TRIBUTARIA I IRAE Cr. Juan José Panucci SOLUCIÓN - EJERCICIO 1 - PRIMERA REVISIÓN MAYO 2018 CASO 1) UNIPERSONAL
Debe combinar K y T para ser contribuyente de IRAE
Art. 3 lit. B T.4
a)
Asesoramiento a empresa chilena Renta pura de Trabajo => IRPF Cat.II => RNG para IRAE
b)
Venta paneles solares Combina K y T (K: la propia mercadería, T: la vendedora, cajera, etc) => Gravado por IRAE
c)
Intereses Ganados Renta pura de Capital => IRPF Cat.I => RNG para IRAE
CASO 2) CLUB DEPORTIVO SIN FINES DE LUCRO .
Arrendamiento Ganado
RNG dado que el Art. 52 lit. G T.4 exonera de renta a dichas instituciones.
.
Cantina
Aquí ya se busca un lucro dado que combina K y T. Por tal motivo, pierden la exoneración, y la renta de la cantina pasa a estar gravada por IRAE.
CASO 3) EXPORTADORA DE BIENES a)
Exportaciones a Bolivia Renta gravada por ser RFU dado que se origina en territorio nacional.
b)
Exportaciones a ZF Renta gravada por ser RFU dado que se origina en territorio nacional.
c)
D/C ganada originada por Deudores bolivianos RFE dado que su origen es en Boliiva (domicilio del deudor) => RNG
d)
D/C ganada originada por Deudores de ZF Renta gravada por ser RFU dado que se origina en territorio nacional (domicilio del deudor).
e)
D/C ganada originada por Anticipos a Proveedores locales No se toman en cuenta fiscalmente esta diferencia de cambio porque aún no se ha devengado la compraventa (con la efectiva entrega).