Taller ciclo contable con formatos practica

TALLER CICLO CONTABLE DATOS GENERALES:

CONVENIO AMPLIACIÓN DE COBERTURA FE Y ALEGRÍA Centro: Centro de Comercio Nombre del Instructor: Eunice Sotelo Guevara Nombre del aprendiz: _________________________________________________________ Fecha: ________________________________________ Valoración ______________

PROGRAMA DE FORMACION: ASISTENCIA ADMINISTRATIVA PROYECTO DE FORMACION: Fortalecimiento del servicio al cliente en las organizaciones del sector comercio.

COMPETENCIA / RESULTADO DE APRENDIZAJE : 058/ elaborar los documentos comerciales, contables y títulos valores teniendo en cuenta normas contables y comerciales.

OBJETIVO: evaluar los conocimientos adquiridos acerca del tema de Contabilidad

05° MAYO 5 socios deciden conformar empresa: ___________________ SAS, CON NIT: NIT: 709548325-3 Los aportes sociales fueron: $50.000.000 en efectivo. $ 10.000.000 en cheques de Bancolombia. 2.500 Acciones de Bavaria $ 3.000 c/u. CXC a Clientes por valor de $ 10.000.000. Una oficina de $ 20.000.000, de los cuales el 40% es el valor del terreno. Equipo de oficina por $ 5.000.000. Equipo de Cómputo y comunicación $ 5.000.000.

06 MAYO: Compran mercancía por valor de $ 12.000.000 IVA INCLUIDO. Retención en compras del 2,5%. Cancelan así: 25% en efectivo. 30% Con cheque y resto a crédito.

08 MAYO: Abre una cuenta Bancaria en AVILLAS por el 80% del saldo en caja. Ese mismo día venden mercancía así: 5000 unidades a $ 2.253 c/u. IVA Generado 16%. Anticipos del 2.5%.

Les cancelan 40% en cheque y resto a crédito. CMV: 23% del monto de la venta.

13 MAYO: Contratan personal así: 1 Administrador a razón de $ 1.500.500. 4 vendedores con $ 785.555 c/u, 1 Secretaria General a razón de $ 857.555. Deducirles lo legal en Seguridad Social y analizar cuales tienen derecho o no al Auxilio de TTE. 18 MAYO: Vende los inventarios de Mercancía comprados el día 6 mayo con un 35% de utilidad. IVA Generado del 16%. Retención (Anticipo) 2,5%. Les cancelan así: 20% de Contado, 30 % con cheque y resto a Crédito. CMV 30% del monto de la venta.

23 MAYO: La empresa realiza un préstamo con Bancolombia por un monto de $ 35.000.000 Ese mismo día cancelan los siguientes gastos: Arrendamiento $ 1.350.000. Servicios Públicos$ 500.000. Asesoría Contable$ 895.000. Gasto legal Cámara de Comercio $ 255.500. Gasto diverso útiles y papelería $ 120.000 28 MAYO: Les realizan una Devolución de lo vendido en fecha 18 de mayo por encontrarse con imperfectos. La devolución es del 15 % del monto dela venta realizada.

30 MAYO: Realizar ajustes de fin de mes: Depreciaciones y pago salarios

EMPRESA: ___________________ SAS - NIT: ________________________________MAYO DE 2016 LIBRO DIARIO FECHA

CÓDIGO

DESCRIPCIÓN

SUMAS IGUALES

DB

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CR

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EMPRESA: ___________________ SAS - NIT: _____

MAYO DE 2016 LIBRO MAYOR (CUENTAS T)

EMPRESA: ___________________ SAS - NIT: _________________ MAYO DE 2016 BALANCE DE PRUEBA o DE COMPROBACION FECHA

CÓDIGO

DESCRIPCIÓN

SUMAS IGUALES

DB

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EMPRESA: ___________________ SAS - NIT: 980745625-2 MAYO DE 2016 ESTADO DE RESULTADOS

4 INGRESOS 41 INGREOS OPERACIONALES 4135 COMERCIO X MAYOR X MENOR (INGRESO POR VENTAS) MENOS 4175 DEVOLUCIONES EN VENTAS MENOS 6135 CMV (COSTO DE MERCANCIA VENDIDA) IGUAL UBV (UTILIDAD BRUTA EN VENTAS)

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MENOS GASTOS 5 (51, 52, 53) GASTOS: 5 5 5 5

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5 5 5 5 5 5 5 5 5 IGUAL UO (UTILIDAD OPERACIONAL) IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS 2404 MENOS (25%)

IGUAL MENOS IGUAL

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UDI

UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTO

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3305

RL (RESERVA LEGAL DEL 10%)

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3605

UE (UTILIDAD DEL EJERCICIO)

