SR-Notas-a-los-Estados-Financieros-auditados-2020 / Público

Seguros El Roble, S.A.

Notas a los Estados Financieros 31 de diciembre de 2020 y 2019

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Operaciones Seguros El Roble, S.A. (la “Aseguradora”) fue constituida bajo las leyes de la República de Guatemala el 29 de noviembre de 1972 para operar por tiempo indefinido. Su principal actividad consiste en realizar operaciones de seguros y reaseguro en cualquiera de sus formas y fases de conformidad con el Decreto Número 25-2010 del Congreso de la República de Guatemala que corresponde a la “Ley de la Actividad Aseguradora”, comprendiendo todos los ramos del seguro; y también puede realizar operaciones de coaseguro. La Aseguradora tiene ubicadas sus oficinas centrales en 7ª Avenida 5-10 zona 4, Centro Financiero, Torre II, nivel 16, ciudad de Guatemala.

La Aseguradora forma parte del Grupo Financiero Corporación BI cuya empresa responsable es el Banco Industrial, S.A. La controladora última de la Aseguradora es la entidad Bicapital Corporation constituida en la República de Panamá.

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Bases de Preparación a

Base de Contabilidad Las políticas contables utilizadas para la preparación y presentación de información financiera están de acuerdo en todos sus aspectos importantes, con la práctica general en la actividad de seguros regulada en Guatemala y con el Manual de Instrucciones Contables para Empresas de Seguros (MIC) aprobado en la Resolución de Junta Monetaria JM-141-2010.

El MIC tiene como objetivo normar el registro contable de todas las actividades de las entidades aseguradoras sujetas a la vigilancia e inspección de la Superintendencia de Bancos de Guatemala.

Adicionalmente, estas políticas contables e informes deben regirse por la Ley de la Actividad Aseguradora, Código de Comercio, Ley de Bancos y Grupos Financieros, Ley Monetaria, Ley de Supervisión Financiera, Ley contra el Lavado de Dinero u Otros Activos, Ley para Prevenir y Reprimir el Financiamiento del Terrorismo y otras leyes aplicables a su actividad, así como por las disposiciones de la Junta Monetaria y de la Superintendencia de Bancos de Guatemala.

b

Base de Medición Los activos y pasivos se presentan al costo, con excepción de algunas inversiones en valores del Estado que se registran al costo amortizado y algunos activos no financieros que se registran a su valor revaluado.

c

Moneda de Presentación Los estados financieros están expresados en quetzales (Q), la moneda de curso legal en Guatemala.

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Notas a los Estados Financieros Al 31 de diciembre de 2020 los tipos de cambio de referencia del Banco de Guatemala y del mercado bancario de divisas estaban alrededor de Q7.79 = US$1.00 y (Q7.70 = US$1.00 en 2019). d

3

Estimaciones Contables En la preparación de los estados financieros se han efectuado ciertas estimaciones y supuestos relacionados para informar sobre los activos, pasivos, resultados y la revelación de pasivos contingentes. Los resultados reales pueden diferir de estas estimaciones y supuestos.

Políticas Contables Significativas La información adjunta contenida en los estados financieros y sus notas ha sido preparada y es responsabilidad de la administración de la Aseguradora.

Las políticas contables que se resumen a continuación se aplicaron en la preparación y presentación de estos estados financieros. Estas políticas contables difieren de las normas internacionales de información financiera (NIIF) principalmente en lo que se describe en la nota 36. a

Equivalentes de Efectivo Se consideran equivalentes de efectivo las inversiones que son fácilmente convertibles en efectivo y que vencen dentro de los tres meses siguientes a la fecha del balance general.

b

Inversiones El portafolio de inversiones comprende: i.

Inversiones en valores Las inversiones en valores se registran al costo de adquisición y algunas inversiones en valores del Estado y en valores de empresas privadas se registran al costo amortizado.

ii. Bienes inmuebles Los bienes inmuebles se registran a su valor revaluado. El monto revaluado se registra con abono al capital contable en la cuenta revaluación de activos. La revaluación de activos es una práctica permitida por las leyes y disposiciones que regulan el funcionamiento de la Aseguradora. Estos activos se consideran propiedades de inversión.

La depreciación anual de los bienes inmuebles (excepto terrenos) que corresponde al 5% se carga directamente al resultado del año y se abona a la cuenta depreciación acumulada de activos revaluados.

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Notas a los Estados Financieros El monto de la revaluación registrada en la cuenta revaluaciones de activos incluida en el capital contable se disminuye con la depreciación que periódicamente se registra y se abona la cuenta de otras reservas. iii. Depósitos Los depósitos comprenden depósitos de ahorro y depósitos a plazo en entidades bancarias. c

Primas por Cobrar De acuerdo con el MIC las primas por cobrar representan el importe de las primas pendientes de cobro derivadas de pólizas de seguros de vida, de seguros de accidentes y enfermedades y de seguros de daños, que han sido emitidas o renovadas y de endosos o certificados que impliquen cobro.

