Revista Activos Corrientes

ACTIVOS CORRIENTES

CARLOS ANDRADE ANTHONY CEPEDA GABRIELA CAJIAO ENRIQUE JURADO MA. PAZ PROAÑO MYRIAN RUBIO

Contabilidad Financiera

ÍNDICE

PÁGINA 1 EL EFECTIVO Reglas de Valuación.

Clasificación del Efectivo

PÁGINA 10 INVERSIONES FINANCIERAS Definición y clasificación Reglas de valuación Control interno Ejemplo

PÁGINA 17 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR Definición y clasificación Reglas de Valuación.

Control interno.

Ejemplo

PÁGINA 27 INVENTARIO DE MERCADERÍA Clasificación de Inventarío de Mercadería Reglas de Valuación.

El Efectivo Efectivo

Según la Norma de Información Financiera C-1 (NIF C1) establece como efectivo la moneda de curso legal en caja y en depósitos bancarios disponibles para la operación de la entidad; tales como, las disponibilidades en cuentas de cheques, giros bancarios, telegráficos o postales y remesas en tránsito. (Ruíz, 2014) Según la Norma de Información Financiera C-1 (NIF C1) establece como Equivalentes de Efectivo equivalentes de efectivo a los valores de corto plazo, de gran liquidez, fácilmente convertibles en efectivo y que están sujetos a riesgos poco importantes de cambios en su valor; tales como: monedas extranjeras, metales preciosos amonedados e inversiones disponibles a la vista. (Ruíz, 2014) -

0 1

-

Reglas de Valuación Según la Normativa Internacional Financiera C-1, las reglas de valuación para el efectivo son las siguientes: El efectivo debe valuarse a su valor nominal.

Todos los equivalentes de efectivo en su reconocimiento inicial deben reconocerse a su costo de adquisición.

La moneda extranjera y metales preciosos deben valorarse al tipo de cambio vigente a la fecha de la transacción, y si se mantiene hasta la fecha de cierre, se debe actualizar el tipo de cambio de la moneda extranjera y metales preciosos, al tipo de cambio vigente a esta fecha.

La diferencia resultante es una cuenta de resultados, si aumentó el diferencial cambiario, se considera que obtuvimos una Utilidad por Diferencial cambiario, si la diferencia es una disminución en el tipo de cambio, se genera una Pérdida por Diferencial Cambiario.

Si tiene inversiones financieras a menos de tres meses plazo, es necesario, reconocer los intereses cuando se ha devengado, independientemente del cobro.

-

0 2

-

C L A S I F I C A C I Ó N

D E L

E F E C T I V O

Caja Chica ¿Qué es Caja Chica?

Es un fondo limitado con el que cuentan las empresas para hacer frente a gastos imprevistos a diario, que se encuentra a libre disposición del encargado, quien no necesita una aprobación, sin embargo, este deberá justificar los gastos y rendir cuentas a un superior. Los gastos deben tener un valor pequeño y que su oportunidad y naturaleza sea en efectivo (Cantú & Guajardo, 2014, p. 291).

Controles Internos en

¿Por qué es importante

Caja Chica

mantener un adecuado saldo en Caja Chica?

Personal Competente y Confiable.

Caja Chica es importante porque permite

Segregación de Funciones.

tener un mayor control en los gastos

Existencia de Documentación Pre

pequeños y diarios, se debe establecer que

numerada y preimpresa

gastos máximos se pueden costear

Arqueos sorpresivos.

mediante caja chica, por lo cual es de

Establecer un límite máximo de

suma importancia mantener un saldo

gasto para el pago por caja chica.

adecuado en esta cuenta, para satisfacer los gastos menores que se presentan a la empresa (Dormoi, 2021).

-

0 3

-

A C T I V O S

C O R R I E N T E S

Fondo Rotativo ¿Qué es el Fondo Rotativo?

