TRIBUTARIA II IMPUESTO A LA RENTA PF Cr. Juan José Panucci SOLUCIÓN EXAMEN FEBRERO 2022 - IRPF CASO 5)
Monto Imponible IRPF MI irpf
1)
Honorarios por trabajos EN Uruguay 2.440.000/1,22
2,000,000
2)
Honorarios por trabajos EN el exterior No se cumple con la extensión de la fuente porque no se le factura a sujetos pasivos de IRAE.
3)
Honorarios por trabajos EN el exterior 800,000 Art. 3 num. III T.7 Cumple con la extensión de la fuente por ser un servicio técnico desde el exterio, prestado fuera de la relación de dependencia y facturado a un sujeto pasivo de IRAE. => se debe analizar el cuadrito de 2 renglones. => como la empresa local, tiene más del 10% de sus IT gravados por IRAE => 100% RFU.
4)
Atribución de rentas Ingresos de la soc. de hecho: - Honorarios facturados por los soc.: Rentas a atribuir:
-
1,200,000 -600,000 600,000
=> RFU a atribuir = 600.000 => Reanta atribuida: 600.000 / 2 socios = SUBTOTAL RENTAS DE TRABAJO DE INDEPENDIENTE - Gastos Fictos (30%) TOTAL RENTAS DE TRABAJO DE INDEPENDIENTE
CASO 9) I)
300,000 3,100,000 -930,000 2,170,000
IRPF cat. I
Intereses por depósitos EN el exterior Art. 3 num. 2 T.7 Se extiende la fuente por ser un rendimiento de K mobiliario del exterior. => 115.000 x 12% = 13.800 IRPF cat. I Art. 26 T.7 Si el banco extranjero tiene un representante en Uruguay, éste le retendrá el impuesto. Sino, se deberá presentar DJ y pagarlo como saldo. sigue…