TRIBUTARIA I IMPUESTO AL PATRIMONIO Cr. Juan José Panucci SOLUCIÓN EXAMEN DICIEMBRE 2018 - EJERCICIO 2 --> Industria 1) INVERSIONES TEMPORARIAS i) Acciones SA Uruguaya Art. 95 D. 150/007 Dato: Cotizan VC = 650.000 VF Valor de cotiz. (VN x % cotiz.) = 500.000 x 120% = 600.000 el < B.A. VPP IP = 650.000 Activo Ex. Resta Pasivo Art. 22 inc. 1 T.14 ii) Acciones empresa exterior Art. 75 D. 150/007 VC = 1.475.000 VF = costo x TC de cierre = U$S 50.000 x 30 = 1.500.000 Activo Exterior
A.A.
(50,000)
25,000
OPCIÓN a) Baja de activo en 25.000. 2) CRÉDITOS DIVERSOS i) Créditos por Ventas Plaza VC = 5.000.000 S/A VF = 5.000.000 Domicilio del Deudor es plaza => 100% gravado. ii) Previsión Deudores Incobrables Art. 29 D.150/007 Como aún no cumple con nada del Art. 29 D.150/007 => NO hay deudores incobrables => NO admitido => A.A. El 20% es de un Deudor del exterior => 2.000.000 x 20% = 400.000 Activo del exterior
S/A
2,000,000
El 80% restante estaría dentro de los 5.000.000 de los Créditos por Ventas Plaza. iii) Crédito por Venta Exportación Supongo al exterior. => VC = 4.000.000 S/A VF = 4.000.000 Activo del exterior
S/A
iv) Anticipos de IRAE IRAE = 650.000 - Ant. = (700.000) S/(C) = (50.000) => Como dá crédito, debo dejarlo reflejado en el activo. => VC = 700.000 VF = 50.000
B.A.
(650,000) sigue…