Es una cuenta en la que se registra un monto significativo para objetivos específicos, estos objetivos deberán ser establecidos por la empresa, a diferencia de Caja Chica, el fondo rotativo no se maneja en efectivo y su existencia es temporal (Aldaz, 2014).

Controles Internos en el Fondo Rotativo Personal Competente y Confiable.

Establecer los gastos específicos.

Establecer el gasto máximo.

Segregación de Funciones.

Existencia de Documentación Pre numerada y preimpresa.

¿Por qué es importante mantener un adecuado saldo en el Fondo Rotativo?

Mantener un saldo adecuado en la cuenta de Fondo Rotativo es importante, porque se necesita satisfacer los gastos específicos. Además, la empresa necesita establecer que gastos cubrirá el fondo y el costo máximo de estos.

-

0 4

-

A C T I V O S

C O R R I E N T E S

Caja ¿Qué es Caja?

Cuenta donde se registran las entradas y salidas de dinero en efectivo, es decir, se contabiliza el dinero que esta físicamente en la empresa (CENSEA, s.f.).

Controles Internos en Caja Segregación de Funciones.

Arqueos Sorpresivos Existencia de Documentación Pre numerada y preimpresa Rotación de Empleados Autorización Adecuada

¿Por qué es importante mantener un adecuado saldo en Caja?

Un saldo adecuado en la caja es importante ya que es la principal fuente de liquidez para la empresa, por ende, se debe tener un control de ingresos y egresos, para eliminar o limitar gastos innecesarios. Además, no es aconsejable tener el dinero total de la empresa en efectivo, debido a que no es seguro. Por lo tanto, se debe generar un rubro limitado de dinero en efectivo.

-

0 5

-

A C T I V O S

C O R R I E N T E S

Bancos ¿Qué es Bancos?

Cuenta donde se registra el dinero de la empresa que se encuentra en una institución financiera bancaria, con el fin de no poseer un monto de dinero elevado en efectivo y con el fin de obtener un mayor rendimiento (CENSEA, s.f.)

Controles Internos en

¿Por qué es importante

Bancos

mantener un adecuado

Segregación de Funciones Firmas Mancomunadas Firmas Autorizadas Autorización Adecuada Conciliaciones Bancarias Mensualmente.

Existencia de Documentación Pre numerada y preimpresa.

saldo en Bancos?

Los saldos en bancos representan una parte muy importante de la empresa.

Mantener y conocer los saldos en bancos al día, permite a la empresa tomar las mejores decisiones, ya que pueden conocer el saldo disponible que poseen en esta cuenta. Asimismo, es importante realizar mensualmente una conciliación bancaria, para evitar y solucionar errores de la empresa o del banco (Angulo, 2017).

-

0 6

-

A C T I V O S

C O R R I E N T E S

Inversiones Financieras ¿Qué son las Inversiones Financieras?

Parte del efectivo se deposita en cuentas de inversiones con el fin de lograr un buen rendimiento y aprovechamiento, que no se obtendría con un depósito. La suma del efectivo en caja, en bancos y las inversiones a corto plazo es lo que se conoce cómo efectivo disponible (Cantú & Guajardo, 2014, p. 292).

Controles

¿Por qué es importante

Internos en

mantener un adecuado saldo

Inversiones

en Inversiones Financieras?

Financieras

Es importante las inversiones financieras a corto plazo,

Asignación de

porque se puede obtener una mayor rentabilidad del

Responsabilidades

dinero en un período de tiempo corto y su nivel de

Autorización Adecuada

riesgo es bajo, a comparación de colocar el mismo

Segregación de

dinero en bancos o mantenerlo en efectivo. Asimismo,

Funciones

si la empresa necesita dinero por un imprevisto, se

Existencia de

puede recuperar de forma más rápida. Por ende, es

Documentación Pre

necesario mantener y conocer un adecuado saldo, para

numerada y preimpresa.

conocer la rentabilidad e interés que se puede obtener (Facturedo, 2021).

