TRIBUTARIA I IRAE Cr. Juan José Panucci SOLUCIÓN - EJERCICIO 2 - PRIMERA REVISIÓN MAYO 2017 RESULTADO CONTABLE
1.434.600
IRAE Art. 24 lit. F D.150/007 Tanto el IRAE como el diferido, se extornan. 2)
no admit. => baja
(60.000)
SUELDOS FICTOS PATRONALES Art. 32 D.150/007 Prestan efectivo servicio. El Sr. Leonardo efectúa dicha deducción en otra empresa al 50%. VC = 0 Siempre! VF = 125.000 x 12 meses (Juan) + 125.000 x 12 meses x 50% (Leo) = 2.250.000
baja
(2.250.000)
A partir de ejercicios iniciados el 01/01/2017 este ajuste ya no se aplicará más. 3)
ALQUILER
Art. 38 D.150/007
1) Si el arrendador es contrib. de IRAE => 100% deducible 2) Si el arrendador es PF residente => arrend. deveng. x 12% 25% 3) Si el arrendador es del exterior => arrend. deveng. x 12% + T ext. 25% 4) Si el arrendador está exonerado de IRPF => arrend. deveng x 48% . Naithan es PF Residente => pero optó por IRAE => 100% adm. . Junior es PF Residente => contribuyente de IRPF VC= 60.000 alta VF= 60.000 x 12% = 28.800 25% 4)
GASTOS CAPACITACIÓN
S/A 31.200
Art. 42 num. 16 D.150/007
2 condiciones para ser deducible: - gasto en perfeccionamiento técnico - realizados en instituciones públicas y en universidades privadas inscriptas en el MEC.
2 condiciones para NO ser deducibles: - que NO exista nexo causal entre el curso y la actividad del empleado. - si son cursos de nivel terciario, postgrado, maestrías, etc. y sean destinatarios: - titulares de empresas unipersonales. - socios - directores de SA - accionistas - familiares de dichos sujetos sigue…