TRIBUTARIA I IRAE Cr. Juan José Panucci SOLUCIÓN - EJERCICIO 3 - PRIMERA REVISIÓN MAYO 2017 IRAE - UNIPERSONAL --> Comercialización artículos de computación (Combinación de K y T) Por las rentas puras de K o de T, tributa IRPF (no hizo la opción del IRAE - dato de letra). RESULTADO CONTABLE 5.794.000 IRAE
Art. 24 lit. F D.150/007
alta
756.000
1.a) VENTA BIENES A BRASIL Rentas de fuente uruguaya (se origina en Uruguay) => S/A Combina K y T => IRAE 1.b) INGRESO NO DEVENGADO Art. 16 T.4 Se devenga con la efectiva prestación del servicio. Se contabilizó este año pero se prestó al año siguiente. VC = 480.000 VF = 0
S/A
(480.000)
alta
1.c) SERVICIOS PERSONALES EN PLAZA Rentas puras de trabajo Art. 3 lit. B T.4 No comprendidas al menos que hubiese superado los 4.000.000 UI => IRPF, sino era IRAE. RNG 1.000.000
S/A
1.d) SERVICIOS PERSONALES PRESTADOS EN BRASIL Rentas puras de trabajo Art. 3 lit. B T.4 Además Rentas de fuente extranjera Art. 7 T.4
S/A
RNG 380.000 1.e) ARRENDAMIENTO Rentas puras de K Art. 3 lit. B T.4 => IRPF Rendimiento inmobiliario.
S/A RNG 240.000
1.f) SERVICIOS PERSONALES PRESTADOS EN ARGENTINA Rentas de fuente extranjera Art. 7 T.4 RNG 700.000 2.a) GASTOS PASAJES Y ESTADÍA Se supone se cumple con los 4 principios de deducibilidad de un gasto => S/A Son gastos asociados directamente a RNG porque fueron incurridos para bridar los servicios en el exterior.
S/A
S/A
sigue…