TRIBUTARIA I IRAE Cr. Juan José Panucci SOLUCIÓN - PRÁCTICA 2 - Ejercicio 3 IRAE - IMPUTACIÓN DE GASTOS INDIRECTOS RESULTADO CONTABLE 1)
34,225
D/C GANADA ACTIVOS LOCALES Art. 7 T.4 S/A RFU => Gravada VC = 950 S/A VF = 950 Recordar: se utiliza los TC comprador billete emitidos por el BCU del día anterior a la transacción. D/C GANADA EXTERIOR Art. 7 T.4 S/A RFE VC = 150 S/A VF = 150 RNG Recordar: se utiliza los TC comprador billete emitidos por el BCU del día anterior a la transacción. D/C GANADA DS. x EXPORT. Art. 7 T.4 S/A Domicilio del deudor => RFE VC = 900 S/A VF = 900 RNG Recordar: se utiliza los TC comprador billete emitidos por el BCU del día anterior a la transacción.
2)
INTERESES GANADOS LOCALES RFU => Gravada VC = 800 S/A VF = 800
S/A
INTERESES GANADOS EXTERIOR Art. 7 T.4 S/A RFE VC = 200 S/A VF = 200 RNG Recordar: se utiliza los TC comprador billete emitidos por el BCU del día anterior a la transacción. 3)
GASTOS NO ADMITIDOS FISCALMENTE
4)
INTERESES PERDIDOS BANCO LOCAL Art. 37 D.150/007 Contraparte tributa IRAE => 100% admitido
=> alta
INTERESES PERDIDOS EXTERIOR Art. 37 D.150/007 La contraparte tributa IRNR. VC = 150 alta VF = 150 x 12% + 5% = 102 25% RESULTADO FISCAL
3,000 S/A 48
37,273 sigue…