-

0 7

-

A C T I V O S

Ejemplos

C O R R I E N T E S

El 28-05-2020 la compañía Ositos.Corp realiza una venta de $32.000 euros a la compañía Delfines. Corp, quien les cancela el valor total en euros. El tipo de cambio a la fecha de la venta era de $1.32 dólares por euro.

El 29-05-2020 la empresa decide abrir una cuenta corriente en euros con el 80% de lo recibido el día anterior. El tipo de cambio a la fecha de la apertura de la cuenta era $1.28.

El 31-05-2020 el Tipo de cambio es de $1.25 por cada euro.

-

0 8

-

A C T I V O S

Ejemplos

C O R R I E N T E S

El 05-05-2020 la Compañía EV coloca en una inversión de corto plazo (Reepos) $1.000.000,00 por 120 horas (5 días), con una tasa de interés del 4.32% anual.

El 29-05-2020 la compañía pone en Reepos 320.000,00 por 7 días, con una tasa de interés del 5% anual.

-

0 9

-

A C T I V O S

C O R R I E N T E S

Inversiones Financieras Las inversiones financieras son derechos adquiridos por la empresa, que forman parte del activo de la entidad, y representan la capacidad para obtener liquidez en un futuro, bien a partir de su enajenación, en forma de rentabilidades o bien por ambas vías (Biess, 2021).

Los intereses a los cuales estan sujetas estas inversiones son del 2.75% IRFR si son inversiones a corto plazo y a largo plazo, excepto bonos. Los dividendos: no existe retención e la fuente si son pagados localmente.

Se clasifican de acuerdo al plazo y de acuerdo a la renta: INVERSIONES DE ACUERDO AL PLAZO CORTO PLAZO

REPOOS Los repos son operaciones financieras que consisten en la compra/venta de unos valores —generalmente renta fija a corto plazo como bonos, letras u obligaciones— con el pacto de recomprarlos/revenderlos al cabo de un tiempo. Es decir, concurren dos operaciones de signo contrario con distinta fecha de ejecución (Ucha, A. P. 2020).

-

1 0

-

A C T I V O S

C O R R I E N T E S

CERTIFICADOS DE DEPÓSITO

Un certificado de depósito (CD) es una herramienta de ahorros de bajo riesgo que puede aumentar el monto que gana por interés, y al mismo tiempo mantener su dinero invertido de una manera relativamente segura (Bank of Amercia. 2021)

DEPÓSITOS A PLAZO FIJO

El depósito a plazo fijo es un producto de ahorro por el cual se entrega la custodia de una cantidad de dinero a la entidad financiera. Esto, a cambio de recuperar el capital más intereses tras el periodo establecido (Westreicher, G. 2020).

PÓLIZAS DE ACUMULACIÓN

La póliza de acumulación es una inversión a plazo fijo que devenga interés pagadero al vencimiento, a través de títulos emitidos por el Banco en papel de seguridad.

-

1 1

-

A C T I V O S

C O R R I E N T E S

INVERSIONES DE ACUERDO A LA RENTA

RENTA FIJA La renta fija es un tipo de inversión que se centra en la conservación del capital y los ingresos. Esta inversión está representada en títulos valores como bonos de gobiernos, bonos de grandes corporaciones, certificados de depósito y fondos del mercado monetario (Economía 3. 2021)

INVERSIONES DE ACUERDO A LA RENTA

RENTA VARIABLE La renta variable es un tipo de inversión en la que la recuperación del capital invertido y la rentabilidad de la inversión no están garantizadas, ni son conocidas de antemano. Además, puede ocurrir que la rentabilidad sea negativa, pudiendo llegar incluso a perder el dinero invertido (BBVA ESPAÑA. 2020).

-

1 2

-

A C T I V O S

C O R R I E N T E S

INVERSIONES REALES O DE CAPITAL

Una inversión se denomina real cuando el dinero se destina a adquirir activos productivos o tangibles como equipos, propiedades y materias primas.

