Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre de 2022 y 2021
1 Operaciones
Seguros El Roble, S.A. (la “Aseguradora”) fue constituida bajo las leyes de la República de Guatemala el 29 de noviembre de 1972 para operar por tiempo indefinido. Su principal actividad consiste en realizar operaciones de seguros y reaseguro en cualquiera de sus formas y fases de conformidad con el Decreto Número 25-2010 del Congreso de la República de Guatemala que corresponde a la “Ley de la Actividad Aseguradora”, comprendiendo todos los ramos del seguro; y también puede realizar operaciones de coaseguro. La Aseguradora tiene ubicadas sus oficinas centrales en 7ª Avenida 5-10 zona 4, Centro Financiero, Torre II, nivel 16, ciudad de Guatemala.
La Aseguradora forma parte del Grupo Financiero Corporación BI cuya empresa responsable es el Banco Industrial, S.A. La controladora última de la Aseguradora es la entidad Bicapital Corporation constituida en la República de Panamá.
2 Bases de Preparación a Base de Contabilidad
Las políticas contables utilizadas para la preparación y presentación de información financiera están de acuerdo en todos sus aspectos importantes, con la práctica general en la actividad de seguros regulada en Guatemala y con el Manual de Instrucciones Contables para Empresas de Seguros (MIC) aprobado en la Resolución de Junta Monetaria JM-141-2010.
El MIC tiene como objetivo normar el registro contable de todas las actividades de las entidades aseguradoras sujetas a la vigilancia e inspección de la Superintendencia de Bancos de Guatemala.
Adicionalmente, estas políticas contables e informes deben regirse por la Ley de la Actividad Aseguradora, Código de Comercio, Ley de Bancos y Grupos Financieros, Ley Monetaria, Ley de Supervisión Financiera, Ley contra el Lavado de Dinero u Otros Activos, Ley para Prevenir y Reprimir el Financiamiento del Terrorismo y otras leyes aplicables a su actividad, así como por las disposiciones de la Junta Monetaria y de la Superintendencia de Bancos de Guatemala.
b Base de Medición
Los activos y pasivos se presentan al costo, con excepción de algunas inversiones en valores del Estado que se registran al costo amortizado y algunos activos no financieros que se registran a su valor revaluado.
c Moneda de Presentación
Los estados financieros están expresados en quetzales (Q), la moneda de curso legal en Guatemala.
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Notas a los Estados Financieros
Al 31 de diciembre de 2022 los tipos de cambio de referencia del Banco de Guatemala y del mercado bancario de divisas estaban alrededor de Q7.85 = US$1.00 (Q7.72 = US$1.00 en 2021).
d Estimaciones Contables
En la preparación de los estados financieros se han efectuado ciertas estimaciones y supuestos relacionados para informar sobre los activos, pasivos, resultados y la revelación de pasivos contingentes. Los resultados reales pueden diferir de estas estimaciones y supuestos.
3 Políticas Contables Significativas
La información adjunta contenida en los estados financieros y sus notas ha sido preparada y es responsabilidad de la administración de la Aseguradora.
Las políticas contables que se resumen a continuación se aplicaron en la preparación y presentación de estos estados financieros. Estas políticas contables difieren de las normas internacionales de información financiera (NIIF) principalmente en lo que se describe en la nota 36.
a Equivalentes de Efectivo
Se consideran equivalentes de efectivo las inversiones en depósitos a plazo y en cuentas de ahorro con entidades bancarias, ya que son fácilmente convertibles en efectivo.
b Inversiones
El portafolio de inversiones comprende:
i. Inversiones en valores
Las inversiones en valores se registran al costo de adquisición y algunas inversiones en valores del Estado y en valores de empresas privadas se registran al costo amortizado.
ii. Bienes inmuebles
Los bienes inmuebles se registran a su valor revaluado. El monto revaluado se registra con abono al capital contable en la cuenta revaluación de activos. La revaluación de activos es una práctica permitida por las leyes y disposiciones que regulan el funcionamiento de la Aseguradora. Estos activos se consideran propiedades de inversión.
La depreciación anual de los bienes inmuebles (excepto terrenos) que corresponde al 5% se carga directamente al resultado del año y se abona a la cuenta depreciación acumulada de activos revaluados.
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El monto de la revaluación registrada en la cuenta revaluaciones de activos incluida en el capital contable se disminuye con el valor de la depreciación que periódicamente se registra y se abona la cuenta de otras reservas.
iii. Depósitos
Los depósitos comprenden depósitos de ahorro y depósitos a plazo en entidades bancarias.
c Primas por Cobrar
De acuerdo con el MIC las primas por cobrar representan el importe de las primas pendientes de cobro derivadas de pólizas de seguros de vida, de seguros de accidentes y enfermedades y de seguros de daños, que han sido emitidas o renovadas y de endosos o certificados que impliquen cobro.
Mensualmente se dan de baja con cargo a resultados, las primas por cobrar con antigüedad de más de cuarenta y cinco (45) días para los ramos de daños, de vida planes colectivos y de gastos médicos. En los casos que la póliza está compuesta por varios endosos y/o certificados específicos, para efectos de cancelación se da de baja únicamente el saldo del endoso y/o certificado específico con antigüedad de más de 45 días y no el saldo total pendiente de cobro de la póliza.
El monto de primas por cobrar dado de baja conforme el procedimiento indicado en el párrafo anterior se registra contra los resultados del año en la cuenta de devoluciones y cancelaciones de primas.
d Bienes Muebles
i. Activos adquiridos
Los bienes muebles se presentan al costo de adquisición.
ii. Desembolsos posteriores a la adquisición
Las renovaciones y mejoras importantes se capitalizan, mientras que los desembolsos por reparaciones y mantenimiento que no alargan la vida útil de los activos se reconocen como gasto en los resultados del año.
iii. Depreciación
Los bienes muebles se deprecian por el método de línea recta, utilizando tasas basadas en los porcentajes establecidos fiscalmente, los cuales se detallan a continuación:
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% Equipo de cómputo 25 Vehículos, mobiliario y equipo 20 Otros bienes muebles 10
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El gasto por depreciación se registra contra los resultados del año.
Los activos totalmente depreciados se rebajan de las respectivas cuentas de costo y depreciación acumulada y se controlan en cuentas de orden.
e Amortización
Los derechos sobre programas informáticos y sus licencias se registran como cargos diferidos en el rubro de gastos por amortizar. Los desembolsos por estos conceptos se difieren y se amortizan por el método de línea recta a razón de 20% anual, de conformidad con las regulaciones vigentes. El gasto por amortización se registra en los resultados del año.
Los activos totalmente amortizados se rebajan de las respectivas cuentas de costo y amortización acumulada y se controlan en cuentas de orden.
f Inventario de Salvamentos
En caso de liquidación de una pérdida, el salvamento o cualquier recuperación pasarán a ser propiedad de la Aseguradora. Se reconoce el activo cuando se recibe la cesión de derechos del bien recuperado y se contabiliza al valor estimado del bien cuando se recupera. Asimismo, se contabiliza una cuenta regularizadora de activo por un monto equivalente al valor estimado de tales activos.
g Operaciones con Reaseguradoras
Las cuentas por cobrar a reaseguradoras se originan por los siniestros ocurridos en los cuales la Aseguradora asume la responsabilidad de la indemnización a favor del asegurado, registrando una cuenta por cobrar a las reaseguradoras sobre la base del porcentaje de riesgo cedido con abono al rubro de recuperaciones por reaseguro cedido que se presenta en el estado de resultados.
Las cuentas por pagar a reaseguradoras se originan por la cesión de primas emitidas que se efectúa con base en la evaluación del riesgo asumido, el cual se determina con consentimiento del reasegurador.
