إلى‬ ‫مصرف اإلمارات العربية المتحدة المركزي‪ .‬تمت الموافقة على خطة التعديل من قبل مجلس اإلدارة في ‪ 6‬فبراير ‪2019‬‬ ‫ومن قبل مصرف اإلمارات العربية المتحدة المركزي في ‪ 10‬أكتوبر ‪ .2019‬يتمثل الغرض من الخطة في تعديل أنشطة‬ ‫الشركة التابعة لتلبية متطلبات التعليمات الصادرة حديثًا لشركات التمويل‪ .‬في ‪ 12‬أكتوبر ‪ ،2020‬قام مصرف اإلمارات‬ ‫العربية المتحدة المركزي بترخيص دار التمويل ذ‪.‬م‪.‬م (المعروفة سابقًا باسم دار التمويل اإلسالمي ش‪.‬م‪.‬ع‪ ).‬للقيام بأعمال‬ ‫التمويل المنصوص عليها في المادة (‪ )10‬من قانون شركات التمويل‪.‬‬ ‫‪2‬‬

‫أساس اإلعداد‬

‫تم إعداد هذه البيانات المالية المرحلية الموجزة الموحدة للمجموعة وفقا ً لمبدأ التكلفة التاريخية‪ ،‬باستثناء بعض األدوات المالية‬ ‫والعقارات االستثمارية التي يتم قياسها بالقيمة العادلة‪.‬‬

‫تم إعداد هذه البيانات المالية المرحلية الموجزة الموحدة وفقا ً للمعيار المحاسبي الدولي رقم ‪" :34‬التقارير المالية المرحلية"‬ ‫الصادر عن مجلس المعايير المحاسبية الدولية‪ ،‬وتلتزم كذلك بالمتطلبات ذات الصلة لقوانين دولة اإلمارات العربية المتحدة‪.‬‬ ‫ال تشتمل هذه البيانات المالية المرحلية الموجزة الموحدة على كافة المعلومات واإلفصاحات الالزمة في البيانات المالية‬ ‫الموحدة الكاملة‪ ،‬ويتعين قراءتها جنبا ً إلى جنب مع البيانات المالية الموحدة للمجموعة للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪.2022‬‬ ‫عالوة على ذلك‪ ،‬إن نتائج الفترة من ‪ 1‬يناير ‪ 2023‬إلى ‪ 30‬سبتمبر ‪ 2023‬ليست بالضرورة أن تكون مؤشراً على النتائج‬ ‫التي قد تكون متوقعة للسنة المالية المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪.2023‬‬ ‫وفقًا لمتطلبات هيئة األوراق المالية والسلع في دولة اإلمارات العربية المتحدة‪ .‬إخطار رقم ‪ 2008/2624‬بتاريخ ‪ 12‬أكتوبر‬ ‫‪ ،2008‬تم اإلفصاح عن السياسات المحاسبية المتعلقة باألصول المالية والنقد وما يعادله والتمويل اإلسالمي واألصول‬ ‫االستثمارية واالستثمارات العقارية في البيانات المالية المرحلية الموجزة الموحدة‪.‬‬

‫‪11‬‬

‫دار التمويل ش‪.‬م‪.‬ع‬ ‫المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية‬ ‫إيضاحات حول المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية (تابع)‬ ‫لفترة التسعة أشهر المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫‪3‬‬

‫السياسات المحاسبية الهامة‬

‫عند إعداد هذه المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة‪ ،‬كانت األحكام الموضوعة من قبل اإلدارة عند تطبيق السياسات‬ ‫المحاسبية والمصادر الرئيسية للتقدير وحاالت عدم اليقين هي نفس السياسات الواردة في البيانات المالية الموحدة السنوية‬ ‫للمجموعة كما في وللسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪ 2022‬باستثناء المعايير الجديدة المطبقة اعتباراً من ‪ 1‬يناير ‪ 2023‬وعدة‬ ‫تعديالت وتفسيرات تطبق ألول مرة في سنة ‪ .2023‬إن هذه التعديالت والتفسيرات ليس لها تأثير مادي على المعلومات‬ ‫المالية المرحلية الموجزة الموحدة للمجموعة باستثناء تطبيق المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ‪" 17‬عقود التأمين"‪ .‬ترتب‬ ‫على متطلبات المعيار الدولي إلعداد التقارير المالية رقم ‪ 17‬تغيرات جوهرية في احتساب عقود التأمين وإعادة التامين‪.‬‬ ‫وبالتالي‪ ،‬قامت المجموعة بإعادة بيان بعض أرقام المقارنة للرصيد االفتتاحي‪ .‬لم تطبق المجموعة بشكل مبكر أي معايير‬ ‫أو تعديالت أو تفسيرات صادرة ولكنها ليست سارية بعد‪.‬‬ ‫‪1-3‬‬

‫تطبيق المعايير الجديدة والمعدلة من المعايير الدولية للتقارير المالية‬

‫المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ‪" 17‬عقود التأمين"‬ ‫يضع المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ‪" 17‬عقود التأمين" مبادئ االعتراف والقياس والعرض واإلفصاح عن عقود‬ ‫التأمين وعقود االستثمار مع ميزات المشاركة التقديرية‪ .‬كما يقدم نموذ ًجا يقيس مجموعات العقود استنادًا إلى تقديرات‬ ‫المجموعة للقيمة الحالية للتدفقات النقدية المستقبلية التي من المتوقع أن تنشأ عندما تفي المجموعة بالعقود‪ ،‬وتعديل صريح‬ ‫للمخاطر غير المالية وهامش الخدمة التعاقدية‪.‬‬ ‫بموجب المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ‪ ،17‬تمثل إيرادات التأمين في كل فترة تقرير التغيرات في االلتزامات للتغطية‬ ‫المتبقية التي تتعلق بالخدمات التي تتوقع المجموعة الحصول على مقابل لها وتخصيص أقساط تتعلق باسترداد التدفقات‬ ‫النقدية الستحواذ التأمين‪ .‬باإلضافة إلى ذلك‪ ،‬لم تعد مكونات االستثمار مدرجة في إيرادات التأمين ومصروفات خدمة‬ ‫التأمين‪.‬‬ ‫يحل المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ‪ 17‬محل المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ‪ 4‬عقود التأمين ويسري للفترات‬ ‫السنوية التي تبدأ في أو بعد ‪ 1‬يناير ‪ .2023‬قامت المجموعة بإعادة عرض المعلومات المقارنة لتطبيق األحكام االنتقالية‬ ‫على المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ‪.17‬‬ ‫يتمثل الهدف من المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ‪ 17‬في التأكد من توفير المنشأة المعلومات التي تمثل بحق تلك العقود‪.‬‬ ‫تضع هذه المعلومات أساسا ً لمستخدمي البيانات المالية لتقييم تأثير عقود التأمين على المركز المالي واألداء المالي والتدفقات‬ ‫النقدية للمنشأة‪ .‬يسري هذا المعيار على الفترات التي تبدأ في أو بعد ‪ 1‬يناير ‪.2023‬‬

‫التغييرات في التصنيف والقياس‬ ‫سمح للمجموعة سابقًا‬ ‫إن تطبيق المعيار الدولي للتقارير المالية ‪ 17‬لم يغير تصنيف عقود التأمين الخاصة بالمجموعة‪ُ .‬‬ ‫بموجب المعيار الدولي للتقارير المالية ‪ 4‬باالستمرار في المحاسبة باستخدام سياساتها المحاسبية السابقة‪ .‬ومع ذلك‪ ،‬يضع‬ ‫المعيار الدولي للتقارير المالية ‪ 17‬مبادئ محددة لالعتراف بعقود التأمين الصادرة وعقود إعادة التأمين التي تحتفظ بها‬ ‫المجموعة وقياسها‪.‬‬ ‫بموجب المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ‪ ،17‬فإن عقود التأمين الصادرة عن المجموعة وعقود إعادة التأمين المحتفظ‬ ‫بها مؤهلة للقياس من خالل تطبيق نهج تخصيص األقساط‪ .‬يبسط نهج تخصيص األقساط قياس عقود التأمين مقارنة بالنموذج‬ ‫العام الوارد في المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ‪.17‬‬ ‫تطبق المجموعة نهج تخصيص األقساط لتبسيط قياس جميع عقود التأمين وإعادة التأمين‪ .‬عند قياس االلتزامات للتغطية‬ ‫المتبقية‪ ،‬فإن نهج تخصيص األقساط تشبه المعالجة المحاسبية السابقة للمجموعة‪ .‬ومع ذلك‪ ،‬عند قياس االلتزامات للمطالبات‬ ‫ً‬ ‫تعديال صري ًحا للمخاطر بالنسبة للمخاطر غير‬ ‫المتكبدة‪ ،‬تقوم المجموعة اآلن بخصم التدفقات النقدية المستقبلية وتتضمن‬ ‫المالية‪.‬‬

‫‪12‬‬

‫دار التمويل ش‪.‬م‪.‬ع‬ ‫المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية‬ ‫إيضاحات حول المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية (تابع)‬ ‫لفترة التسعة أشهر المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫‪3‬‬

‫السياسات المحاسبية الهامة (تابع)‬

‫‪1-3‬‬

‫تطبيق المعايير الجديدة والمعدلة من المعايير الدولية للتقارير المالية (تابع)‬

‫المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ‪" 17‬عقود التأمين" (تابع)‬

‫التغييرات في التصنيف والقياس (تابع)‬ ‫في السابق‪ ،‬تم االعتراف بجميع تكاليف االستحواذ وعرضها كأصول منفصلة عن عقود التأمين ذات الصلة ("تكاليف‬ ‫الشراء المؤجلة") حتى يتم تضمين هذه التكاليف في األرباح أو الخسائر واإليرادات الشاملة األخرى‪ .‬بموجب المعيار‬ ‫الدولي للتقارير المالية رقم ‪ ،17‬يتم فقط االعتراف بالتدفقات النقدية الستحواذ التأمين التي تنشأ قبل االعتراف بعقود التأمين‬ ‫ذات الصلة كأصول منفصلة ويتم اختبارها للتحقق من قابليتها لالسترداد‪ .‬يتم عرض هذه األصول في القيمة الدفترية لمحفظة‬ ‫العقود ذات الصلة ويتم استبعادها بمجرد االعتراف بالعقود ذات الصلة‪.‬‬ ‫يتم اآلن عرض اإليرادات والمصروفات من عقود إعادة التأمين بخالف إيرادات ومصروفات تمويل التأمين كمبلغ صافي‬ ‫واحد في األرباح أو الخسائر‪ .‬في السابق‪ ،‬تم عرض المبالغ المستردة من معيدي التأمين ومصروفات إعادة التأمين بشكل‬ ‫منفصل‪.‬‬ ‫تختلف مبادئ قياس نهج تخصيص األقساط عن "نهج األقساط المكتسبة" الذي تستخدمه المجموعة بموجب المعيار الدولي‬ ‫إلعداد التقارير المالية ‪ 4‬في المجاالت الرئيسية التالية‪:‬‬ ‫•‬ ‫•‬ ‫•‬ ‫•‬

‫صا مصروفات االستحواذ المؤجلة مطرو ًحا منها المبالغ‬ ‫يعكس االلتزام عن التغطية المتبقية األقساط المستلمة ناق ً‬ ‫المعترف بها في اإليرادات لخدمات التأمين المقدمة‪،‬‬ ‫ً‬ ‫تعديال للقيمة الزمنية للنقود وتأثير المخاطر المالية حيث يكون تاريخ‬ ‫يتضمن قياس االلتزام عن التغطية المتبقية‬ ‫شهرا‪،‬‬ ‫استحقاق قسط التأمين وفترة التغطية ذات الصلة أكثر من ‪12‬‬ ‫ً‬ ‫يتضمن قياس االلتزام للتغطية المتبقية تقيي ًما صري ًحا لتعديل المخاطر للمخاطر غير المالية عندما تكون مجموعة من‬ ‫العقود غير مجدية من أجل حساب مكون الخسارة (قد تكون هذه في السابق جز ًءا من مخصص احتياطي المخاطر‬ ‫غير المنتهية)؛ و‬ ‫يتم تحديد قياس التزام المطالبات المتكبدة (المطالبات المستحقة والمطالبات المتكبدة ولم يتم اإلبالغ عنها على أساس‬ ‫القيمة المتوقعة المخصومة المرجحة باالحتماالت ويتضمن تعديل صريح للمخاطر وذلك بالنسبة للمخاطر غير المالية‪.‬‬

‫تقوم المجموعة برسملة التدفقات النقدية الستحواذ التأمين ذات صلة مباشرة‪ .‬ال يتم االعتراف بأصل منفصل لتكاليف‬ ‫االستحواذ المؤجلة‪ .‬وبدالً من ذلك‪ ،‬يتم إدراج التدفقات النقدية الستحواذ التأمين في التزام التأمين للتغطية المتبقية‪.‬‬

‫التغييرات في العرض واإلفصاح‬ ‫للعرض في بيان المركز المالي المرحلي الموجز الموحد‪ ،‬تقوم المجموعة بتجميع عقود التأمين وإعادة التأمين الصادرة‬ ‫وعقود إعادة التأمين المحتفظ بها على التوالي وتعرض بشكل منفصل‪:‬‬ ‫•‬ ‫•‬ ‫•‬ ‫•‬

‫ً‬ ‫أصوال؛‬ ‫مجموعات عقود التأمين وإعادة التأمين الصادرة والتي تعتبر‬ ‫مجموعات عقود التأمين وإعادة التأمين الصادرة والتي تعتبر التزامات؛‬ ‫ً‬ ‫أصوال؛‬ ‫مجموعات عقود إعادة التأمين المحتفظ بها والتي تعتبر‬ ‫مجموعات عقود إعادة التأمين المحتفظ بها والتي تعتبر التزامات؛‬

‫المجموعات المشار إليها أعاله هي تلك التي تم إنشاؤها عند االعتراف المبدئي وفقًا لمتطلبات المعيار الدولي إلعداد التقارير‬ ‫المالية رقم ‪.17‬‬

‫‪13‬‬

‫دار التمويل ش‪.‬م‪.‬ع‬ ‫المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية‬ ‫إيضاحات حول المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية (تابع)‬ ‫لفترة التسعة أشهر المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫‪3‬‬

‫السياسات المحاسبية الهامة (تابع)‬

‫‪1-3‬‬

‫تطبيق المعايير الجديدة والمعدلة من المعايير الدولية للتقارير المالية (تابع)‬

‫المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ‪" 17‬عقود التأمين" (تابع)‬

‫التغييرات في التصنيف والقياس (تابع)‬ ‫تم تغير أوصاف البنود في بيان األرباح أو الخسائر المرحلي الموجز الموحد وبيان الدخل الشامل المرحلي الموجز الموحد‬ ‫بشكل كبير مقارنة بالعام الماضي‪ .‬في السابق‪ ،‬أبلغت المجموعة عن البنود التالية‪:‬‬ ‫•‬ ‫•‬ ‫•‬ ‫•‬ ‫•‬ ‫•‬ ‫•‬ ‫•‬ ‫•‬ ‫•‬ ‫•‬ ‫•‬ ‫•‬

‫مجمل األقساط المكتتبة‬ ‫حصة إعادة التأمين من األقساط‬ ‫حصة إعادة التأمين من أقساط األعمال المتنازل عنها‬ ‫صافي األقساط‬ ‫صافي المحول إلى احتياطي األقساط غير المكتسبة‬ ‫صافي األقساط المكتسبة‬ ‫العمولة المكتسبة‬ ‫العمولة المدفوعة‬ ‫مجمل إيرادات االكتتاب‬ ‫مجمل المطالبات المدفوعة‬ ‫التغيرات في االحتياطيات الفنية‬ ‫حصة إعادة التأمين من مطالبات التأمين وتعديالت الخسارة‬ ‫صافي المطالبات المتكبدة‬

‫بدالً من ذلك‪ ،‬يتطلب المعيار الدولي للتقارير المالية ‪ 17‬عرضًا منفصالً لما يلي‪:‬‬ ‫•‬ ‫•‬ ‫•‬ ‫•‬ ‫•‬ ‫•‬

‫إيرادات التأمين‬ ‫مصروفات خدمة التأمين‬ ‫تخصيص أقساط إعادة التأمين‬ ‫مبالغ قابلة لالسترداد من إعادة تأمين مطالبات متكبدة‬ ‫إيرادات أو مصروفات تمويل التأمين‬ ‫صافي اإليرادات أو المصروفات من عقود إعادة التأمين المحتفظ بها‬

‫تقدم المجموعة معلومات نوعية وكمية عن ما يلي‪:‬‬ ‫•‬ ‫•‬

‫المبالغ المعترف بها في قوائمها المالية من عقود التأمين‪.‬‬ ‫األحكام الهامة والتغييرات في تلك األحكام عند تطبيق المعيار‪.‬‬

‫االنتقال‬ ‫تم تطبيق التغييرات في السياسات المحاسبية الناتجة عن تطبيق المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ‪ 17‬باستخدام نهج بأثر‬ ‫رجعي كامل إلى الحد الممكن عمليًا‪ .‬بموجب النهج الرجعي الكامل‪ ،‬في ‪ 1‬يناير ‪ ،2022‬قامت المجموعة بما يلي‪:‬‬ ‫• تحديد وإقرار وقياس كل مجموعة من عقود التأمين وإعادة التأمين كما لو كان المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ‪17‬‬ ‫مطبقًا دائ ًما؛‬ ‫• تحديد وإقرار وقياس أي أصول للتدفقات النقدية الستحواذ التأمين كما لو كان المعيار الدولي للتقارير المالية ‪ 17‬مطبقاً‬ ‫دائ ًما؛‬ ‫• تم استبعاد األرصدة المبلغ عنها سابقًا والتي لم تكن لتوجد لو تم تطبيق المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ‪ 17‬دائ ًما‪.‬‬ ‫وشملت هذه بعض تكاليف الشراء المؤجلة لعقود التأمين‪ ،‬واألصول غير الملموسة المتعلقة بعقود التأمين (المشار إليها‬ ‫سابقًا باسم "قيمة األعمال المكتسبة")‪ ،‬والذمم المدينة والدائنة للتأمين‪ ،‬ومخصصات الرسوم التي تُعزى إلى عقود‬ ‫التأمين الحالية‪ .‬بموجب المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ‪ ،17‬يتم تضمينها في قياس عقود التأمين؛ و‬ ‫• االعتراف بأي فرق ناتج بالصافي في حقوق الملكية‪.‬‬ ‫‪14‬‬

‫دار التمويل ش‪.‬م‪.‬ع‬ ‫المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية‬ ‫إيضاحات حول المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية (تابع)‬ ‫لفترة التسعة أشهر المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫‪3‬‬

‫السياسات المحاسبية الهامة (تابع)‬

‫‪1-3‬‬

‫تطبيق المعايير الجديدة والمعدلة من المعايير الدولية للتقارير المالية (تابع)‬

‫المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ‪" 17‬عقود التأمين" (تابع)‬ ‫تصنيف عقود التأمين وإعادة التأمين‬ ‫تقوم المجموعة بإصدار عقود تأمين في سياق األعمال العادية‪ ،‬والتي بموجبها تقبل مخاطر تأمين كبيرة من حاملي وثائقها‪.‬‬ ‫كدليل عام‪ ،‬تحدد المجموعة ما إذا كان لديها مخاطر تأمين كبيرة‪ ،‬من خالل مقارنة المزايا المستحقة الدفع بعد حدث مؤمن‬ ‫عليه مع المزايا المستحقة الدفع في حالة عدم وقوع الحدث المؤمن عليه‪ .‬يمكن لعقود التأمين أيضًا نقل المخاطر المالية‪.‬‬ ‫المعالجة المحاسبية لعقود التأمين وإعادة التأمين‬

‫فصل المكونات عن عقود التأمين وإعادة التأمين‬ ‫تقوم المجموعة بتقييم منتجات التأمين وإعادة التأمين الخاصة بها لتحديد ما إذا كانت تحتوي على مكونات مميزة يجب‬ ‫المحاسبة عنها بموجب معيار آخر من المعايير الدولية للتقارير المالية بدالً من المعيار الدولي لتقارير المالية ‪ .17‬بعد فصل‬ ‫أي مكونات مميزة‪ ،‬تقوم المجموعة بتطبيق المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ‪ 17‬على جميع المكونات المتبقية لعقد‬ ‫التأمين‪ .‬حاليًا‪ ،‬ال تتضمن منتجات المجموعة أي مكونات مميزة تتطلب الفصل‪.‬‬ ‫تحتوي بعض عقود إعادة التأمين الصادرة على ترتيبات عمولة أرباح‪ .‬بموجب هذه الترتيبات‪ ،‬هناك حد أدنى للمبلغ‬ ‫المضمون الذي سيحصل عليه حامل الوثيقة دائ ًما ‪ -‬إما في شكل عمولة ربح‪ ،‬أو كمطالبات‪ ،‬أو دفعة تعاقدية أخرى بغض‬ ‫النظر عن وقوع الحدث المؤمن عليه‪ .‬تم تقييم الحد األدنى للمبالغ المضمونة على أنها مرتبطة بشكل كبير بمكون التأمين‬ ‫في عقود إعادة التأمين‪ ،‬وبالتالي فهي مكونات استثمارية غير مميزة لم يتم المحاسبة عنها بشكل منفصل‪ .‬ومع ذلك‪ ،‬يتم‬ ‫إثبات المقبوضات والمدفوعات لمكونات االستثمار هذه خارج األرباح أو الخسائر‪.‬‬

