Ejercicio 19

PARTIDAS DE AJUSTES Distribuidora La Oriental, S.A Régimen de los artículos 19 y 172 de su primer ejercicio contable de 5 meses comprendido del 1 de agosto al 31 de diciembre (Cifras en Quetzales) Pda. No.1 31/12/2020 Depreciación edificios sala de ventas 3,062.50 Depreciadión edificios de oficina 2,041.67 Depreciación vehículos de reparto 14,700.00 Amortización gastos de organización 1,191.67 Depreciación acumulada edificios 5,104.17 Depreciación acumulada vechículos de reparto 14,700.00 Amortización acumulada gastos de organización 1,191.67 Depreciaciones y amortizaciones correspondientes al ejercicio del 1 de agosto al 31 de diciembre, 2020 20,995.84 20,995.84 Pda. No.2 31/12/2020 Impuesto Único Sobre Inmuebles 787.50 Impuesto Único Sobre Inmuebles por pagar 787.50 IUSI correspondiente al cuarto trimestre del presente año -------------------------------------------787.50 787.50 Pda. No.3 31/12/2020 Vehiculos de repearto 74,500.00 IVA por cobrar 8,940.00 Depreicación acumulada vehículos de reparto 3,960.83 ISR sobre ganancias de capital 246.08 Vehículos de reparto 48,500.00 Documentos por pagar a corto plazo 18,000.00 Documentos por pagar a largo plazo 4,500.00 Caja y bancos 8,300.00 Ganancia de capital 2,460.83 ISR por pagar sobre ganancias de capital 246.08 IVA por pagar 5,640.00 Facturas 4890 de CIDEA y 1340 de nuestra empresa, cheque No. 1854 del Banco el Maíz, S.A 87,646.91 87,646.91 Pda. No.4 31/12/2020 Intereses gasto 2,446.03 Intereses por pagar 2,446.03 Interese s/la hípoteca, correspondientes a dic. 2020 2,446.03 2,446.03 Pda. No.5 31/12/2020 Seguros vencidos sala de ventas 7,680.00 Seguros vencidos de oficinas 5,120.00 Seguros anticipados 12,800.00 Por 4 meses vencidos del 01/09 al 31/12 12,800.00 12,800.00 Pda. No.6 31/12/2020 Caja y bancos 10,500.00 Suscriptores de acciones 4,500.00 Acciones por suscribir 15,000.00 VAN… 15,000.00 15,000.00

Pda. No.7

Pda. No.8

Pda. No.9

Pda. No.10

VIENEN… 50 acciones de Q300.00 c/u suscritas a Calizto Blanco 31/12/2020 Material de empaque consumido Material de empaque Por lo consumido ----------------------------------------31/12/2020 IUSI sala de ventas IUSI de oficinas Impuesto Único Sobre Inmuebles Distribución proporcional del IUSI --------------------31/12/2020 Hipotecas a Largo plazo Hipotecas a corto plazo Traslado a la cuenta que se acredita de las 12 cuotas que se pagarán en el próximo año -------------------31/12/2020 IVA por pagar IVA por cobrar Regularización por el mes de diciembre del 2020