Estas cuentas por pagar se reconocen cada vez que se emite una póliza, registrándose simultáneamente un cargo al rubro de primas por reaseguro cedido en el estado de resultados con abono a las cuentas corrientes acreedoras de reaseguro que forman parte del balance general; teniendo como sustento de estas transacciones un contrato o nota de cobertura firmado con el reasegurador.
h Reservas Técnicas
En la resolución de Junta Monetaria JM-3-2011 se aprobó el Reglamento para la Constitución, Valuación e Inversión de las Reservas Técnicas de Aseguradoras y de Reaseguradoras.
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Este reglamento tiene por objeto normar los aspectos relacionados con la constitución, valuación e inversión de las reservas técnicas de las aseguradoras y las reaseguradoras.
Las reservas técnicas se determinan con base a lo que define la ley respectiva. Las reservas técnicas se liberan y constituyen mensualmente, excepto las reservas para riesgos catastróficos y las reservas de vida. El efecto neto constituye una variación favorable o desfavorable que forma parte de los resultados del año.
i Inversión de las Reservas Técnicas de Aseguradoras y de Reaseguradoras
De acuerdo con el Decreto Número 25-2010 "Ley de la Actividad Aseguradora" y la Resolución de Junta Monetaria JM-3-2011 “Reglamento para la constitución, valuación e inversión de las reservas técnicas de aseguradoras y de reaseguradoras”, las reservas técnicas tienen que estar invertidas en todo momento, en la moneda correspondiente, en los activos y dentro de los límites establecidos en el artículo 11 del Anexo a la Resolución JM-3-2011.
j Siniestros Pendientes de Liquidación
Las obligaciones por siniestros pendientes de liquidación por reclamos aceptados en seguros de daños y de accidentes personales se contabilizan conforme las estimaciones del monto de la indemnización a pagar. Las obligaciones por reclamos aceptados en seguros de vida se registran conforme las coberturas según el tipo de siniestro. El gasto por siniestro y la obligación correspondiente se registran cuando se recibe por escrito el aviso de la ocurrencia del siniestro por parte del asegurado, independientemente de la fecha de ocurrencia del siniestro.
En cada fecha de reporte se registra una estimación correspondiente a los siniestros pendientes ocurridos y no reportados de cada uno de los tipos de seguros del ramo de daños. De acuerdo a métodos prospectivos, aplicados consistentemente y certificados por Actuario independiente.
Las obligaciones por siniestros pendientes de liquidación se registran y se presentan dentro del rubro de reservas técnicas.
k Obligaciones Contractuales
Las obligaciones contractuales por reclamos aceptados en seguros de daños, vida y accidentes personales se registran conforme las coberturas pactadas en la póliza de seguro, según el tipo de siniestro.
l Otras Provisiones
Se reconoce una provisión cuando se tiene una obligación legal o implícita como resultado de acontecimientos pasados y es probable que requiera un desembolso económico para cancelar tal obligación.
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La provisión realizada se aproxima a su valor de cancelación, no obstante puede diferir del monto definitivo.
m Indemnizaciones Laborales
De acuerdo con las Leyes de Guatemala, los patronos tienen la obligación de pagar a sus empleados y trabajadores en caso de despido injustificado, indemnización equivalente al sueldo de un mes por cada año trabajado a su servicio o a sus beneficiarios en caso de muerte, conforme lo establecido por el artículo 85 inciso a) del Código de Trabajo.
La política se apega a lo estipulado por las leyes laborales de Guatemala. Se contabiliza una provisión con base en los sueldos pagados en el año para cubrir el pago de indemnizaciones laborales. El incremento a la provisión se constituye con cargo a los resultados del año y los pagos de indemnización se cargan contra la provisión registrada para el efecto.
n Productos Devengados no Percibidos
Las cuentas por cobrar a terceros a cuenta de siniestros de clientes se contabilizan como activo (deudores varios por recobros) con abono a la cuenta productos devengados no percibidos, y se contabilizan en el apartado de siniestros del estado de resultados, en la cuenta salvamentos y recuperaciones, cuando se perciben.
ñ Dividendos Decretados
Los dividendos para los accionistas se decretan con base en beneficios justificados y realizados de conformidad con las disposiciones legales aplicables. En adición a la utilidad neta de cada año, también se pueden distribuir las utilidades retenidas.
Los dividendos se decretan conforme a la autorización de la Asamblea de Accionistas, rebajando la cuenta de utilidades retenidas y registrando una cuenta por pagar. El pago se hace efectivo durante el año en el que se decreta el dividendo.
o Reserva Legal
De acuerdo con los artículos 36 y 37 del Código de Comercio de Guatemala, toda sociedad deberá separar anualmente como mínimo el cinco por ciento (5%) de la utilidad neta contable de cada ejercicio para formar la reserva legal.
Esta no podrá ser distribuida en forma alguna entre los accionistas sino hasta la liquidación de la sociedad. Sin embargo, anualmente podrá capitalizarse el excedente del cinco por ciento (5%) de la misma cuando la reserva legal anual exceda el quince por ciento (15%) del capital pagado al cierre del ejercicio inmediato anterior, sin perjuicio de seguir reservando el cinco por ciento (5%) anual mencionado anteriormente. El cinco por ciento (5%) de la utilidad neta del año anterior se contabiliza en el año corriente.
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p Otras Reservas
El saldo de la reserva para otros fines y de la reserva para reinversión de utilidades se incrementa o disminuye por decisión de la Asamblea General de Accionistas. Se podrá disponer del saldo de estas reservas solamente con autorización específica de la Asamblea de Accionistas.
q Reconocimiento de Ingresos
i. Por primas de seguros y otros ingresos relacionados
En el ramo de daños, de vida planes colectivos y de accidentes y enfermedades, las primas de seguro directo, las primas por reaseguro tomado y los otros ingresos correspondientes, recargos por fraccionamiento y derechos de emisión de pólizas, se contabilizan como ingreso cuando se emiten las pólizas o los documentos correspondientes, realizándose así la utilidad respectiva en el mismo año.
En el ramo de vida planes individuales, el ingreso se contabiliza cuando se cobra la prima. Los otros ingresos correspondientes, se contabilizan como ingreso cuando se recibe el pago de las primas correspondientes, realizándose así la utilidad respectiva en el mes en que se cobra la prima.
ii. Por comisiones y participaciones por reaseguro cedido
Las comisiones y participaciones por reaseguro cedido se contabilizan cuando se perciben, de conformidad con las condiciones pactadas en los contratos de reaseguro.
iii. Por intereses
Los ingresos por intereses sobre valores del Estado y depósitos bancarios se reconocen en el estado de resultados conforme se devengan.
Los ingresos por intereses sobre otras inversiones se reconocen en el estado de resultados cuando se perciben.
Cualquier prima entre el monto inicial de un instrumento que causa interés y su monto al vencimiento se amortiza durante el plazo de la inversión y se registra como gasto en el rubro de egresos por inversiones.
iv. Por venta de bienes inmuebles y muebles
Los ingresos por la venta de bienes inmuebles y muebles se contabilizan en el estado de resultados de acuerdo con el método de lo percibido cuando se emite la factura y/o la documentación legal correspondientes. El ingreso se determina comparando el precio de venta con el valor en libros del activo vendido.