Mensualmente se dan de baja con cargo a resultados, las primas por cobrar con antigüedad de más de cuarenta y cinco (45) días para los ramos de daños, de vida planes colectivos y de gastos médicos. En los casos que la póliza está compuesta por varios endosos y/o certificados específicos, para efectos de cancelación se da de baja únicamente el saldo del endoso y/o certificado específico con antigüedad de más de 45 días y no el saldo total pendiente de cobro de la póliza.

El monto de primas por cobrar dado de baja conforme el procedimiento indicado en el párrafo anterior se registra contra los resultados del año en la cuenta de devoluciones y cancelaciones de primas.

d

Bienes Muebles i. Activos adquiridos Los bienes muebles se presentan al costo de adquisición. ii. Desembolsos posteriores a la adquisición Las renovaciones y mejoras importantes se capitalizan, mientras que los desembolsos por reparaciones y mantenimiento que no alargan la vida útil de lo0s activos se reconocen como gasto en los resultados del año. iii. Depreciación Los bienes muebles se deprecian por el método de línea recta, utilizando tasas basadas en los porcentajes establecidos fiscalmente, los cuales se detallan a continuación: % Equipo de cómputo Vehículos, Mobiliario y equipo Otros bienes muebles

25 20 10

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Notas a los Estados Financieros El gasto por depreciación se registra contra los resultados del año.

Los activos totalmente depreciados se rebajan de las respectivas cuentas de costo y depreciación acumulada y se controlan en cuentas de orden. e

Amortización Los derechos sobre programas informáticos y sus licencias se registran como cargos diferidos en el rubro de gastos por amortizar. Los desembolsos por estos conceptos se difieren y se amortizan por el método de línea recta a razón del 20% anual, de conformidad con las regulaciones vigentes. El gasto por amortización se registra en los resultados del año.

Los activos totalmente amortizados se rebajan de las respectivas cuentas de costo y amortización acumulada y se controlan en cuentas de orden.

f

Inventario de Salvamentos En caso de liquidación de una pérdida, el salvamento o cualquier recuperación pasarán a ser propiedad de la Aseguradora. Se reconoce el activo cuando se recibe la cesión de derechos del bien recuperado y se contabiliza al valor estimado del bien cuando se recupera. Asimismo, se contabiliza una cuenta regularizadora de activo por un monto equivalente al valor estimado de tales activos.

g

Operaciones con Reaseguradoras Las cuentas por cobrar a reaseguradoras se originan por los siniestros ocurridos en los cuales la Aseguradora asume la responsabilidad de la indemnización a favor del asegurado, registrando una cuenta por cobrar a las reaseguradoras sobre la base del porcentaje de riesgo cedido con abono al rubro de recuperaciones por reaseguro cedido que se presenta en el estado de resultados.

Las cuentas por pagar a reaseguradoras se originan por la cesión de primas emitidas que se efectúa con base en la evaluación del riesgo asumido, el cual se determina con consentimiento del reasegurador.

Estas cuentas por pagar se reconocen cada vez que se emite una póliza, registrándose simultáneamente un cargo al rubro de primas por reaseguro cedido en el estado de resultados con abono a las cuentas corrientes acreedoras de reaseguro que forman parte del balance general; teniendo como sustento de estas transacciones un contrato o nota de cobertura firmado con el reasegurador.

h

Reservas Técnicas En la resolución de Junta Monetaria JM-3-2011 se aprobó el Reglamento para la Constitución, Valuación e Inversión de las Reservas Técnicas de Aseguradoras y de Reaseguradoras.

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Notas a los Estados Financieros Este reglamento tiene por objeto normar los aspectos relacionados con la constitución, valuación e inversión de las reservas técnicas de las aseguradoras y las reaseguradoras.

Las reservas técnicas se determinan con base a lo que define la ley respectiva.

Las reservas técnicas se liberan y constituyen mensualmente, excepto las reservas para riesgos catastróficos y las reservas de vida. El efecto neto constituye una variación favorable o desfavorable que forma parte de los resultados del año. i

Inversión de las Reservas Técnicas de Aseguradoras y de Reaseguradoras De acuerdo con el Decreto Número 25-2010 "Ley de la Actividad Aseguradora" y la Resolución de Junta Monetaria JM-3-2011 “Reglamento para la constitución, valuación e inversión de las reservas técnicas de aseguradoras y de reaseguradoras”, las reservas técnicas tienen que estar invertidas en todo momento, en la moneda correspondiente, en los activos y dentro de los límites establecidos en el artículo 11 del Anexo a la Resolución JM-3-2011.

j

Siniestros Pendientes de Liquidación Las obligaciones por siniestros pendientes de liquidación por reclamos aceptados en seguros de daños y de accidentes personales se contabilizan conforme las estimaciones del monto de la indemnización a pagar. Las obligaciones por reclamos aceptados en seguros de vida se registran conforme las coberturas según el tipo de siniestro. El gasto por siniestro y la obligación correspondiente se registran cuando se recibe por escrito el aviso de la ocurrencia del siniestro por parte del asegurado, independientemente de la fecha de ocurrencia del siniestro.

