Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre de 2023 y 2022
1 Operaciones
Seguros El Roble, S.A. (la “Aseguradora”) fue constituida bajo las leyes de la República de Guatemala el 29 de noviembre de 1972 para operar por tiempo indefinido. Su principal actividad consiste en realizar operaciones de seguros y reaseguro en cualquiera de sus formas y fases de conformidad con el Decreto Número 25-2010 del Congreso de la República de Guatemala que corresponde a la “Ley de la Actividad Aseguradora”, comprendiendo todos los ramos del seguro; y también puede realizar operaciones de coaseguro. Sus oficinas centrales están ubicadas en 7ª Avenida 5-10 zona 4, Centro Financiero, Torre II, nivel 16, ciudad de Guatemala.
La Aseguradora forma parte del Grupo Financiero Corporación BI cuya empresa responsable es el Banco Industrial, S.A. La controladora última de la Aseguradora es la entidad Bicapital Corporation constituida en la República de Panamá.
2 Bases de Preparación a Base de Contabilidad
Las políticas contables utilizadas para la preparación y presentación de información financiera están de acuerdo en todos sus aspectos importantes, con la práctica general en la actividad de seguros regulada en Guatemala y con el Manual de Instrucciones Contables para Empresas de Seguros (MIC) aprobado en la Resolución de Junta Monetaria JM-141-2010.
El MIC tiene como objetivo normar el registro contable de todas las actividades de las entidades aseguradoras sujetas a la vigilancia e inspección de la Superintendencia de Bancos de Guatemala.
Adicionalmente, estas políticas contables e informes deben regirse por la Ley de la Actividad Aseguradora, Código de Comercio, Ley de Bancos y Grupos Financieros, Ley Monetaria, Ley de Supervisión Financiera, Ley contra el Lavado de Dinero u Otros Activos, Ley para Prevenir y Reprimir el Financiamiento del Terrorismo y otras leyes aplicables a su actividad, así como por las disposiciones de la Junta Monetaria y de la Superintendencia de Bancos de Guatemala.
b Base de Medición
Los activos y pasivos se presentan al costo, con excepción de algunas inversiones en valores del Estado que se registran al costo amortizado y algunos activos no financieros que se registran a su valor revaluado.
c Moneda de Presentación
Los estados financieros están expresados en quetzales (Q), la moneda de curso legal en Guatemala.
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Notas a los Estados Financieros
Al 31 de diciembre de 2023 los tipos de cambio de referencia del Banco de Guatemala y del mercado bancario de divisas estaban alrededor de Q7.83 = US$1.00 (Q7.85 = US$1.00 en 2022).
d Estimaciones Contables
En la preparación de los estados financieros se han efectuado ciertas estimaciones y supuestos relacionados para informar sobre los activos, pasivos, resultados y la revelación de pasivos contingentes. Los resultados reales pueden diferir de estas estimaciones y supuestos.
3 Políticas Contables Significativas
La información adjunta contenida en los estados financieros y sus notas ha sido preparada y es responsabilidad de la administración de la Aseguradora.
Las políticas contables que se resumen a continuación se aplicaron en la preparación y presentación de estos estados financieros. Estas políticas contables difieren de las normas internacionales de información financiera (NIIF) principalmente en lo que se describe en la nota 36.
a Equivalentes de Efectivo
Se consideran equivalentes de efectivo las inversiones en depósitos a plazo y en cuentas de ahorro con entidades bancarias, ya que son fácilmente convertibles en efectivo.
b Inversiones
El portafolio de inversiones comprende:
i. Inversiones en valores
Las inversiones en valores se registran al costo de adquisición y algunas inversiones en valores del Estado y en valores de empresas privadas se registran al costo amortizado.
ii. Depósitos
Los depósitos comprenden depósitos de ahorro y depósitos a plazo en entidades bancarias.
iii. Bienes inmuebles
Los bienes inmuebles se registran a su valor revaluado. El monto revaluado se registra con abono al capital contable en la cuenta revaluación de activos. La revaluación de activos es una práctica permitida por las leyes y disposiciones que regulan el funcionamiento de la Aseguradora. Estos activos se consideran propiedades de inversión.
La depreciación anual de los bienes inmuebles (excepto terrenos) que corresponde al 5% se carga directamente al resultado del año y se abona a la cuenta depreciación acumulada de activos revaluados.
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Notas a los Estados Financieros
El monto de la revaluación registrada en la cuenta revaluaciones de activos incluida en el capital contable se disminuye con el valor de la depreciación que periódicamente se registra y se abona la cuenta de otras reservas.
c Primas por Cobrar
De acuerdo con el MIC las primas por cobrar representan el importe de las primas pendientes de cobro derivadas de pólizas de seguros de vida, de seguros de accidentes y enfermedades y de seguros de daños, que han sido emitidas o renovadas y de endosos o certificados que impliquen cobro.
Mensualmente se dan de baja con cargo a resultados, las primas por cobrar con antigüedad de más de cuarenta y cinco (45) días para los ramos de daños, de vida planes colectivos y de gastos médicos. En los casos que la póliza está compuesta por varios endosos y/o certificados específicos, para efectos de cancelación se da de baja únicamente el saldo del endoso y/o certificado específico con antigüedad de más de 45 días y no el saldo total pendiente de cobro de la póliza.
El monto de primas por cobrar dado de baja conforme el procedimiento indicado en el párrafo anterior se registra contra los resultados del año en la cuenta de devoluciones y cancelaciones de primas.
d Bienes Muebles
i. Activos adquiridos
Los bienes muebles se presentan al costo de adquisición.
ii. Desembolsos posteriores a la adquisición
Las renovaciones y mejoras importantes se capitalizan, mientras que los desembolsos por reparaciones y mantenimiento que no alargan la vida útil de los activos se reconocen como gasto en los resultados del año.
iii. Depreciación
Los bienes muebles se deprecian por el método de línea recta, utilizando tasas basadas en los porcentajes establecidos fiscalmente, los cuales se detallan a continuación:
El gasto por depreciación se registra contra los resultados del año.
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% Equipo de cómputo 25 Vehículos, mobiliario y equipo 20 Otros bienes muebles 10
Notas a los Estados Financieros
Los activos totalmente depreciados se rebajan de las respectivas cuentas de costo y depreciación acumulada y se controlan en cuentas de orden.
e Amortización
Los derechos sobre programas informáticos y sus licencias se registran como cargos diferidos en el rubro de gastos por amortizar. Los desembolsos por estos conceptos se difieren y se amortizan por el método de línea recta a razón de 20% anual, de conformidad con las regulaciones vigentes. El gasto por amortización se registra en los resultados del año.
Los activos totalmente amortizados se rebajan de las respectivas cuentas de costo y amortización acumulada y se controlan en cuentas de orden.
f Inventario de Salvamentos
En caso de liquidación de una pérdida, el salvamento o cualquier recuperación pasarán a ser propiedad de la Aseguradora. Se reconoce el activo cuando se recibe la cesión de derechos del bien recuperado y se contabiliza al valor estimado del bien cuando se recupera. Asimismo, se contabiliza una cuenta regularizadora de activo por un monto equivalente al valor estimado de tales activos.
g Operaciones con Reaseguradoras
Las cuentas por cobrar a reaseguradoras se originan por los siniestros ocurridos en los cuales la Aseguradora asume la responsabilidad de la indemnización a favor del asegurado, registrando una cuenta por cobrar a las reaseguradoras sobre la base del porcentaje de riesgo cedido con abono al rubro de recuperaciones por reaseguro cedido que se presenta en el estado de resultados.
Las cuentas por pagar a reaseguradoras se originan por la cesión de primas emitidas que se efectúa con base en la evaluación del riesgo asumido, el cual se determina con consentimiento del reasegurador.