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Notas a los Estados Financieros
v. Por venta de salvamentos
Los ingresos por la venta de salvamentos se reconocen en el estado de resultados de acuerdo con el método de lo percibido cuando el activo se vende y se emite la factura correspondiente.
vi. Por arrendamiento de bienes inmuebles
Los ingresos por arrendamiento del edificio destinado para alquiler denominado “Plaza El Roble”, se reconocen en la cuenta producto de inversiones que se presenta en el estado de resultados, conforme se devengan las cuotas fijadas en los contratos de alquiler.
r Gastos de Adquisición y Renovación
Los gastos incurridos por la adquisición y renovación de pólizas de seguro se reconocen como gasto de operación del año en que se incurren.
s Impuesto sobre la Renta
El impuesto sobre la renta es el impuesto que se estima pagar sobre la renta gravable para el año, utilizando las tasas vigentes a la fecha de reporte. Cualquier ajuste sobre el impuesto a pagar con respecto a años anteriores se registra en las cuentas de productos o gastos de ejercicios anteriores.
t Activos y Pasivos en Moneda Extranjera
Los activos y pasivos en moneda extranjera se presentan a su valor equivalente en quetzales utilizando el tipo de cambio que proceda conforme a las disposiciones de las autoridades monetarias (véase nota 2c).
u Transacciones en Moneda Extranjera
Las transacciones en moneda extranjera se contabilizan a su equivalente en quetzales utilizando el tipo de cambio vigente cuando se realiza la transacción.
El diferencial de cambio neto, si hubiese alguno, que resulte entre la fecha cuando se registra la transacción y la fecha de su cancelación o la fecha del cierre contable se registra en los resultados del año.
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4 Inversiones
El resumen de esta cuenta al 31 de diciembre de 2022 es el siguiente:
El resumen de esta cuenta al 31 de diciembre de 2021 es el siguiente:
Las inversiones en bienes inmuebles han redituado productos por Q6,047,429 durante el año terminado el 31 de diciembre de 2022 (Q4,232,007 en el 2021) (ver nota 27).
Geográficamente los saldos de las inversiones corresponden a títulos valores emitidos por entidades ubicadas en Guatemala.
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Rangos
Vencimientos Saldo Q Equivalentes de efectivo Q En valores del Estado De 6.00%
863,213,978En valores de empresas privadas
De
62,817,760En depósitos a plazo y de ahorro De 4.60% a 5.00% En 2023 230,716,832 230,716,832 En bienes inmuebles, neto 39,041,295En documentos por cobrar En 2023 33,518Total inversiones 1,195,823,383 230,716,832
Rangos tasa de interés anual Vencimientos Saldo Q Equivalentes de efectivo Q En valores del Estado De
873,040,835En depósitos a plazo y de ahorro De 4.60% a 9.25% En 2022 115,888,087 115,888,087 En bienes inmuebles, neto 41,447,644En documentos por cobrar En 2022 32,900Total inversiones 1,030,409,466 115,888,087
tasa de interés anual
a 9.25% De 2025 a 2042
y mixtas
5.13% a 5.70% De 2028 a 2032
7.25% a 9.25% De 2022 a 2041
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Bienes inmuebles – costo y revaluación: Los movimientos contables de bienes inmuebles costo y revaluación por el año terminado el 31 de diciembre de 2022 se resumen a continuación:
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Terrenos Edificios Instalaciones y mejoras Terrenos en condominio Edificios en condominio Total Q Q Q Q Q Q Costo: Saldo al inicio y al final del año 800,000 4,200,000 3,029,954 851,870 6,157,048 15,038,872 Depreciación acumulada: Saldo al inicio del año - (4,200,000) (229,671) - (1,539,258) (5,968,929) Gasto del año (nota 26) - - (151,497) - (307,852) (459,349) Saldo al final del año - (4,200,000) (381,168) - (1,847,110) (6,428,278) Saldos netos 800,000 - 2,648,786 851,870 4,309,938 8,610,594 Revaluación de activos: Saldo al inicio y al final del año 14,043,455 58,162,302 - - - 72,205,757 Depreciación acumulada: Saldo al inicio del año - (39,828,056) - - - (39,828,056) Gasto del año (nota 26) - (1,947,000) - - - (1,947,000) Saldo al final del año - (41,775,056) - - - (41,775,056) Saldos netos 14,043,455 16,387,246 - - - 30,430,701 Total bienes inmuebles y revaluaciones, neto 14,843,455 16,387,246 2,648,786 851,870 4,309,938 39,041,295
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Los movimientos contables de bienes inmuebles costo y revaluación por el año terminado el 31 de diciembre de 2021 se resumen a continuación:
Seguros El Roble, S.A. 21
Terrenos Edificios Instalaciones y mejoras Terrenos en condominio Edificios en condominio Total Q Q Q Q Q Q Costo: Saldo al inicio del año 800,000 4,200,000 107,879 851,870 6,157,048 12,116,797 Adiciones del año - - 2,922,075 - - 2,922,075 Saldo al final del año 800,000 4,200,000 3,029,954 851,870 6,157,048 15,038,872 Depreciación acumulada: Saldo al inicio del año - (4,200,000) (90,349) - (1,231,407) (5,521,756) Gasto del año (nota 26) - - (139,322) - (307,851) (447,173) Saldo al final del año - (4,200,000) (229,671) - (1,539,258) (5,968,929) Saldos netos 800,000 - 2,800,283 851,870 4,617,790 9,069,943 Revaluación de activos: Saldo al inicio y al final del año 14,043,455 58,162,302 - - - 72,205,757 Depreciación acumulada: Saldo al inicio del año - (37,881,056) - - - (37,881,056) Gasto del año (nota 26) - (1,947,000) - - - (1,947,000) Saldo al final del año - (39,828,056) - - - (39,828,056) Saldos netos 14,043,455 18,334,246 - - - 32,377,701 Total bienes inmuebles y revaluaciones, neto 14,843,455 18,334,246 2,800,283 851,870 4,617,790 41,447,644
Notas a los Estados Financieros
Los vencimientos de las inversiones en valores del estado y de empresas privadas y mixtas, en documentos por cobrar y en depósitos a plazo y de ahorro durante los próximos cinco años se resumen a continuación:
Bienes inmuebles - aumento por revaluación: Se registraron incrementos al valor de los terrenos y edificios con base en avalúos practicados por valuadores independientes.
El aumento por revaluación registrado como resultado de estos avalúos se resume a continuación:
5 Disponibilidades
El resumen de esta cuenta es el siguiente:
6 Primas por Cobrar
El resumen de esta cuenta es el siguiente:
Seguros El Roble, S.A. 22
Q 2023 230,750,350 2025 87,611,359 2027 en adelante 838,420,379 1,156,782,088
en que se contabilizó el aumento Terrenos Q Edificios Q Total Q 31 de diciembre de 2000 13,514,784 19,222,311 32,737,095 31 de diciembre de 2011 528,671 38,939,991 39,468,662 Total del aumento por revaluación 14,043,455 58,162,302 72,205,757
Año
31 de diciembre 2022 Q 2021 Q Depósitos monetarios 96,878,402 84,564,351 Caja chica 11,300 11,300 96,889,702 84,575,651
31 de diciembre 2022 Q 2021 Q Seguros de daños: Vehículos automotores 205,504,486 187,710,121 Incendio y líneas aliadas 159,482,492 150,742,726 Van 364,986,978 338,452,847
Notas a los Estados Financieros
7
De conformidad con la normativa establecida por la Superintendencia de Bancos de Guatemala, al 31 de diciembre de 2022 se rebajó de la cuenta de ingresos por primas directas netas y de la cuenta de primas por cobrar Q17,346,381 (Q19,399,010 en 2021) por cancelación de saldos de primas por cobrar atrasadas, según la antigüedad aplicable a cada ramo.