Utilidad: 25% de impuestos a la renta (2021)

-

1 3

-

A C T I V O S

C O R R I E N T E S

Reglas de valuación ·Se pueden registrar a su costo de adquisición, o a su valor razonable (importe por el cual se puede intercambiar un activo o cancelar un pasivo). Por ejemplo, las Inversiones de Renta Fija se registran al valor razonable, mientras que las Inversiones de Renta Variable se registran al costo de adquisición. (Rubio, 2015) ·Se deben reconocer los intereses devengados que no han sido cobrados y registrarlos contablemente.

Interés por Cobrar Interés ganado V/. Registro interés devengado ·Cuando se adquiere una inversión en moneda extranjera se tiene que aplicar el tipo de cambio a la fecha de transacción en el registro contable, y actualizar el tipo de cambio a la fecha de presentación de los estados financieros. (Rubio, 2015) ·Los intereses, dividendos, pérdidas y ganancias relativas a la inversión se deben reconocer como ingresos o gastos. ·Si se invierte en acciones de empresas que cotizan en la bolsa de valores, que no es considerada una inversión a largo

plazo,

las

acciones

deben

ser

valuadas

mensualmente al valor de la cotización del mercado. ·Los dividendos que se paguen deben ser registrados como una ganancia al momento del decreto y cobro de estos. ·Las inversiones en pagarés y bonos que se coloquen en un mercado o bolsa de valores deben ser valuados al final de cada mes.

-

1 4

-

(Cámara, 2017)

A C T I V O S

C O R R I E N T E S

Control Interno de Inversiones ·Mantener registros que permitan identificar cada tipo de inversión, los montos, intereses y dividendos . ·Mantener un sistema de control que nos asegure que las inversiones fueron registradas adecuadamente, así como los intereses que estas hayan generado. ·Asignar auxiliares para las inversiones, estos deben ser colaboradores independientes a la custodia y registro de documentos relacionados con las mismas. ·Analizar la institución en la que se va a invertir y las diversas alternativas de inversión que podemos tomar.

(Boletín Contable Administrativo, 2019)

-

1 5

-

A C T I V O S

C O R R I E N T E S

Ejemplo de Inversión a corto plazo El 23/08/2021 la compañía TT coloca 150,580 dólares a 90 días plazo con una tasa de interés del 8,5% anual.

Registre la colocación y la recuperación

-

1 6

-

A C T I V O S

C O R R I E N T E S

Cuentas y documentos por cobrar Representa uno de los activos más importantes, puesto que después del efectivo es el activo más líquido en una entidad de carácter económico.

Representan la oferta o adquisición de algún bien o servicio que se recuperará en dinero.

(Stevens, 2017 como se citó en Durán, 2018).

Representa los derechos que tiene una empresa para recibir un pago por servicios o productos que se hayan brindado a terceros a crédito.

VENTAJAS Aumento de las ventas, ya sea por acelerarlas y ayudar al proceso de cierre de venta o por ser un atributo atractivo para su cliente.

El segundo beneficio son los intereses que se logren de ello.

(Maureira, 2018).

¿CUÁNDO DESAPARECE ESTA CUENTA? Esta cuenta desaparece cuando se recupera la cuenta. Es decir, el cliente ha pagado lo pactado.

-

1 7

-

A C T I V O S

C O R R I E N T E S

Cuentas y documentos por cobrar ¿CUÁL ES EL ASIENTO CONTABLE? 1 C U E N T A S /

D O C U M E N T O S

P O R

C O B R A R

V E N T A S R / .

V E N T A

A

2

C R É D I T O C U E N T A S /

D O C U M E N T O S

S E R V I C I O S R / .

S E R V I C I O S

P R E S T A D O S

1 C A J A

R / .

C O B R O

D E

P O R L A

C O B R A R

C U E N T A

P O R

C O B R A R .

¿CUÁL ES EL ASIENTO CONTABLE DE LA PROVISIÓN? 1 G A S T O

C U E N T A S

I N C O B R A B L E S P R O V I S I Ó N

R / .

