TRIBUTARIA I IRAE Cr. Juan José Panucci SOLUCIÓN - EJERCICIO 3 - PRIMERA REVISIÓN MAYO 2016 RESULTADO CONTABLE IRAE a)
Art. 24 lit. F D.150/007
15.075 no admitido => alta
5.025
COSTO DE VENTAS Art. 42 num. 4 lit. b D.150/007 VC = 15.500 S/A Se admite 100% la importación de bienes del exterior. VF = 15.500
S/A
b) GAV 1) PUBLICIDAD i) Publicidad con FOX Argentina VC = 1.800 S/A VF = 1.800 x 12% + 35% - 12% = 1.800 Art. 20 T.4 25% porque "otorga crédito fiscal".
S/A
ii) Publicidad con jugador de tenis Gasto mal documentado. Art. 19 T.4 => no admitido iii) Publicidad con SA Como la contraparte es una SA, es contribuyente de IRAE => 100% adm.
300
S/A
iv) Publicidad con OFI Art. 42 bis D.150/007 Persona jurídica sin fines de lucro => se deduce pero con topes: --> 2% x IT => 2% x (50.000 + 850) = 1.017 --> 20% x Publicidad contratada con contribuyentes de IRAE el < => 20% x 1.500 = 300 VC = 500 VF = 300 2) ALQUILER
alta
200
Art. 38 D.150/007
1) Si el arrendador es contrib. de IRAE => 100% deducible 2) Si el arrendador es PF residente => arrend. deveng. x 12% 25% 3) Si el arrendador es del exterior => arrend. deveng. x 12% + T ext. 25% 4) Si el arrendador está exonerado de IRPF => arrend. deveng x 48% sigue…