El resumen de esta cuenta es el siguiente:
Seguros El Roble, S.A. 23
31 de diciembre 2022 Q 2021 Q Vienen 364,986,978 338,452,847 Riesgos técnicos 90,378,792 88,957,002 Responsabilidad civil 11,332,301 8,113,512 Transportes 9,932,199 13,960,183 Robo y hurto 8,939,426 4,215,507 Aviación 2,006,257 895,755 Cascos marítimos 225,030 197,507 Rotura de cristales 18,144 18,144 487,819,127 454,270,457 Seguros de vida: Planes colectivos 51,814,739 36,564,376 Planes individuales 1,691,570 1,348,756 53,506,309 37,913,132 Accidentes y enfermedades: Salud y hospitalización 559,108,276 522,699,565 Accidentes personales 37,831,899 33,446,362 596,940,175 556,145,927 1,138,265,611 1,048,329,516
Instituciones
de Seguros
31 de diciembre 2022 Q 2021 Q Compañías reaseguradoras 131,960,211 140,076,073 Compañías reaseguradas 57,979,353 44,351,543 189,939,564 184,427,616
Notas a los Estados Financieros
8 Deudores Varios, neto El resumen de esta cuenta es el
Seguros El Roble, S.A. 24
31 de diciembre 2022 Q 2021 Q Agentes de seguros 35,452 71,605 Productos por cobrar: Intereses, neto 11,901,470 11,851,427 Recobros 6,269,421 5,881,423 Alquileres 79,273 91,900 18,250,164 17,824,750 Menos: productos devengados no percibidos por recobros (6,269,421) (5,881,423) 11,980,743 11,943,327 Cuentas por liquidar 3,272,456 3,093,489 Otros deudores: Comercialización de productos 4,831,315Impuestos por recuperar (ver nota 33) 2,732,382 2,732,382 Depósitos entregados en garantía 98,095 96,432 Anticipos a funcionarios y empleados 81,560 139,124 Cheques rechazados 13,677 261,927 Otros deudores 1,430,551 2,342,913 9,187,580 5,572,778 24,476,231 20,681,199
siguiente:
Notas a los Estados Financieros
9 Bienes Muebles, neto
El movimiento contable de esta cuenta por el año terminado el 31 de diciembre de 2022 se resume a continuación:
Seguros El Roble, S.A. 25
Equipo de cómputo Mobiliario y equipo Vehículos Otros bienes muebles Total Q Q Q Q Q Costo: Saldo al inicio del año 9,473,514 147,615 1,738,931 3,857,347 15,217,407 Compras durante el año 616,179 36,690 - 13,994 666,863 Bajas de activos totalmente depreciados (2,408,919) (67,522) - (158,206) (2,634,647) Traslados 1,042 1,071 - (2,113)Saldo al final del año 7,681,816 117,854 1,738,931 3,711,022 13,249,623 Depreciación acumulada: Saldo al inicio del año (3,401,130) (88,018) (1,064,687) (2,813,843) (7,367,678) Gasto por depreciación (2,047,349) (32,642) (347,784) (383,471) (2,811,246) Bajas de activos totalmente depreciados 2,407,745 67,490 - 158,197 2,633,432 Saldo al final del año (3,040,734) (53,170) (1,412,471) (3,039,117) (7,545,492) Saldos netos al final del año 4,641,082 64,684 326,460 671,905 5,704,131
Notas a los Estados Financieros
El movimiento contable de esta cuenta por el año terminado el 31 de diciembre de 2021 se resume a continuación:
Seguros El Roble, S.A. 26
Equipo de cómputo Mobiliario y equipo Vehículos Otros bienes muebles Total Q Q Q Q Q Costo: Saldo al inicio del año 4,166,668 458,267 1,738,931 3,870,882 10,234,748 Compras durante el año 5,540,576 24,602 - 12,946 5,578,124 Bajas de activos totalmente depreciados (199,405) (330,375) - (27,637) (557,417) Bajas por ventas (38,048) - - - (38,048) Traslados 3,723 (4,879) - 1,156Saldo al final del año 9,473,514 147,615 1,738,931 3,857,347 15,217,407 Depreciación acumulada: Saldo al inicio del año (2,109,283) (371,597) (716,900) (2,454,192) (5,651,972) Gasto por depreciación (1,516,807) (46,766) (347,787) (387,283) (2,298,643) Bajas de activos totalmente depreciados 199,350 330,345 - 27,632 557,327 Bajas por ventas 25,610 - - - 25,610 Saldo al final del año (3,401,130) (88,018) (1,064,687) (2,813,843) (7,367,678) Saldos netos al final del año 6,072,384 59,597 674,244 1,043,504 7,849,729
Notas a los Estados Financieros
10 Cargos Diferidos, neto El
(a) Este saldo incluye principalmente pagos por licencias para utilización de software y backups.
11 Reservas Técnicas El
Seguros El Roble, S.A. 27
resumen
31 de diciembre 2022 Q 2021 Q Gastos por amortizar, neto 11,631,575 12,598,407 Gastos pagados por anticipado: Comisiones 53,694,554 42,189,275 Primas de reaseguro cedido 37,298,874 24,096,733 Impuestos 23,762,775 21,883,578 Proveeduría 349,886 257,029 Instalación y mejoras a propiedad ajena 76,161Otros gastos pagados por anticipado (a) 4,410,843 2,519,218 131,224,668 103,544,240
de esta cuenta es el siguiente:
resumen de esta cuenta
siguiente: 31 de diciembre 2022 Q 2021 Q Por seguro de accidentes y enfermedades 411,438,653 383,088,885 Para siniestros pendientes 375,397,248 404,417,799 Por seguro de daños 238,183,558 219,596,337 Por seguro de vida 164,914,096 148,811,345 Para siniestros incurridos no reportados 40,756,790 38,230,699 Para catástrofes 37,626,411 33,425,355 Por reaseguro tomado 3,430,621 1,934,481 Para siniestros pendientes por reaseguro tomado 1,648,966 4,668,233 1,273,396,343 1,234,173,134 Menos: siniestros pendientes a cargo de reaseguradores (293,596,855) (331,897,687) 979,799,488 902,275,447
es el
Notas a los Estados Financieros
12 Obligaciones Contractuales Pendientes de Pago
El resumen de esta cuenta es el siguiente:
13 Instituciones de Seguros
14 Otros Pasivos
El resumen de esta cuenta es el siguiente:
Seguros El Roble, S.A. 28
31 de diciembre 2022 Q 2021 Q Siniestros por pagar: Daños 2,120,285 1,211,116 Vida 1,811,626 106,871 Accidentes y enfermedades 737,120 2,859,601 4,669,031 4,177,588 Otras obligaciones contractuales: Primas anticipadas 143,280,971 107,158,395 Dividendos, cupones y bonos 13,677,121 11,524,672 156,958,092 118,683,067 161,627,123 122,860,655
31 de diciembre 2022 Q 2021 Q Compañías reaseguradoras 467,031,421 425,587,186 Compañías reaseguradas 238,692 319,345 467,270,113 425,906,531
El resumen de esta cuenta es el siguiente:
31 de diciembre 2022 Q 2021 Q Indemnizaciones laborales 29,676,820 26,959,633 Bono 14 2,153,731 2,032,578 Aguinaldos 445,830 392,019 Sobre comisiones de agentes 323,513 341,244 32,599,894 29,725,474
Notas a los Estados Financieros
El movimiento contable de la provisión para indemnizaciones laborales se resume a continuación:
15 Acreedores Varios
El resumen de esta cuenta es el siguiente:
16 Capital Pagado
El capital autorizado asciende a Q500,000,000 dividido en 5,000,000 de acciones comunes con valor nominal de Q100 cada una.
El capital suscrito y pagado asciende a Q150,000,000 dividido en 1,500,000 acciones con valor nominal de Q100 cada una.
