TRIBUTARIA I IRAE Cr. Juan José Panucci SOLUCIÓN - EJERCICIO 1 - PRIMERA REVISIÓN OCTUBRE 2019 RESULTADO CONTABLE IRAE
7,190,000
Art. 24 lit. F T.4
alta
1,810,000
1)
COSTO DE VENTAS
a)
Mercadería importada Art. 42 num. 4 lit. b D.150/007 Admitida toda compra de bienes desde el exterior, recinto aduanero, recinto aduanero portuario, y zona franca. => S/A
b)
Compras a Literales E Como la contraparte no tributa renta => NO admitido => alta
150,000
c)
Mercadería revaluada Art. 81 D.150/007 La mercadería se valúa al costo de adquisición o producción. => si se revaluó mandando a pérdida 250.000, NO corresponde. VC = 250.000 alta VF = 0
250,000
2) a)
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Comisiones locales Art. 19 y 20 T.4 Como la contraparte tributa IRPF Cat. II o IRAE => 100% admitido
S/A
Comisiones por exporatación Art. 42 num. 26 D.150/007 Como la contraparte tributa IRPF Cat. II o IRAE => 100% admitido
S/A
a)
Tope deducible:
Elijo el mayor.
2% FOB regla de la prop. --> T ext. 25% Como máximo el VC
Heden Haz: VC = 75.000 VF = 2% x 1.800.000 = 36.000 75.000 x 18 % = 54.000 25% Robert Lewa: VC = 10.200 VF = 2% x 350.000 = 7.000 10.200 x 18 % = 7.344 25% b)
S/A
21,000 alta
2,856 alta
Multas de DNA y de DINAMA Art. 24 lit. C T.4 Admitidas. Las únicas multas que no se admiten son las de DGI y BPS.
S/A
sigue…