A J U S T E

P O R

C U E N T A S

P R O V I S I Ó N

C U E N T A S

-

1 8

-

C O B R A R

P R E S T A D O S

¿CUÁL ES EL ASIENTO PARA CERRAR ESTA CUENTA?

C U E N T A S

P O R

I N C O B R A B L E S I N C O B R A B L E S

A

C R É D I T O

A C T I V O S

C O R R I E N T E S

Cuentas y documentos por cobrar TARJETAS DE CRÉDITO Se toma en cuenta: Impuestos. % de comisión de la empresa de tarjetas.

Retenciones.

PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES Corresponden a un monto del valor total de las ventas que los clientes o deudores no llegan a cancelar.

Usualmente, siempre existe una porción de las ventas que la compañía no llega a cobrar.

Esto es parte del riesgo del negocio que se conoce como riesgo de crédito.

(Westreicher,2020).

-

1 9

-

A C T I V O S

C O R R I E N T E S

Cuentas y documentos por cobrar PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES Este monto tiene un impacto en las empresas porque representa un gasto. Así, lo importante es reconocer dicha pérdida en los estados financieros y prever que siempre va a ocurrir, aunque sea en una pequeña magnitud.

(Westreicher,2020).

TOMAR EN CUENTA QUE:

Al realizar el cálculo de provisión cuentas incobrables se debe tomar en cuenta los datos del caso. Es importante realizar la provisión según la ley y según la antigüedad de saldos (niif).

Las condiciones del caso afectan al procedimiento, por ejemplo: en el caso de que exista el saldo inicial se le restará al saldo total de la provisión y esa diferencia será el valor para registrar la provisión.

Es decir, se deben considerar los datos del problema con mucha atención. ¿Por qué necesito hacerlo según la ley y por la niif?

Es necesario realizar la comparación entre la provisión de ambos procedimientos para determinar los gastos deducibles y no deducibles, sí hubieran.

Tomar en cuenta el ejercicio de la pág. 24

-

2 0

-

A C T I V O S

C O R R I E N T E S

Cuentas y documentos por cobrar CONCILIACIÓN TRIBUTARIA El procedimiento mediante el cual el propio contribuyente establece la base imponible sobre la que se aplicará la tarifa del impuesto a la renta, una vez que se realizan todos los ajustes establecidos en la normativa tributaria vigente.

(Barrezueta, 2019)

TOMAR EN CUENTA:

Resultado después del 15% de participación. (+) Gastos no deducibles - por exceso de provisión cuentas incobrables (Proceso ligado a la provisión).

La suma de lo anterior da resultado a la base imponible.

Ese valor se multiplica por el 25% de impuesto a la renta.

Este procedimiento se complementa con el Estado de resultados como se presenta en el siguiente ejemplo; con la finalidad de calcular la utilidad o pérdida.

Así poder realizar el asiento contable de las provisiones pendientes de pago.

-

2 1

-

A C T I V O S

C O R R I E N T E S

Cuentas y documentos por cobrar CONTROLES INTERNOS

IMPORTANCIA DE TENER A LAS CUENTAS EN CONSTANTE CONTROL

Segregación de funciones para otorgar créditos, encargado en ventas, personas que registren los libros contables y personas que cobran a los clientes.

Verificación de información de los documentos de soporte de las cuentas por cobrar.

Tener un detalle de antigüedad de cartera.

Registro oportuno de las cuentas por cobrar.

Tener en cuenta las confirmaciones periódicas a los clientes para evitar posibles fraudes o errores.

Tener una adecuada provisión de cuentas incobrables.

(Rubio, 2015).

Ya que con estas cuentas cuentan con efectivo para poder cubrir sus obligaciones tanto internas como externas por esta razón es de suma importancia tener un análisis constante de las mismas para saber su estado y poder determinar su facilidad de cobro y tener claro si todas se pueden cobrar.

