TRIBUTARIA I IRAE Cr. Juan José Panucci EXAMEN NOVIEMBRE 2015 RESULTADO CONTABLE IRAE
Art. 24 lit. F D.150/007
6,420,000 No admitido => alta
1) INGRESOS OPERATIVOS => baja . Venta Asfalto NO devengado --> 3.200.000 La venta se produce con la entrega del bien o con la efectiva prestación del servicio, NO con la fecha de la factura.
1,500,000
-3,200,000
. Servicios en ZF --> Renta de Fuente Uruguaya => S/A
S/A
. Arrendamiento de Máq. para Brasil --> 2.000.000 --> RFE --> RNG
S/A
2) . . .
COSTO DE PRODUCCIÓN Adquiridos a ANCAP --> Admitido Art. 42 num. 4 lit. a D.150/007 Import. de Argentina --> Admitido Art. 42 num. 4 lit. b D.150/007 Adquiridos a Lit. E --> NO Admitido Art. 19 T.4 => 9.000.000 x 5% = 450.000 alta
3) GASTOS DE INV. Y DESARROLLO . Serv. Técnico de Canadá Art. 7 T.4 | Art. 20 T.4 VC = 3.200.000 alta VF = 3.200.000 x 12% + 20% - 10% = 2.816.000 25% supongo no es libre de impuestos RETENGO IRNR 3.200.000 x 12% = 384.000 coincide por casualidad 4) GASTO DE TRANSPORTE . Flete Bs. As. - Mdeo. --> Admitido Art. 42 num. 12 D.150/007 . Alquiler a PF Art. 38 D.150/007 VC = 500.000 alta VF = 500.000 x 12% = 240.000 25%
S/A S/A 450,000
384,000
S/A 260,000
5) GAV . Honorarios Profesionales --> Admitido. OJO no se hace proporción por ser IRPF Cat. II. Art. 20 T.4
S/A
6) RESULTADOS FINANCIEROS . Ingresos por Título del exterior --> se supone bien valuados 750,000 RNG
S/A sigue…