Estas cuentas por pagar se reconocen cada vez que se emite una póliza, registrándose simultáneamente un cargo al rubro de primas por reaseguro cedido en el estado de resultados con abono a las cuentas corrientes acreedoras de reaseguro que forman parte del balance general; teniendo como sustento de estas transacciones un contrato o nota de cobertura firmado con el reasegurador.
h Reservas Técnicas
En la resolución de Junta Monetaria JM-3-2011 se aprobó el Reglamento para la Constitución, Valuación e Inversión de las Reservas Técnicas de Aseguradoras y de Reaseguradoras.
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Notas a los Estados Financieros
Este reglamento tiene por objeto normar los aspectos relacionados con la constitución, valuación e inversión de las reservas técnicas de las aseguradoras y las reaseguradoras.
Las reservas técnicas se determinan con base a lo que define la ley respectiva. Las reservas técnicas se liberan y constituyen mensualmente, excepto las reservas para riesgos catastróficos y las reservas de vida. El efecto neto constituye una variación favorable o desfavorable que forma parte de los resultados del año.
i Inversión de las Reservas Técnicas de Aseguradoras y de Reaseguradoras
De acuerdo con el Decreto Número 25-2010 "Ley de la Actividad Aseguradora" y la Resolución de Junta Monetaria JM-3-2011
“Reglamento para la constitución, valuación e inversión de las reservas técnicas de aseguradoras y de reaseguradoras”, las reservas técnicas siempre tienen que estar invertidas, en la moneda correspondiente, en los activos y dentro de los límites establecidos en el artículo 11 del Anexo a la Resolución JM-3-2011.
j Siniestros Pendientes de Liquidación
Las obligaciones por siniestros pendientes de liquidación por reclamos aceptados en seguros de daños y de accidentes personales se contabilizan conforme las estimaciones del monto de la indemnización a pagar. Las obligaciones por reclamos aceptados en seguros de vida se registran conforme las coberturas según el tipo de siniestro. El gasto por siniestro y la obligación correspondiente se registran cuando se recibe por escrito el aviso de la ocurrencia del siniestro por parte del asegurado, independientemente de la fecha de ocurrencia del siniestro.
En cada fecha de reporte se registra una estimación correspondiente a los siniestros pendientes ocurridos y no reportados de cada uno de los tipos de seguros del ramo de daños; de acuerdo con métodos prospectivos, aplicados consistentemente y certificados por Actuario independiente.
Las obligaciones por siniestros pendientes de liquidación se registran y se presentan dentro del rubro de reservas técnicas.
k Obligaciones Contractuales
Las obligaciones contractuales por reclamos aceptados en seguros de daños, vida y accidentes personales se registran conforme las coberturas pactadas en la póliza de seguro, según el tipo de siniestro.
l Otras Provisiones
Se reconoce una provisión cuando se tiene una obligación legal o implícita como resultado de acontecimientos pasados y es probable que requiera un desembolso económico para cancelar tal obligación.
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Notas a los Estados Financieros
La provisión realizada se aproxima a su valor de cancelación, no obstante, puede diferir del monto definitivo.
m Indemnizaciones Laborales
De acuerdo con las Leyes de Guatemala, los patronos tienen la obligación de pagar a sus empleados y trabajadores en caso de despido injustificado, indemnización equivalente al sueldo de un mes por cada año trabajado a su servicio o a sus beneficiarios en caso de muerte, conforme lo establecido por el artículo 85 inciso a) del Código de Trabajo.
La política se apega a lo estipulado por las leyes laborales de Guatemala. Se contabiliza una provisión con base en los sueldos pagados en el año para cubrir el pago de indemnizaciones laborales. El incremento a la provisión se constituye con cargo a los resultados del año y los pagos de indemnización se cargan contra la provisión registrada para el efecto.
n Productos Devengados no Percibidos
Las cuentas por cobrar a terceros a cuenta de siniestros de clientes se contabilizan como activo (deudores varios por recobros) con abono a la cuenta productos devengados no percibidos, y se contabilizan en el apartado de siniestros del estado de resultados, en la cuenta salvamentos y recuperaciones, cuando se perciben.
ñ Dividendos Decretados
Los dividendos para los accionistas se decretan con base en los beneficios justificados y realizados de conformidad con las disposiciones legales aplicables. En adición a la utilidad neta de cada año, también se pueden distribuir las utilidades retenidas.
Los dividendos se decretan conforme a la autorización de la Asamblea de Accionistas, rebajando la cuenta de utilidades retenidas y registrando una cuenta por pagar. El pago se hace efectivo durante el año en el que se decreta el dividendo.
o Reserva Legal
De acuerdo con los artículos 36 y 37 del Código de Comercio de Guatemala, toda sociedad deberá separar anualmente como mínimo el cinco por ciento (5%) de la utilidad neta contable de cada ejercicio para formar la reserva legal.
Esta no podrá ser distribuida en forma alguna entre los accionistas sino hasta la liquidación de la sociedad. Sin embargo, anualmente podrá capitalizarse el excedente del cinco por ciento (5%) de la misma cuando la reserva legal anual exceda el quince por ciento (15%) del capital pagado al cierre del ejercicio inmediato anterior, sin perjuicio de seguir reservando el cinco por ciento (5%) anual mencionado anteriormente. El cinco por ciento (5%) de la utilidad neta del año anterior se contabiliza en el año corriente.
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Notas a los Estados Financieros
p Otras Reservas
El saldo de la reserva para otros fines y de la reserva para reinversión de utilidades se incrementa o disminuye por decisión de la Asamblea General de Accionistas. Se podrá disponer del saldo de estas reservas solamente con autorización específica de la Asamblea de Accionistas.
q Reconocimiento de Ingresos
i. Por primas de seguros y otros ingresos relacionados
En el ramo de daños, de vida planes colectivos y de accidentes y enfermedades, las primas de seguro directo, las primas por reaseguro tomado y los otros ingresos correspondientes, recargos por fraccionamiento y derechos de emisión de pólizas, se contabilizan como ingreso cuando se emiten las pólizas o los documentos correspondientes, realizándose así la utilidad respectiva en el mismo año.
En el ramo de vida planes individuales, el ingreso se contabiliza cuando se cobra la prima. Los otros ingresos correspondientes, se contabilizan como ingreso cuando se recibe el pago de las primas correspondientes, realizándose así la utilidad respectiva en el mes en que se cobra la prima.
ii. Por comisiones y participaciones por reaseguro cedido
Las comisiones y participaciones por reaseguro cedido se contabilizan cuando se perciben, de conformidad con las condiciones pactadas en los contratos de reaseguro.
iii. Por intereses
Los ingresos por intereses sobre valores del Estado y depósitos bancarios se reconocen en el estado de resultados conforme se devengan.
Los ingresos por intereses sobre otras inversiones se reconocen en el estado de resultados cuando se perciben.
Cualquier prima entre el monto inicial de un instrumento que causa interés y su monto al vencimiento se amortiza durante el plazo de la inversión y se registra como gasto en el rubro de egresos por inversiones.
iv. Por venta de bienes inmuebles y muebles
Los ingresos por la venta de bienes inmuebles y muebles se contabilizan en el estado de resultados de acuerdo con el método de lo percibido cuando se emite la factura y/o la documentación legal correspondientes. El ingreso se determina comparando el precio de venta con el valor en libros del activo vendido.
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Notas a los Estados Financieros
v. Por venta de salvamentos
Los ingresos por la venta de salvamentos se reconocen en el estado de resultados de acuerdo con el método de lo percibido cuando el activo se vende y se emite la factura correspondiente.
vi. Por arrendamiento de bienes inmuebles
Los ingresos por arrendamiento del edificio destinado para alquiler denominado “Plaza El Roble”, se reconocen en la cuenta producto de inversiones que se presenta en el estado de resultados, conforme se devengan las cuotas fijadas en los contratos de alquiler.
r Gastos de Adquisición y Renovación
Los gastos incurridos por la adquisición y renovación de pólizas de seguro se reconocen como gasto de operación del año en que se incurren.
s Impuesto sobre la Renta
El impuesto sobre la renta es el impuesto que se estima pagar sobre la renta gravable para el año, utilizando las tasas vigentes a la fecha de reporte. Cualquier ajuste sobre el impuesto a pagar con respecto a años anteriores se registra en las cuentas de productos o gastos de ejercicios anteriores.
t Activos y Pasivos en Moneda Extranjera
Los activos y pasivos en moneda extranjera se presentan a su valor equivalente en quetzales utilizando el tipo de cambio que proceda conforme a las disposiciones de las autoridades monetarias (véase nota 2c).
u Transacciones en Moneda Extranjera
Las transacciones en moneda extranjera se contabilizan a su equivalente en quetzales utilizando el tipo de cambio vigente cuando se realiza la transacción.
