Contabilidad informatica

Instituto Tecnológico Superior “Vida Nueva” Asignatura: Contabilidad Tema:Proceso Contable Carrera: Informática Código: Nivel:Primero Jornada:Nocturna Año lectivo: Docente:Ing. Maritza Tierra Integrantes: Fernando Pincay, Henry Yugsi, Fernanda Umajinga y Freddy Quinaloa

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Contenido INTRODUCCIÓN ............................................................................................................................3 OBJETIVOS ....................................................................................................................................4 OBJETIVOS ESPECIFICOS ...........................................................................................................4 MARCO TEORICO..........................................................................................................................5 DESARROLLO ................................................................................................................................6 Transacciones: ..........................................................................................................................6 CONCLUSIONES ..........................................................................................................................20 RECOMENDACONES ...................................................................................................................21 BIBLIOGRAFIA .............................................................................................................................22

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INTRODUCCIÓN

Detallarla información contable que presenta una empresa a través de lo que llamamos proceso contable.

El proceso contable es el ciclo mediante el cual las transacciones de una empresa son registradas y resumidas para la obtención de los estados financieros, este proceso está formado de los siguientes pasos.

1.

2.

3.

4.

5.

6.

3

Estado de situación inicial.

Registrarlas transacciones en el libro diario.

Elaborar el rol de pagos.

Pasar la información al libro mayor.

Obtener el balance de comprobación.

Balance de resultados.

OBJETIVOS

OBJETIVO GENERAL Detallar paso a paso los movimientos financieros de una empresa, de un periodo determinado de tiempo, para determinar su estado de situación financiera, de manera de poder apreciar un estado claro de ganancias y pérdidas, para lo cual implementaremos una serie de pasos que anteriormente detallamos en la introducción.

OBJETIVOS ESPECIFICOS  Implementar los conocimientos aprendidos en clases, para detallar el estado de situación inicial e identificar las transacciones o movimientos de una empresa durante un periodo determinado. 

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El estado de situación financiera se estructura a través de tres conceptos patrimoniales, el activo, el pasivo y el patrimonio neto desarrollados cada uno de ellos en grupos de cuentas que representan los diferentes elementos patrimoniales

MARCO TEORICO La contabilidad, es una herramienta empresarial que permite el registro y control sistemático de todas las operaciones que se realizan en la empresa, por ende no existe una definición concreta de la contabilidad aunque todas estas definiciones tienen algo en común, son las ideas fundamentales e informadoras que han de guiar a los sujetos contables en la aplicación de las normas contables, los efectos de las transacciones o hechos económicos se registrarán cuando ocurran, imputándose al ejercicio al que las cuentas anuales se refieran, los gastos e ingresos que afecten al mismo, con independencia de la fecha su pago o cobro.

Activos

Bienes, derechos y otros recursos controlados económicamente por la empresa, resultantes de sucesos pasados, de los que se espera que la empresa obtenga beneficios o rendimientos económicos en el futuro.

Pasivos

Obligaciones actuales surgidas como consecuencia de sucesos pasados, para cuya extinción la empresa espera desprenderse de recursos que puedan producir beneficios o rendimientos económicos en el futuro. A estos efectos, se entienden incluidas las provisiones.

Patrimonio

Constituye la parte residual de los activos de la empresa, una vez deducidos todos sus pasivos. Incluye las aportaciones realizadas, ya sea en el momento de su constitución o en otros posteriores, por sus socios o propietarios, que no tengan la consideración de pasivos, así como los resultados acumulados u otras variaciones que le afecten.

Ingresos

Incrementos en el patrimonio neto de la empresa durante el ejercicio, ya sea en forma de entradas o aumentos en el valor de los activos, o de disminución de los pasivos, siempre que no tengan su origen en aportaciones, monetarias o no, de los socios o propietarios.

Gastos

Decrementos en el patrimonio neto de la empresa durante el ejercicio, ya sea en forma de salidas o disminuciones en el valor de los activos, o de reconocimiento o aumento del valor de los pasivos, siempre que no tengan su origen en distribuciones, monetarias o no, a los socios o propietarios, en su condición de tales.

5

DESARROLLO

EMPRESA TESCO La Empresa TESCOinicia sus actividades comerciales el 1 de Diciembre del 2016 con el siguiente Estado de Situación Inicial.