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EMPRESA: ___________________ SAS - NIT: _______________________ BALANCE GENERAL A 30 DEL MES DE MAYO DE 2016 1 ACTIVOS 11 DISPONIBLE 1105 Caja --------------------------------------------------------------------------------------1110 Bancos ----------------------------------------------------------------------------------12 INVERSIONES 1205 Inversiones CDT ---------------------------------------------------------------------12-----------------------------------------------------------------------12--------------------------------------------------------------------------13 DEUDORES 1305 Cuentas por cobrar a Clientes (CXC) --------------------------------------------135515 Anticipos (Rete Fte en Ventas) -------------------------------------------------14. INVENTARIOS 1435. Inventarios o Mercancía No Fabricada por la Empresa -----------------------------------------------------------------------------TOTAL,ACTIVOCORRIENTE: 15. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPOS 1504 Terrenos -----------------------------------------------------------------------------1516. Construcción y Edificación ----------------------------------------------------15----------------------------------------------------15-----------------------------------------------------15------------------------------------------------------15------------------------------------------------------15------------------------------------------------------15------------------------------------------------------15-------------------------------------------------------15-------------------------------------------------------TOTAL, ACTIVO FIJO OTROS ACTIVOS

TOTAL, ACTIVO ---------------------------------------------------------------------------------2. PASIVOS: 21 2105 CxP a Bancos Nacionales ------------------------------------------------22 2205 Cx P a Proveedores --------------------------------------------------------23 236540 Retención en la Fte x compras ----------------------------------------237005 Aportes en salud ---------------------------------------------------------238030 Aportes en Pensiones --------------------------------------------------24 Impuestos 2404 Impuesto de Renta y Complementarios -------------------------------2408 IVA General --------------------------------------------------------------------

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TOTAL, PASIVO ---------------------------------------------------------------------------------3. PATRIMONIO 31 APORTES 3115 APORTES SOCIALES ----------------------------------------------------------- $ 33 RESERVAS 3305 RESERVA LEGAL ----------------------------------------------------------------- $ 36 UTILIDADES 3605 UTILIDAD DEL EJERCIO --------------------------------------------------------$ 3610 PÉRDIDA DEL EJERCICIO -----------------------------------------------------$ TOTAL, PATRIMONIO -----------------------------------------------------------------------

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Prueba con la EC ………Dónde: AC= PV + PT

PASOS PARA ELABORAR UN BALANCE GENERAL El balance general o estado de situación financiera se suele presentar mostrando los activos en la columna izquierda ordenados en función a su liquidez y en la columna derecha se enlistan los pasivos y el patrimonio ordenados en función a su exigibilidad.

1. Registra los activos circulantes Como el primero de los pasos para elaborar un balance general debes de registrar los montos de las cuentas pertenecientes a los activos circulantes o activos corrientes, las cuales incluyen: - Caja - Bancos - Cuentas por cobrar - Inventarios 2. Identifica los activos fijos Después de obtener el dato de activo circulante, es momento de que clasifiques y contabilices los activos fijos, los cuales por lo general no presentan cambios de manera constante durante el periodo como lo hacen los activos circulantes que son más dinámicos. En esta categoría entran las siguientes cuentas: - Maquinaria y equipo - Equipo de transporte - Mobiliario y equipo de oficina - Equipo de cómputo - Edificios - Terrenos 3. Suma el total de los activos En el momento en que cuentas con el monto de activos circulantes y activos fijos debes sumar ambos rubros para obtener el total de activos.

4. Contabiliza los pasivos circulantes En este paso, es momento de contabilizar los pasivos, que son las obligaciones y deudas con las que cuenta la empresa. La primera de las categorías a considerar son los pasivos circulantes que son las deudas menores a un año, incluye las siguientes cuentas: - Obligaciones bancarias - Cuentas por pagar a proveedores - Anticipos de clientes - Cuentas por pagar a acreedores - Impuestos por pagar.

5. Registra los pasivos fijos A continuación, deberás realizar un registro de los pasivos fijos, los cuales son las obligaciones de la empresa que tienen una exigibilidad mayor a un año, como son: -Créditos bancarios.

- Documentos por pagar.

6. Realiza la suma del total de los pasivos Si ya cuentas con el monto de los pasivos circulantes y los fijos, considera en caso de tener algunos pasivos diferidos como, por ejemplo, los ingresos recibidos por anticipado. En caso contrario, deberás totalizar ambas categorías para obtener el monto final de pasivos.

7. Ingresa los montos en la cuenta de capital y obtén el monto total Hasta ahora has contabilizado tanto las propiedades de la empresa ya sea de manera tangible como intangible y las deudas y obligaciones que tiene. En este rubro a continuación deberás de registrar el capital con él está operando la empresa, es decir los recursos que los accionistas han invertido en la misma.

8. Suma el total de pasivos con el total del capital Una vez totalizado el capital, deberás anexar otro renglón en el cual se vea reflejada la sumatoria del total de pasivos más el total de capital. Esto en conjunto nos indica los medios o recursos de los que la empresa puede disponer para soportar los activos.

9. Verifica que la suma de pasivo + capital sea igual al monto total de activos Por último, es necesario que compares la suma de tu total de activos con la suma de tu total de pasivos más capital. Esta operación debe dar un resultado de igualdad, esto es la prueba de que el balance está correctamente realizado y se está respetando la ecuación de contabilidad.