Seguros El Roble, S.A. 29
31 de diciembre 2022 Q 2021 Q Saldo al inicio del año 26,959,633 24,145,737 Provisión cargada a los resultados del año 5,207,786 4,994,173 Pagos aplicados a la provisión (2,490,599) (2,180,277) Saldo al final del año 29,676,820 26,959,633
31 de diciembre 2022 Q 2021 Q Impuestos sobre primas por cobrar 125,138,815 115,265,047 Cuentas por pagar 104,605,362 84,342,065 Comisiones sobre primas por cobrar 78,185,623 77,084,270 Agentes de seguros 21,791,567 23,309,764 Impuesto al valor agregado 15,687,025 14,581,607 Impuesto sobre la renta por pagar (nota 30) 13,988,547 2,234,994 Depósitos por aplicar 13,428,927 18,731,110 Primas a devolver 11,787,160 6,039,137 Retenciones y recaudaciones por remesar 11,080,826 10,177,014 Primas en depósito 3,754,640 4,459,048 Provisión para contingencias fiscales (nota 33) 1,307,302 1,307,302 Impuestos a favor de bomberos 1,023,150 892,796 Otros impuestos y contribuciones 680,962 652,564 Depósitos varios 346,427 347,299 Otros acreedores 1,543,032 3,221,108 404,349,365 362,645,125
Notas a los Estados Financieros
17 Otras Reservas
En estas reservas se registra la reserva para otros fines, cuyo saldo se incrementa o disminuye por decisión de la Asamblea General de accionistas cuando se realiza la distribución de utilidades.
Durante los años terminados el 31 de diciembre de 2022 y 2021 esta reserva se incrementó en Q35,016,512 y Q33,346,930 respectivamente, de conformidad con las aprobaciones en las actas de la Asamblea General Ordinaria de Accionistas
No. AGO-54 del 8 de marzo de 2022 y No. AGO-53 del 2 de marzo de 2021, respectivamente.
18 Utilidades Retenidas
Dividendos decretados
De conformidad con el acta de la Asamblea General Ordinaria de Accionistas
No. AGO-54 del 8 de marzo de 2022 se decretó como parte del proyecto de distribución de utilidades del 2021, dividendos por Q119,205,000.
De conformidad con el acta de la Asamblea General Ordinaria de Accionistas
No. AGO-53 del 2 de marzo de 2021 se decretó como parte del proyecto de distribución de utilidades del 2020, dividendos por Q172,650,000.
19 Primas Directas, netas
El resumen de esta cuenta es el siguiente:
Seguros El Roble, S.A. 30
Años terminados
de diciembre 2022 Q 2021 Q Vida: Planes colectivos 371,293,684 308,806,863 Planes individuales 15,413,611 15,275,672 386,707,295 324,082,535 De accidentes y enfermedades: Salud y hospitalización 711,453,786 659,727,001 Accidentes personales 87,707,076 79,036,891 799,160,862 738,763,892 Daños: Vehículos automotores 472,571,103 440,588,275 Terremoto 230,130,459 232,655,084 Incendio y líneas aliadas 151,130,786 152,417,398 Transportes 57,065,430 52,935,939 Robo y hurto 37,912,544 40,908,649 Van 948,810,322 919,505,345
el 31
Notas a los Estados Financieros
20 Primas por Reaseguro Cedido
Seguros El Roble, S.A. 31
terminados el 31 de diciembre 2022 Q 2021 Q Vienen 948,810,322 919,505,345 Riesgos técnicos 33,322,939 34,093,042 Responsabilidad civil 30,276,154 25,985,565 Aviación 13,879,609 12,252,194 Cascos marítimos 1,114,164 975,424 Rotura de cristales 52,000 60,100 1,027,455,188 992,871,670 2,213,323,345 2,055,718,097
Años
resumen de esta cuenta es el siguiente: Años terminados el 31 de diciembre 2022 Q 2021 Q Vida: Planes colectivos 66,955,908 49,785,131 Planes individuales 8,271,647 7,103,946 75,227,555 56,889,077 De accidentes y enfermedades: Salud y hospitalización 193,436,615 175,602,772 Accidentes personales 31,735,935 29,903,578 225,172,550 205,506,350 Daños: Terremoto 262,877,229 258,298,729 Incendio y líneas aliadas 173,928,282 172,829,987 Vehículos automotores 110,619,633 109,109,719 Transportes 41,678,704 40,984,411 Riesgos técnicos 31,456,555 32,184,396 Responsabilidad civil 22,587,260 20,420,969 Robo y hurto 14,982,257 8,058,054 Aviación 12,155,786 10,519,996 Cascos marítimos 493,088 442,461 Rotura de cristales 1,112 1,296 670,779,906 652,850,018 971,180,011 915,245,445
El
Notas a los Estados Financieros
21 Gastos
22
Seguros El Roble, S.A. 32
Adquisición
Renovación
resumen de esta cuenta es el siguiente: Años terminados el
de diciembre 2022 Q 2021 Q Comisiones con agentes de seguros: Vida 133,367,089 108,686,092 Daños 124,011,098 128,985,818 Accidentes y enfermedades 92,430,322 83,533,259 Reaseguro tomado 13,766,172 12,802,056 363,574,681 334,007,225 Otros gastos de adquisición: Honorarios 16,432,419 15,005,997 Premios y bonificaciones 10,763,173 10,701,247 Papelería y útiles 3,606,887 3,945,592 Gastos de inspección y riesgos 1,753,013 1,527,200 Sobre comisiones a supervisores y agentes 1,242,477 4,712,675 Publicidad y propaganda 865,548 790,857 Arrendamiento 500,425 597,342 Servicio de localización satelital 487,366 677,391 Promociones 420,893 231,453 Gastos varios 4,864,507 4,939,399 40,936,708 43,129,153 404,511,389 377,136,378
de
y
El
31
Comisiones y Participaciones por Reaseguro Cedido
Años terminados
de diciembre 2022 Q 2021 Q Daños 98,100,864 91,790,469 Accidentes y enfermedades 45,036,100 44,189,056 Vida 3,196,617 3,529,110 146,333,581 139,508,635
El resumen de esta cuenta es el siguiente:
el 31
Notas a los Estados Financieros
23 Gastos por Obligaciones Contractuales
El resumen de esta cuenta es el siguiente:
Años terminados el 31 de diciembre
24 Recuperaciones por Reaseguro Cedido
El resumen de esta cuenta es el siguiente:
Años terminados el 31 de diciembre
Seguros El Roble, S.A. 33
2022 Q 2021 Q Siniestros por seguro directo: De vida: Planes colectivos 78,023,852 144,007,553 Planes individuales (372,583) 7,593,288 77,651,269 151,600,841 De accidentes y enfermedades 592,878,199 587,388,322 De daños: Vehículos automotores 267,774,575 221,402,851 Incendio y líneas aliadas 99,161,272 233,396,346 Robo y hurto 24,753,501 11,560,935 Transportes 18,702,682 19,780,513 Aviación 5,689,924 4,250,035 Responsabilidad civil 4,539,241 1,951,218 Rotura de cristales 60,559 62,510 Riesgos técnicos (36,792) 6,891,694 Terremoto (7,211) (51,705) 420,637,751 499,244,398 Otros cargos: Gastos de ajuste siniestros 81,814,262 70,703,378 Siniestros por reaseguro tomado 17,207,754 29,485,756 Rescates 7,595,173 7,049,254 Otros 2,470,689 3,207,022 109,087,878 110,445,409 1,200,255,097 1,348,678,970
2022 Q 2021 Q De vida: Planes colectivos 18,567,166 30,426,473 Planes individuales (592,863) 5,912,934 17,974,303 36,339,407 Van 17,974,303 36,339,407
Notas a los Estados Financieros
25 Gastos de Administración
El
Seguros El Roble, S.A. 34
terminados el 31 de diciembre 2022 Q 2021 Q Vienen 17,974,303 36,339,407 De accidentes y enfermedades 159,066,490 150,389,334 De daños: Incendio y líneas aliadas 99,494,120 243,432,940 Vehículos automotores 68,982,138 70,269,769 Transportes 14,538,540 15,648,755 Robo y hurto 10,460,408 424,551 Aviación 5,171,249 3,796,359 Responsabilidad civil 3,967,293 (691,962) Riesgos técnicos (353,120) 6,119,950 202,260,628 339,000,362 379,301,421 525,729,103
Años
resumen de esta
siguiente: Años terminados el 31 de diciembre 2022 Q 2021 Q Funcionarios y empleados 73,512,634 69,328,044 Impuestos y contribuciones 26,787,128 24,824,179 Servicios computarizados 19,596,418 14,079,115 Honorarios profesionales y por servicios 17,621,453 17,576,215 Cobranza 16,202,246 14,633,220 Depreciaciones y amortizaciones 7,204,106 6,201,474 Alquileres 3,239,808 3,114,286 Comunicaciones 1,958,810 1,688,917 Papelería y útiles 1,632,869 1,670,419 Gastos de aseo 627,056 642,305 Cuotas asociaciones diversas 543,738 520,318 Energía eléctrica y agua 332,743 298,077 Primas de seguros y fianzas 303,865 218,980 Gastos varios 1,939,360 2,783,757 171,502,234 157,579,306
cuenta es el
Notas a los Estados Financieros
El saldo de la cuenta honorarios profesionales y por servicios por el año terminado el 31 de diciembre de 2022 incluye Q11,048,875 (Q10,362,375 en 2021) que corresponden a gastos por administración de reclamos que son facturados por una compañía relacionada.
