TRIBUTARIA I IRAE Cr. Juan José Panucci SOLUCIÓN - EJERCICIO 3 - PRIMERA REVISIÓN MAYO 2018 IRAE - UNIPERSONAL --> Por las rentas puras de K o de T, tributa IRPF. PERO, como hizo la opción de IRAE, se liquida como cualquier otra empresa. PARTE 1) RESULTADO CONTABLE
2.950.357
IRAE
Art. 24 lit. F D.150/007
alta
983.452
IP
Art. 24 lit. F D.150/007
alta
62.520
.
Servicios en el exterior facturados a clientes del exterior No se cumple la extensión de la fuente porque no fueron facturados a sujetos pasivos de IRAE => RFE => RNG 730.000
S/A
.
Servicios en plaza RFU => Renta Gravada
S/A
.
Utilidades de SRL Art. 52 lit. M T.4 --> exonerado => RNG 400.000
S/A
Resultato por tenencia
S/A
sin dato
.
Intereses Ganados del Exterior RFE => RNG 32.000
S/A
1)
IPD Art. 42 num. 13 D.150/007 Gasto devengado. Se admite el IPD legal. El IPD extra se admite siempre y cuando se pague el IRPF pertinente.
S/A
2)
Previsión por Incobrable Art. 29 D.150/007 No se admiten previsiones genéricas. Art. 3 lit. B T.4 VC= 180.000 alta VF = 0
3)
Remuneraciones Art. 32 a 35 D.150/007 Admitidas siempre y cuandoArt. hagan 3 lit. losBaportes T.4 al BPS y el IRPF pertinente.
4)
Colegiuo de Hijos Art. 19 T.4 No sirve para obtener y conservar la renta => no admitido. => alta
180.000
S/A
360.000 sigue…