TRIBUTARIA II IMPUESTO AL VALOR AGREGADO Cr. Juan José Panucci SOLUCIÓN EXÁMEN DICIEMBRE 2017 - EJERCICIO 1 CEDE INGRESOS DICIEMBRE 2017 P Servicios al exterior: P Servicios en el exterior: P Servicios a ZF (50%): P Servicios a ZF (50%): Serv. prestado en Abr.2017: Serv. prestado en Feb.2018: Venta equipos: Cobro incobrable:
Ingresos No Gravados Asim. a Export. Gravados TOTAL
150,000 Asim. a Export. Art. 34 num. 11 D.220/998 son consumidos en el exterior. 170,000 No gravados (no comprendidos) Art. 5 T.10 90,000 Asim. a Export. Art. 34 num. 7 D.220/998 exisitió la necesidad imperiosa de ir a dicho recinto. 90,000 Gravada T.B. (22%) Art. 34 num. 7 D.220/998 NO exisitió la necesidad imperiosa de ir a dicho recinto. No es ingreso de Diciembre. Interesa cuando se brinda. No es ingreso de Diciembre. Interesa cuando se brinda. 1,550,000 Gravada T.B. (22%) Se vendió a nivel local. 100,000 Gravada T.B. (22%) xq fue por venta de equipos en plaza. 2,150,000 INGRESOS ACUMULADOS Acum. Nov. Dic. 170,000 600,000 240,000 7,400,000 1,740,000 8,000,000 2,150,000
Total 170,000 840,000 9,140,000 10,150,000
% 1.67% 8.28% 90.05% 100%
Las ventas de servicios acum. a Nov. son un 70% Asim. a Export. y un 30% Grav. T.B. Las ventas de equipos acum. a Nov. son Grav. T.B.
Ingresos No Gravados Asim. a Export. Gravados TOTAL
INGRESOS ACUMULADOS P Acum. Nov. Dic. 170,000 600,000 240,000 1,400,000 90,000 2,000,000 500,000
Total 170,000 840,000 1,490,000 2,500,000
% 6.80% 33.60% 59.60% 100%
Las ventas de servicios acum. a Nov. son un 70% Asim. a Export. y un 30% Grav. T.B. IVA COMPRAS ACUMULADAS . Compras plaza de insumos --> 50.000 - (35.000 x 22%) = 42.300 --> Directo a Venta Gravada . Importación Equipos --> 66.000 --> Directo a Venta Gravada . Ant. IVA Import. de Dic. Art. 115 D.220/988 30.000 --> Para la liquidación . Honorarios Profesionales para prestar servicios --> 100.000 --> Indirecto Parcial . Gastos Generales --> 18.000 - (10.000 x 22%) = 15.800 --> Indirecto General sigue…