26 Egresos por Inversiones
El resumen de esta cuenta es el siguiente:
Años terminados el 31 de diciembre
Los gastos de inmuebles incluyen el gasto correspondiente a la depreciación de edificios, instalaciones y mejoras por bienes inmuebles por Q459,349 (Q447,173 en 2021) y depreciación de la revaluación por Q1,947,000 en ambos años, para un gasto total de Q2,406,349 (Q2,394,173 en 2021).
27 Productos de Inversiones
El resumen de esta cuenta es el siguiente:
Años terminados el 31 de diciembre
Seguros El Roble, S.A. 35
2022 Q 2021 Q Gastos de inmuebles 4,062,703 4,145,315 Gastos en valores 660,345 745,782 4,723,048 4,891,097
2022 Q 2021 Q Intereses en valores del Estado 58,124,398 59,213,604 Intereses sobre depósitos 6,504,538 3,131,128 Productos de inmuebles (nota 4) 6,047,429 4,232,007 Intereses en valores de empresas privadas 905,260 1,892 Intereses sobre documentos por cobrar 8,552 18,729 71,590,177 66,597,360
Notas a los Estados Financieros
28 Otros Productos
El resumen de esta cuenta es el siguiente:
terminados el 31 de diciembre
29 Otros Gastos
El resumen de esta cuenta es el siguiente:
30 Impuesto sobre la Renta
Las declaraciones juradas del impuesto sobre la renta presentadas por la Aseguradora por los períodos fiscales terminados el 31 de diciembre del 2018 al 2021 y la que se presentará para el año terminado el 31 de diciembre de 2022 están sujetas a revisión por parte de las autoridades fiscales. El derecho del Estado para efectuar estas revisiones prescribe por el transcurso de cuatro años, contados a partir de la fecha en que se produjo el vencimiento para el pago de la obligación.
De conformidad con el Libro I Impuesto sobre la Renta del Decreto Número 10-2012 del Congreso de la República de Guatemala publicado el 5 de marzo de 2012, a partir del 1 de enero de 2013 la Aseguradora adoptó el régimen sobre las utilidades de actividades lucrativas para la determinación del impuesto sobre la renta, que establece un tipo impositivo de 25%.
Seguros El Roble, S.A. 36
Años
2022 Q 2021 Q Productos por
por emisión de primas de seguro 114,596,497 87,599,775 Recargo por fraccionamiento de primas de seguro 15,711,096 15,493,679 Utilidad en venta de inmuebles y muebles - 4,682 130,307,593 103,098,136
beneficios adicionales
Años
2022 Q 2021 Q Gastos por beneficios
emisión de primas de seguro 75,355,661 28,538,285 Cambio neto de moneda extranjera 1,135,107 521,023 Recargo por fraccionamiento de primas de seguro (39,955) (170,560) Gastos financieros - 633 76,450,813 28,889,381
terminados el 31 de diciembre
adicionales por
Notas a los Estados Financieros
Adicionalmente, las rentas de capital y las ganancias de capital están gravadas con un tipo impositivo de 10% y la distribución de dividendos, ganancias y utilidades está gravada con un tipo impositivo de 5%.
El gasto de impuesto sobre la renta para el año terminado el 31 de diciembre de 2022 ascendió a Q53,018,059 (Q35,204,185 para 2021) equivalente a una tasa efectiva de 19.5% (17.6% para 2021).
La integración de la determinación de la renta imponible y del gasto de impuesto sobre la renta se resume a continuación:
Las determinaciones del gasto por impuesto sobre la renta antes indicadas se prepararon, en todos sus aspectos significativos, de conformidad con lo dispuesto en el Libro I de la Ley de Actualización Tributaria, Decreto Número 10-2012 del Congreso de la República de Guatemala y sus reformas, que contiene la regulación aplicable al impuesto sobre la renta. Los montos que se declaran podrían estar sujetos a cambios posteriores dependiendo del criterio que apliquen las autoridades fiscales cuando analicen las transacciones.
Seguros El Roble, S.A. 37
Años terminados el 31 de diciembre 2022 2021 Q Q Renta bruta (total de ingresos) 3,941,648,004 3,857,242,685 Menos: Costos y gastos deducibles (3,667,388,254) (3,656,068,863) Rentas exentas y no afectas (57,154,658) (57,338,604) Rentas de capital (8,388,090) (5,026,748) Ganancias de capital netas - (4,049) Renta imponible 208,717,002 138,804,421 Tasa impositiva 25% 25% Gasto de impuesto sobre la renta aplicable a actividades lucrativas 52,179,251 34,701,105 Más: Gasto de impuesto sobre la renta por rentas de capital 838,809 502,675 Gasto de impuesto sobre la renta por ganancias de capital - 405 Gasto total de impuesto sobre la renta 53,018,059 35,204,185 Menos pagos a cuenta y retenciones (39,029,513) (32,969,191) Impuesto sobre la renta por pagar (nota 15) 13,988,547 2,234,994
Notas a los Estados Financieros
31 Posición Neta en Moneda Extranjera
La posición neta en moneda extranjera es la siguiente:
32 Conformación del Grupo Financiero
El artículo 27 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros Decreto Número 19-2002 establece la conformación de Grupo Financiero, el cual deberá organizarse bajo el control común de una empresa controladora constituida en Guatemala específicamente para ese propósito, o de una empresa responsable del grupo financiero, que en este caso es Banco Industrial, S.A.
El 27 de septiembre de 2004 la Superintendencia de Bancos de Guatemala emitió la Resolución No. JM-818-2004 que formaliza plenamente la conformación del Grupo Financiero Corporación BI.
El 23 de noviembre de 2022 la Junta Monetaria emitió la Resolución No. JM-1302022 que autorizó la incorporación de Compañía Guatemalteca de Almacenes Generales de Depósito, S.A. al Grupo Financiero Corporación BI, por relación de administración.
Al 31 de diciembre de 2022 las empresas que conforman el Grupo Financiero Corporación BI son:
Banco Industrial, S.A. (empresa responsable)
Financiera Industrial, S.A.
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31 de diciembre 2022 US$ 2021 US$ Activos: Inversiones en valores del Estado 3,107,275 3,116,054 Inversiones en empresas privadas y mixtas 8,000,000Inversiones en bienes inmuebles 678,687 719,164 Disponibilidades 7,517,282 8,128,129 Primas por cobrar 27,713,140 26,725,521 Instituciones de seguros 17,500,746 14,645,128 Deudores varios 272,517 205,008 Bienes muebles, neto 595,370 804,028 Cargos diferidos 4,922,574 3,621,140 Total de activos 70,307,591 57,964,172 Pasivos: Reservas técnicas 5,142,534 4,586,867 Obligaciones contractuales pendientes de pago 3,958,273 2,573,669 Instituciones de seguros 36,191,385 35,472,394 Acreedores varios 8,866,926 9,760,613 Total de pasivos 54,159,118 52,393,543 Posición neta activa 16,148,473 5,570,629
Notas a los Estados Financieros
Contecnica, S.A.