‫مستوى التجميع‬ ‫يتطلب المعيار الدولي إلعداد التقارير المالية رقم ‪ 17‬من المجموعة تحديد مستوى التجميع لتطبيق متطلباتها‪ .‬طبقت‬ ‫المجموعة سابقًا مستويات التجميع بموجب المعيار الدولي للتقارير المالية ‪ ،4‬والتي كانت أعلى بكثير من مستوى التجميع‬ ‫المطلوب بموجب المعيار الدولي للتقارير المالية ‪ .17‬يتم تحديد مستوى التجميع للمجموعة أوالً عن طريق تقسيم األعمال‬ ‫المكتوبة إلى محافظ‪ .‬تتكون المحافظ من مجموعات العقود ذات المخاطر المتشابهة والتي تدار معًا‪ .‬يتم تقسيم المحافظ أيضًا‬ ‫على أساس الربحية المتوقعة عند البداية إلى ثالث فئات‪ :‬العقود المرهقة‪ ،‬والعقود التي ال تنطوي على مخاطر كبيرة في أن‬ ‫تصبح مرهقة‪ ،‬والباقي‪ .‬هذا يعني أنه لتحديد مستوى التجميع‪ ،‬تحدد المجموعة العقد على أنه أصغر "وحدة"‪ ،‬أي القاسم‬ ‫المشترك األصغر‪ .‬ومع ذلك‪ ،‬تقوم المجموعة بإجراء تقييم لما إذا كانت سلسلة من العقود تحتاج إلى التعامل معها كوحدة‬ ‫واحدة بنا ًء على معلومات معقولة وداعمة‪ ،‬أو ما إذا كان العقد الفردي يحتوي على مكونات يجب فصلها ومعالجتها كما لو‬ ‫كانت عقودًا قائمة بذاتها ‪ .‬على هذا النحو‪ ،‬فإن ما يتم التعامل معه على أنه عقد لألغراض المحاسبية قد يختلف عما يعتبر‬ ‫عقدًا ألغراض أخرى (أي قانوني أو إداري)‪ .‬يشير المعيار الدولي للتقارير المالية ‪ 17‬أيضًا إلى أنه ال يجوز ألي مجموعة‬ ‫خاصة بمستوى أغراض التجميع أن تحتوي على عقود صادرة ألكثر من عام واحد‪.‬‬ ‫اختارت المجموعة تجميع تلك العقود التي قد تقع في مجموعات مختلفة فقط ألن القانون أو اللوائح أو السياسات الداخلية‬ ‫تقيد على وجه التحديد قدرتها العملية على تحديد سعر أو مستوى مختلف من الفوائد لحاملي وثائق التأمين بخصائص‬ ‫مختلفة‪ .‬طبقت المجموعة منه ًجا بأثر رجعي كامل لالنتقال إلى المعيار الدولي للتقارير المالية ‪ .17‬تنقسم المحافظ أيضًا إلى‬ ‫مجموعات من العقود حسب ربع اإلصدار والربحية ألغراض االعتراف والقياس‪ .‬ومن ثم‪ ،‬في كل ربع سنة من اإلصدار‪،‬‬ ‫تنقسم محافظ العقود إلى ثالث مجموعات‪ ،‬على النحو التالي‪:‬‬ ‫•‬ ‫•‬ ‫•‬

‫مجموعة العقود التي تكون مرهقة عند االعتراف األولي (إن وجدت)‬ ‫مجموعة من العقود التي‪ ،‬عند االعتراف األولي‪ ،‬ليس لديها إمكانية كبيرة لتصبح مرهقة الحقًا (إن وجدت)‬ ‫مجموعة من العقود المتبقية في المحفظة (إن وجدت)‬

‫‪15‬‬

‫دار التمويل ش‪.‬م‪.‬ع‬ ‫المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية‬ ‫إيضاحات حول المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية (تابع)‬ ‫لفترة التسعة أشهر المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫السياسات المحاسبية الهامة (تابع)‬

‫‪3‬‬

‫‪ 1-3‬تطبيق المعايير الجديدة والمعدلة من المعايير الدولية للتقارير المالية (تابع)‬ ‫المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ‪" 17‬عقود التأمين" (تابع)‬ ‫المعالجة المحاسبية لعقود التأمين وإعادة التأمين (تابع)‬

‫مستوى التجميع (تابع)‬ ‫يتم تقييم ربحية مجموعات العقود من قبل لجنة الربحية التي تأخذ في االعتبار األعمال القائمة والجديدة‪ .‬تفترض المجموعة‬ ‫أنه ال توجد عقود في المحفظة مرهقة عند التحقق المبدئي ما لم تدل الحقائق والظروف على خالف ذلك‪ .‬بالنسبة للعقود‬ ‫غير المرهقة‪ ،‬تقدر المجموعة‪ ،‬عند االعتراف األولي‪ ،‬أنه ال توجد إمكانية كبيرة لتصبح مرهقة الحقًا من خالل تقييم‬ ‫احتمالية حدوث تغييرات في الحقائق والظروف المعمول بها‪.‬‬ ‫لدى المجموعة لجنة لتقييم الربحية تجتمع على فترات منتظمة لتحديد مجموعات الربحية لكل محفظة عقود‪ .‬تعمل اللجنة‬ ‫كمنتدى لجمع المدخالت من وظائف التسعير واالكتتاب وتقييم الحقائق والظروف ذات الصلة التي تشير إلى أن مجموعات‬ ‫العقود مرهقة عند االعتراف األولي‪.‬‬ ‫فيما يلي بعض الحقائق والظروف ذات الصلة التي تراها المجموعة‪:‬‬ ‫•‬ ‫•‬ ‫•‬ ‫•‬

‫تقييم النسب المجمعة المتوقعة‪.‬‬ ‫معلومات التسعير‪.‬‬ ‫نتائج عقود مماثلة تم االعتراف بها‪.‬‬ ‫عوامل البيئة‪ ،‬على سبيل المثال‪ ،‬تغيير في تجربة السوق أو اللوائح‪.‬‬

‫تقوم المجموعة بتقسيم محافظ عقود إعادة التأمين المحتفظ بها طبقًا لنفس المبادئ الموضحة أعاله‪ ،‬باستثناء أن اإلشارات‬ ‫إلى العقود المرهقة تشير إلى العقود التي يوجد عليها صافي ربح من االعتراف األولي‪ .‬بالنسبة لبعض مجموعات عقود‬ ‫إعادة التأمين المحتفظ بها‪ ،‬يمكن أن تتكون المجموعة من عقد واحد‪.‬‬

‫االعتراف‬ ‫تعترف المجموعة بمجموعات عقود التأمين التي تصدرها من أقرب ما يلي‪:‬‬ ‫•‬ ‫•‬ ‫•‬ ‫•‬ ‫•‬

‫بداية فترة تغطية مجموعة العقود؛‬ ‫التاريخ الذي تكون فيه الدفعة األولى من حامل الوثيقة في مجموعة العقود مستحقة أو تاريخ استالم الدفعة األولى إذا‬ ‫لم يكن هناك تاريخ استحقاق؛ و‬ ‫بالنسبة لمجموعة العقود غير المجدية‪ ،‬إذا كانت الحقائق والظروف تشير إلى أن مجموعة العقود غير مجدية‪ ،‬تعترف‬ ‫المجموعة بمجموعة من عقود إعادة التأمين المحتفظ بها‪:‬‬ ‫إذا كانت عقود إعادة التأمين توفر تغطية متناسبة في وقت الحق من بداية فترة تغطية مجموعة العقود‪ ،‬أو االعتراف‬ ‫المبدئي بأي عقد أساسي؛ و‬ ‫في جميع الحاالت األخرى‪ ،‬من بداية فترة تغطية مجموعة العقود تضيف المجموعة عقودًا جديدة لمجموعة العقود عند‬ ‫إصدارها أو بدئها‪.‬‬

‫حدود العقد‬ ‫تدرج المجموعة في قياس مجموعة عقود التأمين جميع التدفقات النقدية المستقبلية داخل حدود كل عقد في المجموعة‪ .‬تكون‬ ‫التدفقات النقدية ضمن حدود عقد التأمين إذا نشأت عن حقوق والتزامات جوهرية موجودة خالل الفترة المشمولة بالتقرير‬ ‫والتي يمكن للمجموعة خاللها إجبار حامل الوثيقة على دفع أقساط التأمين‪ ،‬أو عندما يكون للمجموعة التزام جوهري بتقديم‬ ‫حامل الوثيقة مع الخدمات‪ .‬بالنسبة لعقود إعادة التأمين‪ ،‬تكون التدفقات النقدية ضمن حدود العقد إذا نتجت بموجب حقوق‬ ‫والتزامات جوهرية خالل فترة التقرير التي أُلزمت المجموعة خاللها بدفع مبالغ مالية إلى شركة إعادة التأمين أو كان لديها‬ ‫الحق في الحصول على خدمات من شركة إعادة التامين‪.‬‬ ‫ال يتم االعتراف بااللتزام أو األصل المتعلق باألقساط أو المطالبات المتوقعة خارج حدود عقد التأمين‪ .‬هذه المبالغ تتعلق‬ ‫بعقود التأمين المستقبلية‪.‬‬

‫‪16‬‬

‫دار التمويل ش‪.‬م‪.‬ع‬ ‫المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية‬ ‫إيضاحات حول المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية (تابع)‬ ‫لفترة التسعة أشهر المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫‪3‬‬

‫السياسات المحاسبية الهامة (تابع)‬

‫‪ 1-3‬تطبيق المعايير الجديدة والمعدلة من المعايير الدولية للتقارير المالية (تابع)‬ ‫المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ‪" 17‬عقود التأمين" (تابع)‬ ‫المعالجة المحاسبية لعقود التأمين وإعادة التأمين (تابع)‬ ‫القياس – نهج تخصيص االقساط‬

‫عقود التأمين ‪ -‬القياس المبدئي‬ ‫تطبق المجموعة نهج تخصيص األقساط على جميع عقود التأمين التي تصدرها وعقود إعادة التأمين التي تحتفظ بها‪ ،‬على‬ ‫النحو التالي‪:‬‬ ‫• فترة التغطية لكل عقد في المجموعة هي سنة واحدة أو أقل‪ ،‬بما في ذلك التغطية الناشئة عن جميع األقساط داخل حدود‬ ‫العقد؛ أو‬ ‫• بالنسبة للعقود التي تزيد مدتها عن عام واحد‪ ،‬قامت المجموعة بنمذجة السيناريوهات المستقبلية المحتملة وتتوقع بشكل‬ ‫معقول أال يختلف قياس التزام التغطية المتبقية للمجموعة التي تحتوي على تلك العقود بموجب نهج تخصيص األقساط‬ ‫اختالفًا جوهريًا عن القياس الذي سيتم إنتاجه باستخدام النموذج العام ‪ .‬عند تقييم األهمية النسبية‪ ،‬راعت المجموعة‬ ‫أيضًا العوامل النوعية مثل طبيعة المخاطر وأنواع خطوط أعمالها‪.‬‬ ‫كبيرا في التدفقات النقدية للوفاء‬ ‫تغيرا ً‬ ‫ال تطبق المجموعة نهج تخصيص األقساط إذا كانت تتوقع‪ ،‬في بداية مجموعة العقود‪ً ،‬‬ ‫من شأنها أن تؤثر على قياس التزام التغطية المتبقية خالل الفترة التي تسبق تكبد المطالبة‪ .‬يزداد التباين في التدفقات النقدية‬ ‫للوفاء مع‪:‬‬ ‫•‬ ‫•‬

‫مدى التدفقات النقدية المستقبلية المتعلقة بأي مشتقات مضمنة في العقود‪.‬‬ ‫طول فترة تغطية مجموعة العقود‪.‬‬

‫بالنسبة لمجموعة العقود غير المجدية عند االعتراف المبدئي‪ ،‬تقيس المجموعة التزام التغطية المتبقية كأقساط التأمين‪ ،‬إن‬ ‫وجدت‪ ،‬المستلمة عند االعتراف المبدئي ناقصا ً أي تدفقات نقدية الستحواذ التأمين في ذلك التاريخ‪ ،‬باستثناء العقود ذات‬ ‫السنة الواحدة أو أقل حيث يتم إنفاقها‪ ،‬باإلضافة إلى أو ناقص أي مبلغ ناتج عن االستبعاد في ذلك التاريخ لألصل أو االلتزام‬ ‫المعترف به للتدفقات النقدية الستحواذ التأمين التي تدفعها المجموعة أو تحصل عليها قبل االعتراف بمجموعة عقود التأمين‪.‬‬ ‫ال يوجد بدل للقيمة الزمنية للنقود حيث يتم استالم األقساط في الغالب خالل عام واحد من فترة التغطية‪.‬‬ ‫تقيس المجموعة أصول إعادة التأمين الخاصة بها لمجموعة من عقود إعادة التأمين التي تحتفظ بها على نفس أساس عقود‬ ‫التأمين التي تصدرها‪ ،‬ومع ذلك‪ ،‬يتم تكييفها لتعكس ميزات عقود إعادة التأمين المحتفظ بها والتي تختلف عن عقود التأمين‬ ‫الصادرة‪ ،‬على سبيل المثال توليد المصروفات أو تخفيض النفقات بدالً من اإليرادات‪.‬‬

‫عقود التأمين ‪ -‬القياس الالحق‬ ‫تقيس المجموعة القيمة الدفترية اللتزام التغطية المتبقية في نهاية كل فترة تقرير كالتزام التغطية المتبقية في بداية الفترة‪:‬‬ ‫•‬ ‫•‬ ‫•‬ ‫•‬ ‫•‬ ‫•‬

‫باإلضافة إلى األقساط المستلمة في الفترة؛‬ ‫ناقصا ً التدفقات النقدية الستحواذ التأمين المرسملة؛‬ ‫باإلضافة إلى أي مبالغ تتعلق بإطفاء التدفقات النقدية لالستحواذ المعترف بها كمصروف في فترة إعداد التقارير‬ ‫للمجموعة؛‬ ‫باإلضافة إلى أي تعديل على عنصر التمويل‪ ،‬عند االقتضاء؛‬ ‫ناقصا ً المبلغ المعترف به كإيراد تأمين لفترة التغطية؛ و‬ ‫ناقصا ً أي عنصر استثماري مدفوع أو تم تحويله إلى التزام المطالبات المتكبدة‪.‬‬

‫تقدر المجموعة التزام المطالبات المتكبدة كتدفقات نقدية للوفاء تتعلق بالمطالبات المتكبدة‪ .‬تتضمن التدفقات النقدية للوفاء‪ ،‬بطريقة غير‬ ‫متحيزة‪ ،‬جميع المعلومات المعقولة والداعمة المتاحة دون تكلفة أو جهد ال داعي له حول المبلغ والتوقيت وعدم اليقين من تلك التدفقات‬ ‫النقدية المستقبلية‪ ،‬وتعكس التقديرات الحالية من منظور المنشأة‪ ،‬وتتضمن تعديالً صري ًحا للمخاطر غير المالية (تعديل المخاطر)‪ .‬ال‬ ‫تقوم المجموعة بتعديل التدفقات النقدية المستقبلية للقيمة الزمنية للنقود وتأثير المخاطر المالية لقياس التزام المطالبات المتكبدة والتي‬ ‫من المتوقع دفعها خالل سنة واحدة من تكبدها‪.‬‬ ‫يتم تخصيص التدفقات النقدية الستحواذ التأمين على أساس القسط الثابت لألرباح أو الخسائر‪.‬‬

‫‪17‬‬

‫دار التمويل ش‪.‬م‪.‬ع‬ ‫المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية‬ ‫إيضاحات حول المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية (تابع)‬ ‫لفترة التسعة أشهر المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫السياسات المحاسبية الهامة (تابع)‬

‫‪3‬‬

‫‪ 1-3‬تطبيق المعايير الجديدة والمعدلة من المعايير الدولية للتقارير المالية (تابع)‬ ‫المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ‪" 17‬عقود التأمين" (تابع)‬ ‫المعالجة المحاسبية لعقود التأمين وإعادة التأمين (تابع)‬ ‫القياس – نهج تخصيص االقساط (تابع)‬

‫عقود إعادة التأمين‬ ‫يتبع القياس الالحق لعقود إعادة التأمين المحتفظ بها نفس مبادئ عقود التأمين الصادرة وتم تعديلها لتعكس السمات المحددة‬ ‫إلعادة التأمين المحتفظ بها‪.‬‬ ‫عقود التأمين ‪ -‬التعديل واإللغاء‬ ‫تلغي المجموعة االعتراف بعقود التأمين عندما‪:‬‬ ‫•‬

‫تسقط الحقوق وااللتزامات المتعلقة بالعقد (أي تم إبراء ذمة العقد أو إلغاؤه أو انتهاء صالحيته)؛‬

‫أو‬ ‫• يتم تعديل العقد بحيث ينتج عن التعديل تغيير في نموذج القياس أو المعيار المطبق لقياس أحد مكونات العقد‪ ،‬أو يغير‬ ‫بشكل جوهري حدود العقد‪ ،‬أو يتطلب أن يتم تضمين العقد المعدل في مجموعة مختلفة من العقود‪ .‬في مثل هذه‬ ‫الحاالت‪ ،‬تلغي المجموعة االعتراف بالعقد المبدئي وتعترف بالعقد المعدل كعقد جديد‪.‬‬ ‫عندما ال يتم التعامل مع التعديل على أنه استبعاد‪ ،‬تعترف المجموعة بالمبالغ المدفوعة أو المستلمة لتعديل العقد كتعديل على‬ ‫التزام التغطية المتبقية ذي الصلة‪.‬‬

‫العرض‬ ‫عرضت المجموعة بشكل منفصل‪ ،‬في قائمة المركز المالي‪ ،‬القيمة الدفترية لمجموعات عقود التأمين الصادرة والتي هي‬ ‫أصول‪ ،‬ومجموعات عقود التأمين الصادرة والتي هي التزامات‪ ،‬وعقود إعادة التأمين المحتفظ بها والتي هي أصول‬ ‫ومجموعات عقود إعادة التأمين المحتفظ بها والتي هي التزامات‪.‬‬ ‫يتم تضمين أي أصول أو التزامات للتدفقات النقدية المرتبطة باستحواذ التأمين المعترف بها قبل عقود التأمين المقابلة بالقيمة‬ ‫الدفترية لمجموعات عقود التأمين الصادرة ذات الصلة‪.‬‬ ‫تفصل المجموعة بين إجمالي المبلغ المعترف به في قائمة األرباح أو الخسائر واإليرادات الشاملة األخرى ونتائج خدمة‬ ‫التأمين‪ ،‬والتي تشتمل على إيرادات التأمين ومصروفات خدمات التأمين وإيرادات أو مصروفات تمويل التأمين‪.‬‬ ‫ال تقوم المجموعة بالفصل بين التغيير في تعديل المخاطر للمخاطر غير المالية بين الجزء المالي وغير المالي‪.‬‬ ‫تعرض المجموعة بشكل منفصل الدخل أو المصروفات من عقود إعادة التأمين المحتفظ بها من المصروفات أو الدخل من‬ ‫عقود التأمين الصادرة‪.‬‬

‫إيرادات التأمين‬ ‫إيرادات التأمين للفترة هي مبلغ مقبوضات أقساط التأمين المتوقعة (باستثناء أي مكون استثماري) المخصصة للفترة‪.‬‬ ‫تخصص المجموعة مقبوضات األقساط المتوقعة لكل فترة تغطية على أساس مرور الوقت؛ ولكن إذا كان النمط المتوقع‬ ‫كبيرا عن مرور الوقت‪ ،‬فعندئ ٍذ على أساس التوقيت المتوقع‬ ‫لإلفراج عن المخاطر خالل فترة التغطية يختلف اختالفًا‬ ‫ً‬ ‫لمصروفات خدمات التأمين المتكبدة‪.‬‬ ‫تقوم المجموعة بتغيير أساس التخصيص بين الطريقتين المذكورتين أعاله حسب الضرورة‪ ،‬إذا تغيرت الحقائق والظروف‪.‬‬ ‫يتم احتساب التغيير بأثر مستقبلي كتغيير في التقدير المحاسبي‪.‬‬ ‫بالنسبة للفترات المعروضة‪ ،‬تم االعتراف بجميع اإليرادات على أساس مرور الوقت‪.‬‬

‫‪18‬‬

‫دار التمويل ش‪.‬م‪.‬ع‬ ‫المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية‬ ‫إيضاحات حول المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية (تابع)‬ ‫لفترة التسعة أشهر المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫السياسات المحاسبية الهامة (تابع)‬

‫‪3‬‬

‫‪ 1-3‬تطبيق المعايير الجديدة والمعدلة من المعايير الدولية للتقارير المالية (تابع)‬ ‫المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ‪" 17‬عقود التأمين" (تابع)‬ ‫مكونات الخسارة‬ ‫تفترض المجموعة أنه ال توجد عقود غير مجدية عند االعتراف المبدئي ما لم تدل الحقائق والظروف على خالف ذلك‪ .‬إذا‬ ‫كانت الحقائق والظروف في أي وقت خالل فترة التغطية تشير إلى أن مجموعة من عقود التأمين غير مجدية‪ ،‬تقوم المجموعة‬ ‫باالعتراف ب مكون خسارة كزيادة في التدفقات النقدية للوفاء والتي تتعلق بالتغطية المتبقية لمجموعة العقود على القيمة‬ ‫الدفترية اللتزام التغطية المتبقية لمجموعة العقود‪ .‬وبنا ًء عليه‪ ،‬بنهاية فترة تغطية مجموعة العقود‪ ،‬سيكون مكون الخسارة‬ ‫صفراً‪.‬‬

‫إيرادات ومصروفات تمويل التأمين‬ ‫تشتمل إيرادات أو مصروفات تمويل التأمين على التغير في القيمة الدفترية لمجموعة عقود التأمين الناشئة عن‪:‬‬ ‫تأثير القيمة الزمنية للنقود والتغيرات في القيمة الزمنية للنقود؛ و‬ ‫تأثير المخاطر المالية والتغيرات في المخاطر المالية‪.‬‬

‫•‬ ‫•‬

‫تقوم المجموعة بعرض إيرادات ومصروفات تمويل التأمين ضمن األرباح أو الخسائر فقط‪.‬‬

‫صافي اإليرادات أو المصروفات من عقود إعادة التأمين المحتفظ بها‬ ‫تعرض المجموعة بشكل منفصل في صدر بيان األرباح أو الخسائر واإليرادات الشاملة األخرى‪ ،‬المبالغ المتوقع استردادها‬ ‫من معيدي التأمين‪ ،‬وتخصيص أقساط إعادة التأمين المدفوعة‪ .‬تعامل المجموعة التدفقات النقدية إلعادة التأمين التي تكون‬ ‫مشروطة بالمطالبات على العقود األساسية كجزء من المطالبات التي يتوقع سدادها بموجب عقد إعادة التأمين المحتفظ به‪،‬‬ ‫وتستثني مكونات وعموالت االستثمار من تخصيص أقساط إعادة التأمين المقدمة في وجه العقد‪ .‬بيان األرباح أو الخسائر‬ ‫واإليرادات الشاملة األخرى‪.‬‬ ‫المعايير والتفسيرات والتعديالت على المعايير الحالية السارية في ‪2023‬‬ ‫لقد طبقت المجموعة في الفترة الحالية التعديالت التالية على المعايير الدولية للتقارير المالية الصادرة عن مجلس معايير‬ ‫المحاسبة الدولية‪ ،‬والتي أصبحت سارية بشكل إلزامي للفترة المحاسبية التي تبدأ في أو بعد ‪ 1‬يناير ‪ .2023‬لم يكن لتطبيق‬ ‫بعض هذه التعديالت على المعايير الدولية للتقارير المالية أي تأثير جوهري على المبالغ المعلنة للفترات الحالية و السابقة‬ ‫ولكنها قد تؤثر على محاسبة المعامالت أو الترتيبات المستقبلية للمجموعة‪.‬‬ ‫•‬

‫الضريبة المؤجلة المتعلقة باألصول وااللتزامات الناتجة من معاملة واحدة (تعديالت على معيار المحاسبة الدولي‬ ‫رقم ‪)12‬‬

