130 + 131 FINANCIEEL VERSLAG ELIA 2010
De financieringslasten stegen met 3,75%, voornamelijk als gevolg van de rentekosten van 50Hertz Transmission tijdens de periode van juni tot december 2010. Zie voor meer details over de netto schuld en leningen toelichting 4.11.
3.4. Winstbelastingen OPGENOMEN IN DE WINST- EN VERLIESREKENING
De geconsolideerde resultatenrekening omvat de volgende belastingslast: (in € miljoen)
Verschuldigde winstbelastingen Aanpassingen m.b.t. voorgaande jaren Totaal verschuldigde winstbelastingen
2010
2009
16,5 0,1 16,6
17,5 (0,1) 17,4
Uitgestelde belastingskosten ontstaan en afwikkeling van tijdelijke verschillen Totaal uitgestelde winstbelastingen
17,4 17,4
2,6 2,6
Totaal verschuldigde winstbelasting in winst -en verliesrekening
34,0
20,0
AANSLUITING VAN EFFECTIEF BELASTINGTARIEF
De winst (verlies) voor belastingen van de vennootschap vóór belastingen verschilt als volgt van het theoretische bedrag berekend op basis van de wettelijke aanslagvoet en de werkelijke winstbelasting van de geconsolideerde vennootschappen:
(in € miljoen)
2010
2009
Winst van het jaar Totaal winstbelastingen Winst vóór winstbelastingen Verschuldigde winstbelastingen met toepassing van het Belgisch belastingtarief 33,99% Effect van belastingtarief in buitenland Niet-aftrekbare kosten Meerwaarde realisatie financiële vaste activa Opbrengsten vrijgesteld van winstbelasting Aanpassingen m.b.t. voorafgaande jaren Gecompenseerde fiscale verliezen Gebruik van notionele interesten
402,0 34,0 436,0
84,3 20,0 104,3
148,2 (14,6) 1,9
35,4 0,0 1,7
(2,5) (102,1) 0,1 (16,9) 19,9
0,0 0,6 (0,1) (18,0) 0,4
Totale verschuldigde winstbelasting in winst- en verliesrekening
34,0
20,0
Het element ‘meerwaarde op realisatie financiële vaste activa’ heeft voornamelijk betrekking op de verkoop van het aandeel in Belpex aan APX-Endex, en ‘opbrengsten vrijgesteld van winstbelasting’ bevat de belastingen op de winst op voordelige acquisitie (zie toelichting 5.1. en 5.2).
Naar aanleiding van een fiscale controle bij Elia heeft Elia begin 2008 een aanslagbiljet ontvangen om de resterende tarifaire overschotten per 31 december 2004 te belasten. De betaalde winstbelastingen bedragen € 85,3 miljoen, plus een administratieve verhoging van 10%. In samenspraak met zijn fiscale raadsheer en met de CREG, en aangezien bij sectorgenoten gelijkaardige tarifaire overschotten niet belast werden, heeft het management van Elia besloten hiervoor een bezwaarschrift in te dienen, dat echter door de fiscus verworpen werd. Elia claimt het bedrag, inclusief moratoriuminteresten, nu integraal terug via de juridische weg. In de loop van 2009 werd door de fiscus een gelijkaardige beslissing genomen met betrekking tot de aangroei van de tarifaire overschotten in 2006. Elia ontving een aanslagbiljet van € 22,7 miljoen, plus de administratieve verhoging van 10% en heeft besloten ook hiervoor, in analogie met het dossier van 2004, een bezwaarschrift in te dienen. De tarifaire overschotten die aan de basis lagen van deze bijkomende aanslagbiljetten worden systematisch in de tarieven verrekend in de komende jaren (teruggave aan de consumenten). Daardoor is er sprake van een tijdsverschil met enerzijds een overschot gegenereerd in het verleden en met anderzijds een teruggave in de daaropvolgende jaren. Indien dit dossier niet positief zou afgehandeld worden, zal de betaalde vennootschapsbelasting op de resterende overschotten automatisch gecompenseerd worden met de ‘terug te vorderen belastingen’ op de geboekte teruggave aan consumenten in 2005, 2006 en 2007 en volgende periodes. Daardoor kan het basisbedrag van de vennootschapsbelasting volledig teruggevorderd worden. Indien er een resterend saldo zou zijn, dan zal dit via het tarifaire mechanisme geneutraliseerd worden. De uitgestelde winstbelastingen worden besproken in toelichting 4.6 (‘mutaties in de uitgestelde belastingsvorderingen en -schulden ten gevolge van mutaties in de tijdelijke verschillen gedurende het boekjaar’).