Mercado de Transacciones, S.A.
Almacenadora Integrada, S.A.
Almacenes Generales, S.A.
Seguros El Roble, S.A.
Fianzas El Roble, S.A.
Westrust Bank (International) Limited
Compañía Guatemalteca de Almacenes Generales de Depósito, S.A.
Los saldos con partes relacionadas que conforman el Grupo Financiero Corporación BI se resumen a continuación:
Las transacciones con partes relacionadas que conforman el Grupo Financiero Corporación BI se resumen a continuación:
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31 de diciembre 2022 Q 2021 Q Activos: Disponibilidades 62,196,968 62,321,817 Depósitos a plazo y de ahorro 210,716,831 105,888,087 Primas por cobrar 5,234,225 6,459,372 Deudores varios 594,521 339,726 278,742,545 175,009,002
Años terminados el 31 de diciembre 2022 Q 2021 Q Productos: Primas de seguro directo 153,634,254 152,837,701 Productos por intereses 6,065,600 2,599,564 Arrendamiento de inmuebles 2,299,067 1,591,835 Otros productos - servicio de personal 1,200,000 1,200,000 163,198,921 158,229,100 Gastos: Honorarios – gastos de adquisición 10,427,977 12,229,697 Alquileres – gastos de administración 906,377 903,935 Gastos en valores 660,345 745,782 11,994,699 13,879,414
Notas a los Estados Financieros
Adicionalmente hay otros saldos y transacciones con otras partes relacionadas (entidades), los cuales se resumen a continuación: Los saldos son los siguientes:
33 Compromisos y Contingencias
Compromisos por Convenios de Reaseguro
Se celebraron varios convenios de reaseguro por los montos y términos estipulados en cada contrato, sin embargo, la Aseguradora es responsable por el total de las obligaciones en caso de que las compañías reaseguradoras no estuvieran en posibilidad de pagar la porción que les correspondiera. Los
están expresados en quetzales.
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31
diciembre 2022 Q 2021 Q Pasivos: Cuentas por pagar – acreedores varios 41,922,277 40,131,285
transacciones
siguientes: Años terminados el 31 de diciembre 2022 Q 2021 Q Productos: Primas de seguro directo 37,628,129 31,619,453 Arrendamiento de inmuebles 2,065,520 1,205,285 Otros productos - comisiones 1,275,784 1,092,471 40,969,433 33,917,209 Gastos: Obligaciones contractuales 219,675,141 197,427,191 Gastos de adquisición - comisiones con agentes de seguros 77,716,346 77,962,459 Gastos de administración: Servicios computarizados (personal) 11,940,912 10,239,448 Honorarios por servicios 11,742,903 10,992,665 Alquileres 2,141,128 2,303,889 Papelería y útiles - administración de facturas 1,239,052 1,075,036 Gastos varios 1,183,477 1,772,413 325,638,959 301,773,101
de
Las
son las
contratos
Notas a los Estados Financieros
Contingencias Litigios Pendientes
1. Están pendientes de resolución reparos fiscales por reclamo de impuestos adicionales como resultado de revisiones efectuadas por la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT), los cuales se detallan a continuación:
a) Impuestos adicionales reclamados correspondientes al expediente No. 2008-21-01-44-0000132 SAT, proceso contencioso administrativo No. 1012-2010-00094, Oficial Tercero, Sala Segunda de lo Contencioso Administrativo, del período comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 2005. El impuesto adicional solicitado por las autoridades tributarias es de Q1,194,512 más multa de Q1,194,512 e intereses resarcitorios.
Al 31 de diciembre de 2022 y 2021 se tiene registrada una provisión por Q1,307,302 para cubrir cualquier pérdida relacionada con alguna resolución adversa del litigio descrito anteriormente (ver nota 15).
b) Impuestos adicionales reclamados correspondientes al expediente No. 2015-21-01-44-0000510 SAT, reparo por omisión de retención del 5% del impuesto sobre la renta, derivado de la capitalización de utilidades y reserva legal, el impuesto que se reclama asciende a Q6,250,000 más multa de Q6,250,000 e intereses resarcitorios. Se presentó demanda contenciosa-administrativa contra la SAT y se recibió contestación de la demanda en sentido negativo. Se está a la espera que la Sala Segunda del Tribunal de lo Contencioso Administrativo abra a prueba el proceso.
De acuerdo con la opinión del abogado de la Aseguradora, así como de la administración, se consideran medianas las probabilidades de éxito en el resultado de este litigio.
2. En adición a los litigios detallados anteriormente está pendiente de resolución un proceso planteado por la Aseguradora para requerir a la Superintendencia de Administración Tributaria la devolución de impuesto sobre la renta pagado en exceso por un monto de Q2,732,382.
El proceso se encuentra en trámite en la vía judicial con el expediente No. SCA-2007-773, Oficial Segundo, Sala Segunda de lo Contencioso Administrativo. Este monto se tiene contabilizado en el rubro de deudores varios (ver nota 8).
De acuerdo con la opinión del abogado de la Aseguradora, así como de la administración, hay posibilidad de obtener un resultado favorable en este litigio.
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Notas a los Estados Financieros
34 Cuentas de Orden
El resumen de esta cuenta es el siguiente:
35 Administración de Riesgos
La Aseguradora está expuesta a los siguientes riesgos que, de ocurrir, podrían tener un efecto significativo adverso sobre sus estados financieros:
Riesgo de Suscripción o Riesgo Técnico del Seguro
Es la contingencia que una aseguradora o reaseguradora incurra en pérdidas debido al incremento de la siniestralidad y de los gastos.
Riesgo de Crédito
Es la contingencia que una aseguradora o reaseguradora incurra en pérdidas como consecuencia de que un deudor o contraparte incumpla sus obligaciones en los términos acordados.
Riesgo de Liquidez
Es la contingencia que una aseguradora o reaseguradora no cuente con los fondos necesarios para asumir oportunamente el flujo de pago de sus obligaciones, sin incurrir en pérdidas significativas.
Riesgo de Mercado
Es la contingencia que una aseguradora o reaseguradora incurra en pérdidas como consecuencia de movimientos adversos de los precios en los mercados financieros, que influyen en el valor de los activos y pasivos. Incluye los riesgos de tasa de interés y cambiario.
Riesgo Legal
Es la contingencia que una aseguradora o reaseguradora incurra en pérdidas como consecuencia de fallas en la ejecución de contratos o acuerdos, incumplimiento de la legislación y normativa aplicable, cambios regulatorios, procesos judiciales y/o arbitrales.
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31 de diciembre 2022 Q 2021 Q Seguro directo en vigor 938,550,740,831 892,693,185,619 Reaseguro cedido en vigor 506,193,896,321 486,112,757,728 Reaseguro tomado en vigor 40,208,304,028 35,544,889,006 Documentos y valores en custodia 8,233 8,114 1,484,952,949,413 1,414,350,840,467
Notas a los Estados Financieros
Riesgo Operacional
Es la contingencia que una aseguradora o reaseguradora incurra en pérdidas debido a la inadecuación o a fallas de procesos, de personas, de los sistemas internos, o bien a causa de eventos externos. Incluye el riesgo tecnológico y riesgo legal.
Riesgo Tecnológico
Es la contingencia que una aseguradora o reaseguradora incurra en pérdidas debido a la interrupción, alteración, o falla de la infraestructura de TI, sistemas de información, bases de datos y procesos de TI.