‫•‬ ‫•‬

‫تعريف التقديرات المحاسبية (تعديالت على معيار المحاسبة الدولي رقم ‪)8‬‬ ‫اإلفصاح عن السياسات المحاسبية (تعديالت على معيار المحاسبة الدولي رقم ‪ 1‬وبيان الممارسة رقم ‪)2‬‬

‫ليس لهذه التعديالت تأثير جوهري على المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة وبالتالي لم يتم اإلفصاح عنها‪.‬‬

‫‪19‬‬

‫دار التمويل ش‪.‬م‪.‬ع‬ ‫المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية‬ ‫إيضاحات حول المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية (تابع)‬ ‫لفترة التسعة أشهر المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫‪3‬‬

‫السياسات المحاسبية الهامة (تابع)‬

‫‪1-3‬‬

‫تطبيق المعايير الجديدة والمعدلة من المعايير الدولية للتقارير المالية (تابع)‬

‫تعديالت على المعايير والتفسيرات الصادرة وغير سارية بعد‬ ‫تشمل المعايير الجديدة والمعايير الدولية للتقارير المالية المعدلة غير سارية بعد والتي لم يتم تطبيقها في وقت مبكر من‬ ‫قبل المجموعة ما يلي‪:‬‬ ‫رقم المعيار‬

‫عنوان المعيار‬

‫تاريخ النفاذ‬

‫معيار المحاسبة الدولي ‪-‬‬ ‫‬‫رقم ‪1‬‬ ‫‪-‬‬

‫تعديالت على معيار المحاسبة الدولي رقم ‪1‬‬ ‫االلتزامات غير المتداولة مع التعهدات‬ ‫تصنيف االلتزامات على أنها متداولة أو غير متداولة‬

‫‪ 1‬يناير ‪2024‬‬

‫المعيار الدولي للتقارير‬ ‫المالية رقم ‪16‬‬ ‫المعيار الدولي للتقارير‬ ‫المالية رقم ‪ 10‬ومعيار‬ ‫المحاسبة الدولي رقم ‪28‬‬

‫التزام اإليجار عند البيع وإعادة التأجير‬

‫‪ 1‬يناير ‪2024‬‬

‫بيع أصول أو المساهمة فيها بين المستثمر وشركته الزميلة أو‬ ‫ائتالفه المشترك‬

‫تطبيقه‬ ‫يمكن‬ ‫اختيارياً‪ /‬تم تأجيل‬ ‫تاريخ نفاذه إلى‬ ‫أجل غير مسمى‬

‫تتوقع اإلدارة أن يتم اعتماد هذه التعديالت في البيانات المالية في بداية الفترة التي ستصبح فيها فعالة بشكل إلزامي‪ .‬تقوم‬ ‫اإلدارة حاليًا بتقييم تأثير المعايير المذكورة أعاله‪.‬‬ ‫‪2-3‬‬

‫استخدام األحكام والتقديرات‬

‫يتطلب إعداد هذه المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة من اإلدارة وضع أحكام وتقديرات وافتراضات تؤثر على‬ ‫تطبيق السياسات المحاسبية والمبالغ المعلنة لألصول وااللتزامات واإليرادات والمصروفات‪ .‬قد تختلف النتائج الفعلية عن‬ ‫هذه التقديرات‪.‬‬ ‫عند إعداد هذه المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة‪ ،‬كانت األحكام الهامة التي اتخذتها اإلدارة في تطبيق السياسات‬ ‫المحاسبية والمصادر الرئيسية للتقديرات غير المؤكدة هي نفسها التي تم تطبيقها في القوائم المالية المدققة كما في وللسنة‬ ‫المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪.2022‬‬ ‫تتم مراجعة التقديرات واالفتراضات ذات الصلة بصورة مستمرة‪ .‬يتم االعتراف بالتعديالت على التقديرات المحاسبية في‬ ‫الفترة التي يتم فيها تعديل التقديرات وفي اي فترات مستقبلية‪.‬‬ ‫عقود التأمين وإعادة التأمين‬ ‫تطبق المجموعة نهج تخصيص األقساط لتبسيط قياس عقود التأمين‪ .‬عند قياس االلتزامات المتعلقة بالتغطية المتبقية‪ ،‬فإن‬ ‫نهج تخصيص األقساط يشبه إلى حد كبير المعالجة المحاسبية السابقة للمجموعة بموجب المعيار الدولي للتقارير المالية رقم‬ ‫‪ .4‬ومع ذلك‪ ،‬عند قياس االلتزامات المرتبطة بالمطالبات المتكبدة‪ ،‬تقوم المجموعة بخصم التدفقات النقدية التي من المتوقع‬ ‫حدوثها بعد أكثر من عام واحد من التاريخ الذي تم تكبد المطالبات فيه وتتضمن تعديالً صريحا ً للمخاطر غير المالية‪.‬‬

‫التزام التغطية المتبقية‬ ‫بالنسبة للتدفقات النقدية الستحواذ التأمين‪ ،‬فإن المجموعة مؤهلة رسملة جميع التدفقات النقدية الستحواذ التأمين عند دفعها‪.‬‬ ‫يتمثل تأثير االعتراف بالتدفقات النقدية الستحواذ التأمين كمصروف عند االعتراف المبدئي لمجموعة عقود التأمين في‬ ‫زيادة التزام التغطية المتبقية عند االعتراف المبدئي وتقليل احتمالية حدوث أي خسارة الحقة للعقد غير المجدي‪ .‬ستكون‬ ‫هناك زيادة في التكلفة على األرباح أو الخسائر عند االعتراف المبدئي‪ ،‬بسبب مصروفات التدفقات النقدية لالستحواذ‪ ،‬يقابلها‬ ‫زيادة في األرباح المثبتة خالل فترة التغطية‪ .‬بالنسبة لمجموعات العقود غير المجدية‪ ،‬يتم تحديد االلتزام بالتغطية المتبقية‬ ‫من خالل التدفقات النقدية للوفاء‪.‬‬ ‫‪20‬‬

‫دار التمويل ش‪.‬م‪.‬ع‬ ‫المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية‬ ‫إيضاحات حول المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية (تابع)‬ ‫لفترة التسعة أشهر المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫‪3‬‬

‫السياسات المحاسبية الهامة (تابع)‬

‫‪2-3‬‬

‫استخدام األحكام والتقديرات (تابع)‬

‫عقود التأمين وإعادة التأمين (تابع)‬

‫التزام المطالبات المتكبدة‬ ‫يتم تقدير التكلفة النهائية للمطالبات المعلقة باستخدام مجموعة من تقنيات إسقاط المطالبات االكتوارية القياسية‪ ،‬مثل تشاين‬ ‫الدر وبورنهرت فيرجسون‪.‬‬ ‫االفتراض الرئيسي الذي تقوم عليه هذه األساليب هو أنه يمكن استخدام خبرة المجموعة في تطوير المطالبات السابقة لتوقع‬ ‫تطور المطالبات المستقبلية وبالتالي تكاليف المطالبات النهائية‪ .‬تقوم هذه األساليب باستقراء تطور الخسائر المدفوعة‬ ‫والمتكبدة‪ ،‬ومتوسط التكاليف لكل مطالبة (بما في ذلك تكاليف معالجة المطالبات)‪ ،‬وأرقام المطالبات على أساس التطور‬ ‫ال ملحوظ في السنوات السابقة ومعدالت الخسارة المتوقعة‪ .‬يتم تحليل تطور المطالبات التاريخية بشكل أساسي من خالل‬ ‫سنوات الحوادث‪ ،‬ولكن يمكن أيضًا تحليلها بشكل أكبر حسب المنطقة الجغرافية‪ ،‬وكذلك من خالل خطوط األعمال وأنواع‬ ‫المطالبات الهامة‪ .‬عادة ما يتم التعامل مع المطالبات الكبيرة بشكل منفصل‪ ،‬إما عن طريق االحتفاظ بها بالقيمة االسمية‬ ‫لتقديرات معدّل الخسائر أو توقعها بشكل منفصل لتعكس تطورها المستقبلي‪ .‬في معظم الحاالت‪ ،‬ال يتم عمل افتراضات‬ ‫واضحة فيما يتعلق بالمعدالت المستقبلية لتضخم المطالبات أو نسب الخسارة‪ .‬وبدالً من ذلك‪ ،‬فإن االفتراضات المستخدمة‬ ‫هي تلك الضمنية في بيانات تطوير المطالبات التاريخية التي تستند إليها التوقعات‪ .‬يتم استخدام حكم نوعي إضافي لتقييم‬ ‫المدى الذي قد ال تنطبق عليه االتجاهات السابقة في المستقبل‪( ،‬على سبيل المثال‪ ،‬لعكس األحداث لمرة واحدة‪ ،‬والتغيرات‬ ‫في العوامل الخارجية أو عوامل السوق مثل المواقف العامة للمطالبة‪ ،‬والظروف االقتصادية‪ ،‬ومستويات تضخم المطالبات‪،‬‬ ‫القرارات والتشريعات القضائية‪ ،‬فضالً عن العوامل الداخلية مثل مزيج المحفظة‪ ،‬وميزات السياسة وإجراءات معالجة‬ ‫المطالبات) من أجل الوصول إلى التكلفة النهائية المقدرة للمطالبات التي تعرض نتيجة القيمة المتوقعة المرجحة االحتمالية‬ ‫من مجموعة النتائج المحتملة‪ ،‬مع األخذ في االعتبار من كل الشكوك التي ينطوي عليها األمر‪.‬‬ ‫تشمل الظروف الرئيسية األخرى التي تؤثر على موثوقية االفتراضات التباين في أسعار الفائدة والتأخير في السداد والتغيرات‬ ‫في أسعار صرف العمالت األجنبية‪.‬‬

‫معدالت الخصم‬ ‫تستخدم المجموعة نه ًجا تصاعديًا الشتقاق معدل الخصم‪ .‬بموجب هذا النهج‪ ،‬يتم تحديد معدل الخصم باعتباره العائد الخالي‬ ‫ً‬ ‫معدال لالختالفات في خصائص السيولة بين األصول المالية المستخدمة الشتقاق العائد الخالي من المخاطر‬ ‫من المخاطر‪،‬‬ ‫والتدفقات النقدية لاللتزامات ذات الصلة (المعروفة باسم "عالوة عدم السيولة")‪ .‬تم اشتقاق السعر الخالي من المخاطر‬ ‫باستخدام معدالت المقايضة المتاحة في السوق المقومة بنفس عملة المنتج الذي يتم قياسه‪ .‬عندما ال تتوفر معدالت المقايضة‪،‬‬ ‫تم استخدام سندات سيادية عالية السيولة ذات تصنيف ائتماني‪ .‬تستخدم اإلدارة أحكاما ً لتقييم خصائص السيولة للتدفقات‬ ‫النقدية لاللتزام‪.‬‬ ‫معدالت الخصم المطبقة لخصم التدفقات النقدية المستقبلية مدرجة أدناه‪:‬‬ ‫سنة واحدة‬ ‫‪2022 2023‬‬

‫‪ 3‬سنوات‬ ‫‪2022 2023‬‬

‫‪6.02‬‬ ‫‪6.02‬‬

‫‪5.66 5.72‬‬ ‫‪5.66 5.72‬‬

‫‪6.66‬‬ ‫عقود التأمين الصادرة‬ ‫عقود إعادة التأمين المحتفظ بها ‪6.66‬‬

‫‪ 5‬سنوات‬ ‫‪2022 2023‬‬ ‫‪5.35‬‬ ‫‪5.35‬‬

‫‪ 10‬سنوات‬

‫‪5.19 5.02 5.46‬‬ ‫‪5.19 5.02 5.46‬‬

‫‪ 20‬سنة‬ ‫‪2022 2023‬‬ ‫‪5.36‬‬ ‫‪5.36‬‬

‫‪5.10‬‬ ‫‪5.10‬‬

‫تعديل المخاطر للمخاطر غير المالية‬ ‫تستخدم المجموعة منهجية نوع المالءة ‪ 2‬لتحديد تعديل المخاطر لديها بالنسبة للمخاطر غير المالية‪ .‬تتطابق كل محفظة مع‬ ‫قطاع األعمال من مستوى المالء ‪ 2‬األكثر تمثيالً ويتم وضع افتراض بأن االنحراف عن المعيار المذكور للمخاطر المتعلقة‬ ‫باألقساط وباالحتياطيات بالنسبة لقطاع االعمال بالمالءة ‪ 2‬يمثل انحراف في التزام التغطية المتبقة والتزام المطالبات المتكبدة‬ ‫بالمحفظة على التوالي‪ .‬عالوة على ذلك‪ ،‬تفترض المجموعة أن لكل من التزام التغطية المتبقية والتزام المطالبات المتكبدة‬ ‫توزيع لوغاريتمي طبيعي مع متوسط التزام المطالبات المتكبدة يطابق مجموع المطالبات المتكبدة ولكن لم يتم اإلبالغ عنها‬ ‫والمطالبات قيد التسوية ومصروفات تعديل المخاطر غير الموزعة بينما متوسط التزام المطالبات المتكبدة يطابق احتياط‬ ‫األقساط غير المكتسبة للمحفظة المحددة‪.‬‬ ‫‪21‬‬

‫دار التمويل ش‪.‬م‪.‬ع‬ ‫المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية‬ ‫إيضاحات حول المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية (تابع)‬ ‫لفترة التسعة أشهر المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫‪3‬‬

‫السياسات المحاسبية الهامة (تابع)‬

‫‪2-3‬‬

‫استخدام األحكام والتقديرات (تابع)‬

‫عقود التأمين وإعادة التأمين (تابع)‬

‫تعديل المخاطر للمخاطر غير المالية (تابع)‬ ‫تعديل المخاطر للمخاطر غير المالية هو التعويض الذي تطلبه المجموعة لتحمل عدم التأكد بشأن مبلغ وتوقيت التدفقات‬ ‫النقدية لمجموعات عقود التأمين‪ .‬يعكس تعديل المخاطر مبلغًا تدفعه مجموعة التأمين بشكل منطقي إلزالة عدم التأكد من أن‬ ‫التدفقات النقدية المستقبلية ستتجاوز مبلغ القيمة المتوقعة‪.‬‬ ‫قامت المجموعة بتقدير تعديل المخاطر باستخدام نهج مستوى الثقة (احتمال االكتفاء) لمختلف القطاعات بنسبة تتراوح من‬ ‫‪ 60‬إلى ‪ .%75‬أي أن المجموعة قد قيمت عدم اكتراثها بعدم اليقين بالنسبة لجميع خطوط اإلنتاج (كمؤشر على التعويض‬ ‫الذي تتطلبه لتحمل مخاطر غير مالية) على أنه يعادل مستوى الثقة المئوي ‪ 60‬إلى ‪ %75‬مطرو ًحا منه متوسط التوزيع‬ ‫االحتمالي التقديري لـ التدفقات النقدية المستقبلية‪ .‬قدرت المجموعة التوزيع االحتمالي للتدفقات النقدية المستقبلية‪ ،‬والمبلغ‬ ‫اإلضافي فوق القيمة الحالية المتوقعة للتدفقات النقدية المستقبلية المطلوبة لتلبية النسب المئوية المستهدفة‪.‬‬ ‫‪3-3‬‬

‫أساس التوحيد‬

‫تتضمن هذه البيانات المالية المرحلية الموجزة الموحدة البيانات المالية للشركة وشركاتها التابعة (يشار إليها مجتمعة بـ‬ ‫"المجموعة")‪.‬‬ ‫شركات تابعة‬ ‫إن الشركات التابعة هي المنشآت التي تخضع لسيطرة المجموعة‪ .‬تُسيطر المجموعة على منشأة ما عندما تكون معرضة‪،‬‬ ‫أو لديها حق في عوائد متغيرة نتيجة ارتباطها بهذه المنشأة ويكون لديها القدرة على التأثير في تلك العوائد من خالل نفوذها‬ ‫على المنشأة‪ .‬يتم إدراج البيانات المالية للشركات التابعة ضمن البيانات المالية المرحلية الموجزة الموحدة اعتباراً من تاريخ‬ ‫بدء السيطرة عليها وحتى تاريخ انتهاء هذه السيطرة‪ .‬فيما يلي تفاصيل الشركات التابعة للشركة وأنشطتها الرئيسية‪:‬‬ ‫اسم الشركة التابعة‬

‫دار التمويل ذ‪.‬م‪.‬م‬ ‫دار التأمين ش‪.‬م‪.‬ع‪.‬‬ ‫شركة دار التمويل لألوراق‬ ‫المالية ذ‪.‬م‪.‬م‬ ‫أف أتش كابيتال ش‪.‬م‪.‬خ‬ ‫دار التمويل القابضة ذ‪.‬م‪.‬م‪.‬‬

‫بلد التأسيس‬

‫اإلمارات‬ ‫العربية المتحدة‬ ‫اإلمارات‬ ‫العربية المتحدة‬ ‫اإلمارات‬ ‫العربية المتحدة‬ ‫اإلمارات‬ ‫العربية المتحدة‬ ‫اإلمارات‬ ‫العربية المتحدة‬

‫نسبة الملكية (‪)٪‬‬ ‫‪ 31‬ديسمبر‬ ‫‪ 30‬سبتمبر‬ ‫‪2022‬‬ ‫‪2023‬‬

‫النشاط الرئيسي‬

‫‪100‬‬

‫‪100‬‬

‫خدمات التمويل‬

‫‪45,61‬‬

‫‪45,61‬‬

‫التأمين‬

‫‪70‬‬

‫‪70‬‬

‫الوساطة المالية‬

‫‪100‬‬

‫‪100‬‬

‫االستثمار وإدارة األصول‬

‫‪100‬‬

‫‪100‬‬

‫خدمات‬

‫المعامالت المحذوفة عند التوحيد‬ ‫عند التوحيد يتم حذف جميع األرصدة بين شركات المجموعة واإليرادات والمصروفات والتدفقات النقدية الناتجة عن‬ ‫المعامالت بين شركات المجموعة‪.‬‬ ‫‪22‬‬

‫دار التمويل ش‪.‬م‪.‬ع‬ ‫المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية‬ ‫إيضاحات حول المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية (تابع)‬ ‫لفترة التسعة أشهر المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫‪3‬‬

‫السياسات المحاسبية الهامة (تابع)‬

‫ضريبة الدخل على الشركات‬ ‫في ‪ 9‬ديسمبر ‪ ،2022‬أصدرت وزارة المالية اإلماراتية المرسوم بقانون اتحادي رقم (‪ )47‬لسنة ‪ 2022‬بشأن فرض‬ ‫الضرائب على الشركات واألعمال (قانون ضرائب الشركات أو القانون) وذلك لسن نظام اتحادي لضريبة الشركات في‬ ‫اعتبارا من ‪ 1‬يونيو ‪ ،2023‬وبالتالي فإن له تأثير متعلق‬ ‫دولة اإلمارات العربية المتحدة‪ .‬يسري نظام ضريبة الشركات‬ ‫ً‬ ‫بضريبة الدخل على البيانات المالية للفترات المحاسبية التي تبدأ في أو بعد ‪ 1‬يونيو ‪.2023‬‬ ‫يحدد قرار مجلس الوزراء رقم (‪ )116‬لسنة ‪ 2022‬حد الدخل التي سيتم تطبيق معدل الضريبة عليها بنسبة ‪ ،%9‬وبنا ًء‬ ‫عليه‪ ،‬يُعتبر القانون اآلن قد تم سنه بشكل جوهري من منظور معيار المحاسبة الدولي رقم ‪ - 12‬ضرائب الدخل‪ .‬سيتم‬ ‫تطبيق معدل ‪ %9‬على الدخل الخاضع للضريبة الذي يتجاوز ‪ 375,000‬درهم ومعدل ‪ %0‬على الدخل الخاضع للضريبة‬ ‫الذي ال يتجاوز ‪ 375,000‬درهم ومعدل ‪ %0‬على الدخل المؤهل لكيانات المنطقة الحرة‪.‬‬ ‫اعتبارا من ‪ 1‬يناير ‪ .2024‬بنا ًء على ما سبق‪ ،‬فإن المجموعة في مرحلة إعداد تقييم آلثار‬ ‫ستخضع المجموعة للضرائب‬ ‫ً‬ ‫الضريبية المؤجلة‪ .‬باإلضافة إلى ذلك‪ ،‬فإن بعض قرارات مجلس الوزراء األخرى معلقة كما في تاريخ هذه البيانات المالية‬ ‫المرحلية الموجزة الموحدة‪ ،‬وسوف تستمر المجموعة في تقييم تأثير قرارات مجلس الوزراء المعلقة على الضرائب المؤجلة‬ ‫عند االنتهاء منها ونشرها‪.‬‬ ‫إدارة المخاطر المالية‬ ‫‪3‬‬ ‫تتعرض المجموعة للمخاطر التالية الناتجة عن استخدامها لألدوات المالية‪:‬‬ ‫•‬ ‫•‬ ‫•‬ ‫•‬ ‫•‬

‫مخاطر االئتمان‬ ‫مخاطر السيولة‬ ‫مخاطر السوق‬ ‫المخاطر التشغيلية‬ ‫مخاطر التأمين‬

‫تتوافق أهداف وسياسات وإجراءات إدارة المخاطر المالية للمجموعة مع تلك المفصح عنها في البيانات المالية الموحدة المدققة‬ ‫كما في ‪ 31‬ديسمبر ‪ 2021‬وللسنة المنتهية في ذلك التاريخ‪.‬‬ ‫مخاطر االئتمان‬ ‫(أ)‬ ‫تمثل مخاطر االئتمان أكبر خطر منفرد من أعمال المجموعة؛ لذلك تقوم اإلدارة بعناية بإدارة تعرضها لمخاطر االئتمان‪.‬‬ ‫تتركز إدارة ومراقبة مخاطر االئتمان لدى قسم إدارة المخاطر الذي يقدم تقارير منتظمة إلى لجنة إدارة المخاطر التابعة‬ ‫لمجلس اإلدارة‪.‬‬ ‫تم اإلفصاح عن خسائر االئتمان المتوقعة من القروض والسلفيات المقاسة بالتكلفة المطفأة واألصول التمويلية واالستثمارية‬ ‫اإلسالمية المقاسة بالتكلفة المطفأة في اإليضاحين ‪ 10‬و‪ 11‬على التوالي‪ .‬ال يوجد توقع معقول لالسترداد الكامل‪.‬‬ ‫سياسة الشطب‬ ‫‪)1‬‬ ‫ً‬ ‫ً‬ ‫تقوم المجموعة بشطب األصول المالية‪ ،‬كليا أو جزئيا‪ ،‬عندما تستنفد جميع جهود االسترداد العملية وتقرر عدم وجود توقع‬ ‫معقول الستردادها‪ .‬إن مؤشرات عدم وجود توقع معقول لالسترداد يشتمل على (‪ )1‬إيقاف أنشطة اإلنفاذ و(‪ )2‬في حالة أن‬ ‫تكون طريقة االسترداد بالمجموعة هي إغالق الرهن على الضمانات وعندما ال يوجد توقع معقول باسترداد قيمة الضمانات‬ ‫بالكامل‪.‬‬ ‫يجوز للمجموعة شطب األصول المالية التي ال تزال خاضعة لنشاط اإلنفاذ‪ .‬كانت المبالغ التعاقدية القائمة لهذه األصول‬ ‫المشطوبة خالل الفترة المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪ 2023‬بمقدار ‪ 253‬ألف درهم (‪ 30‬سبتمبر ‪ 3,082 :2022‬ألف درهم)‪.‬‬ ‫ال تزال المجموعة تسعى السترداد المبالغ المستحقة عليها قانونًا بالكامل‪ ،‬ولكن تم شطبها جزئيًا بسبب عدم وجود توقع معقول‬ ‫باستردادها بالكامل‪.‬‬ ‫‪23‬‬

