TRIBUTARIA I IRAE Cr. Juan José Panucci SOLUCIÓN - EJERCICIO 1 - PRIMERA REVISIÓN OCTUBRE 2019 UNIPERSONAL --> NO Combina K y T por ser profesional con título habilitante. Como sus ingresos de trabajo de independiente superan los 4.000.000 de UI, entonces es IRAE preceptivamente. RESULTADO CONTABLE IRAE
no admit. => alta
650.000
1.a) SERVICIOS PERSONALES EN PLAZA Rentas puras de trabajo, pero como superó los 4.000.000 de UI, triburta IRAE preceptivo.
S/A
1.b) SERVICIOS PERSONALES EN PLAZA Rentas puras de trabajo, pero como superó los 4.000.000 de UI, triburta IRAE preceptivo.
S/A
1)
Art. 24 lit. F T.4
12.191.000
VENTAS
El incobrable del año anterior, deja de serlo este año porque se cobró. Como está incluido en el VC, entonces S/A 1.c) SERVICIOS PRESTADOS EN PERÚ Rentas de fuente extranjera Art. 7 T.4 1.d) ARRENDAMIENTO Rentas puras de K Art. 3 lit. B T.4 => IRPF Rendimiento inmobiliario.
S/A RNG 1.200.000 S/A RNG 360.000
1.e) INGRESO NO DEVENGADO Art. 16 T.4 Se devenga con la efectiva prestación del servicio. Se contabilizó en este ejercicio, pero se culminó en el siguiente. VC = 60.000 VF = 0
baja
1.f) INTERESES GANADOS Rentas puras de K Art. 3 lit. B T.4 => IRPF Rendimiento mobiliario. Aedmás son del exterior (RFE). 2)
-60.000
S/A RNG 32.000
COSTO DE VENTAS
2.a) GASTOS PASAJES Y ESTADÍA Son gastos asociados directamente a RNG porque fueron incurridos para bridar los servicios en el exterior. Como no da información, VC = VF => S/A Recordar dar de alta más adelante.
S/A
sigue…