TRIBUTARIA I IRAE Cr. Juan José Panucci EXAMEN FEBRERO 2015 Se Pide 1. RESULTADO CONTABLE
9,000,000
baja 3) IRAE Diferido --> No admitido. VC = 50.000 VF = 0 IRAE e IP Art. 24 lit. F D.150/007 No admitidos. => como no están contabilizados, no ajusto. 4) PRÉSTAMO A SOCIO sin remuneración INTERESES FICTOS
-50,000 S/A
Art. 17 lit. I T.4 | Art. 20 D.150/007
(Préstamo - 3 sueldos prom. ) x ints. Ficto = VF últimos 6 meses VC
elijo el mayor
tasa del BCU del trim. inm. anterior VC = 100.000 x 30% = 30.000 alta VF = 100.000 x 40,40% = 40.400 No me dieron el dato de la BFC para saber su sueldo ficto ni el dato del mayor sueldo. 5) VALOR LLAVE Art. 24 lit. G T.4 | Art. 94 D.150/007 VC = 100.000 alta VF = 0 El Valor Llave NO se amortiza fiscalmente.
100,000
6) REGALÍA Art. 19 y 20 T.4 VC = 130.000 alta VF = 130.000 x 12% + 10% = 114.400 25% debo retener IRNR: 130.000 x 12% = 15.600 Art. 34 lit. C D.149/007 Art. 35 lit. C D.149/007 7) PREVISIÓN INCOBRABLE Art. 29 D.150/007 - Pastito SA --> mayor a 18 meses, pero NO en este ejercicio => no es incobrable. VC = 200.000 VF = 0 - Previsión Genérica --> NO admitida. VC = 100.000 VF = 0
10,400
15,600
200,000 alta
alta
100,000 sigue…