TRIBUTARIA II IMPUESTO AL VALOR AGREGADO Cr. Juan José Panucci SOLUCIÓN EXAMEN FEBRERO 2018 - IVA NO CEDE INGRESOS DEL EJERCICIO P1-P2 Serv. Transporte exterior: Serv. de descarga en ZF: P1 Serv. de depósito plaza: P1-P2 Serv. Transporte plaza: (75% x 730.000) P1-P2 Serv. Transporte a ZF: (25% x 730.000) Arrendamiento Galpón: P1-P2 D/C Gan. COBRADA Ints. Bancarios del Ext.:
180.000 Nunca Prestación accesoria. Interesa el destino final. Como es al exterior => Asim. a Export. Art. 34 num. 1 D.220/998 270.000 Asim. a Export. Exisitio la necesidad imperiosa de ir a ZF para realizar el serv.. Cumple con Art. 34 num. 7 D.220/998 25.000 Gravada T.B. (22%) 547.500 Nunca Prestación accesoria. Interesa el destino final. Como es plaza => Grav. T.B. (22%) Art. 8 D.62/007 182.500 Nunca Prestación accesoria. Interesa el destino final. Como es a ZF => Asim. a Export. Art. 34 num. 1 D.220/998 36.000 No Gravado (Exonerado) Art. 19 num. 2 lit. C T.10 6.000 Asim. a Export. Porque se originó en fletes al exterior. Art. 111 D.220/988 7.000 No Gravado (no comprendido). Art. 5 T.10 1.254.000
INGRESOS ACUMULADOS Ingresos No Gravados 43.000 Ingresos Export. 638.500 Ingresos Gravados 572.500 TOTAL 1.254.000
3,43% 50,92% 45,65% 100%
INGRESOS ACUMULADOS P 1 Ingresos No Gravados 0,00% Ingresos Export. 368.500 39,16% Ingresos Gravados 572.500 60,84% TOTAL 941.000 100% INGRESOS ACUMULADOS P 2 Ingresos No Gravados 0,00% Ingresos Export. 368.500 40,23% Ingresos Gravados 547.500 59,77% TOTAL 916.000 100%
Porque hay gastos indirectos que sólo se vinculan a una parte de todos los ingresos.
Porque hay gastos indirectos que sólo se vinculan a una parte de todos los ingresos.
COMPRAS ACUMULADAS . Compra Cajas Cartón --> Gravadas T.B. => 120.000 x 22% = 26.400 --> Indirecto Parcial 1 porque sólo se adquirieron para vender servicios de depósitos y transporte. . Gasto mantenim. de camiones --> Grav. T.B. => 100.000 x 22% = 22.000 --> Indirecto Parcial 2 porque sólo se adquirieron para vender servicios de transporte. . Gastos Generales --> 50.000 x 80% x 22% = 8.800 --> Indirecto General --> 50.000 x 10% x 10% = 500 --> Indirecto General --> 50.000 x 10% = 5.000 no tiene IVA . Intereses bancarios --> no tienen IVA (exonerados) Art. 19 nim. 2 lit. A T.10 . Compras a Lit. E --> no tienen IVA. sigue…