‫دار التمويل ش‪.‬م‪.‬ع‬ ‫المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية‬ ‫إيضاحات حول المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية (تابع)‬ ‫لفترة التسعة أشهر المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫‪4‬‬

‫إدارة المخاطر المالية (تابع)‬

‫(أ)‬

‫مخاطر االئتمان (تابع)‬

‫‪)2‬‬

‫تعديل األصول المالية‬

‫تقوم المجموعة أحيانا ً بتعديل شروط القروض المقدمة للعمالء بسبب إعادة التفاوض التجاري أو القروض المتعثرة بهدف‬ ‫زيادة االسترداد إلى الحد األقصى‪ .‬تشمل أنشطة إعادة الجدولة ترتيبات تمديد فترة السداد ودفعات التوقف المؤقت عن السداد‬ ‫وإعفاءات السداد‪ .‬تعتمد سياسات وممارسات إعادة الجدولة على مؤشرات أو معايير تشير‪ ،‬من وجهة نظر اإلدارة‪ ،‬إلى‬ ‫إمكانية االستمرار في عملية السداد‪ .‬تتم مراجعة تلك السياسات بصورة مستمرة‪.‬‬ ‫يتم تقييم مخاطر تعثر هذه األصول بعد التعديل في تاريخ التقرير ومقارنتها بالمخاطر بموجب الشروط األصلية عند االعتراف‬ ‫المبدئي‪ ،‬عندما ال يكون التعديل جوهري وبالتالي ال ينتج عنه إلغاء تسجيل األصول األصلية‪ .‬تراقب المجموعة األداء الالحق‬ ‫لتعديل األصول‪ .‬قد تحدد المجموعة أن مخاطر االئتمان قد تحسنت بشكل كبير بعد إعادة الجدولة‪ ،‬بحيث يتم نقل األصول من‬ ‫المرحلة ‪ 3‬أو المرحلة ‪( 2‬خسائر االئتمان المتوقعة على مدى عمر األداة) إلى المرحلة ‪( 1‬خسائر االئتمان المتوقعة لمدة ‪12‬‬ ‫شهر)‪ .‬تكون هذه هي الحالة فقط لألصول المدارة وفقا ً للشروط الجديدة لمدة ‪ 12‬شهر متتاليا ً على األقل‪.‬‬ ‫تستمر المجموعة في مراقبة ما إذا كانت هناك زيادة الحقة جوهرية في مخاطر االئتمان فيما يتعلق بتلك األصول من خالل‬ ‫استخدام نماذج محددة لألصول المعدلة‪.‬‬ ‫‪)3‬‬

‫قياس مخاطر االئتمان‬

‫القروض والسلفيات (بما في ذلك االرتباطات وخطابات االعتماد وخطابات الضمان)‬ ‫إن تقدير التعرض لمخاطر االئتمان ألغراض إدارة المخاطر أمر معقد ويتطلب استخدام النماذج حيث أن التعرض يختلف‬ ‫باختالف التغيرات في ظروف السوق والتدفقات النقدية المتوقعة وبمرور الوقت‪ .‬إن تقييم مخاطر االئتمان لمحفظة األصول‬ ‫يتطلب المزيد من التقديرات حول احتمالية حدوث التعثر ونسب الخسائر المرتبطة بها واالرتباطات االئتمانية بين األطراف‬ ‫المقابلة‪ .‬تقوم المجموعة بقياس مخاطر االئتمان استنادا ً إلى احتمالية التعثر‪ ،‬وإجمالي التعرض عند التعثر‪ ،‬والخسائر المحتملة‬ ‫عند التعثر‪ .‬إن هذه المنهجية مشابهة للمنهجية المستخدمة ألغراض قياس خسائر االئتمان المتوقعة وفقا ً للمعيار رقم ‪ 9‬من‬ ‫المعايير الدولية للتقارير المالية‪.‬‬ ‫تصنيفات مخاطر االئتمان‬ ‫تستخدم المجموعة تصنيفات مخاطر االئتمان الداخلية التي تعكس تقييمها الحتمال تعثر األطراف المقابلة الفردية‪ .‬تستخدم‬ ‫المجموعة نماذج تقييم داخلية مصممة خصيصا ً لمختلف فئات األطراف المقابلة‪ .‬يتم إدراج المعلومات التي تم جمعها بشأن‬ ‫المقترض والقرض وقت تقديم الطلب (مث ل الدخل السنوي‪ ،‬ومستوى الضمانات فيما يتعلق بتعرضات المخاطر من األفراد‪،‬‬ ‫واإليرادات ونوع القطاع فيما يتعلق بتعرضات المخاطر من الشركات) في نموذج التقييم‪ ،‬كما يتم استكمالها بمدخالت البيانات‬ ‫الخارجية في النموذج‪.‬‬ ‫تتم معايرة درجات التقييم االئتماني بحيث تزداد مخاطر التعثر بشكل مضاعف عند كل درجة مخاطر أعلى‪ ،‬بمعنى أن الفرق‬ ‫في احتمال التعثر بين درجتي تقييم ‪ 6‬و‪ 8‬أقل من الفرق في احتمال التعثر بين درجتي تقييم ‪ 18‬و‪.20‬‬

‫‪24‬‬

‫دار التمويل ش‪.‬م‪.‬ع‬ ‫المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية‬ ‫إيضاحات حول المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية (تابع)‬ ‫لفترة التسعة أشهر المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫‪4‬‬

‫إدارة المخاطر المالية (تابع)‬

‫(أ)‬

‫مخاطر االئتمان (تابع)‬

‫‪)3‬‬

‫قياس خسائر االئتمان المتوقعة‬

‫يحدد المعيار رقم ‪ 9‬من المعايير الدولية للتقارير المالية نموذج "من ثالث مراحل" لتحديد االنخفاض في القيمة بناء على‬ ‫التغيرات في الجودة االئتمانية منذ االعتراف المبدئي على النحو الموجز أدناه‪:‬‬ ‫•‬

‫يتم تصنيف األصول المالية التي لم تتعرض النخفاض ائتماني عند االعتراف المبدئي في "المرحلة ‪ ،"1‬وتتم مراقبة‬ ‫مخاطر االئتمان الخاصة بها بشكل مستمر من قبل المجموعة‪.‬‬

‫•‬

‫إذا تم تحديد زيادة جوهرية في مخاطر االئتمان منذ االعتراف المبدئي‪ ،‬يتم نقل األصول المالية إلى "المرحلة ‪"2‬‬ ‫ولكن ال يتم اعتبارها أنها تعرضت النخفاض ائتماني‪.‬‬

‫•‬

‫إذا تعرضت األصول المالية النخفاض ائتماني‪ ،‬يتم نقل األداة المالية إلى "المرحلة ‪."3‬‬

‫•‬

‫يتم قياس خسائر االئتمان المتوقعة من األصول المالية بالمرحلة ‪ 1‬بمبلغ يعادل الجزء من خسائر االئتمان المتوقعة‬ ‫على مدى العمر اإلنتاجي الناتجة عن أحداث التعثر المحتملة خالل فترة االثني عشر شهرا ً التالية‪ .‬يتم قياس خسائر‬ ‫االئتمان المتوقعة لألدوات من المرحلة ‪ 2‬أو ‪ 3‬بناء على خسائر االئتمان المتوقعة على أساس العمر‪ .‬لمزيد من‬ ‫التفاصيل حول المدخالت واالفتراضات وأساليب التقدير المستخدمة في قياس خسائر االئتمان المتوقعة‪ ،‬يرجى مراجعة‬ ‫اإليضاح التالي‪.‬‬

‫•‬

‫إن المفهوم السائد في قياس خسائر االئتمان المتوقعة وفقا ً للمعيار رقم ‪ 9‬من المعايير الدولية للتقارير المالية يتمثل في‬ ‫ضرورة مراعاة المعلومات االستشرافية‪ .‬يتضمن اإليضاح أدناه شرحا ً لكيفية قيام المجموعة ببلورة هذا األمر في‬ ‫نماذج خسائر االئتمان المتوقعة الخاصة بها‪.‬‬

‫يلخص الجدول التالي متطلبات انخفاض القيمة وفقا ً المعيار رقم ‪ 9‬من المعايير الدولية للتقارير المالية‪:‬‬ ‫التغير في الجودة االئتمانية منذ االعتراف المبدئي‬ ‫المرحلة ‪1‬‬ ‫(االعتراف المبدئي)‬ ‫خسائر االئتمان المتوقعة لمدة ‪12‬‬ ‫شهر‬

‫المرحلة ‪2‬‬ ‫(الزيادة الجوهرية في مخاطر‬ ‫االئتمان منذ االعتراف المبدئي)‬ ‫خسائر االئتمان المتوقعة على مدى‬ ‫عمر األداة‬

‫المرحلة ‪3‬‬ ‫(األصول المالية التي تعرضت النخفاض‬ ‫ائتماني)‬ ‫خسائر االئتمان المتوقعة على مدى‬ ‫عمر األداة‬

‫الزيادة الجوهرية في مخاطر االئتمان‬ ‫تعتبر المجموعة أن األصل المالي قد شهد زيادة جوهرية في مخاطر االئتمان عند استيفاء واحد أو أكثر من المعايير الكمية‬ ‫أو النوعية أو معايير الدعم التالية‪:‬‬ ‫المعايير الكمية‬ ‫قروض الشركات‪:‬‬ ‫بالنسبة لقروض الشركات‪ ،‬إذا كان المقترض يواجه زيادة جوهرية في احتمال التعثر والتي يمكن أن تنشأ عن العوامل‬ ‫التالية‪:‬‬ ‫إعادة هيكلة تسهيالت القروض خالل االثني عشر شهرا ً األخيرة؛‬ ‫‬‫تسهيالت القروض التي تأخر سدادها لمدة ‪ 30‬يوم وأكثر ولكن أقل من ‪ 90‬يوما ً؛‬ ‫‬‫التغيير الفعلي أو المتوقع في التصنيفات الخارجية و‪ /‬أو التصنيفات الداخلية‪.‬‬ ‫‬‫‪25‬‬

‫دار التمويل ش‪.‬م‪.‬ع‬ ‫المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية‬ ‫إيضاحات حول المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية (تابع)‬ ‫لفترة التسعة أشهر المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫‪4‬‬

‫إدارة المخاطر المالية (تابع)‬

‫(أ)‬

‫مخاطر االئتمان (تابع)‬

‫‪)3‬‬

‫قياس خسائر االئتمان المتوقعة (تابع)‬

‫األفراد‪:‬‬ ‫بالنسبة لمحفظة األفراد‪ ،‬إذا كان المقترضون يستوفون واحد أو أكثر من المعايير التالية‪:‬‬ ‫نتائج عكسية لحساب‪ /‬مقترض حسب بيانات مكتب االئتمان‪.‬‬ ‫‬‫إعادة جدولة القرض قبل تأخر السداد ألكثر من ‪ 30‬يوم‪.‬‬ ‫‬‫حسابات تأخر سدادها لما بين ‪ 30‬و‪ 90‬يوم‪.‬‬ ‫‬‫الخزينة‪:‬‬ ‫زيادة جوهرية في احتمالية تعثر أداة الخزينة األساسية‪.‬‬ ‫‬‫تغير جوهري في األداء المتوقع لالستثمار وسلوك المقترض (قيمة الضمانات والتوقف المؤقت عن السداد ونسبة‬ ‫‬‫الدفع إلى الدخل وغير ذلك)‪.‬‬ ‫المعايير النوعية‪:‬‬ ‫قروض الشركات‪:‬‬ ‫مالحظات من إطار إشارات اإلنذار المبكر لدى المجموعة (إلى جانب عوامل أخرى مثل التغير السلبي في األعمال‬ ‫‬‫أو الظروف المالية أو االقتصادية)‪.‬‬ ‫معايير الدعم‪:‬‬ ‫يتم تطبيق معايير الدعم وتعتبر األصول المالية أنها تعرضت لزيادة جوهرية في مخاطر االئتمان في حال تجاوز المقترض‬ ‫‪ 30‬يوم في سداد دفعاته التعاقدية‪.‬‬ ‫‪)4‬‬

‫تعريف التعثر واألصول التي تعرضت النخفاض ائتماني‬

‫تحدد المجموعة األصول المالية على أنها متعثرة بما يتوافق بشكل تام مع تعريف االنخفاض االئتماني‪ ،‬عندما تستوفي واحد‬ ‫أو أكثر من المعايير التالية‪:‬‬ ‫باإلضافة إلى تأخر السداد ألكثر من ‪ 90‬يوم‪ ،‬بالنسبة لمحفظة األفراد والشركات‪ ،‬فإن تعريف التعثر المستخدم يتماشى مع‬ ‫إطار بازل‪ .‬وفقا ً لتعريف بازل ‪ ، 2‬يعتبر التعثر أنه قد حدث فيما يتعلق ببعض المدينين عند وقوع أحد األحداث التالية‪:‬‬ ‫•‬ ‫•‬ ‫•‬ ‫•‬ ‫•‬

‫تعتبر المجموعة أنه من المستبعد أن يسدد المدين التزاماته االئتمانية للمجموعة بالكامل دون قيام المجموعة باستخدام‬ ‫حقها في مصادرة الضمان (إذا كان يتم االحتفاظ به)‪.‬‬ ‫تضع المجموعة التزام االئتمان في حالة عدم االستحقاق‪.‬‬ ‫تقوم المجموعة برصد مخصص للتعثر أو مخصص محدد ناتج عن انخفاض ملحوظ في الجودة االئتمانية بعد تعرض‬ ‫المجموعة‪.‬‬ ‫توافق المجموعة على إعادة هيكلة القروض المتعثرة لاللتزام االئتماني حيث يؤدي ذلك إلى تراجع االلتزام المالي الناتج‬ ‫عن إعفاء أو تأجيل سداد المبلغ األصلي أو الفائدة أو الرسوم األخرى‪.‬‬ ‫تقديم المجموعة طلب إلشهار إفالس المدين أو طلب مماثل فيما يتعلق بااللتزام االئتماني للمدين تجاه المجموعة‪ .‬سعي‬ ‫المدين إلى إشهار إفالسه أو تم وضعه في حالة اإلفالس أو الحماية المماثلة على نحو قد يترتب عليه تجنب أو تأخير‬ ‫سداد االلتزام االئتماني إلى المجموعة‪.‬‬ ‫‪26‬‬

‫دار التمويل ش‪.‬م‪.‬ع‬ ‫المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية‬ ‫إيضاحات حول المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية (تابع)‬ ‫لفترة التسعة أشهر المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫‪4‬‬

‫إدارة المخاطر المالية (تابع)‬

‫(أ)‬

‫مخاطر االئتمان (تابع)‬

‫‪)4‬‬

‫تعريف التعثر واألصول التي تعرضت النخفاض ائتماني (تابع)‬

‫•‬ ‫•‬

‫تأخر المدين في سداد أي التزامات ائتمانية جوهرية إلى المجموعة ألكثر من ‪ 90‬يوم‪ .‬تعتبر السحوبات البنكية على‬ ‫المكشوف متأخرة السداد بمجرد أن يتجاوز العميل حدا ً معينا ً أو تم إخطاره بحد أقل من المبلغ الحالي القائم‪.‬‬ ‫إن القرض الذي تمت إعادة التفاوض بشأنه نظرا ً لتدهور حالة المقترض عادة ما يعتبر أنه تعرض النخفاض ائتماني‬ ‫ما لم يكن هناك دليل يشير إلى تقليص جوهري في مخاطر عدم الحصول على التدفقات النقدية التعاقدية‪ ،‬وال توجد‬ ‫مؤشرات أخرى على انخفاض القيمة‪ .‬باإلضافة إلى ذلك‪ ،‬يعتبر قرض العمالء من األفراد الذي تأخر لمدة ‪ 90‬يوم أو‬ ‫أكثر أنه تعرض النخفاض القيمة‪.‬‬

‫قياس خسائر االئتمان المتوقعة ‪ -‬شرح المدخالت واالفتراضات وأساليب التقدير‬ ‫يتم قياس خسائر االئتمان المتوقعة إما على مدى ‪ 12‬شهر أو على مدى عمر األداة‪ ،‬وذلك بنا ًء على ما إذا كانت قد حدثت‬ ‫زيادة جوهرية في االئتمان عند االعتراف المبدئي أو إذا تم اعتبار األصل على أنه تعرض النخفاض ائتماني‪ .‬تتمثل خسائر‬ ‫االئتمان المتوقعة في ناتج احتمالية التعثر المخصوم وإجمالي التعرض عند التعثر والخسائر المحتملة عند التعثر والتي يتم‬ ‫تعريفها على النحو التالي‪:‬‬ ‫•‬ ‫•‬

‫•‬

‫تمثل احتمالية التعثر احتمال تخلف المقترض عن أداء التزاماته المالية (بموجب "تعريف التعثر والتعرض النخفاض‬ ‫ائتماني" أعاله)‪ ،‬وذلك على مدى ‪ 12‬شهر أو الفترة المتبقية لاللتزام‪.‬‬ ‫يعتمد إجمالي التعرض عند التعثر على المبلغ الذي تتوقع المجموعة سداده وقت حدوث التعثر على مدى االثني عشر‬ ‫شهرا ً القادمة أو الفترة المتبقية إلجمالي التعرض عند التعثر‪ .‬فعلى سبيل المثال‪ ،‬تقوم المجموعة‪ ،‬بالنسبة لاللتزام‬ ‫المتجدد‪ ،‬بإدراج الرصيد الجاري المسحوب باإلضافة إلى أي مبلغ إضافي يتوقع سحبه إلى الحد التعاقدي الحالي بحلول‬ ‫وقت حدوث التعثر‪ ،‬إن حدث‪.‬‬ ‫تمثل الخسائر المحتملة عند التعثر توقعات المجموعة لمدى الخسائر من التعرضات المتعثرة‪ .‬تختلف الخسائر المحتملة‬ ‫عند التعثر باختالف نوع الطرف المقابل ونوع وعمر المطالبة وتوافر الضمان وسبل الدعم االئتماني األخرى‪ .‬يتم بيان‬ ‫الخسائر المحتملة عند التعثر كنسبة مئوية مقابل كل وحدة من وحدات التعرض وقت حدوث التعثر‪ .‬كما تحتسب الخسائر‬ ‫على أساس مدة ‪ 12‬شهر أو على مدى عمر األداة‪ ،‬حيث تمثل فترة االثني عشر شهرا ً نسبة الخسائر المتوقعة إذا حدث‬ ‫التعثر في فترة االثني عشر شهرا ً القادمة‪ ،‬بينما يمثل عمر األداة نسبة الخسائر المتوقع حدوثها إذا وقع التعثر على مدى‬ ‫الفترة المتبقية من العمر المتوقع للقرض‪.‬‬

‫يتم تحديد خسائر االئتمان المتوقعة من خالل توقع احتمالية التعثر والخسائر المحتملة عند التعثر وإجمالي التعرض عند التعثر‬ ‫لكل شهر مستقبلي ولكل تعرض فردي أو جماعي‪ .‬يتم ضرب هذه المكونات الثالثة معا ً وتعديلها بحسب احتمالية االستمرار‬ ‫(أي لم يتم سداد التعرض مسبقا ً ولم يحدث تعثر في وقت سابق من الشهر)‪ .‬وبذلك يتم احتساب خسائر االئتمان المتوقعة بشكل‬ ‫فعال لكل شهر مستقبلي‪ ،‬ثم يتم تخفيضها للقيمة في تاريخ التقرير ويتم جمعها‪ .‬يمثل معدل الخصم المستخدم في حساب خسائر‬ ‫االئتمان المتوقعة معدل الفائدة األصلي الفعلي أو أي معدل مقارب له‪.‬‬ ‫يتم تحديد احتمالية التعثر مدى عمر األداة من خالل تطبيق تواريخ االستحقاق على احتمالية التعثر الحالية لمدة ‪ 12‬شهر‪.‬‬ ‫تستهدف تواريخ االستحقاق كيفية تطور التعثرات في المحفظة من نقطة االعتراف المبدئي وخالل عمر القرض‪ .‬تستند تواريخ‬ ‫االستحقاق إلى البيانات التاريخية التي يمكن مالحظتها ويفترض أن تكون هي نفسها عبر كافة األصول ضمن المحفظة وفئات‬ ‫التصنيف االئتماني‪ ،‬ويدعم هذا التحليل التاريخي‪.‬‬

‫‪27‬‬

‫دار التمويل ش‪.‬م‪.‬ع‬ ‫المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية‬ ‫إيضاحات حول المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية (تابع)‬ ‫لفترة التسعة أشهر المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫‪4‬‬

‫إدارة المخاطر المالية (تابع)‬

‫(أ)‬

‫مخاطر االئتمان (تابع)‬

‫‪)4‬‬

‫تعريف التعثر واألصول التي تعرضت النخفاض ائتماني (تابع)‬

‫قياس خسائر االئتمان المتوقعة ‪ -‬شرح المدخالت واالفتراضات وأساليب التقدير (تابع)‬ ‫يتم تحديد إجمالي التعرض عند التعثر على مدى ‪ 12‬شهر وعلى مدى عمر األداة على أساس تواريخ السداد المتوقعة‪ ،‬والتي‬ ‫تختلف بحسب نوع المنتج‪.‬‬ ‫•‬ ‫•‬

‫بالنسبة إلطفاء المنتجات والقروض التي تسدد على دفعة واحدة‪ ،‬يعتمد هذا على التسديد التعاقدي المستحق على المقترض‬ ‫على مدى ‪ 12‬شهر أو على مدى عمر األداة‪ .‬سيتم تعديل هذا أيضا ً لبيان أثر أي مدفوعات زائدة متوقعة يقدمها‬ ‫المقترض‪ .‬يتم أيضا ً مراعاة افتراضات السداد‪ /‬إعادة التمويل المبكر عند االحتساب‪.‬‬ ‫بالنسبة للمنتجات المتجددة‪ ،‬يتم توقع إجمالي التعرض عند التعثر من خالل أخذ الرصيد الحالي المسحوب وإضافة‬ ‫"عامل تحويل االئتمان" الذي يُجيز السحب المتوقع للحدود المتبقية بحلول وقت التعثر‪ .‬تختلف هذه االفتراضات حسب‬ ‫نوع المنتج والحد األدنى لالستخدام الحالي‪ ،‬بنا ًء على تحليل بيانات التعثر األخيرة للمجموعة‪.‬‬

