TRIBUTARIA I IRAE Cr. Juan José Panucci SOLUCIÓN EXAMEN JULIO 2016 - EJERCICIO 1 RESULTADO CONTABLE IRAE (Pto. 4) 1)
AIPI
700.000
Art. 24 lit. F D.150/007
alta
150.000
Art. 27 a 29 T.4 | Art. 58 y 58 bis D.150/007
Activo Contable al Inicio
10.100.000
Deudores por Export. 3.000.000 --> AGRNG
S/A S/A
Cuenta Socios Como es una SRL, COMPENSACIÓN Saldo deudor Saldo acreedor Saldo Compensado
Art. 29 T.4
si es < 0 => PASIVO FISCAL si es > 0 => debo:
Ut. no distribuida salvo reserva legal o contractual Reservas voluntarias o libres Salvo Computable si es < 0 => NO hago nada si es > 0 => ACTIVO FISCAL Saldo deudor = 600.000 Saldo acreedor = (650.000) Saldo Compensado = (50.000) si es < 0 => PASIVO FISCAL Entonces VC = 600.000 VF = 0
baja activo
Inversiones en XX SA Sus rentas se exoneran. Art. 52 lit. M T.4 --> AGRNG => 1.500.000 se suponen bien valuados Obligaciones Negociables Sus rentas NO se exoneran por el Art. 52 lit. M T.4. --> AGRG.
(600.000)
S/A
S/A sigue…