TRIBUTARIA I IRAE Cr. Juan José Panucci SOLUCIÓN - EJERCICIO 1 - PRIMERA REVISIÓN MAYO 2017 SOCIEDAD DE HECHO --> Combina K y T, con lo cual no entra en la excepción del Art. 3 lit. A num. 8 T.4 RESULTADO CONTABLE IRAE 1)
Art. 24 lit. F D.150/007
1.498.430 no admit. => alta
COSTO DE VENTAS . Bienes importados. Art. 42 num 4 lit. b D.150/007 Admitido => S/A
S/A
. Bienes adquiridos a Literal E. Art. 19 y 20 T.4 No admitido porque la contraparte no tributa renta => alta 2)
ALQUILER
499.477
39.000
Art. 38 D.150/007
1) Si el arrendador es contrib. de IRAE => 100% deducible 2) Si el arrendador es PF residente => arrend. deveng. x 12% 25% 3) Si el arrendador es del exterior => arrend. deveng. x 12% + T ext. 25% 4) Si el arrendador está exonerado de IRPF => arrend. deveng x 48% Contraparte PF Residente => contribuyente de IRPF.
3)
VC= 220.000 alta VF= (220.000 + 20.000) x 12% = 115.200 25% Se considera el de febrero porque es un gasto devengado. No se podrán deducir los arrendamientos que se hayan abonado sin cumplir la Ley N° 19.210 de Inclusión Financiera (por medio de transferencia o depósito) Art. 24 lit H T4.
104.800
DEUDORES INCOBRABLES Art. 29 D. 150/007 No ha superado los 18 meses desde que se hizo exigible el cobro. => no es un incobrable fiscal.
72.500
VC = 72.500 VF = 0 4)
alta
DONACIONES AL INSTITUTO PASTEUR Donaciones que se admiten en especie: * A Entes Públicos Art. 22 lit. D T.4 * Al LATU y al INIA Art. 22 lit. E T.4
Donaciones que se admiten en dinero: * A Entes Públicos Art. 22 lit. D T.4 * Al LATU y al INIA Art. 22 lit. E T.4 * Al Instituto Pasteur Art. 22 lit. K T.4 * Donaciones Especiales Art. 78 y 79 T.4 sigue…