‫يتم تحديد الخسائر الناتجة عن التعثر على مدى ‪ 12‬شهر ومدى عمر األداة بنا ًء على العوامل التي تؤثر على االسترداد بعد‬ ‫التعثر‪ ،‬والتي تختلف حسب نوع المنتج‪.‬‬ ‫•‬ ‫•‬

‫بالنسبة للمنتجات الخاضعة لضمان‪ ،‬يستند ذلك في المقام األول إلى نوع الضمانات وقيمة الضمانات المتوقعة‪،‬‬ ‫والخصومات التاريخية للقيم السوقية‪ /‬الدفترية الناتجة عن المبيعات اإللزامية‪ ،‬وموعد استعادة الملكية وتكلفة االسترداد‬ ‫الملحوظة‪.‬‬ ‫بالنسبة للمنتجات غير الخاضعة لضمان‪ ،‬عادة ما يتم تحديد الخسائر المحتملة عند التعثر على مستوى المنتج بسبب‬ ‫االختالف المحدود في االستردادات التي تم تحقيقها على مستوى مختلف المقترضين‪ .‬تتأثر الخسائر المحتملة عند التعثر‬ ‫باستراتيجيات التحصيل‪ ،‬بما في ذلك مبيعات وأسعار الديون المتعاقد عليها‪.‬‬

‫يتم أيضا ً إدراج المعلومات االقتصادية االستشرافية عند تحديد احتمالية التعثر وإجمالي التعرض عند التعثر والخسائر‬ ‫المحتملة عند التعثر على مدى ‪ 12‬شهر وعلى مدى عمر األداة‪ .‬تختلف هذه االفتراضات حسب نوع المنتج‪ .‬راجع اإليضاح‬ ‫أدناه‪ ،‬لمزيد من التفاصيل حول المعلومات االستشارية وكيفية إدراجها في حسابات خسائر االئتمان المتوقعة‪.‬‬ ‫تتم مراقبة ومراجعة هذه االفتراضات التي تقوم عليها حسابات خسائر االئتمان المتوقعة ‪ -‬مثل كيفية تغير تواريخ االستحقاق‬ ‫الخاصة باحتمالية التعثر وقيم الضمانات وغير ذلك ‪ -‬على أساس ربع سنوي‪.‬‬ ‫المعلومات االستشرافية المدرجة في نماذج خسائر االئتمان المتوقعة‬ ‫يتضمن تقييم الزيادة الجوهرية في مخاطر االئتمان وحساب خسائر االئتمان المتوقعة المعلومات االستشرافية‪ .‬قامت‬ ‫المجموعة بإجراء تحليل تاريخي وتحديد المتغيرات االقتصادية الرئيسية التي تؤثر على مخاطر االئتمان‪.‬‬

‫‪28‬‬

‫دار التمويل ش‪.‬م‪.‬ع‬ ‫المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية‬ ‫إيضاحات حول المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية (تابع)‬ ‫لفترة التسعة أشهر المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫‪4‬‬

‫إدارة المخاطر المالية (تابع)‬

‫(أ)‬

‫مخاطر االئتمان (تابع)‬

‫‪)4‬‬

‫تعريف التعثر واألصول التي تعرضت النخفاض ائتماني (تابع)‬

‫تصنيف وقياس االئتمان‬ ‫إن نظام تقييم المخاطر يعتبر األساس الذي يتم االستناد إليه عند تحديد مخاطر االئتمان من محفظة األصول لدى المجموعة‬ ‫(باستثناء أصول العمالء)‪ ،‬ومن ثم تحديد أسعار األصول وإدارة المحفظة وتحديد مخصصات خسائر التمويل واالحتياطيات‬ ‫وأساس هيكل تفويض صالحيات اعتماد االئتمان‪ .‬تستخدم المجموعة نظام نموذجي رقمي لتصنيف مخاطر االئتمان يستند‬ ‫إلى التقدير الداخلي لدى المجموعة حول احتمالية التعثر عن السداد‪ ،‬إضافة إلى تقييم العمالء أو المحافظ مقابل مجموعة من‬ ‫العوامل الكمية والنوعية‪ ،‬ويشمل ذلك األخذ بعين االعتبار المركز المالي للطرف المقابل وتاريخه السابق وعوامل أخرى‪.‬‬ ‫يتراوح تصنيف مخاطر األصول العاملة من درجة ‪ 1‬إلى درجة ‪ ،19‬حيث ترتبط كل درجة باحتمالية معينة للتعثر‪ .‬يتم‬ ‫تصنيف العمالء المتعثرين ضمن الدرجات ‪ 20‬و‪ 21‬و‪ 22‬بما يتوافق مع الفئات دون المستوى والمشكوك في تحصيلها‬ ‫والخسائر بحسب دليل التصنيفات واإلرشادات بشأن التعميم رقم ‪ ،2012/28‬الصادر عن مصرف اإلمارات العربية المتحدة‬ ‫المركزي‪ .‬لقد تم وضع درجات التقييم االئتماني الداخلية للمجموعة بما يماثل درجات التقييم المستخدمة من قبل الوكاالت‬ ‫الخارجية من أجل الحصول على مقارنة أفضل‪.‬‬ ‫الموافقة على االئتمان‬ ‫في إطار الصالحيات المسندة لها من قبل مجلس اإلدارة‪ ،‬تقوم لجنة االئتمان التابعة للمجموعة ("لجنة االئتمان") بمراجعة‬ ‫واعتماد التعرضات االئتمانية الرئيسية من كل طرف فردي من األطراف المقابلة‪ ،‬ومجموعات األطراف المقابلة المترابطة‬ ‫ومحافظ التعرضات الخاصة بمعامالت األفراد‪.‬‬ ‫مراقبة االئتمان‬ ‫تراقب المجموعة بشكل منتظم التعرضات االئتمانية واالتجاهات الخارجية التي قد تؤثر على نتائج إدارة المخاطر‪ .‬يتم رفع‬ ‫تقارير داخلية عن إدارة المخاطر إلى مسؤول المخاطر الرئيسي أو مسؤول االئتمان الرئيسي ولجنة المخاطر المنبثقة عن‬ ‫مجلس اإلدارة‪ ،‬وتتضمن هذه التقارير معلومات حول المتغيرات الرئيسية والتعثر في المحفظة ومدى االنخفاض في قيمة‬ ‫التمويالت‪.‬‬ ‫تتم بعناية مراقبة كافة حسابات الشركات المعرضة للمخاطر للتأكد من انتظام السداد مع مراجعتها رسميا ً كل سنة أو خالل‬ ‫فترة أقصر‪ .‬لدى المجموعة سياسات ُمحكمة للتحقق من حسابات العمالء والرقابة عليها بما يضمن مواجهة أي مشكالت‬ ‫تتعلق بجودة حسابات العمالء بكفاءة وفي الوقت المناسب‪ .‬يتم تصنيف التعرض االئتماني بوضعه ضمن قائمة المراقبة أو‬ ‫التعثر في السداد وفقا ً لتوجيهات مصرف اإلمارات العربية المتحدة المركزي‪.‬‬ ‫يتم عن كثب مراقبة كافة الحسابات المتعثرة عن كثب من قبل وحدة جدولة الديون لدى المجموعة التي ترفع تقارير مباشرة‬ ‫ت تصحيحية لها ومراقبتها‪ .‬تشمل‬ ‫عن ذلك إلى مسؤول االئتمان الرئيسي‪ .‬يُعاد تقييم تلك الحسابات واالتفاق على إجراءا ٍ‬ ‫اإلجراءات التصحيحية‪ ،‬على سبيل المثال ال الحصر‪ ،‬تخفيض حدة التعرض وتعزيز الضمان وإنهاء الحساب‪ ،‬وغيرها‪.‬‬ ‫وفيما يتعلق بمحفظة األفراد لدى المجموعة‪ ،‬تتم مراقبة جودة األصول عن كثب بتصنيفها إلى حسابات متأخرة السداد لمدة‬ ‫‪ 90/60/30‬يوما ً مع مراقبة اتجاهات العجز عن السداد بشك ٍل متواصل لكل منتج من منتجات األفراد لدى المجموعة‪ .‬تخضع‬ ‫الحسابات التي تأخر سدادها لعملية التحصيل‪ ،‬حيث تتم إدارتها بشك ٍل مستقل من قبل قسم المخاطر‪ .‬يلتزم البنك التزاما ً تاما ً‬ ‫بإجراءات حذف محفظة األفراد االئتمانية ورصد مخصصات لها وفقا ً لتوجيهات مصرف اإلمارات العربية المتحدة‬ ‫المركزي‪.‬‬ ‫‪29‬‬

‫دار التمويل ش‪.‬م‪.‬ع‬ ‫المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية‬ ‫إيضاحات حول المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية (تابع)‬ ‫لفترة التسعة أشهر المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫‪4‬‬

‫إدارة المخاطر المالية (تابع)‬

‫(أ)‬

‫مخاطر االئتمان (تابع)‬

‫‪)4‬‬

‫تعريف التعثر واألصول التي تعرضت النخفاض ائتماني (تابع)‬

‫الحد من مخاطر االئتمان‬ ‫يتم الحد من خسائر االئتمان المحتملة من حساب أو عميل أو محفظة محددة باستخدام مجموعة من األدوات‪ .‬يتم الحصول‬ ‫على دعم إضافي في شكل ضمانات وكفاالت حسب االقتضاء‪ .‬تُـجرى عملية تقييم دقيقة لمدى االعتماد على حلول الحد من‬ ‫مخاطر االئتمان المذكورة في ضوء عدد من األمور مثل قانونية تنفيذ هذه الحلول والقيمة السوقية ومخاطر الطرف المقابل‬ ‫للجهة الضامنة‪ .‬تتضمن أنواع الضمانات المؤهلة لخفض المخاطر‪ :‬النقد والعقارات السكنية والتجارية والصناعية واألصول‬ ‫الثابتة مثل المركبات والطائرات والمنشآت واآلالت واألوراق المالية الرائجة والسلع والضمانات البنكية وخطابات االعتماد‬ ‫وغيرها‪ .‬تتحكم سياسات خفض المخاطر في عملية اعتماد نوع الضمان‪.‬‬ ‫تتفق أهداف وسياسات إدارة المخاطر المالية للمجموعة مع تلك التي تم اإلفصاح عنها في البيانات المالية كما في ‪ 31‬ديسمبر‬ ‫‪ 2022‬وللسنة المنتهية في ذلك التاريخ‪.‬‬ ‫تقوم المجموعة بقياس تعرضها لمخاطر االئتمان استنادا ً إلى القيمة الدفترية اإلجمالية لألصول المالية ناقصا ً المبالغ التي‬ ‫تمت مقاصتها والفوائد المعلقة وخسائر انخفاض القيمة‪ ،‬إن وجدت‪ .‬تمثل القيم الدفترية لألصول المالية أقصى تعرض‬ ‫لمخاطر االئتمان‪.‬‬

‫‪30‬‬

‫دار التمويل ش‪.‬م‪.‬ع‬ ‫المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية‬ ‫إيضاحات حول المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية (تابع)‬ ‫لفترة التسعة أشهر المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫‪4‬‬

‫إدارة المخاطر المالية (تابع)‬

‫(أ)‬

‫مخاطر االئتمان (تابع)‬

‫‪)5‬‬

‫التعرض لمخاطر االئتمان‬

‫يتضمن الجدول التالي تحليل للتعرض لمخاطر االئتمان فيما يتعلق باألصول المالية المعرضة لخسائر االئتمان المتوقعة‪ .‬تمثل القيمة الدفترية اإلجمالية لألصول المالية أدناه أقصى‬ ‫تعرض لمخاطر االئتمان لدى المجموعة فيما يتعلق بتلك األصول‪:‬‬ ‫كما في ‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫مراحل خسائر االئتمان المتوقعة‬ ‫المرحلة ‪3‬‬ ‫المرحلة ‪2‬‬

‫المرحلة ‪1‬‬ ‫التعرضات لمخاطر االئتمان‬ ‫لمدة ‪ 12‬شهر‬ ‫خسائر االئتمان المتوقعة‬ ‫ألف درهـم‬

‫على مدى عمر األداة‬ ‫خسائر االئتمان المتوقعة‬ ‫ألف درهـم‬

‫على مدى عمر األداة‬ ‫خسائر االئتمان المتوقعة‬ ‫ألف درهـم‬

‫اإلجمالي‬ ‫ألف درهـم‬

‫قروض وسلفيات ‪ -‬بالتكلفة المطفأة‬ ‫ناقصاً‪ :‬مخصص خسائر االئتمان المتوقعة‬

‫‪1,499,655‬‬ ‫(‪)22,486‬‬

‫‪403,992‬‬ ‫(‪)67,200‬‬

‫‪520,118‬‬ ‫(‪)372,087‬‬

‫‪2,423,765‬‬ ‫(‪)461,773‬‬

‫القيمة الدفترية‬ ‫أصول تمويلية واستثمارية إسالمية ‪ -‬بالتكلفة المطفأة‬ ‫ناقصاً‪ :‬مخصص خسائر االئتمان المتوقعة‬ ‫القيمة الدفترية‬

‫‪1,477,169‬‬ ‫‪4,406‬‬ ‫(‪)179‬‬ ‫‪4,227‬‬

‫‪336,792‬‬ ‫‪2,886‬‬ ‫(‪)57‬‬ ‫‪2,829‬‬

‫‪148,031‬‬ ‫‪67,034‬‬ ‫(‪)58,861‬‬ ‫‪8,173‬‬

‫‪1,961,992‬‬ ‫‪74,326‬‬ ‫(‪)59,097‬‬ ‫‪15,229‬‬

‫‪31‬‬

‫دار التمويل ش‪.‬م‪.‬ع‬ ‫المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية‬ ‫إيضاحات حول المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية (تابع)‬ ‫لفترة التسعة أشهر المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫‪4‬‬

‫إدارة المخاطر المالية (تابع)‬

‫(أ)‬

‫مخاطر االئتمان (تابع)‬

‫‪)5‬‬

‫التعرض لمخاطر االئتمان‬

‫يتضمن الجدول التالي تحليل للتعرض لمخاطر االئتمان فيما يتعلق باألصول المالية المعرضة لخسائر االئتمان المتوقعة‪ .‬تمثل القيمة الدفترية اإلجمالية لألصول المالية أدناه أقصى‬ ‫تعرض لمخاطر االئتمان لدى المجموعة فيما يتعلق بتلك األصول‪:‬‬

‫التعرضات لمخاطر االئتمان‬

‫كما في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2022‬مدققة)‬ ‫مراحل خسائر االئتمان المتوقعة‬ ‫المرحلة ‪3‬‬ ‫المرحلة ‪2‬‬ ‫على مدى عمر األداة‬ ‫على مدى عمر األداة‬ ‫خسائر االئتمان المتوقعة‬ ‫خسائر االئتمان المتوقعة‬ ‫ألف درهـم‬ ‫ألف درهـم‬

‫المرحلة ‪1‬‬ ‫لمدة ‪ 12‬شهر‬ ‫خسائر االئتمان المتوقعة‬ ‫ألف درهـم‬

‫اإلجمالي‬ ‫ألف درهـم‬

‫قروض وسلفيات ‪ -‬بالتكلفة المطفأة‬ ‫ناقصاً‪ :‬مخصص خسائر االئتمان المتوقعة‬ ‫القيمة الدفترية‬

‫‪1,546,402‬‬ ‫(‪)22,617‬‬ ‫‪1,523,785‬‬

‫‪373,019‬‬ ‫(‪)49,365‬‬ ‫‪323,654‬‬

‫‪525,766‬‬ ‫(‪)372,057‬‬ ‫‪153,709‬‬

‫‪2,445,187‬‬ ‫(‪)444,039‬‬ ‫‪2,001,148‬‬

‫أصول تمويلية واستثمارية إسالمية ‪ -‬بالتكلفة المطفأة‬ ‫ناقصاً‪ :‬مخصص خسائر االئتمان المتوقعة‬ ‫القيمة الدفترية‬

‫‪10,764‬‬ ‫(‪)193‬‬ ‫‪10,571‬‬

‫‪3,034‬‬ ‫(‪)101‬‬ ‫‪2,933‬‬

‫‪69,454‬‬ ‫(‪)60,322‬‬ ‫‪9,132‬‬

‫‪83,252‬‬ ‫(‪)60,616‬‬ ‫‪22,636‬‬

‫‪32‬‬

‫دار التمويل ش‪.‬م‪.‬ع‬ ‫المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية‬ ‫إيضاحات حول المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية (تابع)‬ ‫لفترة التسعة أشهر المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫‪4‬‬

‫إدارة المخاطر المالية (تابع)‬

‫(أ)‬

‫مخاطر االئتمان (تابع)‬

‫‪)6‬‬

‫التعرض لمخاطر االئتمان‬

‫يتضمن الجدول التالي تحليل للتعرض لمخاطر االئتمان فيما يتعلق باألصول المالية المعرضة لخسائر االئتمان المتوقعة‪ .‬تمثل‬ ‫القيمة الدفترية اإلجمالية لألصول المالية أدناه أقصى تعرض لمخاطر االئتمان لدى المجموعة فيما يتعلق بتلك األصول‪:‬‬ ‫كما في ‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫مراحل خسائر االئتمان المتوقعة‬ ‫المرحلة ‪3‬‬ ‫المرحلة ‪2‬‬ ‫على مدى عمر‬ ‫األداة‬ ‫خسائر االئتمان‬ ‫خسائر االئتمان‬ ‫المتوقعة على‬ ‫المتوقعة‬ ‫مدى عمر األداة‬ ‫ألف درهـم‬ ‫ألف درهـم‬

‫المرحلة ‪1‬‬

‫لمدة ‪ 12‬شهر‬ ‫ألف درهـم‬

‫اإلجمالي‬ ‫ألف درهـم‬

‫قروض وسلفيات‬ ‫تصنيف ‪1‬‬ ‫تصنيف ‪2‬‬ ‫تصنيف ‪3‬‬ ‫تصنيف ‪4‬‬ ‫تصنيف ‪5‬‬

‫‪797,096‬‬ ‫‪702,559‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‪1,499,655‬‬

‫‪30,356‬‬ ‫‪290,182‬‬ ‫‪83,454‬‬ ‫‬‫‬‫‪403,992‬‬

‫‬‫‬‫‪117,169‬‬ ‫‪82,752‬‬ ‫‪320,197‬‬ ‫‪520,118‬‬

‫‪827,452‬‬ ‫‪992,741‬‬ ‫‪200,623‬‬ ‫‪82,752‬‬ ‫‪320,197‬‬ ‫‪2,423,765‬‬

‫ناقصاً‪ :‬مخصص خسائر االئتمان‬ ‫المتوقعة‬

‫(‪)22,486‬‬

‫(‪)67,200‬‬

‫(‪)372,087‬‬

‫(‪)461,773‬‬

‫القيمة الدفترية‬

‫‪1,477,169‬‬

‫‪336,792‬‬

‫‪148,031‬‬

‫‪1,961,992‬‬

‫أصول تمويلية واستثمارية إسالمية‬ ‫تصنيف ‪1‬‬ ‫تصنيف ‪2‬‬ ‫تصنيف ‪3‬‬ ‫تصنيف ‪4‬‬ ‫تصنيف ‪5‬‬

‫‪3,728‬‬ ‫‪678‬‬ ‫‬‫‬‫‪4,406‬‬

‫‪2‬‬ ‫‪2,871‬‬ ‫‪13‬‬ ‫‬‫‬‫‪2,886‬‬

‫‬‫‬‫‪5,157‬‬ ‫‬‫‪61,877‬‬ ‫‪67,034‬‬

‫‪3,730‬‬ ‫‪3,549‬‬ ‫‪5,170‬‬ ‫‬‫‪61,877‬‬ ‫‪74,326‬‬

‫ناقصاً‪ :‬مخصص خسائر االئتمان‬ ‫المتوقعة‬

‫(‪)179‬‬

‫(‪)57‬‬

‫(‪)58,861‬‬

‫(‪)59,097‬‬

‫القيمة الدفترية‬

‫‪4,227‬‬

‫‪2,829‬‬

‫‪8,173‬‬

‫‪15,229‬‬

‫‪33‬‬

‫دار التمويل ش‪.‬م‪.‬ع‬ ‫المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية‬ ‫إيضاحات حول المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية (تابع)‬ ‫لفترة التسعة أشهر المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫‪4‬‬

‫إدارة المخاطر المالية (تابع)‬

‫(أ)‬

‫مخاطر االئتمان (تابع)‬

‫‪)7‬‬

‫التعرض لمخاطر االئتمان‬

‫يتضمن الجدول التالي تحليل للتعرض لمخاطر االئتمان فيما يتعلق باألصول المالية المعرضة لخسائر االئتمان المتوقعة‪ .‬تمثل‬ ‫القيمة الدفترية اإلجمالية لألصول المالية أدناه أقصى تعرض لمخاطر االئتمان لدى المجموعة فيما يتعلق بتلك األصول‪:‬‬ ‫كما في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2022‬مدققة)‬ ‫مراحل خسائر االئتمان المتوقعة‬ ‫المرحلة ‪3‬‬ ‫المرحلة ‪2‬‬ ‫خسائر االئتمان‬ ‫خسائر االئتمان‬ ‫المتوقعة على مدى‬ ‫المتوقعة على‬ ‫اإلجمالي‬ ‫عمر األداة‬ ‫مدى عمر األداة‬ ‫ألف درهـم‬ ‫ألف درهـم‬ ‫ألف درهـم‬

‫المرحلة ‪1‬‬

‫لمدة ‪ 12‬شهر‬ ‫ألف درهـم‬

‫قروض وسلفيات‬ ‫تصنيف ‪1‬‬ ‫تصنيف ‪2‬‬ ‫تصنيف ‪3‬‬ ‫تصنيف ‪4‬‬ ‫تصنيف ‪5‬‬

‫ناقصاً‪ :‬مخصص خسائر االئتمان‬ ‫المتوقعة‬ ‫القيمة الدفترية‬

‫‪868,600‬‬ ‫‪677,802‬‬ ‫‬‫‬‫‪-‬‬

‫‪42,796‬‬ ‫‪328,819‬‬ ‫‪1,404‬‬ ‫‬‫‪-‬‬

‫‬‫‬‫‪116,256‬‬ ‫‪82,384‬‬ ‫‪327,126‬‬

‫‪911,396‬‬ ‫‪1,006,621‬‬ ‫‪117,660‬‬ ‫‪82,384‬‬ ‫‪327,126‬‬

‫‪1,546,402‬‬ ‫(‪)22,617‬‬

‫‪373,019‬‬ ‫(‪)49,365‬‬

‫‪525,766‬‬ ‫(‪)372,057‬‬

‫‪2,445,187‬‬ ‫(‪)444,039‬‬

‫‪1,523,785‬‬

‫‪323,654‬‬

‫‪153,709‬‬

‫‪2,001,148‬‬

‫أصول تمويلية واستثمارية إسالمية‬ ‫تصنيف ‪1‬‬ ‫تصنيف ‪2‬‬ ‫تصنيف ‪3‬‬ ‫تصنيف ‪4‬‬ ‫تصنيف ‪5‬‬

