LEGISLACIÓN Y TÉCNICA TRIBUTARIA IMPUESTO AL VALOR AGREGADO Cr. Juan José Panucci SOLUCIÓN EXÁMEN DICIEMBRE 2015 - EJERCICIO 2 CEDE INGRESOS JULIO 2015 Venta de Mercaderías plaza: Venta de Diarios:
950.000 Gravada T.B. (22%) (dato de letra) 50.000 Exento Art. 19 num. 1 lit. H T.10 1.000.000
INGRESOS ACUMULADOS a 07/2015 Ingresos No Gravados 50.000 Ingresos Export. Ingresos Gravados 950.000 TOTAL 1.000.000
5,00% 0,00% 95,00% 100%
IVA COMPRAS JULIO 2015 IVA Compras de insumos para Administración: 100.000 --> Ind. Gral. IVA COMPRAS TOTAL Ingresos No Gravado Export. Gravados TOTAL
Ind. Gral. 5,00% 0,00% 95,00% 100%
Acum. este mes Acum. mes ant. DEL MES
5.000 95.000 100.000
-
5.000 95.000 100.000
Directo -
TOTAL 5.000 95.000 100.000
con la proporción del mes anterior! OJO porque Julio es el primer mes del ejercicio. LIQUIDACIÓN DEL MES DE JULIO 2015 IVA Ventas T.B. = 950.000 x 22% = - IVA Compras Excedente mes anterior = - IVA Compras Plaza del mes = (1) = SUBTOTAL/(CRÉDITO) - IVA Cpras. Export. = (2) = SUBTOTAL/(CRÉDITO)
209.000 (140.000) dato (95.000) (26.000) 0 (26.000) exedente próximo mes
sigue…