El diferencial de cambio neto, si hubiese alguno, que resulte entre la fecha cuando se registra la transacción y la fecha de su cancelación o la fecha del cierre contable se registra en los resultados del año.
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Notas a los Estados Financieros
4 Inversiones
El resumen de esta cuenta al 31 de diciembre de 2023 es el siguiente:
Rangos tasa de interés anual Vencimientos Saldo Q
Equivalentes de efectivo Q
En valores del Estado De 7.25% a 9.00% De 2025 a 2042 910,514,232 -
En valores de empresas privadas y mixtas De 5.13% a 5.70% De 2028 a 2032 62,616,160 -
En depósitos a plazo y de ahorro De 4.60% a 5.75% En 2024 318,783,812 318,783,812
En bienes inmuebles, neto 36,634,946 -
En documentos por cobrar En 2024 22,334 -
El resumen de esta cuenta al 31 de diciembre de 2022 es el siguiente:
Rangos tasa de interés anual Vencimientos
Saldo Q
Equivalentes de efectivo Q
En valores del Estado De 6.00% a 9.25% De 2025 a 2042 863,213,978 -
En valores de empresas privadas y mixtas De 5.13% a 5.70% De 2028 a 2032 62,817,760En
En bienes inmuebles, neto
En documentos por cobrar
-
Las inversiones en bienes inmuebles han redituado productos por Q6,176,537 durante el año terminado el 31 de diciembre de 2023 (Q6,047,429 en el 2022) (ver nota 27).
Geográficamente los saldos de las inversiones corresponden a títulos valores emitidos por entidades ubicadas en Guatemala.
Seguros El Roble, S.A. 19
Total inversiones 1,328,571,484
318,783,812
ahorro
4.60%
5.00% En 2023 230,716,832 230,716,832
depósitos a plazo y de
De
a
39,041,295
Total inversiones 1,195,823,383 230,716,832
En 2023 33,518 -
Notas a los Estados Financieros
Bienes inmuebles – costo y revaluación:
Los movimientos contables de bienes inmuebles costo y revaluación por el año terminado el 31 de diciembre de 2023 se resumen a continuación: Terrenos
Instalaciones y mejoras Terrenos en
Depreciación acumulada:
Revaluación de activos:
Depreciación acumulada:
Seguros El Roble, S.A. 20
Edificios
condominio Total Q Q Q Q Q Q Costo: Saldo al inicio y al final del año 800,000 4,200,000 3,029,954 851,870 6,157,048 15,038,872
condominio Edificios en
Saldo al inicio del año
(4,200,000) (381,168) - (1,847,110) (6,428,278)
del
26)
- (151,497)
(307,852)
Saldo al final del año - (4,200,000) (532,665) - (2,154,962) (6,887,627) Saldos netos 800,000 - 2,497,289 851,870 4,002,086 8,151,245
-
Gasto
año (nota
-
-
(459,349)
Saldo al inicio y
final del año 14,043,455 58,162,302 - - - 72,205,757
al
Saldo al inicio del año - (41,775,056) - - - (41,775,056) Gasto del año (nota 26) - (1,947,000) - -
(1,947,000) Saldo al final del año (43,722,056) - - - (43,722,056) Saldos netos 14,043,455 14,440,246 - - - 28,483,701 Total bienes inmuebles y revaluaciones, neto 14,843,455 14,440,246 2,497,289 851,870 4,002,086 36,634,946
-
Notas a los Estados Financieros
Los movimientos contables de bienes inmuebles costo y revaluación por el año terminado el 31 de diciembre de 2022 se resumen a continuación:
Revaluación de activos:
Depreciación acumulada:
Gasto
año
Seguros El Roble, S.A. 21
Terrenos Edificios
condominio Total Q Q Q Q Q Q Costo: Saldo al inicio y al final del año 800,000 4,200,000 3,029,954 851,870 6,157,048 15,038,872
Saldo al inicio del año - (4,200,000) (229,671) - (1,539,258) (5,968,929) Gasto del año (nota 26) - - (151,497) - (307,852) (459,349) Saldo al final del año - (4,200,000) (381,168) - (1,847,110) (6,428,278) Saldos netos 800,000 - 2,648,786 851,870 4,309,938 8,610,594
Instalaciones y mejoras Terrenos en condominio Edificios en
Depreciación acumulada:
Saldo al inicio
final del año 14,043,455 58,162,302 - - - 72,205,757
y al
Saldo al inicio del año - (39,828,056) - - - (39,828,056)
- (41,775,056) -
Saldos netos 14,043,455 16,387,246 - - - 30,430,701 Total bienes inmuebles y revaluaciones, neto 14,843,455 16,387,246 2,648,786 851,870 4,309,938 39,041,295
del
(nota 26) - (1,947,000) - - - (1,947,000) Saldo al final del año
- - (41,775,056)
Notas a los Estados Financieros
Los vencimientos de las inversiones en valores del estado y de empresas privadas y mixtas, en documentos por cobrar y en depósitos a plazo y de ahorro durante los próximos cinco años se resumen a continuación:
Bienes inmuebles - aumento por revaluación:
Se registraron incrementos al valor de los terrenos y edificios con base en avalúos practicados por valuadores independientes.
El aumento por revaluación registrado como resultado de estos avalúos se efectuó durante los años terminados el 31 de diciembre de 2000 y 2011, así:
5 Disponibilidades
El resumen de esta cuenta es el siguiente:
6 Primas por Cobrar
El resumen de esta cuenta es el siguiente:
Seguros El Roble, S.A. 22
Q 2024 368,911,263 2025 87,607,491 2027 76,390,563 2028 en adelante 759,027,221 1,291,936,538
Año Terrenos Q Edificios Q Total Q 2000 13,514,784 19,222,311 32,737,095 2011 528,671 38,939,991 39,468,662 Total 14,043,455 58,162,302 72,205,757
31 de diciembre 2023 Q 2022 Q Depósitos monetarios 79,109,646 96,878,402 Caja general 13,424Caja chica 11,300 11,300 79,134,370 96,889,702
31 de diciembre 2023 Q 2022 Q Seguros de daños: Vehículos automotores 212,956,607 205,504,486 Incendio y líneas aliadas 167,858,500 159,482,492 Van 380,815,107 364,986,978
Notas a los Estados Financieros
Riesgos
Robo
Responsabilidad
Rotura
Seguros de vida:
De conformidad con la normativa establecida por la Superintendencia de Bancos de Guatemala, al 31 de diciembre de 2023 se rebajó de la cuenta de ingresos por primas directas netas y de la cuenta de primas por cobrar Q10,722,822 (Q11,030,046 en 2022) por cancelación de saldos de primas por cobrar atrasadas, según la antigüedad aplicable a cada ramo.