‫ناقصاً‪ :‬مخصص خسائر االئتمان‬ ‫المتوقعة‬ ‫القيمة الدفترية‬

‫‪5,185‬‬ ‫‪5,579‬‬ ‫‬‫‬‫‪-‬‬

‫‪56‬‬ ‫‪2,949‬‬ ‫‪29‬‬ ‫‬‫‪-‬‬

‫‬‫‬‫‪4,970‬‬ ‫‪998‬‬ ‫‪63,486‬‬

‫‪5,241‬‬ ‫‪8,528‬‬ ‫‪4,999‬‬ ‫‪998‬‬ ‫‪63,486‬‬

‫‪10,764‬‬ ‫(‪)193‬‬

‫‪3,034‬‬ ‫(‪)101‬‬

‫‪69,454‬‬ ‫(‪)60,322‬‬

‫‪83,252‬‬ ‫(‪)60,616‬‬

‫‪10,571‬‬

‫‪2,933‬‬

‫‪9,132‬‬

‫‪22,636‬‬

‫‪34‬‬

‫دار التمويل ش‪.‬م‪.‬ع‬ ‫المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية‬ ‫إيضاحات حول المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية (تابع)‬ ‫لفترة التسعة أشهر المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫‪4‬‬

‫إدارة المخاطر المالية (تابع)‬

‫(ب)‬

‫مخاطر السيولة‬

‫تتمثل مخاطر السيولة في المخاطر من مواجهة المجموعة صعوبات في الوفاء بالتزاماتها المالية‪ .‬يهدف منهج المجموعة فيما يتعلق‬ ‫بإدارة السيولة إلى ضمان امتالكها دائما ً سيولة كافية‪ ،‬قدر اإلمكان‪ ،‬للوفاء بالتزاماتها عند استحقاقها‪ ،‬في ظل الظروف االعتيادية‬ ‫والظروف الحرجة‪ ،‬دون تكبد خسائر غير مقبولة أو تعرض سمعة المجموعة للخطر‪ .‬تحرص المجموعة عادة ً على ضمان امتالكها‬ ‫مبالغ نقدية كافية عند الطلب للوفاء بالمصروفات التشغيلية المتوقعة‪ ،‬بما في ذلك الوفاء بااللتزامات المالية؛ ويستثنى من ذلك التأثير‬ ‫المحتمل للظروف الطارئة التي ال يمكن توقعها بشكل معقول مثل الكوارث الطبيعية‪.‬‬ ‫(ج)‬

‫مخاطر السوق‬

‫تتمثل مخاطر السوق في مخاطر تقلب القيمة العادلة والتدفقات النقدية المستقبلية لألدوات المالية نتيجة التقلب في متغيرات السوق مثل‬ ‫أسعار الفائدة وأسعار صرف العمالت األجنبية وأسعار األسهم واألوراق المالية ذات العائد الثابت‪.‬‬ ‫‪)1‬‬

‫مخاطر أسعار الفائدة‬

‫تنشأ مخاطر أسعار الفائدة من احتمال أن تؤثر التغيرات في أسعار الفائدة على التدفقات النقدية المستقبلية أو القيمة العادلة لألدوات‬ ‫المالية‪.‬‬ ‫تتعرض المجموعة لمخاطر أسعار الفائدة على أصولها والتزاماتها التي يترتب عليها فائدة‪.‬‬ ‫يوضح الجدول التالي حساسية بيان الدخل تجاه التغييرات المحتملة بصورة معقولة في أسعار الفائدة‪ ،‬مع بقاء جميع المتغيرات األخرى‬ ‫ثابتة‪ ،‬لنتائج المجموعة للسنة‪.‬‬ ‫تتمثل حساسية بيان الدخل في تأثير التغييرات المفترضة في أسعار الفائدة على أرباح المجموعة للسنة‪ ،‬استنادا ً إلى األصول وااللتزامات‬ ‫المالية التي تخضع ألسعار فائدة عائمة والمحتفظ بها كما في ‪ 30‬سبتمبر ‪.2023‬‬ ‫‪٪1+‬‬ ‫زيادة‬ ‫ألف درهـم‬

‫‪٪1‬‬‫نقص‬ ‫ألف درهـم‬

‫‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫التغير بنسبة ‪%1‬‬ ‫حساسية التدفقات النقدية‬

‫‪5,384‬‬ ‫‪5,384‬‬

‫(‪)7,201‬‬ ‫(‪)7,201‬‬

‫‪ 30‬سبتمبر ‪2022‬‬ ‫التغير بنسبة ‪%1‬‬ ‫حساسية التدفقات النقدية‬

‫‪6,297‬‬ ‫‪6,297‬‬

‫(‪)3,024‬‬ ‫(‪)3,024‬‬

‫‪)2‬‬

‫مخاطر العمالت‬

‫تتمثل مخاطر العمالت في مخاطر تقلب قيمة األداة المالية نتيجة التغيرات في أسعار صرف العمالت األجنبية‪ .‬وضع مجلس اإلدارة‬ ‫حدودا ً للمراكز من حيث العملة‪ .‬تتم مراقبة المراكز يوميا ً للتأكد من التزامها بالحدود الموضوعة‪.‬‬ ‫‪35‬‬

‫دار التمويل ش‪.‬م‪.‬ع‬ ‫المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية‬ ‫إيضاحات حول المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية (تابع)‬ ‫لفترة التسعة أشهر المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫‪4‬‬

‫إدارة المخاطر المالية (تابع)‬

‫(ج)‬

‫مخاطر السوق (تابع)‬

‫‪)2‬‬

‫مخاطر العمالت (تابع)‬

‫إن مخاطر العمالت األجنبية محدودة نظرا ً ألن نسبة كبيرة من معامالت المجموعة وأصولها والتزاماتها النقدية مقومة بالدرهم‬ ‫اإلماراتي والدوالر األمريكي‪ .‬نظرا ً ألن الدرهم اإلماراتي ُمثبت أمام الدوالر األمريكي‪ ،‬ال تُشكل األرصدة بالدوالر األمريكي مخاطر‬ ‫عمالت جوهرية‪ .‬كما أن التعرض للعمالت األخرى غير جوهري بالنسبة للمجموعة بشكل عام‪.‬‬ ‫‪)3‬‬

‫مخاطر األسعار‬

‫تتمثل مخاطر األسعار في مخاطر انخفاض القيم العادلة لألسهم واألوراق المالية ذات العائد الثابت نتيجة التغيرات في مستويات‬ ‫مؤشرات األسهم واألوراق المالية ذات العائد الثابت وقيمة كل أداة من األدوات على حدة‪ .‬ينشأ التعرض لمخاطر األسعار من المحفظة‬ ‫االستثمارية لدى المجموعة‪.‬‬ ‫يبين الجدول التالي تقديرات تأثير التغير المحتمل في أسواق األسهم واألسواق ذات العائد الثابت على بيان الدخل الموحد للمجموعة‪.‬‬ ‫تتمثل حساسية بيان الدخل الموحد في تأثير التغيرات المفترضة في المعايير المرجعية لألسهم واألوراق المالية ذات العائد الثابت على‬ ‫القيمة العادلة لالستثمارات المسجلة بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائر‪.‬‬

‫‪٪5‬‬ ‫زيادة‬ ‫ألف درهـم‬

‫حقوق الملكية‬ ‫‪٪5‬‬ ‫نقص‬ ‫ألف درهـم‬

‫‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬

‫استثمارات مصنفة بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائر‬ ‫مؤشر سوق أبوظبي لألوراق المالية‬ ‫مؤشر سوق دبي المالي‬

‫‪1,580‬‬ ‫‪1,030‬‬

‫(‪)1,580‬‬ ‫(‪)1,030‬‬

‫‪4,288‬‬ ‫‪1,309‬‬ ‫‪2,257‬‬ ‫‪10,464‬‬

‫(‪)4,288‬‬ ‫(‪)1,309‬‬ ‫(‪)2,257‬‬ ‫(‪)10,464‬‬

‫استثمارات مصنفة بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر‬ ‫مؤشر سوق أبوظبي لألوراق المالية‬ ‫مؤشر سوق دبي المالي‬ ‫استثمارات غير مدرجة‬ ‫حساسية التدفقات النقدية‬ ‫‪ 31‬ديسمبر ‪( 2022‬مدققة)‬

‫استثمارات مصنفة بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائر‬ ‫‪1,753‬‬ ‫‪1,188‬‬

‫مؤشر سوق أبوظبي لألوراق المالية‬ ‫مؤشر سوق دبي المالي‬

‫(‪)1,753‬‬ ‫(‪)1,188‬‬

‫استثمارات مصنفة بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر‬ ‫‪5,001‬‬ ‫‪1,241‬‬ ‫‪2,257‬‬ ‫‪11,440‬‬

‫مؤشر سوق أبوظبي لألوراق المالية‬ ‫مؤشر سوق دبي المالي‬ ‫استثمارات غير مدرجة‬ ‫حساسية التدفقات النقدية‬ ‫‪36‬‬

‫(‪)5,001‬‬ ‫(‪)1,241‬‬ ‫(‪)2,257‬‬ ‫(‪)11,440‬‬

‫دار التمويل ش‪.‬م‪.‬ع‬ ‫المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية‬ ‫إيضاحات حول المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية (تابع)‬ ‫لفترة التسعة أشهر المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫‪4‬‬

‫إدارة المخاطر المالية (تابع)‬

‫(ج)‬

‫مخاطر السوق (تابع)‬

‫‪)3‬‬

‫مخاطر األسعار (تابع)‬

‫من المتوقع أن يكون تأثير االنخفاض في أسعار األسهم واألوراق المالية ذات العائد الثابت مساويا ً لتأثير االرتفاع المبين‬ ‫أعاله ولكن في اتجاه معاكس‪.‬‬ ‫‪)4‬‬

‫المخاطر التشغيلية‬

‫تتمثل المخاطر التشغيلية في مخاطر تكبد خسارة مباشرة أو غير مباشرة ناجمة عن عدم كفاية أو إخفاق العمليات الداخلية‬ ‫أو إخفاق األنظمة أو األخطاء البشرية أو االحتيال أو األحداث الخارجية‪ .‬في حال عدم قدرة األنظمة الرقابية على أداء المهام‬ ‫المطلوبة‪ ،‬يمكن أن تسبب المخاطر التشغيلية ضررا ً لسمعة المجموعة أو قد يكون لها تبعات قانونية أو تنظيمية أو قد يترتب‬ ‫عليها خسارة مالية‪ .‬ال يمكن أن تتوقع المجموعة القضاء على كافة المخاطر التشغيلية‪ ،‬ولكن يمكنها إدارة تلك المخاطر من‬ ‫خالل وضع نظام رقابي محكم ومراقبة ومواجهة المخاطر المحتملة‪ ،‬بحيث يمكن للمجموعة إدارة تلك المخاطر‪ .‬تتضمن‬ ‫النظم الرقابية كيفية الفصل الفعال بين المهام والتحكم في الدخول على األنظمة وتحديد الصالحيات وإجراءات التسوية‬ ‫وتدريب الموظفين وإجراءات التقييم الدقيق‪ .‬تتم مراجعة العمليات بشكل مستمر من قبل قسم إدارة المخاطر والتدقيق الداخلي‪.‬‬ ‫‪)5‬‬

‫مخاطر التأمين‬

‫تتمثل المخاطر الرئيسية التي تواجهها المجموعة بموجب عقود التأمين في اختالف المطالبات الفعلية ودفعات التعويضات‬ ‫أو توقيتها عن التوقعات الخاصة بها‪ .‬يتأثر ذلك بمدى تكرار حدوث المطالبات وحجمها والتعويضات الفعلية المدفوعة‬ ‫والتطور الالحق للمطالبات طويلة األجل‪ .‬وعليه‪ ،‬تهدف المجموعة إلى ضمان توفر احتياطيات كافية لتغطية هذه االلتزامات‪.‬‬ ‫يتم الحد من التعرض للمخاطر من خالل التنويع على مستوى محفظة كبيرة من عقود التأمين والمناطق الجغرافية‪ .‬كما يتم‬ ‫تعزيز قابلية التغير للمخاطر من خالل االختيار والتنفيذ الدقيق لتوجيهات استراتيجية التأمين باإلضافة إلى االستفادة من‬ ‫ترتيبات إعادة التأمين‪.‬‬ ‫على غرار شركات التأمين األخرى‪ ،‬وبغرض تقليل التعرض لخسائر مالية قد تنتج عن مطالبات تأمين جوهرية‪ ،‬تقوم‬ ‫المجموعة في سياق أعمالها االعتيادية بالدخول في ترتيبات مع أطراف أخرى ألغراض إعادة تأمين‪ .‬توفر ترتيبات إعادة‬ ‫التأمين هذه تنوعا ً أكبر في مجال األعمال وتؤمن لإلدارة رقابة على التعرض للخسائر المحتملة نتيجة المخاطر الكبيرة كما‬ ‫توفر قدرة إضافية على النمو‪ .‬يتم إجراء جزء كبير من إعادة التأمين بموجب عقود واتفاقيات وعقود اختيارية إلعادة تأمين‬ ‫فائض الخسارة‪.‬‬ ‫بغرض الحد من التعرض لخسائر مالية فادحة نتيجة إعسار شركات إعادة التأمين‪ ،‬تقوم المجموعة بتقييم الظروف المالية‬ ‫لشركات إعادة التأمين ومراقبة تركزات مخاطر االئتمان الناتجة من مناطق جغرافية مماثلة‪ ،‬أو األنشطة أو الخصائص‬ ‫االقتصادية لشركات إعادة التأمين‪.‬‬

‫‪37‬‬

‫دار التمويل ش‪.‬م‪.‬ع‬ ‫المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية‬ ‫إيضاحات حول المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية (تابع)‬ ‫لفترة التسعة أشهر المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫‪5‬‬

‫صافي إيرادات الفوائد واإليرادات من األصول التمويلية واالستثمارية اإلسالمية‬ ‫(غير مدققة)‬ ‫فترة التسعة أشهر المنتهية في‬ ‫‪ 30‬سبتمبر‬ ‫‪2022‬‬ ‫‪2023‬‬ ‫ألف درهـم‬ ‫ألف درهـم‬

‫(غير مدققة)‬ ‫فترة الثالثة أشهر المنتهية في‬ ‫‪ 30‬سبتمبر‬ ‫‪2022‬‬ ‫‪2023‬‬ ‫ألف درهـم‬ ‫ألف درهـم‬

‫قروض وسلفيات‬ ‫إيرادات من أصول تمويلية واستثمارية إسالمية‬ ‫مبالغ مستحقة من بنوك‬ ‫اإليرادات من استثمارات دائمة‬ ‫أخرى‬

‫‪143,551‬‬ ‫‪3,526‬‬ ‫‪17,208‬‬ ‫‪641‬‬ ‫‪657‬‬

‫‪133,768‬‬ ‫‪1,289‬‬ ‫‪3,655‬‬ ‫‪618‬‬ ‫‪1,010‬‬

‫‪46,755‬‬ ‫‪1,508‬‬ ‫‪2,789‬‬ ‫‪214‬‬ ‫‪-‬‬

‫‪49,629‬‬ ‫‪936‬‬ ‫‪1,967‬‬ ‫‪233‬‬ ‫‪336‬‬

‫إيرادات الفوائد واإليرادات من األصول التمويلية‬ ‫واالستثمارية اإلسالمية‬

‫‪165,583‬‬

‫‪140,340‬‬

‫‪51,266‬‬

‫‪53,101‬‬

‫ودائع العمالء وحسابات هامشية‬ ‫مبالغ مستحقة إلى بنوك ومؤسسات مالية أخرى‬

‫(‪)41,354‬‬ ‫(‪)28,003‬‬

‫(‪)19,979‬‬ ‫(‪)20,537‬‬

‫(‪)14,101‬‬ ‫(‪)8,904‬‬

‫(‪)8,213‬‬ ‫(‪)7,535‬‬

‫مصروفات الفوائد واألرباح الموزعة على المودعين‬

‫(‪)69,357‬‬

‫(‪)40,516‬‬

‫(‪)23,005‬‬

‫(‪)15,748‬‬

‫صافي إيرادات الفوائد واإليرادات من األصول التمويلية‬ ‫واالستثمارية اإلسالمية‬

‫‪96,226‬‬

‫‪99,824‬‬

‫‪28,261‬‬

‫‪37,353‬‬

‫ال يتم االعتراف بإيرادات الفوائد أو األرباح على القروض والسلفيات التي تعرضت لالنخفاض في القيمة أو على األصول التمويلية واالستثمارية‬ ‫اإلسالمية التي تعرضت لالنخفاض في القيمة‪.‬‬

‫‪6‬‬

‫صافي إيرادات االستثمارات‬ ‫(غير مدققة)‬ ‫فترة التسعة أشهر المنتهية في‬ ‫‪ 30‬سبتمبر‬ ‫‪2022‬‬ ‫‪2023‬‬ ‫ألف درهـم‬ ‫ألف درهـم‬

‫(غير مدققة)‬ ‫فترة الثالثة أشهر المنتهية في‬ ‫‪ 30‬سبتمبر‬ ‫‪2022‬‬ ‫‪2023‬‬ ‫ألف درهـم‬ ‫ألف درهـم‬

‫صافي األرباح من استبعاد استثمارات مدرجة بالقيمة العادلة‬ ‫من خالل األرباح أو الخسائر‬ ‫تغير في القيمة العادلة الستثمارات مدرجة بالقيمة العادلة من‬ ‫(‪)2,915‬‬ ‫خالل األرباح أو الخسائر‬ ‫توزيعات أرباح من استثمارات مدرجة بالقيمة العادلة من‬ ‫‪1,328‬‬ ‫خالل األرباح أو الخسائر‬ ‫صافي األرباح‪( /‬الخسائر) من استثمارات مدرجة بالقيمة‬ ‫‪3,133‬‬ ‫العادلة من خالل األرباح أو الخسائر‬ ‫إيرادات توزيعات أرباح من استثمارات مدرجة بالقيمة العادلة‬ ‫‪5,167‬‬ ‫من خالل الدخل الشامل اآلخر‬ ‫‬‫أرباح محققة من استبعاد استثمارات بالتكلفة المطفأة‬

‫‪3,498‬‬

‫‪2,038‬‬

‫‪1,433‬‬

‫(‪)341‬‬

‫‪102‬‬

‫(‪)933‬‬

‫‪1,830‬‬

‫‪9‬‬

‫‪521‬‬

‫‪4,987‬‬

‫‪2,149‬‬

‫‪1,021‬‬

‫‪5,967‬‬ ‫‪39‬‬

‫‪1,223‬‬ ‫‪-‬‬

‫‪872‬‬ ‫‪39‬‬

‫‪8,300‬‬

‫‪10,993‬‬

‫‪3,372‬‬

‫‪1,932‬‬

‫‪4,720‬‬

‫صافي إيرادات االستثمارات‬

‫‪38‬‬

‫دار التمويل ش‪.‬م‪.‬ع‬ ‫المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية‬ ‫إيضاحات حول المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية (تابع)‬ ‫لفترة التسعة أشهر المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫‪7‬‬

‫ربحية‪( /‬خسائر) السهم األساسية والمخففة‬

‫يستند احتساب ربحية السهم األساسية والمخففة إلى البيانات التالية‪:‬‬ ‫(غير مدققة)‬ ‫فترة التسعة أشهر المنتهية في‬ ‫‪ 30‬سبتمبر‬ ‫‪2022‬‬ ‫‪2023‬‬ ‫ألف درهـم‬ ‫ألف درهـم‬

‫(غير مدققة)‬ ‫الثالثة أشهر المنتهية في‬ ‫‪ 30‬سبتمبر‬ ‫‪2022‬‬ ‫‪2023‬‬ ‫ألف درهـم‬ ‫ألف درهـم‬

‫أرباح الفترة المنسوبة إلى مساهمي الشركة األم‬ ‫‪19,384‬‬ ‫ناقصاً‪ :‬فوائد مدفوعة على صكوك الشق‬ ‫األول‬

‫عدد األسهم العادية قيد اإلصدار‬ ‫ناقصاً‪ :‬أسهم الخزينة‬ ‫ناقصاً‪ :‬خطة مدفوعات الموظفين المرتكزة‬ ‫على أسهم‬

‫ربحية‪( /‬خسائر) السهم (بالدرهم)‬

‫‪8‬‬

‫(‪)296‬‬

‫‪4,445‬‬

‫(‪)2,516‬‬

‫(‪)12,768‬‬ ‫‪6,616‬‬

‫(‪)12,628‬‬ ‫(‪)12,924‬‬

‫(‪)8,302‬‬ ‫(‪)3,857‬‬

‫(‪)8,302‬‬ ‫(‪)10,818‬‬

‫‪302,838‬‬ ‫(‪)26,354‬‬

‫‪302,838‬‬ ‫(‪)24,941‬‬

‫‪302,838‬‬ ‫(‪)26,354‬‬

‫‪302,838‬‬ ‫(‪)24,941‬‬

‫(‪)1,750‬‬ ‫‪274,734‬‬

‫(‪)1,750‬‬ ‫‪276,147‬‬

‫(‪)1,750‬‬ ‫‪274,734‬‬

‫(‪)1,750‬‬ ‫‪276,147‬‬

‫‪0.02‬‬

‫(‪)0.05‬‬

‫(‪)0.01‬‬

‫(‪)0.04‬‬

‫النقد وما يعادله‬ ‫(غير مدقق)‬ ‫سبتمبر ‪30‬‬ ‫‪2023‬‬ ‫ألف درهـم‬

‫أرصدة نقدية‬ ‫نقد في الصندوق‬ ‫مبالغ مستحقة من بنوك‬ ‫أرصدة لدى مصرف اإلمارات العربية المتحدة المركزي‬ ‫حسابات جارية وتحت الطلب‬ ‫ودائع ثابتة‬ ‫حسابات تحت الطلب‬ ‫أرصدة نقدية مقيدة*‬

‫‪10,030‬‬

‫مبالغ مستحقة لبنوك ومؤسسات مالية أخرى ذات فترة استحقاق أصلية‬ ‫أرصدة نقدية مقيدة أخرى*‬ ‫صافي النقص في النقد وما يعادله‬

‫‪405,514‬‬ ‫‪114,977‬‬ ‫‬‫‪14,334‬‬ ‫‪6,000‬‬ ‫‪540,825‬‬ ‫أكثر من ثالثة أشهر (‪)18,549‬‬ ‫(‪)6,000‬‬ ‫‪526,306‬‬