36 Bases de Presentación
Las políticas contables utilizadas para la preparación de los estados financieros adjuntos difieren, en algunos aspectos, de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). Las principales diferencias conceptuales se resumen a continuación:
a. Reconocimiento de ingresos bajo la base contable de lo percibido
Para ciertos planes de seguro en el ramo de vida, salvamentos y comisiones y participaciones por reaseguro cedido, se reconocen los ingresos utilizando el método contable de lo percibido.
Las NIIF establecen que los ingresos deben reconocerse sobre el método contable de lo devengado.
b. Valuación de primas por cobrar
El MIC establece que los saldos de primas de pólizas, endosos o certificados pendientes de cobro con antigüedad mayor a cuarenta y cinco (45) días al final de cada mes deben darse de baja.
Las NIIF establecen un modelo de pérdidas crediticias esperadas para el reconocimiento del deterioro de los activos financieros, aun cuando los mismos hayan sido recientemente originados o adquiridos.
Por lo tanto, el reconocimiento de las pérdidas se espera que se registre desde el primer día en que se contabiliza la cuenta por cobrar (pérdidas día uno), basado en el hecho que toda cuenta por cobrar está expuesta a un riesgo de crédito.
c. Salvamentos y recuperaciones
El MIC establece que los salvamentos y recuperaciones deben contabilizarse a un valor estimado con su correspondiente cuenta de saldo acreedor denominada salvamentos y recuperaciones por realizar.
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Notas a los Estados Financieros
Las NIIF indican que se clasificarán como un activo no corriente mantenido para la venta, si su importe en libros puede recuperarse fundamentalmente a través de una transacción de venta, en lugar de su uso continuado. Los activos no corrientes clasificados como mantenidos para la venta se medirán, al menor de su importe en libros o su valor razonable menos los costos de venta. Las NIIF no permiten capitalizar los gastos y costos por tenencia de los activos no corrientes.
d. Determinación de la depreciación de los bienes inmuebles y muebles
El MIC indica la contabilización de la depreciación de los bienes inmuebles y muebles y para la determinación de la depreciación se utilizan las tasas permitidas para efectos fiscales.
Las NIIF establecen que los activos fijos deben depreciarse a lo largo de su vida útil.
e. Costos de transacción asociados a la emisión de pólizas de seguro directo
De acuerdo con el MIC, los costos de transacción asociados se registran directamente en resultados cuando se incurren.
De acuerdo con NIIF estos costos de transacción deben reconocerse en resultados durante el plazo del activo financiero.
f. Beneficios a empleados
El MIC contempla la creación de una reserva para indemnizaciones laborales.
Las NIIF establecen que los beneficios por terminación deben registrarse cuando se termina el vínculo laboral, sólo cuando el patrono haya reconocido la obligación de este pasivo, independientemente de la decisión del empleado.
g. Registro y presentación de otras reservas en el capital contable
El MIC establece que ciertas reservas, tales como reserva para eventualidades y otros fines, deben registrarse en el capital contable.
Las NIIF no permiten el registro de reservas para eventualidades y otros fines.
h. Ajustes a períodos anteriores
El MIC establece que los ajustes a períodos anteriores se presenten en el estado de resultados del año como productos y gastos de ejercicios anteriores.
Las NIIF establecen que los estados financieros del año actual y de años anteriores presentados deben reexpresarse retroactivamente corrigiendo el error. El efecto de la corrección de un error de períodos anteriores no se incluirá en el resultado del período en el que se descubra el error.
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Notas a los Estados Financieros
i. Notas a los estados financieros
El MIC no requiere divulgaciones obligatorias mínimas a los estados financieros.
Las NIIF establecen que un conjunto completo de estados financieros incluye, además de los estados financieros básicos, la divulgación de las políticas contables y notas explicativas.
j. Uso de cuentas contables
En la creación de cuentas contables que se necesiten para registrar transacciones no contempladas en el MIC, las entidades deben solicitar previamente, la autorización a la SIB.
Las NIIF no incluyen una nomenclatura de cuentas contables. Las NIIF establecen que las transacciones deben registrarse de acuerdo con su sustancia financiera.
k. Clasificación y medición de instrumentos financieros
De acuerdo con el MIC los instrumentos financieros se reconocen bajo el principio de costo.
Las NIIF establecen principios de clasificación y medición de instrumentos financieros. Bajo las NIIF los activos financieros se clasifican y miden según el modelo de negocio en el que los activos son gestionados y sus características de flujos de efectivo contractuales, siendo estos: i) al costo amortizado; ii) al valor razonable con cambios en otro resultado integral; y iii) al valor razonable con cambios en los resultados del año.
l. Algunas divulgaciones requeridas por las NIIF relacionadas con instrumentos financieros, principalmente en referencia a:
Clasificación de activos y pasivos en función de su vencimiento y divulgaciones referentes a instrumentos financieros (por ejemplo: relevancia de los instrumentos financieros y naturaleza y alcance de los riesgos procedentes de estos instrumentos financieros).
Registro referente a contratos de instrumentos derivados.
Participaciones en otras entidades.
Medición del valor razonable.
m. Obligaciones por siniestralidad
El MIC requiere que se registre mensualmente el monto de las estimaciones constituidas conforme la legislación aplicable para responder por los siniestros reportados a la Aseguradora y aún no ajustados provenientes de seguro directo, así como los siniestros incurridos no reportados.
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Notas a los Estados Financieros
Las NIIF requieren de una prueba para determinar si las obligaciones por seguros son adecuadas y una prueba para determinar si los activos por contratos de reaseguro deben ajustarse por deterioro. Además, requieren que se presente los pasivos por seguros sin compensarlos con los activos por reaseguro.
n. Reserva para riesgos catastróficos
El MIC requiere que se registre el importe de las reservas acumulativas que la Aseguradora deba constituir conforme la legislación aplicable, para hacer frente a obligaciones derivadas de riesgos catastróficos.
Las NIIF prohíben la creación de provisiones para reclamos por siniestros aún no ocurridos a la fecha de los estados financieros.
ñ. Reaseguro cedido
De acuerdo con el MIC las primas por reaseguro cedido se registran directamente en resultados cuando se incurren.
De acuerdo con NIIF este gasto debería reconocerse en resultados durante el plazo asociado al riesgo cubierto con la operación de reaseguro.
o. Impuesto sobre la renta diferido
El MIC no contempla la contabilización de impuesto sobre la renta diferido, el cual es requerido cuando se identifiquen diferencias temporarias de conformidad con NIIF.
p. Deterioro del valor de los activos no financieros
El MIC no requiere el llevar a cabo una evaluación del deterioro del valor de los activos no financieros.
Las NIIF establecen que se debe evaluar en cada fecha de reporte si hay algún indicio de deterioro del valor de algún activo. Si hubiere este indicio se estimará su importe recuperable. El importe en libros de un activo se reducirá hasta que alcance su valor recuperable si, y solo si, este importe recuperable es inferior al importe en libros. Esa reducción es una pérdida por deterioro del valor.
q. Arrendamientos operativos - Alquileres
El MIC establece que el gasto por arrendamientos operativos se registra con cargo a los resultados del año.
Las NIIF indican que el arrendatario reconoce un activo por derecho de uso que representa su derecho a utilizar el activo subyacente y un pasivo por arrendamiento que representa su obligación de hacer pagos por arrendamiento. El activo por derecho de uso es subsecuentemente depreciado con cargo a los resultados, utilizando el método de línea recta durante el plazo del contrato.
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Notas a los Estados Financieros
r. Conciliación de actividades de financiación
El MIC no requiere la presentación de una conciliación entre los saldos iniciales y finales de pasivos y capital contable relacionados con actividades de financiación y los flujos netos de efectivo procedentes de o usados en las actividades de financiación que se presentan en el estado de flujo de efectivo. Esta conciliación es requerida por las NIIF.
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