-

2 2

-

A C T I V O S

C O R R I E N T E S

Cuentas y documentos por cobrar REGLAS DE VALUACIÓN

La cuenta por cobrar se registra con el valor inicial pactado.

Realizar de una manera adecuada la provisión cuentas incobrables.

En caso de la moneda extranjera: se debe tomar en cuenta la fecha de la transacción para colocar el valor del cambio.

(Rubio, 2015).

EJEMPLO La compañía RAMIREZ realiza la provisión cuentas incobrables por el método de análisis de antigüedad de saldos, y presenta la siguiente información:

Realizar el cálculo de provisión cuentas incobrables por la ley de impuesto a la renta y por análisis de antigüedad de saldos.

Considere que la compañía obtuvo una utilidad antes del 15% participación trabajadores de $ 20.450,00. Realizar el cálculo y registro contable de la participación trabajadores e impuesto a la Renta.

-

2 3

-

A C T I V O S

C O R R I E N T E S

Cuentas y documentos por cobrar EJEMPLO (RESOLUCIÓN) 1. REALIZAR EL ANÁLISIS SEGÚN LA LEY

Se toma el valor de $650 porque la suma de los saldos no superan al 10% del saldo al 31-12

2. REALIZAR LA TABLA DE CONDICIONES DE VENCIMIENTO

3. TOMAR EN CUENTA EL SALDO DE LA PROVISIÓN (PASO ANTERIOR) Y EL SALDO INICIAL PARA REALIZAR EL ASIENTO.

-

2 4

-

A C T I V O S

C O R R I E N T E S

Cuentas y documentos por cobrar EJEMPLO (RESOLUCIÓN) 4. REALIZAR EL ASIENTO.

5. ESTABLECER LOS GASTOS DEDUCIBLES Y NO DEDUCIBLES

6. TOMAMOS EN CUENTA LA PARTICIPACIÓN Y REALIZAMOS LA CONCILIACIÓN Y EL ESTADO DE RESULTADOS.

-

2 5

-

A C T I V O S

C O R R I E N T E S

Cuentas y documentos por cobrar EJEMPLO (RESOLUCIÓN) 7. REALIZAR EL ASIENTO.

8. PODEMOS MAYORIZAR LA UTILIDAD DEL EJERCICIO PARA MAYOR COMPRENSIÓN.

-

2 6

-

A C T I V O S

C O R R I E N T E S

INVENTARIO DE MERCADERÍAS El inventario de mercaderías es un registro de las mercancías que son usadas en la actividad económica de la empresa.

Esta incluye los bienes disponibles para su comercialización, así como insumos y productos que no han finalizado su proceso de fabricación (Westreicher, 2019) y los recursos necesarios para el funcionamiento diario de la organización.

De acuerdo a las NIIF, los inventarios son activos corrientes poseídos para su comercialización durante el periodo, para su uso en el “proceso de producción con vistas a esa venta, o para ser consumidos por la empresa (Rubio, s/f).

El Inventario empieza desde que las mercaderías ingresan a la empresa, debe existir concordancia entre el inventario en libros y el inventario físico (con la cual se puede detectar cualquier tipo de irregularidades), en el inventario en libros debe detallarse las características y precio de las mercancías, así como los valores que constituyen el costo de la misma.

Finalmente, los inventarios de mercaderías se pueden clasificar según la empresa que los usa: Comerciales (Mercaderías, en Tránsito, Suministros), Industriales (Materia Prima, Productos en Proceso, Artículos Terminados, Materia Prima en Tránsito y Suministros) o de Servicios (Suministros) (Rubio, s/f). También se pueden clasificar en: Inventario Periódico (Mercancías de bajo valor en las que no se usa una caja registradora, se registra la salida de productos de forma periódica) e Inventario Perpetuo (Si se tiene un registro diario de la entrada y salida de productos, se registra al instante de la transacción) (Westreicher, 2019).