‫(مدقق)‬ ‫‪ 31‬ديسمبر‬ ‫‪2022‬‬ ‫ألف درهـم‬ ‫‪8,407‬‬ ‫‪362,292‬‬ ‫‪86,652‬‬ ‫‪96,504‬‬ ‫‪192,632‬‬ ‫‪6,000‬‬ ‫‪744,080‬‬ ‫(‪)30,059‬‬ ‫(‪)6,000‬‬ ‫‪716,428‬‬

‫* يمثل النقد المقيد ودائع لدى مصرف دولة اإلمارات العربية المتحدة المركزي بمبلغ ‪ 6,000‬ألف درهم (‪ 31‬ديسمبر ‪6,000 :2022‬‬ ‫ألف درهم)‪.‬‬ ‫‪39‬‬

‫دار التمويل ش‪.‬م‪.‬ع‬ ‫المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية‬ ‫إيضاحات حول المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية (تابع)‬ ‫لفترة التسعة أشهر المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫‪9‬‬

‫أوراق مالية استثمارية‬ ‫بالقيمة العادلة‬ ‫من خالل‬ ‫األرباح أو‬ ‫بالتكلفة المطفأة اإلجمالي‬ ‫الخسائر‬ ‫ألف درهـم‬ ‫ألف درهـم‬ ‫ألف درهـم‬

‫بالقيمة العادلة‬ ‫من خالل الدخل‬ ‫الشامل اآلخر‬ ‫ألف درهـم‬ ‫‪ 30‬سبتمبر ‪( 2023‬غير مدققة)‬ ‫أدوات حقوق الملكية‪:‬‬ ‫ مدرجة‬‫ غير مدرجة‬‫أدوات الدين‬ ‫ مدرجة ذات معدالت ثابتة‬‫استثمارات غير مدرجة في صناديق مدارة‬

‫‪115,418‬‬ ‫‪45,143‬‬

‫‪52,200‬‬ ‫‪-‬‬

‫‬‫‪-‬‬

‫‪167,618‬‬ ‫‪45,143‬‬

‫‬‫‪693‬‬ ‫‪161,254‬‬

‫‬‫‬‫‪52,200‬‬

‫‪44,920‬‬ ‫‬‫‪44,920‬‬

‫‪44,920‬‬ ‫‪693‬‬ ‫‪258,374‬‬

‫داخل اإلمارات العربية المتحدة‬ ‫خارج دولة اإلمارات العربية المتحدة‬

‫‪158,089‬‬ ‫‪3,165‬‬ ‫‪161,254‬‬

‫‪52,200‬‬ ‫‬‫‪52,200‬‬

‫‪44,920‬‬ ‫‬‫‪44,920‬‬

‫‪255,209‬‬ ‫‪3,165‬‬ ‫‪258,374‬‬

‫‪ 31‬ديسمبر ‪( 2022‬مدققة)‬

‫بالقيمة العادلة‬ ‫بالقيمة العادلة من خالل‬ ‫من خالل الدخل األرباح أو‬ ‫الخسائر‬ ‫الشامل اآلخر‬ ‫ألف درهـم‬ ‫ألف درهـم‬

‫أدوات حقوق الملكية‪:‬‬ ‫ مدرجة‬‫ غير مدرجة‬‫أدوات الدين‬ ‫ مدرجة ذات معدالت ثابتة‬‫استثمارات غير مدرجة في صناديق مدارة‬

‫داخل اإلمارات العربية المتحدة‬ ‫خارج دولة اإلمارات العربية المتحدة‬

‫بالتكلفة‬ ‫المطفأة‬ ‫ألف درهـم‬

‫اإلجمالي‬ ‫ألف درهـم‬

‫‪129,779‬‬ ‫‪45,143‬‬

‫‪58,832‬‬ ‫‪-‬‬

‫‬‫‪-‬‬

‫‪188,611‬‬ ‫‪45,143‬‬

‫‪33,864‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪33,864‬‬

‫‪730‬‬ ‫‪209,516‬‬

‫‬‫‪58,832‬‬

‫‬‫‪-‬‬

‫‪730‬‬ ‫‪268,348‬‬

‫‪204,776‬‬ ‫‪4,740‬‬ ‫‪209,516‬‬

‫‪58,832‬‬ ‫‬‫‪58,832‬‬

‫‬‫‬‫‪-‬‬

‫‪263,608‬‬ ‫‪4,740‬‬ ‫‪268,348‬‬

‫‪40‬‬

‫دار التمويل ش‪.‬م‪.‬ع‬ ‫المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية‬ ‫إيضاحات حول المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية (تابع)‬ ‫لفترة التسعة أشهر المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫‪10‬‬

‫القروض والسلفيات واألصول التمويلية واالستثمارية اإلسالمية‬

‫‪ 1-10‬قروض وسلفيات‬ ‫(غير مدققة)‬ ‫‪ 30‬سبتمبر‬ ‫‪2023‬‬ ‫ألف درهـم‬ ‫قروض تجارية‬ ‫سحب تجاري على المكشوف‬ ‫سلفيات تجارية أخرى‬

‫‪277,585‬‬ ‫‪1,620,123‬‬ ‫‪1,897,708‬‬

‫(مدققة)‬ ‫‪ 31‬ديسمبر‬ ‫‪2022‬‬ ‫ألف درهـم‬ ‫‪296,444‬‬ ‫‪1,651,728‬‬ ‫‪1,948,172‬‬

‫تمويل األفراد‬ ‫قروض وسلفيات األفراد‬

‫قروض وسلفيات‪ ،‬باإلجمالي‬ ‫ناقصاً‪ :‬مخصص خسائر االئتمان المتوقعة‬ ‫قروض وسلفيات‪ ،‬بالصافي‬

‫‪526,057‬‬

‫‪497,015‬‬

‫‪526,057‬‬

‫‪497,015‬‬

‫‪2,423,765‬‬ ‫(‪)461,773‬‬ ‫‪1,961,992‬‬

‫‪2,445,187‬‬ ‫(‪)444,039‬‬ ‫‪2,001,148‬‬

‫كانت الحركة في مخصص خسائر االئتمان المتوقعة خالل الفترة‪ /‬السنة كما يلي‪:‬‬

‫الرصيد االفتتاحي‬ ‫المحمل للفترة ‪ /‬السنة‬ ‫المبالغ المعكوسة‬ ‫المبالغ المشطوبة‬ ‫الرصيد الختامي‬

‫(غير مدققة)‬ ‫‪ 30‬سبتمبر‬ ‫‪2023‬‬ ‫ألف درهـم‬

‫(مدققة)‬ ‫‪ 31‬ديسمبر‬ ‫‪2022‬‬ ‫ألف درهـم‬

‫‪444,039‬‬ ‫‪17,987‬‬ ‫‬‫(‪)253‬‬ ‫‪461,773‬‬

‫‪411,551‬‬ ‫‪44,009‬‬ ‫(‪)8,439‬‬ ‫(‪)3,082‬‬ ‫‪444,039‬‬

‫يشتمل مخصص خسائر االئتمان المتوقعة على مخصصات محددة بمبلغ ‪ 372,1‬مليون درهم (‪ 31‬ديسمبر ‪372,1 2022‬‬ ‫مليون درهم) لقروض ضمن المرحلة الثالثة للمجموعة‪.‬‬

‫‪41‬‬

‫دار التمويل ش‪.‬م‪.‬ع‬ ‫المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية‬ ‫إيضاحات حول المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية (تابع)‬ ‫لفترة التسعة أشهر المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫‪10‬‬

‫القروض والسلفيات واألصول التمويلية واالستثمارية اإلسالمية (تابع)‬

‫‪ 2-10‬أصول تمويلية واستثمارية إسالمية‬

‫مرابحة السلع‬ ‫بطاقات وسحوبات مغطاة‬ ‫إجارة‬ ‫شراء وإعادة تأجير‬ ‫أخرى‬ ‫إجمالي األصول التمويلية واالستثمارية اإلسالمية‬ ‫ناقصاً‪ :‬مخصص خسائر االئتمان المتوقعة‬ ‫صافي األصول التمويلية واالستثمارية اإلسالمية‬

‫(غير مدققة)‬ ‫‪ 30‬سبتمبر‬ ‫‪2023‬‬ ‫ألف درهـم‬

‫(مدققة)‬ ‫‪ 31‬ديسمبر‬ ‫‪2022‬‬ ‫ألف درهـم‬

‫‪53,194‬‬ ‫‪10,904‬‬ ‫‪7,027‬‬ ‫‬‫‪3,201‬‬ ‫‪74,326‬‬ ‫(‪)59,097‬‬ ‫‪15,229‬‬

‫‪55,543‬‬ ‫‪17,411‬‬ ‫‪6,641‬‬ ‫‪484‬‬ ‫‪3,173‬‬ ‫‪83,252‬‬ ‫(‪)60,616‬‬ ‫‪22,636‬‬

‫يتم بيان األصول التمويلية االستثمارية اإلسالمية بالصافي بعد خصم مخصص خسائر االئتمان المتوقعة‪ .‬الحركة في‬ ‫مخصص خسائر االئتمان المتوقعة خالل الفترة ‪ /‬السنة كما يلي‪:‬‬

‫الرصيد االفتتاحي‬ ‫المحمل للفترة ‪ /‬السنة‬ ‫عكس لم يعد مطلوبا ً‬ ‫الحركة فيما بين منشآت المجموعة‬ ‫الرصيد الختامي‬

‫(غير مدققة)‬ ‫‪ 30‬سبتمبر‬ ‫‪2023‬‬ ‫ألف درهـم‬

‫(مدققة)‬ ‫‪ 31‬ديسمبر‬ ‫‪2022‬‬ ‫ألف درهـم‬

‫‪60,616‬‬ ‫(‪)1,519‬‬ ‫‬‫‬‫‪59,097‬‬

‫‪62,959‬‬ ‫‬‫(‪)5,721‬‬ ‫‪3,378‬‬ ‫‪60,616‬‬

‫يشمل مخصص االنخفاض في القيمة مخصصا ً محددا ً بقيمة ‪ 58,9‬مليون درهم (‪ 31‬ديسمبر ‪ 60,3 :2022‬مليون درهم)‬ ‫لألصول التمويلية واالستثمارية اإلسالمية للمجموعة المدرجة ضمن المرحلة ‪.3‬‬

‫‪42‬‬

‫دار التمويل ش‪.‬م‪.‬ع‬ ‫المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية‬ ‫إيضاحات حول المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية (تابع)‬ ‫لفترة التسعة أشهر المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫‪11‬‬

‫ودائع العمالء وحسابات هامشية‬

‫ودائع تحت الطلب‬ ‫ودائع ألجل‬ ‫حسابات هامشية‬

‫(غير مدققة)‬ ‫‪ 30‬سبتمبر‬ ‫‪2023‬‬ ‫ألف درهـم‬

‫(مدققة)‬ ‫‪ 31‬ديسمبر‬ ‫‪2022‬‬ ‫ألف درهـم‬

‫‪911,992‬‬ ‫‪810,396‬‬ ‫‪1,722,388‬‬ ‫‪218,855‬‬ ‫‪1,941,243‬‬

‫‪704,292‬‬ ‫‪1,097,763‬‬ ‫‪1,802,055‬‬ ‫‪244,619‬‬ ‫‪2,046,674‬‬

‫فيما يلي تحليل ودائع العمالء من حيث القطاع‪:‬‬

‫حكومي‬ ‫الشركات‬

‫(غير مدققة)‬ ‫‪ 30‬سبتمبر‬ ‫‪2023‬‬ ‫ألف درهـم‬

‫(مدققة)‬ ‫‪ 31‬ديسمبر‬ ‫‪2022‬‬ ‫ألف درهـم‬

‫‪86,005‬‬ ‫‪1,855,238‬‬ ‫‪1,941,243‬‬

‫‪127,250‬‬ ‫‪1,919,424‬‬ ‫‪2,046,674‬‬

‫تمثل الحسابات الهامشية األرباح الهامشية النقدية المستلمة من الشركات العمالء مقابل التسهيالت االئتمانية الممولة وغير‬ ‫الممولة المقدمة لهم في سياق العمل االعتيادي‪.‬‬ ‫يترتب على ودائع العمـالء والحسابـات الهامشية معدالت فائـدة ‪ /‬ربـح تتراوح من ال ‪ %1‬إلى ‪ %6,50‬سنويا ً (‪ :2022‬ال‬ ‫شيء إلى ‪ %5,15‬سنوياً)‪.‬‬ ‫‪12‬‬

‫رأس المال‬ ‫(غير مدقق)‬ ‫‪ 30‬سبتمبر‬ ‫‪2023‬‬ ‫ألف درهـم‬

‫‪ 302 .8‬مليون سهم (‪ 302 .8 :2022‬مليون سهم)‬ ‫بواقع درهم واحد للسهم (‪ :2022‬درهم واحد للسهم)‬

‫‪302,838‬‬

‫‪43‬‬

‫(مدقق)‬ ‫‪ 31‬ديسمبر‬ ‫‪2022‬‬ ‫ألف درهـم‬

‫‪302,838‬‬

‫دار التمويل ش‪.‬م‪.‬ع‬ ‫المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية‬ ‫إيضاحات حول المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية (تابع)‬ ‫لفترة التسعة أشهر المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫‪13‬‬

‫أسهم الخزينة‬

‫تمثل أسهم الخزينة تكلفة ‪ 28,569‬ألف سهم من أسهم المجموعة تمتلكها المجموعة كما في ‪ 30‬سبتمبر ‪:2022( 2023‬‬ ‫‪ 26,354‬ألف سهم)‪.‬‬ ‫‪14‬‬

‫خطة مدفوعات الموظفين المرتكزة على أسهم‬

‫يتم إدارة خطة المدفوعات المرتكزة على األسهم من قبل أحد األمناء وتمنح مجلس اإلدارة سلطة تحديد موظفي المجموعة‬ ‫الذين سيتم منح األسهم لهم‪ .‬يتم احتساب قيم األسهم الممنوحة للموظفين ضمن المصروفات في الفترة التي تُمنح فيها األسهم‪،‬‬ ‫بينما تدرج األسهم المتبقية ضمن حقوق المساهمين‪.‬‬ ‫خالل الفترة‪ ،‬لم يتم منح أي أسهم للموظفين وبلغت قيمة األسهم القائمة التي لم يتم منحها بعد للموظفين كما في ‪ 30‬سبتمبر‬ ‫‪ 2023‬مبلغ وقدره ‪ 1,750‬ألف درهم (‪ 1,750 :2022‬ألف درهم)‪.‬‬ ‫‪15‬‬

‫االرتباطات وااللتزامات المحتملة‬

‫تقدم المجموعة اعتمادات مستندية وضمانات مالية بالنيابة عن عمالئها إلى أطراف أخرى‪ .‬تنطوي هذه االتفاقيات على حدود‬ ‫ثابتة وتكون عامة لفترة زمنية محددة‪.‬‬ ‫تمثل االرتباطات الرأسمالية التكاليف الرأسمالية المستقبلية التي تعهدت المجموعة بإنفاقها على األصول خالل فترة زمنية‬ ‫محددة‪.‬‬ ‫تتمثل االرتباطات غير القابلة لإللغاء بمنح تسهيالت ائتمانية في االرتباطات التعاقدية غير القابلة لإللغاء لمنح قروض‬ ‫واعتمادات متجددة‪.‬‬ ‫كان لدى المجموعة االرتباطات وااللتزامات المحتملة القائمة التالية في نهاية الفترة ‪ /‬السنة‪:‬‬ ‫(غير مدققة)‬ ‫‪ 30‬سبتمبر‬ ‫‪2023‬‬ ‫ألف درهـم‬ ‫‪1,551‬‬ ‫‪389,914‬‬

‫اعتمادات مستندية‬ ‫خطابات ضمان‬ ‫ارتباطات رأسمالية‬

‫‬‫‪391,465‬‬

‫صدرت جميع الضمانات المالية في سياق العمل االعتيادي‪.‬‬

‫‪44‬‬

‫(مدققة)‬ ‫‪ 31‬ديسمبر‬ ‫‪2022‬‬ ‫ألف درهـم‬ ‫‪122‬‬ ‫‪505,107‬‬ ‫‪4,249‬‬ ‫‪509,478‬‬

‫دار التمويل ش‪.‬م‪.‬ع‬ ‫المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية‬ ‫إيضاحات حول المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية (تابع)‬ ‫لفترة التسعة أشهر المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫‪16‬‬

‫أدوات الشق األول من رأس المال‬

‫حصلت الشركة في يوليو ‪ 2015‬على تمويل من خالل شهادات من الشق األول لرأس المال متوافقة مع أحكام الشريعة‬ ‫اإلسالمية بقيمة ‪ 300‬مليون درهم (صكوك الشق األول)‪ .‬وتمت الموافقة على إصدار هذه الشهادات في اجتماع الجمعية‬ ‫العمومية غير العادية للشركة المنعقد في أبريل ‪ .2015‬كما وافق مصرف اإلمارات العربية المتحدة المركزي على اعتبار‬ ‫هذا التسهيل أنه من الشق األول لرأس المال ألغراض تنظيمية‪ .‬تحقق هذه الشهادات ربحا َ بمعدل ثابت يستحق بنهاية كل‬ ‫تسعة أشهر‪ .‬تتمثل الشهادات في أوراق مالية دائمة غير مجمعة لألرباح وليس لها تاريخ استرداد محدد ويمكن المطالبة بها‬ ‫من قبل الشركة وفقا ً لشروط معينة‪ .‬امتلكت شركات تابعة للمجموعة صكوكا ً من الشق األول بقيمة ‪ 23,800‬ألف درهم‬ ‫(‪ 23,800 :2022‬ألف درهم)‪ ،‬وبالتالي تم حذف هذه الصكوك من بيان المركز المالي الموجز الموحد المرحلي‪ .‬يخضع‬ ‫دفع مبالغ الفوائد على تلك األدوات فقط لتقدير الجهة المصدرة بمعدل فائدة يتراوح من ‪ %6,06‬إلى ‪ %6,14‬سنويا ً (‪:2022‬‬ ‫‪ %6,06‬إلى ‪ %6,14‬سنوياً)‪.‬‬ ‫في مارس ‪ ،2019‬حصلت الشركة التابعة ’دار التأمين‘ على سندات دائمة من الشق األول بقيمة ‪ 15‬مليون درهم‪ .‬تمت‬ ‫الموافقة على إصدار شهادات رأس المال من قبل مساهمي شركة دار التأمين ش‪.‬م‪.‬ع‪ .‬في اجتماع الجمعية العمومية غير‬ ‫العادية المنعقد في يناير ‪ . 2019‬تحقق شهادات رأس المال ربح بمعدل ثابت مستحق الدفع بصورة نصف سنوية‪ .‬تتمثل‬ ‫شهادات رأس المال في أوراق مالية دائمة غير مجمعة لألرباح وليس لها تاريخ استرداد ثابت‪ ،‬ويمكن للشركة المطالبة بها‬ ‫وفقا ً لشروط معينة‪ .‬يخضع دفع مبالغ الفوائد على تلك األدوات فقط لتقدير الجهة المصدرة بمعدل ربح يبلغ ‪ %8 .25‬سنويا ً‬ ‫(‪ %8 .25 :2022‬سنوياً)‪.‬‬ ‫‪17‬‬

‫إفصاحات األطراف ذات العالقة‬

‫تعتبر األطراف أنها ذات عالقة إذا كان بمقدور طرف ما ممارسة سيطرة أو نفوذ فعال على الطرف اآلخر عند اتخاذ القرارات‬ ‫المالية أو التشغيلية‪ .‬وبالنسبة للمجموعة تتألف األطراف ذات العالقة‪ ،‬طبقا ً للتعريف الوارد في المعيار المحاسبي الدولي رقم‬ ‫‪ ،24‬من كبار مساهمي المجموعة وأعضاء مجلس اإلدارة والمديرين المسؤولين لدى المجموعة والشركات الخاضعة لملكيتهم‬ ‫بشكل رئيسي‪ ،‬وكذلك كبار موظفي اإلدارة‪.‬‬ ‫فيما يلي أرصدة األطراف ذات العالقة بنهاية الفترة ‪ /‬السنة والمدرجة ضمن بيان المركز المالي الموجز الموحد المرحلي‪:‬‬ ‫(غير مدققة)‬ ‫‪ 30‬سبتمبر‬ ‫‪2023‬‬ ‫ألف درهـم‬ ‫قروض وسلفيات للعمالء‬ ‫إلى كبار موظفي اإلدارة‬ ‫إلى أعضاء مجلس اإلدارة‬ ‫إلى طرف أخر ذي عالقة‬ ‫ودائع العمالء‬ ‫من شركات أخرى خاضعة لسيطرة مشتركة‬

‫‪45‬‬

‫(مدققة)‬ ‫‪ 31‬ديسمبر‬ ‫‪2022‬‬ ‫ألف درهـم‬

‫‪150‬‬ ‫‪59,805‬‬ ‫‪56,632‬‬

‫‪1,041‬‬ ‫‪35,045‬‬ ‫‪29,139‬‬

‫‪3,296‬‬

‫‪3,577‬‬

‫دار التمويل ش‪.‬م‪.‬ع‬ ‫المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية‬ ‫إيضاحات حول المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية (تابع)‬ ‫لفترة التسعة أشهر المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫‪17‬‬

‫إفصاحات األطراف ذات العالقة (تابع)‬

‫شروط وأحكام المعامالت مع األطراف ذات العالقة‬ ‫نشأت األرصدة المستحقة المذكورة أعاله في سياق العمل االعتيادي‪ .‬تمثل أسعار الفائدة المح ّملة على ومن األطراف ذات‬ ‫العالقة األسعار التجارية االعتيادية‪ .‬إن األرصدة القائمة في نهاية الفترة غير خاضعة لضمانات‪ .‬لم يتم تقديم أو الحصول‬ ‫على ضمانات مقابل أي مبالغ مستحقة من أو إلى األطراف ذات العالقة‪.‬‬ ‫فيما يلي المعامالت الهامة المدرجة في بيان الدخل الموجز الموحد المرحلي‬ ‫(غير مدققة)‬ ‫‪ 30‬سبتمبر‬ ‫‪2023‬‬ ‫ألف درهـم‬ ‫إيرادات الفوائد والعموالت‬ ‫من كبار موظفي اإلدارة‬ ‫من أعضاء مجلس اإلدارة‬ ‫مصروفات الفوائد‬ ‫إلى أطراف أخرى‬ ‫مكافآت كبار موظفي اإلدارة‬ ‫منافع قصيرة األجل (رواتب وامتيازات وعالوات)‬