7 Instituciones de Seguros
El resumen de esta cuenta es el siguiente: 31
Seguros El Roble, S.A. 23
de diciembre 2023 Q 2022 Q Vienen 380,815,107 364,986,978
31
técnicos 85,101,870 90,378,792
y hurto 13,305,074 8,939,426
civil 12,858,439 11,332,301 Transportes 10,702,831 9,932,199
marítimos 1,551,366 225,030 Aviación 384,474 2,006,257
Cascos
de cristales - 18,144 504,719,161 487,819,127
Planes colectivos 60,613,277 51,814,739
individuales 1,891,371 1,691,570 62,504,648 53,506,309
Planes
Salud y hospitalización 618,089,579 559,108,276 Accidentes personales 67,692,486 37,831,899 Accidentes en viajes 51685,782,116 596,940,175 1,253,005,925 1,138,265,611
Accidentes y enfermedades:
de diciembre 2023 Q 2022 Q Compañías reaseguradoras 218,793,076 131,960,211 Compañías reaseguradas 75,472,390 57,979,353 294,265,466 189,939,564
Notas a los Estados Financieros
8 Deudores Varios, neto El resumen de esta cuenta es el siguiente:
Productos
cobrar:
Otros deudores:
Menos:
para otros deudores (480,107)
El movimiento contable de la estimación para otros deudores por el año terminado el 31 de diciembre de 2023 se resume a continuación:
Seguros El Roble, S.A. 24
31 de diciembre 2023 Q 2022 Q Agentes de seguros 3,043,789 35,452
por
Intereses, neto 12,350,983 11,901,470 Recobros 7,573,011 6,269,421 Alquileres 47,841 79,273 19,971,835 18,250,164 Menos: productos devengados no percibidos por recobros (7,573,011) (6,269,421) 12,398,824 11,980,743 Cuentas por liquidar 2,005,902 3,272,456
Comercialización de productos 6,020,004 4,831,315 Impuestos por recuperar (ver nota 33) 2,732,382 2,732,382 Depósitos entregados en garantía 97,780 98,095 Cheques rechazados 80,869 13,677 Anticipos a funcionarios y empleados 70,239 81,560 Otros deudores 967,208 1,430,551 9,968,482 9,187,580
9,488,375 9,187,580 26,936,890 24,476,231
estimación
Q Saldo al inicio del añoEstimación registrada en el año 480,107 Saldo al final del año 480,107
Notas a los Estados Financieros
9 Bienes Muebles, neto
El movimiento contable de esta cuenta por el año terminado el 31 de diciembre de 2023 se resume a continuación:
Depreciación acumulada:
Seguros El Roble, S.A. 25
Equipo de cómputo Mobiliario y equipo Vehículos Otros bienes muebles Total Q Q Q Q Q Costo: Saldo al inicio del año 7,681,816 117,854 1,738,931 3,711,022 13,249,623 Compras durante el año 657,862 23,487 1,644,814 41,881 2,368,044 Bajas de activos totalmente depreciados (738,714) (19,171) (1,133,786) (1,615,780) (3,507,451) Traslados 9,303 (7,999) - (1,304)
Saldo al final del año 7,610,267 114,171 2,249,959 2,135,819 12,110,216
-
Saldo al inicio del año (3,040,734) (53,170) (1,412,471) (3,039,117) (7,545,492) Gasto por depreciación (1,872,465) (23,376) (236,067) (244,240) (2,376,148) Bajas de activos
depreciados 697,119 19,165 1,133,782 1,615,759 3,465,825 Saldo al final del año (4,216,080) (57,381) (514,756) (1,667,598) (6,455,815) Saldos netos al final del año 3,394,187 56,790 1,735,203 468,221 5,654,401
totalmente
Notas a los Estados Financieros
El movimiento contable de esta cuenta por el año terminado el 31 de diciembre de 2022 se resume a continuación:
Depreciación acumulada:
Saldo al inicio del año (3,401,130) (88,018) (1,064,687) (2,813,843) (7,367,678)
Gasto por depreciación (2,047,349) (32,642) (347,784) (383,471) (2,811,246)
Seguros El Roble, S.A. 26
Equipo de cómputo Mobiliario y equipo Vehículos Otros bienes muebles Total Q Q Q Q Q Costo: Saldo al inicio del año 9,473,514 147,615 1,738,931 3,857,347 15,217,407 Compras durante el año 616,179 36,690 - 13,994 666,863 Bajas de activos totalmente depreciados (2,408,919) (67,522)
(158,206) (2,634,647) Traslados 1,042 1,071 - (2,113)Saldo al final del año 7,681,816 117,854 1,738,931 3,711,022 13,249,623
-
de activos totalmente depreciados 2,407,745 67,490 - 158,197 2,633,432
al final del año (3,040,734)
Saldos netos al final del año 4,641,082 64,684 326,460 671,905 5,704,131
Bajas
Saldo
(53,170) (1,412,471) (3,039,117) (7,545,492)
Notas a los Estados Financieros
10 Cargos Diferidos, neto
El resumen de esta cuenta es el siguiente:
31 de diciembre 2023 Q 2022 Q
Gastos por amortizar, neto
Gastos pagados por anticipado:
Comisiones
Primas de reaseguro cedido
Impuestos
Proveeduría 423,329 349,886
Instalación y mejoras a propiedad ajena 47,601 76,161
Otros gastos pagados por anticipado (a) 8,431,920 4,410,843 138,098,059 131,224,668
(a) Este saldo incluye principalmente pagos por licencias para utilización de “software” y “backups”.
11 Reservas Técnicas
El resumen de esta cuenta es el siguiente:
31 de diciembre 2023
2022
Para
Por
Por
Por
Para siniestros incurridos no reportados
Para catástrofes
Por reaseguro tomado 3,932,047 3,430,621
Para siniestros pendientes por reaseguro tomado - 1,648,966 1,603,858,592 1,273,396,343
Menos: siniestros pendientes a cargo de reaseguradores (540,073,374) (293,596,855) 1,063,785,218 979,799,488
Seguros El Roble, S.A. 27
11,588,195 11,631,575
57,796,702
53,694,554
33,313,537
37,298,874
26,496,775
23,762,775
Q
Q
614,578,543 375,397,248
siniestros pendientes
seguro
451,258,286 411,438,653
de accidentes y enfermedades
daños 266,312,942 238,183,558
seguro de
vida 177,881,341 164,914,096
seguro de
47,852,363 40,756,790
42,043,070 37,626,411
Notas a los Estados Financieros
12 Obligaciones Contractuales Pendientes de Pago
El resumen de esta cuenta es el siguiente:
31
Siniestros por pagar:
Otras
13 Instituciones de Seguros
El resumen de esta cuenta es el siguiente:
14 Otros Pasivos
El resumen de esta cuenta es el siguiente:
31
Seguros El Roble, S.A. 28
de diciembre 2023 Q 2022 Q
Daños 2,407,475 2,120,285 Vida 929,093 1,811,626 Accidentes y enfermedades 725,381 737,120 4,061,949 4,669,031
obligaciones contractuales: Primas anticipadas 133,821,260 143,280,971 Dividendos, cupones y bonos 15,662,841 13,677,121 149,484,101 156,958,092 153,546,050 161,627,123
31 de diciembre 2023 Q 2022 Q Compañías reaseguradoras 525,059,115 467,031,421 Compañías reaseguradas 2,122,608 238,692 527,181,723 467,270,113
de diciembre 2023 Q 2022 Q Indemnizaciones laborales 32,241,297 29,676,820 Bono 14 2,323,038 2,153,731 Sobre comisiones de agentes 846,942 323,513 Aguinaldos 481,136 445,830 35,892,413 32,599,894
Notas a los Estados Financieros
El movimiento contable de la provisión para indemnizaciones laborales se resume a continuación:
31 de diciembre 2023
Provisión cargada a los resultados del año
Pagos aplicados a la provisión (3,041,146) (2,490,599) Saldo al final del año
15 Acreedores Varios
El resumen de esta cuenta es el siguiente:
31 de diciembre 2023
2022
16
Capital Pagado
El capital autorizado asciende a Q500,000,000 dividido en 5,000,000 de acciones comunes con valor nominal de Q100 cada una.
El capital suscrito y pagado asciende a Q150,000,000 dividido en 1,500,000 acciones con valor nominal de Q100 cada una.
