TRIBUTARIA II IMPUESTO AL VALOR AGREGADO Cr. Juan José Panucci SOLUCIÓN 2da. Revisión 12.2016 - IVA - AGROPECUARIO La empresa tributa IRAE => tributa IVA CEDE MES 1 INGRESOS MES 1 Venta Caña de Azucar: Medianería: Servicio de Cosecha: Servicio de Cuidado de cultivos: Arrend. Cosechadora: Venta Cosechadora:
200,000 Venta con IVA en suspenso Art. 11 T.10 50,000 Exenta Art. 19 num. 2 lit. ñ T.10 | Art. 58 D. 220/988 15,000 Gravada T.B. 8,000 Gravada T.B. 2,000 Exenta. OJO se exonera Art. 19 num.2 lit.J T.10 porque es una asociación agraria que arrienda maq. a sus asociados. 3,500 Exenta Art. 19 num. 1 lit. d T.10 | Art. 38 D. 220/988 278,500
INGRESOS ACUMULADOS Ingresos No Gravados 55,500 Ingresos Export. 200,000 Ingresos Gravados 23,000 TOTAL 278,500 IVA COMPRAS MES 1 Gastos Generales: Gastos asoc. a serv. de cosecha: Gastos asoc. a cultivo caña azucar: Gastos asoc. a vta. de cosechadora:
Ingresos No Gravado Export. Gravados TOTAL
Prop. 19,93% 71,81% 8,26% 100%
19.93% 71.81% 8.26% 100%
10,000 600 60,000 300 70,900
Ind. General Directo a Gravado Directo a Venta con IVA en Suspenso Directo a No Gravado
IVA COMPRAS INDIRECTO GENERAL Acum. este mes Acum. mes ant. DEL MES
1,993 7,181 826 10,000
-
1,993 7,181 826 10,000
DIRECTO del mes! 300 60,000 600 60,900
TOTAL 2,293 67,181 (2) 1,426 (1) 70,900
con la proporción del mes anterior!
sigue…