15,000.00 15,000.00

15,000.00 15,000.00

5,100.00 5,100.00

5,100.00 5,100.00

787.50 525.00 1,312.50

1,312.50 1,312.50

60,000.00 60,000.00 60,000.00

60,000.00

14,250.00 14,250.00

14,250.00 14,250.00

HOJA DE TRABAJO Distribuidora "La Oriental, S.A" ejercicio del 1 de agosto al 31 de diciembre del 2,020 (Cifras en Quetzales) Saldos Ajustes Saldos Ajustados Resultados No. Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor Pérdida Ganancia 1 Inmuebles 350,000.00 350,000.00 2 Vehiculos de reparto 180,000.00 74,500.00 48,500.00 206,000.00 3 Gastos de organización 14,300.00 14,300.00 4 Mercaderías 120,800.00 120,800.00 120,800.00 63,500.00 5 Capital autorizado 700,000.00 700,000.00 6 Compras 168,400.00 168,400.00 168,400.00 7 Clientes 28,300.00 28,300.00 8 Material de empaque 7,400.00 5,100.00 2,300.00 9 Deudores empleados 8,500.00 8,500.00 10 Gastos sobre compras 10,320.00 10,320.00 10,320.00 11 Proveedores 29,650.00 29,650.00 12 Caja y bancos 194,108.54 10,500.00 8,300.00 196,308.54 13 Caja chica 800.00 800.00 14 Inversión en valores a largo plazo 68,000.00 68,000.00 15 IVA por cobrar 5,310.00 8,940.00 14,250.00 0.00 16 Sueldos de oficina 62,500.00 62,500.00 62,500.00 17 Sueldos sala de ventas 43,000.00 43,000.00 43,000.00 18 Bonificación incentivo de oficinas 6,250.00 6,250.00 6,250.00 19 Bonificación incentivo sala de ventas 5,000.00 5,000.00 5,000.00 20 Cuotas patronales de oficina 7,918.75 7,918.75 7,918.75 21 Cuotas patronales sala de ventas 5,448.10 5,448.10 5,448.10 22 Impuesto Único sobre inmuebles 525.00 787.50 1,312.50 0.00 0.00 23 Hipotecas a largo plazo 160,000.00 60,000.00 100,000.00 24 Ventas 508,530.39 508,530.39 508,530.39 25 Devoluciones y rebajas sobre compras 2,530.00 2,530.00 2,530.00 26 Donativos 5,000.00 5,000.00 5,000.00 27 Intereses gasto 20,300.00 2,446.03 22,746.03 22,746.03 28 Seguros anticipados 38,400.00 12,800.00 25,600.00 29 devoluciones y rebajas sobre ventas 4,120.00 4,120.00 4,120.00 VAN… 1,354,700.39 1,400,710.39 157,173.53 90,262.50 1,361,611.42 1,340,710.39 461,502.88 574,560.39

Cuentas

Balance Genral Activo Pasio 350,000.00 206,000.00 14,300.00 700,000.00 28,300.00 2,300.00 8,500.00 29,650.00 196,308.54 800.00 68,000.00 0.00

100,000.00

25,600.00 900,108.54

829,650.00

30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56

VIENEN… Acciones por suscribir Sucriptores de acciones Intereses percibidos IVA por pagar ISR trimestral por acreditar ISR por pagar sobre compras Deprec. Edificios sala de ventas Deprec. Edificios de oficina Deprec. Vehículos de reparto Amort. Gastos de organización Deprec. Acum. Edificios Deprec. Acum. Vehículos de reparto Amort. Acum. Gastos de organización IUSI por pagar ISR sobre ganancia de capital Documentos por pagar a corto plazo Documentos por pagar a largo plazo Ganancia de capital

1,354,700.39 1,400,710.39 40,000.00 25,000.00 14,850.00 15,540.00 15,400.00 4,000.00

157,173.53 4,500.00 14,250.00

3,062.50 2,041.67 14,700.00 1,191.67 3,960.83

246.08

ISR por pagar sobre ganancias de capital

Intereses por pagar Seguros vencidos sala de ventas Seguros vencidos de oficina Material de empaque consumido IUSI sala de ventas IUSI de oficinas Hipotecas a corto plazo Suman cuentas de resultados Gananciaantes del impuesto y reserva 57 ISR por pagar 58 Reserva legal

7,680.00 5,120.00 5,100.00 787.50 525.00

90,262.50 1,361,611.42 1,340,710.39 15,000.00 25,000.00 29,500.00 14,850.00 5,640.00 6,930.00 15,400.00 4,000.00 3,062.50 2,041.67 14,700.00 1,191.67 5,104.17 5,104.17 14,700.00 10,739.17 1,191.67 1,191.67 787.50 787.50 246.08 18,000.00 18,000.00 4,500.00 4,500.00 2,460.83 2,460.83 246.08 246.08 2,446.03 2,446.03 7,680.00 5,120.00 5,100.00 787.50 525.00 60,000.00 60,000.00

461,502.88

220,338.78

220,338.78 1,471,965.84 1,471,965.84

829,650.00

6,930.00 15,400.00 4,000.00 3,062.50 2,041.67 14,700.00 1,191.67 5,104.17 10,739.17 1,191.67 787.50 246.08 18,000.00 4,500.00 2,460.83 246.08 2,446.03 7,680.00 5,120.00 5,100.00 787.50 525.00 60,000.00 501,957.30 89,913.92

1,435,100.39 1,435,100.39

900,108.54 25,000.00 29,500.00

14,850.00

Ganancia después el impuesto y reserva

Sumas iguales

574,560.39

591,871.22

591,871.22 18,212.29 3,585.08 68,116.55 591,871.22 1,033,508.54 1,033,508.54

(-)