Seguros El Roble, S.A. 29
Q
2022 Q
29,676,820 26,959,633
Saldo al inicio del año
5,605,623 5,207,786
32,241,297 29,676,820
Q
Q Impuestos sobre primas por cobrar 137,261,922 125,138,815 Cuentas por pagar 123,496,349 104,605,362 Comisiones sobre primas por cobrar 95,517,152 78,185,623 Depósitos por aplicar 62,409,527 13,428,927 Agentes de seguros 21,484,745 21,791,567 Impuesto sobre la renta por pagar (nota 30) 17,115,213 13,988,547 Impuesto al valor agregado 15,677,189 15,687,025 Retenciones y recaudaciones por remesar 10,260,346 11,080,826 Primas en depósito 9,213,025 3,754,640 Primas a devolver 6,456,272 11,787,160 Provisión para contingencias fiscales (nota 33) 1,307,302 1,307,302 Impuestos a favor de bomberos 950,303 1,023,150 Otros impuestos y contribuciones 744,770 680,962 Depósitos varios 338,757 346,427 Otros acreedores 1,601,800 1,543,032 503,834,672 404,349,365
Notas a los Estados Financieros
17 Otras Reservas
En estas reservas se registra la reserva para otros fines, cuyo saldo se incrementa o disminuye por decisión de la Asamblea General de accionistas cuando se realiza la distribución de utilidades.
Durante los años terminados el 31 de diciembre de 2023 y 2022 esta reserva se incrementó en Q61,448,313 y Q35,016,512 respectivamente, de conformidad con las aprobaciones en las actas de la Asamblea General Ordinaria de Accionistas
No. AGO-55 del 7 de marzo de 2023 y No. AGO-54 del 8 de marzo de 2022, respectivamente.
18 Utilidades Retenidas
Dividendos decretados
De conformidad con el acta de la Asamblea General Ordinaria de Accionistas
No. AGO-55 del 7 de marzo de 2023 se decretó como parte del proyecto de distribución de utilidades del 2022, dividendos por Q144,405,000.
De conformidad con el acta de la Asamblea General Ordinaria de Accionistas
No. AGO-54 del 8 de marzo de 2022 se decretó como parte del proyecto de distribución de utilidades del 2021, dividendos por Q119,205,000.
19 Primas Directas, netas
El resumen de esta cuenta es el siguiente:
Años terminados el 31 de diciembre 2023
2022
De
y enfermedades:
Seguros El Roble, S.A. 30
Q
Planes colectivos 413,610,999 371,293,684 Planes individuales 16,951,901 15,413,611 430,562,900 386,707,295
Q Vida:
accidentes
Salud y hospitalización 779,112,901 711,453,786 Accidentes personales 99,851,568 87,707,076 878,964,469 799,160,862
Vehículos automotores 541,761,558 472,571,103 Terremoto 277,927,386 230,130,459 Incendio y líneas aliadas 172,456,496 151,130,786 Transportes 56,506,948 57,065,430 Robo y hurto 38,909,995 37,912,544 Van 1,087,562,383 948,810,322
Daños:
Notas a los Estados Financieros
Años terminados el 31 de diciembre
2023
20 Primas por Reaseguro Cedido
El resumen de esta cuenta es el siguiente: Años terminados el 31 de diciembre
2023
Seguros El Roble, S.A. 31
Q
Q Vienen 1,087,562,383 948,810,322 Riesgos técnicos 27,355,942 33,322,939 Responsabilidad civil 26,477,160 30,276,154 Aviación 13,701,136 13,879,609 Cascos marítimos 1,060,563 1,114,164
de cristales 37,000 52,000 1,156,194,184 1,027,455,188 2,465,721,553 2,213,323,345
2022
Rotura
Q
Q Vida: Planes colectivos 63,026,508 66,955,908 Planes individuales 9,878,675 8,271,647 72,905,183 75,227,555 De accidentes y enfermedades: Salud y hospitalización 218,244,712 193,436,615 Accidentes personales 24,746,444 31,735,935 242,991,156 225,172,550 Daños: Terremoto 320,567,704 262,877,229 Incendio y líneas aliadas 202,865,840 173,928,282 Vehículos automotores 128,744,295 110,619,633 Transportes 39,737,884 41,678,704 Riesgos técnicos 25,468,302 31,456,555 Responsabilidad civil 19,517,338 22,587,260 Robo y hurto 12,355,226 14,982,257 Aviación 12,171,809 12,155,786 Cascos marítimos 298,948 493,088 Rotura de cristales 801 1,112 761,728,147 670,779,906 1,077,624,486 971,180,011
2022
Notas a los Estados Financieros
21 Gastos de Adquisición y Renovación
El resumen de esta cuenta es el siguiente:
Comisiones
de
Años terminados el 31 de diciembre 2023
22 Comisiones y Participaciones por Reaseguro Cedido
El resumen de esta cuenta es el siguiente:
de diciembre
el
Seguros El Roble, S.A. 32
Q 2022 Q
con agentes
seguros: Accidentes y enfermedades 143,656,496 92,430,322 Vida 141,089,501 133,367,089 Daños 103,535,518 124,011,098 Reaseguro tomado 21,779,847 13,766,172 410,061,362 363,574,681
gastos de adquisición: Honorarios 18,687,448 16,432,419 Premios y bonificaciones 13,442,366 10,763,173 Papelería y útiles 6,748,606 3,606,887 Publicidad y propaganda 6,064,372 865,548 Gastos de inspección y riesgos 1,762,859 1,753,013 Sobre comisiones a supervisores y agentes 1,066,365 1,242,477 Arrendamiento 685,899 500,425 Promociones 362,824 420,893 Servicio de localización satelital 219,170 487,366 Gastos varios 4,216,613 4,864,507 53,256,522 40,936,708 463,317,884 404,511,389
Otros
terminados
31
2023 Q 2022 Q Daños 107,437,583 98,100,864 Accidentes y enfermedades 23,227,400 45,036,100 Vida 5,951,181 3,196,617 136,616,164 146,333,581
Años
Notas a los Estados Financieros
23 Gastos por Obligaciones Contractuales
El resumen de esta cuenta es el siguiente: Años terminados el 31 de diciembre
Siniestros por seguro directo:
De vida:
Planes
De daños:
Otros
24 Recuperaciones por Reaseguro Cedido
El resumen de esta cuenta es el siguiente: Años terminados el 31 de diciembre
De vida: Planes
Seguros El Roble, S.A. 33
2023
Q 2022 Q
Planes colectivos 60,384,643 78,023,852
individuales 5,996,666
66,381,309 77,651,269
accidentes y enfermedades 704,071,869 592,878,199
(372,583)
De
Incendio y líneas
308,175,815 99,161,272
aliadas
295,152,721 267,774,575 Terremoto 107,913,989
Transportes 20,691,820 18,702,682
y hurto 16,524,478 24,753,501 Responsabilidad civil 13,482,590 4,539,241 Riesgos técnicos 9,133,343 (36,792) Aviación (171,067) 5,689,924 Rotura de cristales 17,070 60,559 770,920,759 420,637,751
Vehículos automotores
(7,211)
Robo
Gastos de ajuste siniestros 91,447,391 81,814,262 Siniestros por reaseguro tomado 49,335,349 17,207,754 Rescates 6,669,516 7,595,173 Otros 2,299,606 2,470,689 149,751,862 109,087,878 1,691,125,799 1,200,255,097
cargos:
2023
Q 2022 Q
colectivos 16,350,136 18,567,166
individuales 4,372,862 (592,863) 20,722,998 17,974,303 Van 20,722,998 17,974,303
Planes
Notas a los Estados Financieros
Años terminados el 31 de diciembre
De
De daños:
Incendio y líneas aliadas
Vehículos automotores
Transportes
Riesgos técnicos
Robo y hurto
25 Gastos de Administración
El resumen de esta cuenta es el siguiente:
Seguros El Roble, S.A. 34
2023 Q 2022 Q Vienen 20,722,998 17,974,303
204,859,494 159,066,490
accidentes y enfermedades
439,484,933 99,494,120
89,411,293 68,982,138
17,282,989 14,538,540
8,560,937
7,245,321
(353,120) Responsabilidad civil
3,967,293
Aviación (90,267) 5,171,249
20,208 10,460,408 561,915,414 202,260,628 787,497,906 379,301,421
Años
2023 Q 2022 Q Funcionarios y empleados 81,041,254 73,512,634 Impuestos y contribuciones 29,298,757 26,787,128 Servicios computarizados 23,838,823 19,596,418 Honorarios profesionales y por servicios 18,568,468 17,621,453 Cobranza 18,344,932 16,202,246 Depreciaciones y amortizaciones 6,721,193 7,204,106 Alquileres 3,200,913 3,239,808 Comunicaciones 2,014,436 1,958,810 Papelería y útiles 1,903,903 1,632,869 Gastos de aseo 705,939 627,056 Cuotas asociaciones diversas 532,418 543,738 Energía eléctrica y agua 302,855 332,743 Primas de seguros 214,873 303,865 Gastos varios 1,926,685 1,939,360 188,615,449 171,502,234
terminados el 31 de diciembre
Notas a los Estados Financieros
El saldo de la cuenta honorarios profesionales y por servicios por el año terminado el 31 de diciembre de 2023 incluye Q16,199,900 (Q11,048,875 en 2022) que corresponden a gastos por administración de reclamos que son facturados por una compañía relacionada.