-

2 7

-

I N V E N T A R I O

D E

M E R C A D E R Í A S

Reglas de Valuación 1.

Los inventarios se medirán al costo o valor neto realizable, dependiendo de cuál sea menor.

Costo: Conjunto de todos los costos derivados en la adquisición, transformación, acondicionamiento y movilización de mercaderías.

Valor Neto Realizable: Precio estimado de venta de un activo en el transcurso normal de una operación (-) costos estimados para terminar su producción y gastos necesarios para poder comerciar con estos.

2. Es necesario el uso de una Provisión para Obsolescencia de Inventarios, para así mantener el saldo de libros lo más cercano a la realidad.

-

2 8

-

I N V E N T A R I O

D E

M E R C A D E R Í A S

EJEMPLO DE INVENTARIO

-

2 9

-

I N V E N T A R I O

D E

M E R C A D E R Í A S

Importancia de Mantener un Saldo Adecuado de Inventarios El objetivo principal de Inventario de Mercaderías es “mantener la integridad de las propiedades de la compañía y anotarlas correctamente en su balance de situación” (Westreicher, 2019).

La base de toda empresa comercial es la compra y venta de bienes o servicios; el buen manejo de inventario por parte de la empresa permite mantener un control adecuado y oportuno sobre este, así como también permite obtener estados financieros confiables al final del periodo ( Entrepreneur en Español , 2021), los cuales nos muestran la situación económica de la empresa con un margen de error mínimo.

-

3 0

-

I N V E N T A R I O

D E

M E R C A D E R Í A S

Algunos Controles Internos para el Inventario de Mercaderías Para mantener control sobre los inventarios de mercaderías y evitar fraudes o irregularidades, es recomendable: ·Segregación de funciones entre almacenaje, ventas y registro (contabilidad). ·Toma física de inventarios de mercaderías, la cual debe cuadrar con el valor en libros de este activo. ·Contratación de una póliza contra robos, así como la implementación de sistemas y mecanismo de seguridad: Códigos de barras, alarmas magnéticas y candados, uso de cámaras. ·Limitar el acceso a bodegas, desarrollar un procedimiento y autorizaciones para la entrada y salida de estas, así como para la compra, recepción y embarque de productos. ·No mantener demasiados productos en stock, determinar un máximo y mínimo de mercaderías que se pueden encontrar en almacenamiento.

-

3 1

-

Bibliografía Aldaz, D. (2014, 12 noviembre). Fondo Rotativo. Prezi.Com. https://prezi.com/iucmvmcmwrie/fondo-rotativo/ Angulo, R. (2017, 9 octubre). Importancia de tener saldos y movimientos de bancos al día. ClickBalance. https://clickbalance.com/blog/contabilidad-yadministracion/importancia-de-tener-saldos-y-movimientos-de-bancos-al-dia/ Bank of America | Page Not Found. (s. f.). Bank Of America. Recuperado 10 de octubre de 2021, de https://www.bankofamerica.com/banking-information/error-page-en.html BBVA ESPAÑA. (2020, 8 septiembre). Qué es la renta variable. https://www.bbva.es/finanzas-vistazo/ef/fondos-inversion/que-es-la-renta-variable.html Barrezueta, J. M. A. (2019, 28 noviembre). La conciliación tributaria: lo que debe saber.

PBP. https://www.pbplaw.com/es/la-conciliacion-tributaria-lo-que-debesaber/#:%7E:text=Debemos%20entender%20a%20la%20conciliaci%C3%B3n,en%20la% 20normativa%20tributaria%20vigente.

Boletín Contable Administrativo. (2019). Normas de Control Interno para las Entidades, Organismos del Sector Público y de las Personas Jurídicas de Derecho Privado que dispongan de recursos públicos. Recuperado de https://boletincontable.com/wpcontent/uploads/2019/06/Normas-de-Control-Interno-para-las-Entidades.pdf Cámara, L. (2017, 23 mayo). La valuación de las inversiones. Recuperado de https://elempresario.mx/cuenta-inversion/valuacion-inversiones Cantú, G. G., & de Guajardo, N. E. A. (2014). Contabilidad financiera. McGraw-Hill Interamericana.