(+) (-)

(-)

ESTADO DE RESULTADOS Distriuidora La Oriental, S. A Estado de Resultados del Ejercicio del 1 de agosto al 31 de diciembre del 2,020 (cifras en Quetzales) INGRESOS DE OPERACIÓN Ventas brutas 508,530.39 Devoluciones y rebajas sobre ventas 4,120.00 Ventas netas 504,410.39 COSTO DE VENTAS Inventario inicial de mercaderías 120,800.00 Compras 168,400.00 Gastos sobre compras 10,320.00 Compras brutas 178,720.00 Devoluciones y rebajas sobre compras 2,530.00 Compras netas 176,190.00 Mercaderías disponibles 296,990.00 Inventario final de mercaderías 63,500.00 Costo de ventas 233,490.00 Margen bruto 270,920.39 GASTOS DE OPERACIÓN Gastos de distribución Sueldos sala de ventas 43,000.00 Bonificación incentivo sala de ventas 5,000.00 Cuotas patronales sala de ventas 5,448.10 Depreciación edificios sala de ventas 3,062.50 Depreciación vehículos de reparto 14,700.00 Seguros vencidos sala de ventas 7,680.00 Material de empaque consumido 5,100.00 IUSI sala de ventas 787.50 84,778.10 Gastos de administración Sueldos de oficina 62,500.00 Bonificación incentivo de oficina 6,250.00 Cuotas patronales sala de ventas 7,918.75 Depreciación edificios de oficina 2,041.67 Amortización gastos de organización 1,191.67 Seguros vencidos de oficina 5,120.00 IUSI de oficina 525.00 85,547.09 170,325.19 Resultado de operación positivo 100,595.20 GASTOS FINANCIEROS Intereses gasto 22,746.03 INGRESOS FINANCIEROS Intereses percibidos 14,850.00 7,896.03 Diferencia positiva 92,699.17 OTROS GASTOS Donativos 5,000.00 ISR sobre ganancias de capital 246.08 5,246.08 VAN… 5,246.08 92,699.17

VIENEN… OTROS INGRESOS Ganancia de capital Ganancia antes del impuesto y reserva (-) Impuesto sobre la renta por pagar (-) Reserva legao Ganancia después del impuesto y reserva Guatemala, 31 de diciembre de 2,020

5,246.08

92,699.17

2,460.83

2,785.25 89,913.92 18,212.29 3,585.08 68,116.55

Napoleón Paredes Rojas Perito contador 216342-2

Neftalí Machón Grazioso Representante legal

(-) (-) (-)

(-) (-) (+) (+)

BALANCE DE SITUACIÓN GENERAL Distriuidora La Oriental, S. A Balance de situación general al 31 de diciembre de 2,020 (cifras en quetzales) ACTIVO No corriente Inmuebles 350,000.00 Depreciación acumulada de edificios 5,104.17 344,895.83 Vehpiculos de reparto 206,000.00 Depreciación acumulada 10,739.17 195,260.83 Gastos de organización 14,300.00 Amortización acumulada 1,191.67 13,108.33 Inversiones en valores a Largo plazo 68,000.00 Corriente Realizable Mercaderías 63,500.00 Material de empaque 2,300.00 65,800.00 Exigible Clientes 28,300.00 Deudores empleados 8,500.00 Seguros anticipado 25,600.00 62,400.00 Disponible Caja y Bancos 196,308.54 Caja chica 800.00 197,108.54 Suma del Activo PATRIMONIO NETO Y PASIVO PATRIMONIO NETO Capital autorizado 700,000.00 Acciones por suscribir 25,000.00 Suscriptores de acciones 29,500.00 Capital pagado 645,500.00 Reserva legal 3,585.08 Gnancia después del impuesto y reserva 68,116.55 PASIVO No corriente Hipotecas a largo plazo 100,000.00 Documentos por pagar a largo plazo 4,500.00 104,500.00 Corriente Proveedores 29,650.00 IVA por pagar 6,930.00 ISR retenido por pagar sobre compras 4,000.00 IUSI por pagar 787.50 Documentos por pagar a corto plazo 18,000.00 ISR por pagar sobre ganancias de capital 246.08 Intereses por pagar 2,446.03 Hipotecas a corto plazo 60,000.00 VAN… 122,059.61

621,264.99

325,208.54 946,573.53

717,201.63

VIENEN… ISR por pagar 18,212.29 (-) ISR trimestral por acreditar 15,400.00 Suma del patrimonio neto y pasivo Guatemala, 31 de diciembre de 2,020