26 Egresos por Inversiones
El resumen de esta cuenta es el siguiente:
terminados el 31 de diciembre 2023
Los gastos de inmuebles incluyen el gasto correspondiente a la depreciación de edificios, instalaciones y mejoras por bienes inmuebles por Q459,349 en ambos años y depreciación de la revaluación por Q1,947,000 en ambos años, para un gasto total de Q2,406,349 en ambos años.
27 Productos de Inversiones
El resumen de esta cuenta es el siguiente:
Años terminados el 31 de diciembre 2023
2022
Seguros El Roble, S.A. 35
Años
Q
Q Gastos de inmuebles 4,227,731 4,062,703 Gastos en valores 657,213 660,345 4,884,944 4,723,048
2022
Q
Q Intereses en valores del Estado 58,609,255 58,124,398 Intereses sobre depósitos 11,082,195 6,504,538 Productos de inmuebles (nota 4) 6,176,537 6,047,429 Intereses en valores de empresas privadas 3,437,234 905,260 Intereses sobre documentos por cobrar 3,600 8,552 79,308,821 71,590,177
Notas a los Estados Financieros
28 Otros Productos
El resumen de esta cuenta es el siguiente:
Años terminados el 31 de diciembre
2023 Q 2022 Q
Productos por beneficios adicionales por emisión de primas de seguro
Recargo por fraccionamiento de primas de seguro 16,460,949 15,711,096
Utilidad en venta de inmuebles y muebles 265,000144,620,328 130,307,593
29 Otros Gastos
El resumen de esta cuenta es el siguiente:
Años terminados el 31 de diciembre
2023 Q 2022 Q
Gastos por beneficios adicionales por emisión de primas de seguro
Cambio neto de moneda extranjera
Recargo por fraccionamiento de primas de seguro
30 Impuesto sobre la Renta
(39,955)
Las declaraciones juradas del impuesto sobre la renta presentadas por la Aseguradora por los períodos fiscales terminados el 31 de diciembre de 2019 a 2022 y la que se presentará para el año terminado el 31 de diciembre de 2023 están sujetas a revisión por parte de las autoridades fiscales. El derecho del Estado para efectuar estas revisiones prescribe por el transcurso de cuatro años, contados a partir de la fecha en que se produjo el vencimiento para el pago de la obligación.
De conformidad con el Libro I Impuesto sobre la Renta del Decreto Número 10-2012 del Congreso de la República de Guatemala publicado el 5 de marzo de 2012, a partir del 1 de enero de 2013 se adoptó el régimen sobre las utilidades de actividades lucrativas para la determinación del impuesto sobre la renta, que establece un tipo impositivo de 25%.
Seguros El Roble, S.A. 36
127,894,379
114,596,497
76,678,733 75,355,661
1,118,602 1,135,107
46,877
77,844,212 76,450,813
Notas a los Estados Financieros
Adicionalmente, las rentas de capital y las ganancias de capital están gravadas con un tipo impositivo de 10% y la distribución de dividendos, ganancias y utilidades está gravada con un tipo impositivo de 5%.
El gasto de impuesto sobre la renta para el año terminado el 31 de diciembre de 2023 ascendió a Q60,959,850 (Q53,018,059 para 2022) equivalente a una tasa efectiva de 19.6% (19.5% para 2022).
La integración de la determinación de la renta imponible y del gasto de impuesto sobre la renta se resume a continuación:
Años terminados el 31 de diciembre
2023 2022 Q Q
Renta bruta (total de ingresos)
Menos:
4,699,502,086 3,941,648,004
Costos y gastos deducibles (4,387,555,718) (3,667,388,254)
Rentas exentas y no afectas (60,171,489) (57,154,658)
Rentas de capital (12,960,795) (8,388,090)
Ganancias de capital netas (265,000) -
Gasto de impuesto sobre la renta aplicable a actividades
Más:
Gasto de impuesto sobre la renta por rentas de capital
Gasto de impuesto sobre la renta por ganancias de capital 26,500 -
Gasto total de impuesto sobre la
Menos pagos a cuenta y retenciones (43,844,637) (39,029,513)
Impuesto sobre la renta por pagar (nota 15)
Las determinaciones del gasto por impuesto sobre la renta antes indicadas se prepararon, en todos sus aspectos significativos, de conformidad con lo dispuesto en el Libro I de la Ley de Actualización Tributaria, Decreto Número 10-2012 del Congreso de la República de Guatemala y sus reformas, que contiene la regulación aplicable al impuesto sobre la renta. Los montos que se declaran podrían estar sujetos a cambios posteriores dependiendo del criterio que apliquen las autoridades fiscales cuando analicen las transacciones.
Seguros El Roble, S.A. 37
Renta imponible 238,549,084 208,717,002 Tasa impositiva 25% 25%
lucrativas 59,637,271 52,179,251
1,296,079 838,809
renta 60,959,850 53,018,059
17,115,213 13,988,547
Notas a los Estados Financieros
31 Posición Neta en Moneda Extranjera
La posición neta en moneda extranjera es la siguiente:
31 de diciembre
Activos:
Inversiones en valores del Estado
Inversiones en empresas privadas y mixtas
32 Conformación del Grupo Financiero
El artículo 27 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros Decreto Número 19-2002 establece la conformación de Grupo Financiero, el cual deberá organizarse bajo el control común de una empresa controladora constituida en Guatemala específicamente para ese propósito, o de una empresa responsable del grupo financiero, que en este caso es Banco Industrial, S.A.
El 27 de septiembre de 2004 la Superintendencia de Bancos de Guatemala emitió la Resolución No. JM-818-2004 que formaliza plenamente la conformación del Grupo Financiero Corporación BI.
El 23 de noviembre de 2022 la Junta Monetaria emitió la Resolución No. JM-1302022 que autorizó la incorporación de Compañía Guatemalteca de Almacenes Generales de Depósito, S.A. al Grupo Financiero Corporación BI, por relación de administración.
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022 las empresas que conforman el Grupo Financiero Corporación BI son:
Banco Industrial, S.A. (empresa responsable)
Financiera Industrial, S.A.
Seguros El Roble, S.A. 38
2023 US$ 2022 US$
3,097,930 3,107,275
8,000,000 8,000,000 Inversiones en bienes inmuebles 638,210 678,687 Disponibilidades 7,282,003 7,517,282 Primas por cobrar 30,465,185 27,713,140 Instituciones de seguros 29,508,649 17,500,746 Deudores varios 723,154 272,517 Bienes muebles, neto 407,350 595,370 Cargos diferidos 5,364,404 4,922,574 Total de activos 85,486,885 70,307,591 Pasivos: Reservas técnicas 6,168,554 5,142,534 Obligaciones contractuales pendientes de pago 4,072,306 3,958,273 Instituciones de seguros 39,485,135 36,191,385 Acreedores varios 21,180,804 8,866,926 Total de pasivos 70,906,799 54,159,118 Posición neta activa 14,580,086 16,148,473
Notas a los Estados Financieros
Contecnica, S.A.
