LEGISLACIÓN Y TÉCNICA TRIBUTARIA IMPUESTO AL PATRIMONIO Cr. Juan José Panucci SOLUCIÓN 2da. REVISIÓN 2013 - EJERCICIO 3 Giro: venta PC's y asesoramiento técnico. NO CEDE INGRESOS DEL EJERCICIO B/C Venta PC's en plaza: B/C Venta PC's a ZF: Asesoramiento a ZF Asesoram. al exterior Desarrollo de Software Ints. Gan. Bancarios B/C Dif. de Cbio. Gan.
B/C Desafectación PC
1.530.000 Gravada T.B. (22%) 864.000 Export. Art. 29 D.220/988 185.000 Gravada T.B. (22%) Se podría realizar todo en territorio aduanero nacional. No cumple con Art. 34 num. 7 D.220/988 230.000 Export. Art. 34 num. 11 D.220/988 150.000 Gravada T.B. (22%) No cumple Art. 34 num. 11 D.220/988 25.000 Exonerados Art. 19 num. 2 lit. a T.10 25.000 Art. 111 D.220/988 Gravada T.B. (22%) porque es por la venta de PC's en plaza Interesa la COBRADA => 31.250 x 80% 20.000 Gravada T.B. (22%) Interesa el valor al que yo la vendo sin 3.029.000 IVA
INGRESOS ACUMULADOS Ingresos No Gravados 25.000 Ingresos Export. 1.094.000 Ingresos Gravados 1.910.000 TOTAL 3.029.000
0,82% 36,12% 63,06% 100%
INGRESOS ACUMULADOS B/C Ingresos No Gravados Ingresos Export. 864.000 Ingresos Gravados 1.575.000 TOTAL 2.439.000
0,00% 35,42% 64,58% 100%
Porque hay gastos indirectos que sólo se vinculan a una parte de todos los ingresos. A la parte de venta de mercadería.
COMPRAS ACUMULADAS Compra PC´s a PF __> no configura el HG Importación PC's --> Gravadas T.B. => 1.400.000 x 22% = 308.000 --> Indirecto Parcial Ant. IVA Import. Art. 115 D.220/988 1.400.000 x 10% = 140.000 --> Para la liquidación Honorarios Profesionales en ZF --> Exportación Art. 34 num 7 D.220/988 no tiene IVA Honorarios Profesionales para exterior --> Gravadas T.B. => 80.000 x 22% = 17.600 --> Directo si las realizo aca, están gravadas. export. Gastos Generales tasa básica --> 450.000 x 22% = 99.000 --> Indirecto General sigue…