Bancos Documentos por cobrar Inventarios de mercaderías Vehículos Muebles y Enseres Equipo de Oficina Gasto de Constitución Documentos por pagar Hipotecas por pagar Capital Social

3.000 750 11.250 7.500 900 2.250 450 14.100 6.000 6.000

Transacciones: Dic: Estado de Situación Inicial Dic: Vendemos mercaderías al Sr. Juan Paz por $2.000 más el IVA; nos pagan el 30% en dinero efectivo más el valor del IVA, el 25% concedemos crédito personal y por el saldo nos firma un documento a 30 días plazo; según fact. 1.

Dic: Depositamos en el Filan banco según papeleta N.- 1749832, el valor correspondiente de la venta anterior.

Dic: Compramos mercaderías por $4.000 más el IVA, nos descuentan el 25% por pago al contado con cheque N.- 141750 de nuestra Cta. del Filan según fact. 814.

Dic: Vendemos mercaderías por $1.000; por pago en dinero efectivo concedemos el 1% de descuento más el IVA, según fact. 02.

Dic: Nos devuelven $200 de mercaderías de la factura anterior por registrar fallas.

Dic: Compramos mercaderías a Almacenes Imperio por $1.200 más el IVA, nos conceden crédito personal según fact. 987.

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Dic: Devolvemos la tercera parte de mercaderías de la factura anterior 987 por error en el despacho Dic: Realizamos varios gastos de administración del mes con cheque N.141751 de nuestra Cta. Cte. Del Filan Banco por $500.

Dic: Abonamos a Almacenes Imperio $400 de la compra a crédito de la fact.

987 con cheque N.- 141752 de nuestra Cta. Cte. Del Filan Banco.

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EMPRESA TESCO BALANCE DE SITUACION INICIAL AL 1 DE DICIEMBRE DEL 2016 ACTIVO ACTIVO CORRIENTE BANCOS DOCUMENTOS POR COBRAR MERCADERIAS TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE VEHICULOS MUEBLES Y ENSERES EQUIPOS DE OFICINA TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE OTROS ACTIVOS GASTO DE CONSTITUCION TOTAL OTROS ACTIVOS TOTAL ACTIVOS PASIVO PASIVO CORRIENTE DOCUMENTOS POR PAGAR TOTAL PASIVO PASIVO NO CORRIENTE HIPOTECAS POR PAGAR TOTAL PASIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVOS PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y PATRIMINIO

CONTADOR

8

3.000 750 11.250 15.000

7.500 900 2.250 10.650

450 450 26.100

14.100 14.100

6.000 6.000 20.100

6.000 6.000 26.100

GERENTE

EMPRESA TESCO LIBRO DIARIO 1 AL 31 DE DICIEMBRE 2016 FECHA DETALLE DEBE HABER DICIEMBRE 1 BANCOS 3000,00 DOCUMENTO POR PAGAR 750,00 MERCADERIA 11250,00 VEHICULO 7500,00 MUEBLES Y ENSERES 900,00 EQUIPOS DE OFICINA 2250,00 GASTOS DE CONSTITUCION 450,00 DOCUMENTO POR PAGAR 14100,00 HIPOTECA POR PAGAR 6000,00 CAPITAL SOCIAL 6000,00 P/R BALANCE DE SITUACION INICIAL 2 CAJA 880,00 CUENTA POR COBRAR 500,00 DOCUMENTO POR COBRAR 900,00 VENTAS 2000,00 IVA VENTAS 280,00 3 BANCO 880,00 CAJA 880,00 DEPOSITO Nª 78152 4 COMPRAS 4000,00 IVA COMPRAS 420,00 DESCUENTO EN COMPRAS 1000,00 BANCOS 3420,00 SEGÚN FACTURA Nª 614 PASA 33680,00 33680,00

9

EMPRESA TESCO LIBRO DIARIO 1 AL 31 DE DICIEMBRE 2016 FECHA DICIEMBRE

DETALLE

DEBE HABER VIENE 33680,00 33680,00 5

CAJA DESCUENTO VENTAS VENTAS IVA VENTAS SEGÚN FACTURA Nª2 6 DEVOLUCION EN VENTAS IVA EN VENTAS DESCUENTO EN VENTAS CAJA SEGÚN FACTURA Nª2 7 COMPRAS IVA EN COMPRAS CUENTAS POR PAGAR SEGÚN FACTURA Nª 987 8 CUENTAS POR PAGAR DEVOLUCION EN COMPRAS IVA EN COMPRAS SEGÚN FACTURA Nª987 9 GASTOS ADMINISTRATIVOS BANCOS GASTOS VARIOS 10 CUENTAS POR PAGAR BANCOS ABONO FACTRA Nª987 PASA

