Solución Examen Julio 2016 - Ej.1 - IRAE

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TRIBUTARIA I IRAE Cr. Juan José Panucci SOLUCIÓN EXAMEN JULIO 2016 - EJERCICIO 1 RESULTADO CONTABLE IRAE (Pto. 4) 1)

AIPI

700.000

Art. 24 lit. F D.150/007

alta

150.000

Art. 27 a 29 T.4 | Art. 58 y 58 bis D.150/007

Activo Contable al Inicio

10.100.000

Deudores por Export. 3.000.000 --> AGRNG

S/A S/A

Cuenta Socios Como es una SRL, COMPENSACIÓN Saldo deudor Saldo acreedor Saldo Compensado

Art. 29 T.4

si es < 0 => PASIVO FISCAL si es > 0 => debo:

Ut. no distribuida salvo reserva legal o contractual Reservas voluntarias o libres Salvo Computable si es < 0 => NO hago nada si es > 0 => ACTIVO FISCAL Saldo deudor = 600.000 Saldo acreedor = (650.000) Saldo Compensado = (50.000) si es < 0 => PASIVO FISCAL Entonces VC = 600.000 VF = 0

baja activo

Inversiones en XX SA Sus rentas se exoneran. Art. 52 lit. M T.4 --> AGRNG => 1.500.000 se suponen bien valuados Obligaciones Negociables Sus rentas NO se exoneran por el Art. 52 lit. M T.4. --> AGRG.

(600.000)

S/A

S/A sigue…


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