TRIBUTARIA I IRAE Cr. Juan José Panucci SOLUCIÓN - EJERCICIO 1 - SEGUNDA REVISIÓN OCTUBRE 2019 RESULTADO CONTABLE IRAE
526,600
Art. 24 lit. F T.4
alta
1)
VENTAS
.
Venta no devengada La venta se devenga con la entrega de la mercadería o efectiva prestación del servicio. => baja
2)
COSTO DE VENTAS
a)
Mercadería importada Art. 42 num. 4 lit. b D.150/007 Admitida toda compra de bienes desde el exterior, recinto aduanero, recinto aduanero portuario, y zona franca. => S/A
a)
Compras a Literales E Como la contraparte no tributa renta => NO admitido => alta
b)
Flete Terrestre Admitido.
3) a)
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Capacitación Art. 42 num. 16 D.150/007 --> Art. 43 a 47 D.150/007
Art. 42 num. 12 D.150/007
12,000
(200,000)
S/A
120,000 S/A
2 condiciones para ser deducible: - gasto en perfeccionamiento técnico - realizados en instituciones públicas y en universidades privadas inscriptas en el MEC.
2 condiciones para NO ser deducibles: - que NO exista nexo causal entre el curso y la actividad del empleado. - si son cursos de nivel terciario, postgrado, maestrías, etc. y sean destinatarios: - titulares de empresas unipersonales. - socios - directores de SA - accionistas - familiares de dichos sujetos
Gasto Incrementado
Art. 23 lit. A T.4 | Art. 43 a 47 D.150/007
- el gasto debe incurrirse en áreas prioritarias para tener este beneficio. - sólo un curso por dependiente al año. - ver otros en los citados artículos. sigue…