10

1026,00 100,00 1000,00 126,00

200,00 25,20 20,00 205,20

1200,00 168,00 1368,00

456,00 400,00 56,00

500,00 500,00

400,00 400,00 37755,20

37755,20

EMPRESA TESCO LIBRO DIARIO 1 AL 31 DE DICIEMBRE 2016 FECHA

DETALLE

DICIEMBRE

11 DESCUENTO EN COMPRAS DEVOLUCION COMPRAS COMPRAS P/R COMPRAS NETAS 12 VENTAS DESCUENTO EN VENTAS DEVOLUCION EN VENTAS P/R VENTAS NETAS 13 COSTO DE VENTAS MERCADERIA COMPRAS P/R MERCADERIA INICIAL 14 MERCADERIA COSTO DE VENTAS P/R MERCADERIA FINAL 15 VENTAS COSTO DE VENTAS UTILIDADES BRUTAS EN VENTAS P/R UTILIDAD EN VENTAS PASA

11

DEBE HABER VIENE 37755,20 37755,20 1000,00 400,00 1400,00

280,00 80,00 200,00

15050,00 11250,00 3800,00

13500,00 13500,00

2720,00 1550,00 1170,00 70705,20

70705,20

EMPRESA TESCO LIBRO DIARIO 1 AL 31 DE DICIEMBRE 2016 FECHA

DETALLE

DICIEMBRE

16 DEPRECIACION DE VEHICULO DEPREC. ACUM. VEHICULO P/R DEPRECIACION DE VEHICULO 17 DEPREC. MUEBLES Y ENSERES DEPREC.ACUM.MUEB Y ENSERES P/R DEPREC. DE MUEB Y ENSERES 18 DEPRECIACION EQUIPOS DE OFICINA DEPREC.ACUM.EQ.OFICINA P/R DEPREC. EQ. OFICINA 19 AMORTIZ.GTO. DE CONSTITUCION AMOTORTIZ.ACUM.GTO.CONST. P/R AMORTIZ. GTO. CONST. 20 PERDIDAS Y GANANCIAS GASTOS ADMINISTRATIVOS DEPREC. VEHICULO DEPREC. MUEBLES Y ENSERES DEPREC. EQUIPOS DE OFICINA DEPREC. GASTO DE CONST. P/R UTILIDAD NETA PASA

12

DEBE HABER VIENE 70705,20 70705,20 112,50 112,50

6,75 6,75

16,87 16,87

7,50 7,50

643,62 500,00 112,50 6,75 16,87 7,50 71492,44

71492,44

EMPRESA TESCO LIBRO DIARIO DEL 1 DE DICIEMBRE 2016 FECHA

DETALLE

DICIEMBRE

21 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 1170,00 PERDIDA Y GANANCIAS 1170,00 P/R UTILIDADES BRUTA EN VENTAS 22 PERDIDA Y GANANCIAS 526,38 UTIL.ANTES DE PART. E IMP. 526,38 P/R UTILIDADES NETAS 23 BANCOS 440,00 DOCUMENTO POR PAGAR 14100,00 HIPOTECA POR PAGAR 6000,00 CAPITAL SOCIAL 6000,00 IVA EN VENTAS 380,80 CUENTAS POR PAGAR 512,00 DEPREC. ACUM. VEHICULO 112,50 DEPREC. ACUM. MUEB. Y ENS. 6,75 DEPREC. ACUM EQ. DE OFICINA 16,87 DEPREC. ACUM.GTOS DE CONST. 7,50 UTIL.ANTES DE PART. E IMP. 526,38 MERCADERIA 13500,00 DOCUMENTO POR PAGAR 1650,00 VEHICULO 7500,00 MUEBLES Y ENSERES 900,00 EQUIPO DE OFICINA 2250,00 GASTO DE CONSTITUCION 450,00 CAJA 820,80 CUENTAS POR COBRAR 500,00 IVA EN COMPRAS 532,00 P/R CERAR LAS CUENTAS TOTAL 101291,62 101291,62

