LEGISLACIÓN Y TÉCNICA TRIBUTARIA IRAE Cr. Juan José Panucci 1ra. REVISIÓN 2014 - Ejercicio 1 RESULTADO CONTABLE IRAE
4.050
Art. 24 lit. F D.150/007
alta
1.000
a) VENTAS EXPORTACIÓN
Art. 42 T.4 (Precio Transferencia) Se cumple => los 30.000 son RFU Art. 21 lit. A D.150/007
S/A
b) COSTO EXPLOTACIÓN
Art. 42 num. 4 lit. A D.150/007 Gasto Admitido
S/A
c) COSTO EXPLORACIÓN
Art. 19 inc. 2 D.150/007 Gasto Admitido por estar alcanzados por IRPF Ct. II. por estar un año (más de 183 días en Uruguay).
S/A
d) SERVICIO DEL EXTERIOR Art. 26 D. 150/007 - Art. 29 T.4 VC = 2.800 alta VF = 2.800 x 12% + 10% = 2.464 25%
336
Si otorgara crédito fiscal, sería: 12% + (10% - 12%) 25%
Debo retener IRNR = 2.800 x 12% = 336 e) PREVISIÓN CONTBLE
No Admitida fiscalmente => alta
f) AMORTIZACIONES IPPN Art. 88 D.150/007 VC = 700 VF = M y Út. = 100 x 1,05 = 105 Eq. y V. = 600 x 5/10 x 1,05 = 315 420
1.000 280
alta
g) D/C sobre Créditos de Exportación --> Gasto admitido porque la venta de export. es renta gravada INTERESES sobre Colocaciónes en el Exterior Fuente en donde está el depósito. RNG exterior
S/A
S/A 1.150 sigue…