Mercado de Transacciones, S.A.
Almacenadora Integrada, S.A.
Almacenes Generales, S.A.
Seguros El Roble, S.A.
Fianzas El Roble, S.A.
Westrust Bank (International) Limited
Compañía Guatemalteca de Almacenes Generales de Depósito, S.A.
Los saldos con partes relacionadas que conforman el Grupo Financiero Corporación BI se resumen a continuación:
31
2023
Las transacciones con partes relacionadas que conforman el Grupo Financiero Corporación BI se resumen a continuación: Años terminados el
de diciembre 2023
Seguros El Roble, S.A. 39
de diciembre
Q
Q Activos: Disponibilidades 57,835,986 62,196,968 Depósitos a plazo y de ahorro 288,783,812 210,716,831 Primas por cobrar 7,125,774 5,234,225 Deudores varios 879,041 594,521 354,624,613 278,742,545
2022
Q 2022 Q Productos: Primas de seguro directo 164,549,931 153,634,254 Productos por intereses 9,736,578 6,065,600 Arrendamiento de inmuebles 2,340,107 2,299,067 Otros productos - servicio de personal 1,200,000 1,200,000 177,826,616 163,198,921 Gastos: Honorarios – gastos de adquisición 1,296,115 10,427,977 Alquileres – gastos de administración 762,380 906,377 Gastos en valores 657,213 660,345 2,715,708 11,994,699
31
Notas a los Estados Financieros
Adicionalmente hay otros saldos y transacciones con otras partes relacionadas (entidades), los cuales se resumen a continuación:
Los saldos son los siguientes:
31 de diciembre 2023
Pasivos:
Las transacciones son las siguientes:
33 Compromisos y Contingencias
Compromisos por Convenios de Reaseguro
Se celebraron varios convenios de reaseguro por los montos y términos estipulados en cada contrato, sin embargo, la Aseguradora es responsable por el total de las obligaciones en caso de que las compañías reaseguradoras no estuvieran en posibilidad de pagar la porción que les correspondiera. Los contratos están expresados en quetzales.
Seguros El Roble, S.A. 40
Q
Q
2022
Cuentas por pagar – acreedores varios 36,452,811 41,922,277
Años
Q
Q Productos: Primas de seguro directo 35,620,862 37,628,129 Arrendamiento de inmuebles 2,158,236 2,065,520 Otros productos - comisiones 514,270 1,275,784 38,293,368 40,969,433 Gastos: Obligaciones contractuales 216,311,930 219,675,141 Gastos de adquisición - comisiones con agentes de seguros 81,951,746 77,716,346 Gastos de administración: Honorarios por servicios 16,861,734 11,742,903 Servicios computarizados (personal) 12,955,872 11,940,912 Alquileres 1,965,500 2,141,128 Papelería y útiles - administración de facturas 1,311,620 1,239,052 Otros servicios 52,516 51,031 Gastos varios 993,821 1,132,446 332,404,739 325,638,959
terminados el 31 de diciembre 2023
2022
Notas a los Estados Financieros
Contingencias Litigios Pendientes
1. Están pendientes de resolución reparos fiscales por reclamo de impuestos adicionales como resultado de revisiones efectuadas por la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT), los cuales se detallan a continuación:
a) Impuestos adicionales reclamados correspondientes al expediente No. 2008-21-01-44-0000132 SAT, proceso contencioso administrativo No. 1012-2010-00094, Oficial Tercero, Sala Segunda de lo Contencioso Administrativo, del período comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 2005. El impuesto adicional solicitado por las autoridades tributarias es de Q1,194,512 más multa de Q1,194,512 e intereses resarcitorios.
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022 se tiene registrada una provisión por Q1,307,302 para cubrir cualquier pérdida relacionada con alguna resolución adversa del litigio descrito anteriormente (ver nota 15).
b) Impuestos adicionales reclamados correspondientes al expediente No. 2015-21-01-44-0000510 SAT, reparo por omisión de retención del 5% del impuesto sobre la renta, derivado de la capitalización de utilidades y reserva legal, el impuesto que se reclama asciende a Q6,250,000 más multa de Q6,250,000 e intereses resarcitorios. Se presentó demanda contenciosa-administrativa contra la SAT y se recibió contestación de la demanda en sentido negativo. Se está a la espera que la Sala Segunda del Tribunal de lo Contencioso Administrativo abra a prueba el proceso.
De acuerdo con la opinión del abogado de la Aseguradora, así como de la administración, se consideran medianas las probabilidades de éxito en el resultado de este litigio.
2. En adición a los litigios detallados anteriormente está pendiente de resolución un proceso planteado por la Aseguradora para requerir a la Superintendencia de Administración Tributaria la devolución de impuesto sobre la renta pagado en exceso por un monto de Q2,732,382.
El proceso se encuentra en trámite en la vía judicial con el expediente No. SCA-2007-773, Oficial Segundo, Sala Segunda de lo Contencioso Administrativo. Este monto se tiene contabilizado en el rubro de deudores varios (ver nota 8).
De acuerdo con la opinión del abogado de la Aseguradora, así como de la administración, hay posibilidad de obtener un resultado favorable en este litigio.
Seguros El Roble, S.A. 41
Notas a los Estados Financieros
34 Cuentas de Orden
El resumen de esta cuenta es el siguiente:
Seguro directo en vigor
31 de diciembre 2023 Q 2022 Q
1,038,949,174,755 938,550,740,831
Reaseguro cedido en vigor 543,801,159,212 506,193,896,321
Reaseguro tomado en vigor 46,733,108,973 40,208,304,028
Documentos y valores en custodia 418,975 8,233
1,629,483,861,915 1,484,952,949,413
35 Administración de Riesgos
La Aseguradora está expuesta a los siguientes riesgos que, de ocurrir, podrían tener un efecto significativo adverso sobre sus estados financieros:
Riesgo de Suscripción o Riesgo Técnico del Seguro
Es la contingencia que una aseguradora o reaseguradora incurra en pérdidas debido al incremento de la siniestralidad y de los gastos.
Riesgo de Crédito
Es la contingencia que una aseguradora o reaseguradora incurra en pérdidas como consecuencia de que un deudor o contraparte incumpla sus obligaciones en los términos acordados.
Riesgo de Liquidez
Es la contingencia que una aseguradora o reaseguradora no cuente con los fondos necesarios para asumir oportunamente el flujo de pago de sus obligaciones, sin incurrir en pérdidas significativas.
Riesgo de Mercado
Es la contingencia que una aseguradora o reaseguradora incurra en pérdidas como consecuencia de movimientos adversos de los precios en los mercados financieros, que influyen en el valor de los activos y pasivos. Incluye los riesgos de tasa de interés y cambiario.
Riesgo Legal
Es la contingencia que una aseguradora o reaseguradora incurra en pérdidas como consecuencia de fallas en la ejecución de contratos o acuerdos, incumplimiento de la legislación y normativa aplicable, cambios regulatorios, procesos judiciales y/o arbitrales.
Seguros El Roble, S.A. 42
Notas a los Estados Financieros
Riesgo Operacional
Es la contingencia que una aseguradora o reaseguradora incurra en pérdidas debido a la inadecuación o a fallas de procesos, de personas, de los sistemas internos, o bien a causa de eventos externos. Incluye el riesgo tecnológico y riesgo legal.
Riesgo Tecnológico
Es la contingencia que una aseguradora o reaseguradora incurra en pérdidas debido a la interrupción, alteración, o falla de la infraestructura de TI, sistemas de información, bases de datos y procesos de TI.