13

DEBE HABER VIENE 71492,44 71492,44

EMPRESA “TESCO” MAYORIZACION DEL 1 DE DICIEMBRE 2016

DOCUMENTOS POR COBRAR BANCO

3.000 880,00 440,00

3.420,00 500,00 400,00

4.320,00

4.320,00

MERCADERÍAS

1.650,00

1.650,00

1.650,00

VEHÍCULOS

11.250,00 13.500,00

11.250,00 13.500,00

7.500,00

7.500,00

24.750,00

24.750,00

7.500,00

7.500,00

MUEBLES Y ENSERES

EQUIPOS DE OFICINA

900,00

900,00

2.250,00

2.250,00

900,00

900,00

2.250,00

2.250,00

GASTOS DE CONSTITUCIÓN

DOCUMENTOS POR PAGAR

450,00

450,00

14.100,00

14.100,00

450,00

450,00

14.100,00

14.100,00

HIPOTECAS POR PAGAR

14

750,00 900,00

CAPITAL SOCIAL

6.000,00

6.000,00

6.000,00

6.000,00

6.000,00

6.000,00

6.000,00

6.000,00

CAJA

880,00 1.026,00 1.906,00

CUENTAS POR COBRAR

880,00 205,20 820,80 1.960,00

VENTAS

500,00

500,00

500,00

IVA EN VENTAS

280,00 2.720,00

2.000,00 1.000,00

25,20 380,80

280,00 126,00

3.000,00

3.000,00

406,00

406,00

COMPRAS

IVA EN COMPRAS

4.000,00 1.200,00

1.400,00 3.800,00

168.00

56,00 532,00

5.200,00

5.200,00

168,00

588,00

DESCUENTO EN COMPRAS

DESCUENTO EN VENTAS

1.000,00

1.000,00

100,00

20,00 80,00

1.000,00

1.000,00

100,00

100,00

DEVOLUCIÓN EN VENTAS

200,00

200,00

200,00

200,00

DEVOLUCIÓN EN COMPRAS

15

500,00

CUENTAS POR PAGAR

456,00 400,00 512,00 1.368,00

1.368,00

1.368,00

GASTOS ADMINISTRACIÓN

400,00

400,00

500,00

500,00

400,00

400,00

500,00

500,00

COSTO DE VENTAS

DEPRECIACIÓN VEHÍCULOS

15.050,00

13.500,00 1.550

112,50

112,50

15.050,00

15.050,00

112,50

112,50

DEPREC.ACUM.VEHICULOS

112,50

112,50

6,75

6,75

112,50

112,50

6,75

6,75

DEPREC.ACUM. MUEBLES Y ENSERES

6,75

6,75

6,75

6,75

DEPREC.ACUM. EQUIPOS DE OFICINA

16,87

16,87

16,87

16,87

AMORT. ACUM. GAST. DE CONSTITUCIÓN

7,50

DEPREC. EQUIPOS DE OFICINA

16,87

16,87

16,87

16,87

AMORT. GAST. DE CONSTITUCIÓN

7,50

7,50

7,50

7,50

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

7,50

7,50

7,50

PERDIDAS Y GANANCIAS

16

DEPREC.MUEBLES Y ENSERES

1.170,00

1.170,00

1.170,00

1.170,00

UTILIDAD ANTES DE PART. E IMP

643,62 526,38

1.170,00

526,38

526,38

1.170,00

1.170,00

526,38

526,38

EMPRESA TESCO BALANCE DE RESULTADOS DEL 1 DICIEMBRE DEL 2016 Ingreso Operaciones Ventas

3000,00

(-)

Devolución ventas

200,00

(-)

Descuento ventas

80,00

(=)

Ventas Netas

2720,00

Costo Ventas Inventario Inicial Mercaderías

11255,00

(+)

Compras mercaderías

5200,00

(-)

Devolución compras

1000,00

(-)

Descuento compras

400,00

(=)

Mercadería disponible

15050,00

(-)

Inventario final mercadería

13500,00

(=)

Utilidad bruta en ventas

1170,00

Gasto Operacionales Gasto administrativos

500,00

Dep. vehículos

112,50

Dep. muebles y enseres

6,75

Dep. equipos de oficina

16,87

amortización gasto de constitución

7,50

(=)

