TRIBUTARIA I IRAE Cr. Juan José Panucci SOLUCIÓN - PRÁCTICA 2 - Ejercicio 4 IRAE - SOCIEDAD DE HECHO RESULTADO CONTABLE IRAE 1)
740,000
Art. 24 lit. F D.150/007
250,000
alta
B/C --> Cto. de Vtas.
Art. 31 T.4 | Art. 80 D.150/007
2 métodos de valuación
Cto. Histórico
Cto. Producción Cto. Adquisición
Puedo utilizar cualquier método de ordenamiento de salida. Cto. de Plaza = Cto. de Reposición Una vez que opte por uno de os métodos, no lo puedo cambiar a menos que tenga autorización expresa de la DGI. Ajuste fiscal: CV cont. = (EI cont. + Cpras. cont. - EF cont.) CV fiscal = (EI fisc. + Cpras. fisc. - EF fisc.) CV c - CV f = (EI c - EI f) + (Cpras. c - Cpras. F) - (EF c - EF f) siempre 0 => Ajuste = (EI c - EI f) - (EF c - EF f) Si > 0 => CV cont. > CV fisc. => alta de renta Si < 0 => CV cont. < CV fisc. => baja de renta => CV = 350.000 - 100.000 = 250.000 > 0 => alta 2.a) PUBLICIDAD
250,000
Art. 42 bis. D.150/007
Será deducible si: i) la contraparte es contrib. de IRAE (100%) ii) la contraparte es PF residente: NO admitido! iii) la contraparte es no residente: Public. Dev. x 12% + T ext. 25% iv) la contraparte es PJ sin fines de lucro El punto iv) está topeado:
2% de los ingresos brutos del ejercicio 20% del total de publicicad contratada con contrib. de IRAE Elijo el menor. Como máximo el VC. sigue…