TRIBUTARIA II IMPUESTO AL VALOR AGREGADO Cr. Juan José Panucci SOLUCIÓN EXAMEN MARZO 2017 Giro: Profesional => IVA Servicios Personales. Luego con opción de IRAE, IVA General. AÑO 2015: IVA Serv. Personales INGRESOS DEL EJERCICIO 2015 Ingresos como Depend.: Proyectos en Uruguay: Venta Activo Fijo: Ints. Bancarios x Plazo Fijo:
No es sujeto pasivo por estas rentas. Art. 6 lit. C T.10 85.000 Gravada T.B. (22%) Como no dedujo su IVA compras cuando la adquirió, entonces no debe factuar la venta de la biblioteca. No computan si es considerado un ahorro personal. Es decir si retiró las ganancias del ejercicio de su profesión y las depositó como PF. Sino deben considerarse como exentas (Art. 19 num. 2 lit. A T.10) 85.000
INGRESOS ACUMULADOS Ingresos No Gravados Ingresos Export. Ingresos Gravados 85.000 TOTAL 85.000
0,00% 0,00% 100,00% 100%
COMPRAS ACUMULADAS Equipos de Computación --> no es un gasto de naturaleza personal. 55.000 x 22% = 12.100 --> Ind. Gral. Mobiliario --> no es un gasto de naturaleza personal. 63.200 x 22% = 13.904 --> Ind. Gral. Arrendamiento --> No tiene IVA. Exento Art. 19 num. 2 lit. C T.10 Aportes CJPPU --> no tiene IVA es una contribución especial.
No Gravado Export. Gravados TOTAL
IVA COMPRAS % IND. GRAL. 0,00% 0,00% 100,00% 26.004 100% 26.004
DIRECTO -
TOTAL se pierde. (2) 26.005 (1) 26.005
LIQUIDACIÓN ACUMULADA IVA Ventas T.B. = 85.000 x 22% = IVA Compras del ejercicio anterior = IVA Compras Plaza Acum. = (1) = SUBTOTAL/(CRÉDITO) = IVA Cpras. Export. = (2) = SUBTOTAL/(CRÉDITO) = Ant. IVA Import. = Pagos de IVA realizados = SUBTOTAL/(CRÉDITO)
18.700 0 (26.005) (7.305) 0 (7.305) 0 0 (7.305) no se solicita CCE. Se debe pasar para adelante.