Utilidad trabajo personal 15%

(-)

15% Participación trabajadores

78,86

Utilidad ante impuesto a la renta

447,40

(-)

22% Impuesto renta

111,86

(=)

Utilidad neta

335,56

(-)

5% reserva legal

(=)

utilidad liquida

CONTADOR

17

526,38

16,78 318,78

GERENTE

EMPRESA TESCO BALANCE GENERAL DEL 1 DE DICIEMBRE ACTIVO AVTIVO CORRIENTE DISPONIBLE

380,00

CAJA

820,80

BANCOS

440,00

DOCUMENTOS POR COBRAR

1650,00

CUENTAS POR COBRAR

500,00

IVA EN COMPRAS

532,00

MERCADERIAS

13500,00

10900,00

ACTIVO NO CORRIENTE FIJO DEPRECIABLE

18

10513,88

VEHICULOS EDEPRECIACION ACUMULADA DE VEHICULOS

7500,00

MUEBLES Y ENSERES

900,00

DEP ACUM MUEBLES Y ENSERES

6,75

EQUIPOS DE OFICINA

2250,00

DEP ACUM EQUIPOS DE OFICINA

16,87

112,50 893,25 2233,13

OTROS ACTIVOS GASTOS DE CONSTITUCION

450,00

AMORTIZACION GASTO DE CONSTITUCION

442,50 7,50

TOTAL DE ACTIVO

27519,18

PASIVO PASIVO CORRIENTE CUENTAS POR PAGAR

512,00

DOCUMENTOS POR PAGAR

14100,00

IVA EN VENTAS

380,80

15%UTILIDAD EMPLEADOS

78,96

15% IMPUESTO ALA RENTA POR PAGAR

111,86

PASIVO NO CORRIENTE HIPOTECAS POR PAGAR

6000,00

TOTAL PASIVO

21183,62

PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL

6000,00

UTILIDAD PARA SOCIOS

318,78

RESERVA LEGAL

16,78

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO GERENTE

19

27519,18 CONTADOR

CONCLUSIONES 

Permite incluir en la contabilidad un panorama completo del negocio: no es solamente el movimiento de valores tangibles lo que se registra; inventarios, cuentas por cobrar o por pagar por ejemplo, sino también todos los elementos abstractos que contribuyen a establecer, por diferencia, el total de gastos y beneficios del ente, haciendo posible conocer sus montos sin necesidad de formular un balance general.



Como se pudo observar en este trabajo, la contabilidad en las empresas necesitan ser llevada por un contador con experiencia en este ramo y que maneje las cuentas adecuadas para los registros contables, ya que esto evitara errores contables y posibles multas



Permite incluir en la contabilidad un panorama completo del negocio: no es solamente el movimiento de valores tangibles lo que se registra; inventarios, cuentas por cobrar o por pagar por ejemplo, sino también todos los elementos abstractos que contribuyen a establecer, por diferencia, el total de gastos y beneficios del ente, haciendo posible conocer sus montos sin necesidad de formular un balance general.

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RECOMENDACONES 

Analiza y estudia el plan de cuentas, analizando las cuentas del activo, pasivo, patrimonio, ingresos y gastos. · Desarrolla el Ciclo Contable, analizando los diversos libros contables obligatorios y voluntarios.



Analiza los diversos estados financieros como son el Balance General, el Estado de Resultado, el Estado de flujo de efectivo, el estado de situación patrimonial y el estado de fondos, realizar su interpretación y proyección para diagnosticar la situación económica y financiera de la empresa.



Para cumplir con los objetivos del curso, se tendrá que analizar cada uno de los tópicos siguientes, estos abarcan la contabilidad general, la contabilidad financiera, la contabilidad administrativa y una introducción a la contabilidad de costos.

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BIBLIOGRAFIA

http://definicion.de/proceso-contable/ es.scribd.com/document/9382071/Contabilidad-Proceso-Contable https://www.google.com.ec/search?q=proceso+contable&biw=1366&bih=678&tbm=isch&tb o=u&source=univ&sa=X&sqi=2&ved=0ahUKEwj7qoGUrvnRAhWJ5CYKHd4HAAIQsAQIPQ https://www.ecured.cu/Proceso_contable

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