‫‪46‬‬

‫(غير مدققة)‬ ‫‪ 30‬سبتمبر‬ ‫‪2022‬‬ ‫ألف درهـم‬

‫‪29‬‬ ‫‪2,986‬‬

‫‪43‬‬ ‫‪2,299‬‬

‫‪14‬‬

‫‪13‬‬

‫‪11,952‬‬

‫‪12,570‬‬

‫دار التمويل ش‪.‬م‪.‬ع‬ ‫المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية‬ ‫إيضاحات حول المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية (تابع)‬ ‫لفترة التسعة أشهر المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫‪18‬‬

‫معلومات القطاعات‬

‫ألغراض إدارية‪ ،‬يتم تقسيم المجموعة إلى خمس قطاعات عمل رئيسية كالتالي‪:‬‬ ‫(‪ )1‬قطاع تمويل الشركات واألفراد ويشمل في األساس تقديم القروض وغيرها من التسهيالت االئتمانية للعمالء من‬ ‫المؤسسات واألفراد‪.‬‬ ‫(‪ )2‬قطاع االستثمار ويشمل إدارة المحفظة االستثمارية وأنشطة الخزينة لدى المجموعة‪.‬‬ ‫(‪ )3‬قطاع التمويل واالستثمار اإلسالمي ويشمل النشاط الرئيسي إلحدى الشركات التابعة للمجموعة المتمثل في تقديم‬ ‫خدمات االستثمار وتمويل األفراد والشركات وما يرتبط بها من خدمات أخرى وفقا ً ألحكام ومبادئ الشريعة اإلسالمية‪.‬‬ ‫(‪ )4‬قطاع التأمين ويشمل إحدى الشركات التابعة للمجموعة التي تقدم خدمات التأمين باستثناء التأمين على الحياة‪.‬‬ ‫(‪ )5‬قطاع الوساطة ويشمل إحدى الشركات التابعة للمجموعة التي تقدم خدمات الوساطة‪.‬‬ ‫تبرم المعامالت بين‬ ‫تمثل هذه القطاعات األساس الذي تستند عليه المجموعة في تقديم معلومات حول قطاعاتها الرئيسية‪َ .‬‬ ‫القطاعات باألسعار التي تحددها اإلدارة مع مراعاة تكلفة التمويل‪.‬‬ ‫فيما يلي معلومات حول قطاعات المجموعة التي يتم إعداد تقارير بشأنها‪:‬‬

‫‪47‬‬

‫دار التمويل ش‪.‬م‪.‬ع‬ ‫المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية‬ ‫إيضاحات حول المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية (تابع)‬ ‫لفترة التسعة أشهر المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫‪18‬‬

‫معلومات القطاعات (تابع)‬ ‫التمويل‬ ‫واالستثمار‬ ‫اإلسالمي‬ ‫ألف درهـم‬

‫تمويل‬ ‫الشركات‬ ‫واألفراد‬ ‫ألف درهـم‬

‫الوساطة‬ ‫ألف درهـم‬

‫التأمين‬ ‫ألف درهـم‬

‫غير مخصصة‬ ‫ألف درهـم‬

‫اإلجمالي‬ ‫ألف درهـم‬

‫االستثمار‬ ‫ألف درهـم‬

‫‪ 30‬سبتمبر ‪( 2023‬غير مدققة)‬ ‫األرباح‪( /‬الخسائر) التشغيلية‬ ‫إيرادات بين القطاعات‬

‫‪89,516‬‬ ‫‪61,011‬‬

‫‪38,013‬‬ ‫(‪)61,011‬‬

‫(‪)984‬‬ ‫‪-‬‬

‫‪10,737‬‬ ‫‪-‬‬

‫(‪)32,575‬‬ ‫‪-‬‬

‫‬‫‪-‬‬

‫‪104,707‬‬ ‫‪-‬‬

‫نتائج القطاع واألرباح‪( /‬الخسائر) من العمليات‬

‫‪52,174‬‬

‫‪36,784‬‬

‫(‪)1,202‬‬

‫‪3,488‬‬

‫(‪)32,575‬‬

‫(‪)55,957‬‬

‫‪2,712‬‬

‫أصول القطاع‬

‫‪1,972,307‬‬

‫‪552,722‬‬

‫‪21,466‬‬

‫‪399,059‬‬

‫‪263,201‬‬

‫‪-‬‬

‫‪3,208,755‬‬

‫التزامات القطاع‬

‫‪1,920,133‬‬

‫‪175,875‬‬

‫‪150,851‬‬

‫‪71,389‬‬

‫‪220,954‬‬

‫‪-‬‬

‫‪2,539,202‬‬

‫‪ 30‬سبتمبر ‪( 2022‬غير مدققة) (معدلة)‬ ‫اإليرادات التشغيلية‬

‫‪49,649‬‬

‫‪47,568‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪33,917‬‬

‫‪14,576‬‬

‫‪145,710‬‬

‫إيرادات بين القطاعات‬

‫‪42,499‬‬

‫(‪)42,499‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫نتائج القطاع واألرباح‪( /‬الخسائر) من العمليات‬

‫‪14,947‬‬

‫‪46,532‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪4,712‬‬

‫(‪)42,091‬‬

‫‪24,100‬‬

‫أصول القطاع‬

‫‪2,057,555‬‬

‫‪814,905‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪490,984‬‬

‫‪184,291‬‬

‫‪3,547,735‬‬

‫التزامات القطاع‬

‫‪2,042,608‬‬

‫‪310,727‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪338,541‬‬

‫‪91,668‬‬

‫‪2,783,544‬‬

‫‪ 31‬ديسمبر ‪( 2022‬مدققة) (معدلة)‬ ‫أصول القطاع‬

‫‪2,014,051‬‬

‫‪769,275‬‬

‫‪22,636‬‬

‫‪347,215‬‬

‫‪390,489‬‬

‫‪-‬‬

‫‪3,543,666‬‬

‫التزامات القطاع‬

‫‪1,999,104‬‬

‫‪488,060‬‬

‫‪28,135‬‬

‫‪33,899‬‬

‫‪308,624‬‬

‫‪-‬‬

‫‪2,857,822‬‬

‫‪48‬‬

‫دار التمويل ش‪.‬م‪.‬ع‬ ‫البيانات المالية المرحلية الموجزة الموحدة‬ ‫إيضاحات حول المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة (تابع)‬ ‫لفترة التسعة أشهر المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫‪19‬‬

‫قياس القيمة العادلة‬

‫عند قياس القيمة العادلة لألصل أو االلتزام‪ ،‬تستخدم المجموعة المعطيات الملحوظة في السوق قدر اإلمكان‪ .‬يتم تصنيف القيم العادلة‬ ‫ضمن عدة مستويات في النظام المتدرج للقيمة العادلة بنا ًء على المدخالت المستخدمة في أساليب التقييم المبينة على النحو التالي‪:‬‬ ‫‪-‬‬

‫المستوى ‪ :1‬األسعار المدرجة (غير معدلة) في أسواق نشطة ألصول أو التزامات مطابقة‪.‬‬

‫‪-‬‬

‫المستوى ‪ :2‬مدخالت بخالف األسعار المدرجة ضمن المستوى ‪ 1‬وهي عبارة عن معطيات ملحوظة ألصول أو التزامات‪ ،‬سواء بشكل‬ ‫مباشر (كاألسعار) أو بشكل غير مباشر (مشتقة من األسعار)‪.‬‬

‫‪-‬‬

‫المستوى ‪ :3‬مدخالت ألصول أو التزامات‪ ،‬غير مرتكزة على معطيات السوق الملحوظة (مدخالت غير ملحوظة)‪.‬‬ ‫في حال أمكن تصنيف المدخالت المستخدمة في قياس القيمة العادلة ألصل أو التزام ضمن مستويات مختلفة في النظام المتدرج للقيمة‬ ‫العادلة‪ ،‬يتم تصنيف قياس القيمة العادلة بأكمله ضمن نفس المستوى في النظام المتدرج للقيمة العادلة الذي ينطوي على أدنى مستوى‬ ‫من المدخالت الهامة بالنسبة لعملية القياس بأكملها‪.‬‬ ‫تعترف المجموعة بالتحويالت فيما بين مستويات النظام المتدرج للقيمة العادلة في نهاية فترة التقرير التي حدث خاللها التغيير‪.‬‬ ‫يوضح الجدول التالي تحليل األصول المسجلة بالقيمة العادلة بحسب المستوى في النظام المتدرج للقيمة العادلة كما في ‪ 30‬سبتمبر‬ ‫‪:2023‬‬ ‫تاريخ‬ ‫التقييم‬

‫المستوى ‪1‬‬ ‫ألف درهـم‬

‫األصول المقاسة بالقيمة‬ ‫العادلة‬ ‫استثمارات عقارية‬

‫‪ 31‬ديسمبر ‪- 2022‬‬

‫بالقيمة العادلة من خالل‬ ‫األرباح أو الخسائر‬ ‫أسهم مدرجة‬

‫سبتمبر ‪52,200 30 2023‬‬

‫المستوى ‪2‬‬ ‫ألف درهـم‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫المستوى ‪3‬‬ ‫ألف درهـم‬

‫‪4,352‬‬

‫‪-‬‬

‫اإلجمالي‬ ‫ألف درهـم‬

‫‪4,352‬‬

‫‪52,200‬‬

‫بالقيمة العادلة من خالل‬ ‫الدخل الشامل اآلخر‬ ‫أسهم مدرجة‬ ‫أدوات دين مدرجة‬ ‫أسهم غير مدرجة‬

‫سبتمبر ‪115,418 30 2023‬‬ ‫سبتمبر ‪- 30 2023‬‬ ‫‪ 31‬ديسمبر ‪- 2022‬‬

‫‬‫‬‫‪11,294‬‬

‫‬‫‬‫‪33,849‬‬

‫‪115,418‬‬ ‫‬‫‪45,143‬‬

‫استثمار في صناديق مدارة‬

‫‪ 31‬ديسمبر ‪- 2022‬‬

‫‪693‬‬

‫‪-‬‬

‫‪693‬‬

‫‪11,987‬‬

‫‪33,849‬‬

‫‪161,254‬‬

‫‪115,418‬‬

‫‪49‬‬

‫دار التمويل ش‪.‬م‪.‬ع‬ ‫البيانات المالية المرحلية الموجزة الموحدة‬ ‫إيضاحات حول المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة (تابع)‬ ‫لفترة التسعة أشهر المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫‪19‬‬

‫قياس القيمة العادلة (تابع)‬

‫يوضح الجدول التالي تحليل األصول المسجلة بالقيمة العادلة بحسب المستوى في النظام المتدرج للقيمة العادلة كما في ‪31‬‬ ‫ديسمبر ‪:2022‬‬ ‫تاريخ‬ ‫التقييم‬

‫المستوى ‪1‬‬ ‫ألف درهـم‬

‫المستوى ‪2‬‬ ‫ألف درهـم‬

‫المستوى ‪3‬‬ ‫ألف درهـم‬

‫اإلجمالي‬ ‫ألف درهـم‬

‫األصول المقاسة بالقيمة العادلة‬ ‫استثمارات عقارية‬

‫‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬‬

‫بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو‬ ‫الخسائر‬ ‫‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬‬ ‫أسهم مدرجة‬ ‫‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬‬ ‫أدوات دين مدرجة‬

‫بالقيمة العادلة من خالل الدخل‬ ‫الشامل اآلخر‬ ‫أسهم مدرجة‬ ‫سندات دين مدرجة‬ ‫أسهم غير مدرجة‬ ‫استثمار في صناديق مدارة‬

‫‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬‬ ‫‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬‬ ‫‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬‬ ‫‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬‬

‫‪-‬‬

‫‪58,832‬‬ ‫‬‫‪58,832‬‬

‫‪129,779‬‬ ‫‪33,864‬‬ ‫‬‫‬‫‪163,643‬‬

‫‪-‬‬

‫‬‫‪-‬‬

‫‪4,100‬‬

‫‬‫‬‫‪-‬‬

‫‬‫‬‫‪11,294‬‬ ‫‪730‬‬ ‫‪12,024‬‬

‫‪4,100‬‬

‫‬‫‬‫‪33,849‬‬ ‫‬‫‪33,849‬‬

‫‪4,100‬‬

‫‪58,832‬‬ ‫‬‫‪62,932‬‬

‫‪129,779‬‬ ‫‪33,864‬‬ ‫‪45,143‬‬ ‫‪730‬‬ ‫‪209,516‬‬

‫يتم فيما يلي وصف طرق تحديد القيمة العادلة لألصول المسجلة بالقيمة العادلة باستخدام أساليب التقييم‪ ،‬ويشمل ذلك تقدير‬ ‫المجموعة لالفتراضات التي يمكن أن يستخدمها أي مشارك في السوق عند تقييم األصول‪.‬‬ ‫استثمارات المسجلة بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائر‬ ‫تشتمل االستثمارات المسجلة بالقيمة العادلة من خالل األرباح والخسائر على األسهم وأدوات الدين المدرجة في أسواق المال‬ ‫المحلية وكذلك الدولية‪ .‬تستند عمليات التقييم على أسعار السوق المعلنة في سوق المال‪.‬‬

‫‪50‬‬

‫دار التمويل ش‪.‬م‪.‬ع‬ ‫البيانات المالية المرحلية الموجزة الموحدة‬ ‫إيضاحات حول المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة (تابع)‬ ‫لفترة التسعة أشهر المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫‪19‬‬

‫قياس القيمة العادلة (تابع)‬

‫استثمارات المسجلة بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر‬ ‫يتم تسجيل أرباح ‪ /‬خسائر إعادة تقييم االستثمارات المسجلة بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر ضمن حقوق الملكية‪ ،‬وتشتمل‬ ‫هذه االستثمارات على االستثمارات االستراتيجية طويلة األجل في األسهم المدرجة والشركات وصناديق األسهم الخاصة‪ .‬تستند تقييمات‬ ‫األسهم المد رجة على أسعار السوق المعلنة في سوق المال‪ ،‬بينما يتم تقييم الصناديق على أساس بيانات صافي قيمة األصول المستلمة‬ ‫من مديري الصناديق‪ .‬تساعد البيانات المالية للشركات في تحديد قيمة هذه االستثمارات التي يتم التوصل إليها في المقام األول عن‬ ‫طريق تحليل التدفقات النقدية المخصومة‪ .‬قُدرت القيمة العادلة لألسهم العادية غير المدرجة باستخدام طريقة التدفقات النقدية المخصومة‬ ‫والتقييم على أساس مضاعف معدل األسعار إلى األرباح‪ .‬يتطلب التقييم من اإلدارة وضع بعض االفتراضات حول معطيات نموذج‬ ‫التقييم وتشمل التدفقات النقدية المتوقعة ومعدل الخصم ومخاطر االئتمان ومعدالت التقلب ومضاعفات معدل األسعار إلى األرباح‪ .‬يمكن‬ ‫وضع تقييم معقول الحتماالت التقديرات المختلفة ضمن نطاق طريقة التقييم‪ ،‬التي تستخدم في تقدير اإلدارة للقيمة العادلة الستثمارات‬ ‫في األسهم غير المدرجة‪.‬‬ ‫يوضح الجدول التالي المعطيات الهامة غير الملحوظة المستخدمة في تقييم األسهم غير المدرجة واالستثمارات العقارية المصنفة ضمن‬ ‫المستوى ‪ 3‬من مستويات قياس القيمة العادلة‪.‬‬

‫أسهم غير‬ ‫مدرجة‬

‫الهامة‬

‫أسلوب التقييم‬

‫المدخالت‬ ‫الملحوظة‬

‫التقييم على أساس‬ ‫معدل‬ ‫مضاعف‬ ‫األسعار إلى األرباح‬

‫معدل‬ ‫مضاعف‬ ‫األسعار إلى األرباح‬

‫النطاق‬ ‫غير‬ ‫(المتوسط المرجح)‬

‫تأثير مدخالت التقييم على القيمة‬ ‫العادلة‬

‫‪11 –9‬‬

‫أي زيادة (نقص) بدرجة واحدة‬ ‫في مضاعف معدالت األسعار‬ ‫إلى األرباح يمكن أن يؤدي إلى‬ ‫زيادة (نقص) في القيمة العادلة‬ ‫بمبلغ ‪ 4‬مليون درهم‪.‬‬

‫التحويالت بين المستويات‬ ‫خالل الفترة‪ ،‬لم تكن هناك أي تحويالت بين المستوى ‪ 1‬والمستوى ‪ 2‬من مستويات قياس القيمة العادلة‪ .‬يوضح الجدول التالي‬ ‫مطابقة األرصدة االفتتاحية مع األرصدة الختامية لقياس القيمة العادلة بالمستوى ‪ 3‬من النظام المتدرج للقيمة العادلة‪:‬‬ ‫أسهم غير مدرجة بالقيمة العادلة‬ ‫من خالل الدخل الشامل اآلخر‬

‫الرصيد في ‪ 1‬يناير‬ ‫الخسارة للفترة ‪ /‬السنة‬ ‫الرصيد في ‪ 30‬سبتمبر‪ 31 /‬ديسمبر‬

‫‪51‬‬

‫اإليرادات‬ ‫ألف درهـم‬ ‫‪2023‬‬

‫اإليرادات‬ ‫ألف درهـم‬ ‫‪2022‬‬

‫‪33,849‬‬ ‫‬‫‪33,849‬‬

‫‪34,673‬‬ ‫(‪)824‬‬ ‫‪33,849‬‬

‫دار التمويل ش‪.‬م‪.‬ع‬ ‫البيانات المالية المرحلية الموجزة الموحدة‬ ‫إيضاحات حول المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة (تابع)‬ ‫لفترة التسعة أشهر المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬ ‫‪20‬‬

‫دعاوى قضائية‬

‫قد تكون المجموعة طرفا ً في إجراءات ودعاوى قانونية مختلفة ناشئة في سياق األعمال االعتيادية‪ .‬حيث أنه ال يمكن التنبؤ‬ ‫بنتائج هذه اإلجراءات والدعاوى على وجه التأكيد‪ ،‬فإن إدارة المجموعة ال تعتقد بأنه سيكون لهذه اإلجراءات والدعاوى‬ ‫أي تأثير سلبي بشكل مادي على المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية للمجموعة إذا كان الحكم فيها في غير صالح‬ ‫المجموعة‪.‬‬ ‫‪21‬‬

‫التعديل‬

‫خالل الفترة الحالية‪ ،‬حددت اإلدارة أخطاء في المحاسبة عن المعامالت المتعلقة بأعمال إعادة التأمين للضمانات الطبية‬ ‫والشخصية خالل الفترات السابقة‪ .‬قامت اإلدارة بتعيين استشاري مستقل للتحقيق في هذا الخطأ إلى جانب التأثير الكمي‪.‬‬ ‫إن االستشاري بصدد تحديد مقدار التأثير‪ /‬ومع ذلك‪ ،‬فقد أجرت اإلدارة تقيي ًما داخليًا وقامت بتقييم األثر مؤقتًا واحتسبت‬ ‫عكس الذمم المدينة من عقد إعادة تأمين بمبلغ ‪ 69,343‬ألف درهم كما في ‪ 31‬ديسمبر ‪ 2022‬مع التأثير المقابل على‬ ‫الخسائر المتراكمة‪.‬‬ ‫وفقًا لمتطلبات "معيار المحاسبة الدولي ‪ 1‬عرض البيانات المالية" و "معيار المحاسبة الدولي رقم ‪ 8‬السياسات المحاسبية‬ ‫والتغييرات في التقديرات المحاسبية واألخطاء"‪ ،‬تم تصحيح أخطاء الفترة السابقة بأثر رجعي من خالل إعادة بيان األرصدة‬ ‫المقارنة ذات الصلة في المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة‪.‬‬

‫‪52‬‬

‫دار التمويل ش‪.‬م‪.‬ع‬ ‫البيانات المالية المرحلية الموجزة الموحدة‬ ‫إيضاحات حول المعلومات المالية المرحلية الموجزة الموحدة (تابع)‬ ‫لفترة التسعة أشهر المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2023‬‬

‫‪ 1‬يناير ‪2022‬‬ ‫المعروضة سابقا*‬ ‫ألف درهـم‬ ‫بند البيان المالي‬ ‫أصول عقود التأمين وإعادة التأمين*‬ ‫األرباح المحتجزة ‪( /‬الخسائر المتراكمة)*‬ ‫حصص غيـر مسيطرة‬

‫بند البيان المالي‬ ‫أصول عقود التأمين وإعادة التأمين*‬ ‫األرباح المحتجزة ‪( /‬الخسائر المتراكمة)‬ ‫حصص غيـر مسيطرة‬

‫التعديل‬ ‫ألف درهـم‬

‫‪175,958‬‬ ‫‪2,379‬‬ ‫‪104,700‬‬

‫(‪)110,165‬‬ ‫(‪)24,262‬‬ ‫(‪)28,933‬‬

‫‪ 31‬ديسمبر ‪2022‬‬ ‫المعروضة سابقا*‬ ‫ألف درهـم‬

‫التعديل‬ ‫ألف درهـم‬

‫‪247,943‬‬ ‫‪4,072‬‬ ‫‪108,611‬‬

‫(‪)135,230‬‬ ‫(‪)36,013‬‬ ‫(‪)42,946‬‬

‫فترة التسعة أشهر‬ ‫المنتهية في‬ ‫‪ 30‬سبتمبر ‪2022‬‬ ‫المعروضة سابقا*‬ ‫ألف درهـم‬

‫التعديل‬ ‫ألف درهـم‬

‫‪ 1‬يناير ‪2022‬‬ ‫المعدلة‬ ‫ألف درهـم‬

‫‪65,793‬‬ ‫(‪)21,883‬‬ ‫‪75,767‬‬ ‫‪ 31‬ديسمبر‬ ‫‪2022‬‬ ‫المعدلة‬ ‫ألف درهـم‬ ‫‪112,713‬‬ ‫(‪)31,941‬‬ ‫‪65,665‬‬ ‫فترة التسعة أشهر‬ ‫المنتهية في‬ ‫‪ 30‬سبتمبر ‪2022‬‬ ‫المعدلة‬ ‫ألف درهـم‬

‫بند البيان المالي‬ ‫صافي إيرادات ‪( /‬مصروفات) من عقود إعادة‬ ‫‪24,473‬‬ ‫التأمين المحتفظ بها‬

‫(‪)44,759‬‬

‫(‪)20,286‬‬

‫‪20,173‬‬

‫(‪)16,554‬‬

‫‪3,619‬‬

‫األرباح‪( /‬الخسائر) للفترة‬

‫* إن المعامالت واألرصدة المبينة سابقاً تعرض المعامالت واألرصدة المعدلة نتيجة تطبيق المعيار الدولي للتقارير المالية‬ ‫رقم ‪.17‬‬ ‫‪22‬‬

‫اعتماد البيانات المالية المرحلية الموجزة‬

‫تم اعتماد المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية والموافقة على إصدارها من قبل مجلس اإلدارة بتاريخ ‪ 13‬نوفمبر‬ ‫‪.2023‬‬

‫‪53‬‬