Dormoi, A. (2021, 27 agosto). Qué es la caja chica y cómo tener un mejor control en tu empresa. Factorial Blog. https://factorial.mx/blog/que-es-caja-chica/#importancia Durán S. (2018). Cuentas por Cobrar y su Incidencia en la Liquidez de la Empresa Mercantil S.A.C. año 2018. [PDF]. http://repositorio.ulasamericas.edu.pe/bitstream/handle/upa/537/CUENTAS%20POR%2 0COBRAR%20Y%20SU%20INCIDENCIA%20EN%20LA%20LIQUIDEZ%20DE%20LA%20E MPRESA%20MERCANTIL%20S.A.C.%20A%C3%91O%202018.pdf? sequence=1&isAllowed=y

Bibliografía Economía 3. (2021, 12 septiembre). Qué es invertir en renta fija y ventajas para un inversor. Economia3. https://economia3.com/que-es-invertir-en-renta-fija/ Entrepreneur en Español . (21 de abril de 2021). Estos son los tipos de inventario que puede tener tu negocio . Obtenido de Enterpeur: https://www.entrepreneur.com/article/262417 Facturedo. (2021, 11 enero). INVERSIONES a CORTO PLAZO - Características Facturedo Perú. Facturedo. https://facturedo.pe/blog/que-son-las-inversiones-a-cortoplazo-ventajas-y-caracteristicas/ ICESI. (s.f.).Términos Básicos de la Contabilidad. https://www.icesi.edu.co/centrosacademicos/images/Centros/Censea/archivos/TERMINOS-BASICOS-CONTABILIDAD.pdf Maureira, A. (2018). Los beneficios de la venta a crédito. A.Maureira & Co. https://amaureira.com/los-beneficios-de-la-venta-a-credito Montoya, J. (2018, 11 octubre). Norma de información financiera NIF C-1 efectivo y sus equivalentes. Contador Contado. https://contadorcontado.com/2018/10/11/norma-deinformacion-financiera-nif-c-1-efectivo-y-sus-equivalentes/ Rubio, M. (s/f). Teoría de Inventarios. Recuperado el 10 de octubre de 2021, de https://eva.puce.edu.ec/202102/pluginfile.php/1329095/mod_resource/content/2/Teor%C3%ADa%20de%20Inventari os.pdf Rubio, M. (s/f). Valoración de Activos. Recuperado el 10 de octubre de 2021, de https://eva.puce.edu.ec/202102/pluginfile.php/1329095/mod_resource/content/2/Teor%C3%ADa%20de%20Inventari os.pdf Ruiz, R. (2013, diciembre). NIF C-1 Efectivo y equivalentes de efectivo. Monografías. https://www.monografias.com/trabajos101/nif-c-1-efectivo-y-equivalentes-efectivo/nifc-1-efectivo-y-equivalentes-efectivo.shtml Tipo de Inversión: Real y Financiera : Eduación Financiera. (s. f.). Biess. Recuperado 10 de octubre de 2021, de http://asoprep.com.ec/educacionfinanciera/tipo-de-inversionreal-y-financiera/

Bibliografía Ucha, A. P. (2020, 12 julio). Repo. Economipedia. https://economipedia.com/definiciones/repo.html Westreicher, G. (13 de julio de 2019). Inventario de existencias. Obtenido de Economipedia: https://economipedia.com/definiciones/inventario-de-existencias.html Westreicher, G. (2020, 17 junio). Depósito a plazo fijo. Economipedia. https://economipedia.com/definiciones/deposito-a-plazo-fijo.html

Contabilidad Financiera GRUPO D

EL PRESENTE TRABAJO FUE REALIZADO CON APOYO Y APORTACIÓN DE TODOS LOS INTEGRANTES.