122,059.61 1,812.29

124,871.90

229,371.90 946,573.53

Napoléon Paredes Rojas Perito contadoe 216342-2

Neftalí Machón Grazioso Representante legal

(+)

(-)

(-) (-)

CÁLCULO DE LA RENTA IMPONIBLE Ganancia antes del impuesto y reserva Gastos no deducibles ISR sobre ganancias de capital (art. 21,num. 15 de la ley A.T.) Subtotal Rentas exentas Ganancias de capial (observación No. 8 ) Intereses percibidos (observación No. 10) Renta imponible

89,913.92

246.08 90,160.00 2,460.83 14,850.00

17,310.83 72,849.17

CÁLCULO DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Q 72,849.17 x 25% (artículo 172 de la ley de AT) Impuesto sobre la renta por pagar

18,212.29 18,212.29

CÁLCULO DE LA RESRVA LEGAL Ganancía antes del impuesto y reserva Impuesto sobre la renta por pagar Rerva legal Ganancia después del impuesto y reserva

89,913.92 18,212.29 3,585.08 68,116.55

pda. No. 11

pda. No. 12

PARTIDAS DE LIQUIDACIÓN Y CIERRE 31/12/2020 Pérdidas y Ganancias Mercaderías Compras Gastos sobre compras Sueldos de oficina Sueldos sala de ventas Bonificación incentivo de oficinas Bonifiación incentivo sala de ventas Cuotas patronales de oficina Cuotas patronales sala de ventas Donativos Intereses gasto Devoluciones y rebajas sobre ventas Depreciación edificio sala de ventas Depreciación edificios de oficina Depreciación vehículos de reparto Amortización gastos de organización ISR sobre ganancia de capital Seguros vencidos sala de ventas Seguros vencidos de oficinas Material de empaque consumido IUSI sala de ventas IUSI de oficinas Liquidación de las cuentas de resultados de saldo deudor. - - - - - - - - - - - - - - - - - 31/12/2020 Mercaderías Ventas Devoluciones y rebajas sobre compras Intereses percibidos Ganancia de capital Pérdidas y ganancias Liquidación de las cuentas de resultados de saldo acreedor y registro del inventario final de mercaderías.

pda. No. 13

31/12/2020 Pérdidas y ganancias Impuesto sobre la renta por pagar Rerserva legal Ganancia después del impuesto y reserva Contabilización de las cuentas que se acreditan.

501,957.30 120,800.00 168,400.00 10,320.00 62,500.00 43,000.00 6,250.00 5,000.00 7,918.75 5,448.10 5,000.00 22,746.03 4,120.00 3,062.50 2,041.67 14,700.00 1,191.67 246.08 7,680.00 5,120.00 5,100.00 787.50 525.00 501,957.30 63,500.00 508,530.39 2,530.00 12,850.00 2,460.83 591,871.22 591,871.22

VAN…

591,871.22

89,913.92

89,913.92

pda. No. 14 Capital autorizado Proveedores

501,957.30

700,000.00 29,650.00 729,650.00

18,212.29 3,585.08 68,118.55 89,913.92

VIENEN… Hipotecas a largo plazo IVA por pagar ISR por pagar sobre compras Depreicación acumulada Edificios Depreciación acumulada vehículos de reparto Amortización acumulada gastos de organización IUSI por pagar Documentos por pagar a corto plazo Documentos por pagar a largo plazo ISR por pagar sobre ganancias de capital Intereses por pagar Hipotecas a corto plazo Impuesto sobre la renta por pagar Reserva legal Ganancia después del impuesto y reserva Inmuebles Vehículos de reparto Gastos de organización Mercaderías Clientes Material de empaque Deudores empleados Caja y bancos Caja chica Inversión en valores a largo plazo Seguros anticipados Acciones por suscribir Suscriptores de acciones ISR trimestral por acredita cierre de las cuentas patrimoniales

729,650.00 100,000.00 6,930.00 4,000.00 5,104.17 10,739.17 1,191.67 787.50 18,000.00 4,500.00 246.08 2,446.03 60,000.00 18,212.29 3,585.08 68,116.55 350,000.00 206,000.00 14,300.00 63,500.00 28,300.00 2,300.00 8,500.00 196,308.54 800.00 68,000.00 25,600.00 25,000.00 29,500.00 15,400.00 1,033,508.54 1,033,508.54