36 Bases de Presentación
Las políticas contables utilizadas para la preparación de los estados financieros adjuntos difieren, en algunos aspectos, de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). Las principales diferencias conceptuales se resumen a continuación:
a. Reconocimiento de ingresos sobre la base contable de lo percibido
Para ciertos planes de seguro en el ramo de vida, salvamentos y comisiones y participaciones por reaseguro cedido, se reconocen los ingresos utilizando el método contable de lo percibido.
Las NIIF establecen que los ingresos deben reconocerse sobre el método contable de lo devengado.
b. Valuación de primas por cobrar
El MIC establece que los saldos de primas de pólizas, endosos o certificados pendientes de cobro con antigüedad mayor a cuarenta y cinco (45) días al final de cada mes deben darse de baja.
Las NIIF establecen un modelo de pérdidas crediticias esperadas para el reconocimiento del deterioro de los activos financieros, aun cuando los mismos hayan sido recientemente originados o adquiridos.
Por lo tanto, el reconocimiento de las pérdidas se espera que se registre desde el primer día en que se contabiliza la cuenta por cobrar (pérdidas día uno), basado en el hecho que toda cuenta por cobrar está expuesta a un riesgo de crédito.
c. Salvamentos y recuperaciones
El MIC establece que los salvamentos y recuperaciones deben contabilizarse a un valor estimado con su correspondiente cuenta de saldo acreedor denominada salvamentos y recuperaciones por realizar.
Seguros El Roble, S.A. 43
Notas a los Estados Financieros
Las NIIF indican que se clasificarán como un activo no corriente mantenido para la venta, si su importe en libros puede recuperarse fundamentalmente a través de una transacción de venta, en lugar de su uso continuado. Los activos no corrientes clasificados como mantenidos para la venta se medirán, al menor de su importe en libros o su valor razonable menos los costos de venta. Las NIIF no permiten capitalizar los gastos y costos por tenencia de los activos no corrientes.
d. Determinación de la depreciación de los bienes inmuebles y muebles
El MIC indica la contabilización de la depreciación de los bienes inmuebles y muebles y para la determinación de la depreciación se utilizan las tasas permitidas para efectos fiscales.
Las NIIF establecen que los activos fijos deben depreciarse a lo largo de su vida útil.
e. Costos de transacción asociados a la emisión de pólizas de seguro directo
De acuerdo con el MIC, los costos de transacción asociados se registran directamente en resultados cuando se incurren.
De acuerdo con NIIF estos costos de transacción deben reconocerse en resultados durante el plazo del activo financiero.
f. Beneficios a empleados
El MIC contempla la creación de una reserva para indemnizaciones laborales.
Las NIIF establecen que los beneficios por terminación deben registrarse cuando se termina el vínculo laboral, sólo cuando el patrono haya reconocido la obligación de este pasivo, independientemente de la decisión del empleado.
g. Registro y presentación de otras reservas en el capital contable
El MIC establece que ciertas reservas, tales como reserva para eventualidades y otros fines, deben registrarse en el capital contable.
Las NIIF no permiten el registro de reservas para eventualidades y otros fines.
h. Ajustes a períodos anteriores
El MIC establece que los ajustes a períodos anteriores se presenten en el estado de resultados del año como productos y gastos de ejercicios anteriores.
Las NIIF establecen que los estados financieros del año actual y de años anteriores presentados deben reexpresarse retroactivamente corrigiendo el error. El efecto de la corrección de un error de períodos anteriores no se incluirá en el resultado del período en el que se descubra el error.
Seguros El Roble, S.A. 44
Notas a los Estados Financieros
i. Notas a los estados financieros
El MIC no requiere divulgaciones obligatorias mínimas a los estados financieros.
Las NIIF establecen que un conjunto completo de estados financieros incluye, además de los estados financieros básicos, la divulgación de las políticas contables y notas explicativas.
j. Uso de cuentas contables
En la creación de cuentas contables que se necesiten para registrar transacciones no contempladas en el MIC, las entidades deben solicitar previamente, la autorización a la SIB.
Las NIIF no incluyen una nomenclatura de cuentas contables. Las NIIF establecen que las transacciones deben registrarse de acuerdo con su sustancia financiera.
k. Clasificación y medición de instrumentos financieros
De acuerdo con el MIC los instrumentos financieros se reconocen bajo el principio de costo.
Las NIIF establecen principios de clasificación y medición de instrumentos financieros. Bajo las NIIF los activos financieros se clasifican y miden según el modelo de negocio en el que los activos son gestionados y sus características de flujos de efectivo contractuales, siendo estos: i) al costo amortizado; ii) al valor razonable con cambios en otro resultado integral; y iii) al valor razonable con cambios en los resultados del año.
l. Algunas divulgaciones requeridas por las NIIF relacionadas con instrumentos financieros, principalmente en referencia a:
Clasificación de activos y pasivos en función de su vencimiento y divulgaciones referentes a instrumentos financieros (por ejemplo: relevancia de los instrumentos financieros y naturaleza y alcance de los riesgos procedentes de estos instrumentos financieros).
Registro referente a contratos de instrumentos derivados.
Participaciones en otras entidades.
Medición del valor razonable.
m. Obligaciones por siniestralidad
El MIC requiere que se registre mensualmente el monto de las estimaciones constituidas conforme la legislación aplicable para responder por los siniestros reportados a la Aseguradora y aún no ajustados provenientes de seguro directo, así como los siniestros incurridos no reportados.
Seguros El Roble, S.A. 45
Notas a los Estados Financieros
Las NIIF requieren de una prueba para determinar si las obligaciones por seguros son adecuadas y una prueba para determinar si los activos por contratos de reaseguro deben ajustarse por deterioro. Además, requieren que se presente los pasivos por seguros sin compensarlos con los activos por reaseguro.
n. Reserva para riesgos catastróficos
El MIC requiere que se registre el importe de las reservas acumulativas que la Aseguradora deba constituir conforme la legislación aplicable, para hacer frente a obligaciones derivadas de riesgos catastróficos.
Las NIIF prohíben la creación de provisiones para reclamos por siniestros aún no ocurridos a la fecha de los estados financieros.
ñ. Reaseguro cedido
De acuerdo con el MIC las primas por reaseguro cedido se registran directamente en resultados cuando se incurren.
De acuerdo con NIIF este gasto debería reconocerse en resultados durante el plazo asociado al riesgo cubierto con la operación de reaseguro.
o. Impuesto sobre la renta diferido
El MIC no contempla la contabilización de impuesto sobre la renta diferido, el cual es requerido cuando se identifiquen diferencias temporarias de conformidad con NIIF.
p. Deterioro del valor de los activos no financieros
El MIC no requiere el llevar a cabo una evaluación del deterioro del valor de los activos no financieros.
Las NIIF establecen que se debe evaluar en cada fecha de reporte si hay algún indicio de deterioro del valor de algún activo. Si hubiere este indicio se estimará su importe recuperable. El importe en libros de un activo se reducirá hasta que alcance su valor recuperable si, y solo si, este importe recuperable es inferior al importe en libros. Esa reducción es una pérdida por deterioro del valor.
q. Arrendamientos operativos - Alquileres
El MIC establece que el gasto por arrendamientos operativos se registra con cargo a los resultados del año.
Las NIIF indican que el arrendatario reconoce un activo por derecho de uso que representa su derecho a utilizar el activo subyacente y un pasivo por arrendamiento que representa su obligación de hacer pagos por arrendamiento. El activo por derecho de uso es subsecuentemente depreciado con cargo a los resultados, utilizando el método de línea recta durante el plazo del contrato.
Seguros El Roble, S.A. 46
Notas a los Estados Financieros
r. Conciliación de actividades de financiación
El MIC no requiere la presentación de una conciliación entre los saldos iniciales y finales de pasivos y capital contable relacionados con actividades de financiación y los flujos netos de efectivo procedentes de o usados en las actividades de financiación que se presentan en el estado de flujo de efectivo. Esta conciliación es requerida por las NIIF.
Seguros El Roble, S.A. 47