En cada fecha de reporte se registra una estimación correspondiente a los siniestros pendientes ocurridos y no reportados de cada uno de los tipos de seguros del ramo de daños. De acuerdo a métodos prospectivos, aplicados consistentemente y certificados por Actuario independiente.

Las obligaciones por siniestros pendientes de liquidación se registran y se presentan dentro del rubro de reservas técnicas.

k

Obligaciones Contractuales Las obligaciones contractuales por reclamos aceptados en seguros de daños, vida y accidentes personales se registran conforme las coberturas pactadas en la póliza de seguro, según el tipo de siniestro.

l

Otras Provisiones Se reconoce una provisión cuando se tiene una obligación legal o implícita como resultado de acontecimientos pasados y es probable que requiera un desembolso económico para cancelar tal obligación.

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Notas a los Estados Financieros La provisión realizada se aproxima a su valor de cancelación, no obstante puede diferir del monto definitivo. m

Indemnizaciones Laborales De acuerdo con las Leyes de Guatemala, los patronos tienen la obligación de pagar a sus empleados y trabajadores en caso de despido injustificado, indemnización equivalente al sueldo de un mes por cada año trabajado a su servicio o a sus beneficiarios en caso de muerte, conforme lo establecido por el artículo 85 inciso a) del Código de Trabajo.

La política se apega a lo estipulado por las leyes laborales de Guatemala. Se contabiliza una provisión con base en los sueldos pagados en el año para cubrir el pago de indemnizaciones laborales. El incremento a la provisión se constituye con cargo a los resultados del año y los pagos de indemnización se cargan contra la provisión registrada para el efecto.

n

Productos Devengados no Percibidos Las cuentas por cobrar a terceros a cuenta de siniestros de clientes se contabilizan como activo (deudores varios por recobros) con abono a la cuenta productos devengados no percibidos, y se contabilizan en el apartado de siniestros del estado de resultados, en la cuenta salvamentos y recuperaciones, cuando se perciben.

ñ

Asignación a Directores La Asamblea General de Accionistas puede acordar, a propuesta del Consejo de Administración, una participación para el presidente y para los demás miembros del Consejo de Administración.

El monto asignado se rebaja de la cuenta utilidades retenidas y se registra una cuenta por pagar. El pago se hace efectivo durante el año en el que se decreta la asignación.

o

Dividendos Decretados Los dividendos para los accionistas se decretan con base en beneficios justificados y realizados de conformidad con las disposiciones legales aplicables. En adición a la utilidad neta de cada año, también se pueden distribuir las utilidades retenidas.

Los dividendos se decretan conforme a la autorización de la Asamblea de Accionistas, rebajando la cuenta de utilidades retenidas y registrando una cuenta por pagar. El pago se hace efectivo durante el año en el que se decreta el dividendo.

p

Reserva Legal De acuerdo con los artículos 36 y 37 del Código de Comercio de Guatemala, toda sociedad deberá separar anualmente como mínimo el cinco por ciento (5%) de la ganancia neta contable de cada ejercicio para formar la reserva legal.

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Notas a los Estados Financieros Esta no podrá ser distribuida en forma alguna entre los accionistas sino hasta la liquidación de la sociedad. Sin embargo, anualmente podrá capitalizarse el excedente del cinco por ciento (5%) de la misma cuando la reserva legal anual exceda el quince por ciento (15%) del capital pagado al cierre del ejercicio inmediato anterior, sin perjuicio de seguir reservando el cinco por ciento (5%) anual mencionado anteriormente. El cinco por ciento (5%) de la ganancia neta del año anterior se contabiliza en el año corriente. q

Otras Reservas El saldo de la reserva para otros fines y de la reserva para reinversión de utilidades se incrementa o disminuye por decisión de la Asamblea General de Accionistas. Se podrá disponer del saldo de estas reservas solamente con autorización específica de la Asamblea de Accionistas.

r

Reconocimiento de Ingresos i. Por primas de seguros y otros ingresos relacionados En el ramo de daños, de vida planes colectivos y de accidentes y enfermedades, las primas de seguro directo, las primas por reaseguro tomado y los otros ingresos correspondientes, recargos por fraccionamiento y derechos de emisión de pólizas, se contabilizan como ingreso cuando se emiten las pólizas o los documentos correspondientes, realizándose así la utilidad respectiva en el mismo año.

En el ramo de vida planes individuales, el ingreso se contabiliza cuando se cobra la prima. Los otros ingresos correspondientes, se contabilizan como ingreso cuando se recibe el pago de las primas correspondientes, realizándose así la utilidad respectiva en el mes en que se cobra la prima. ii. Por comisiones y participaciones por reaseguro cedido Las comisiones y participaciones por reaseguro cedido se contabilizan cuando se perciben, de conformidad con las condiciones pactadas en los contratos de reaseguro. iii. Por intereses Los ingresos por intereses sobre valores del Estado y depósitos bancarios se reconocen en el estado de resultados conforme se devengan.

Los ingresos por intereses sobre otras inversiones se reconocen en el estado de resultados cuando se perciben.

Cualquier prima entre el monto inicial de un instrumento que causa interés y su monto al vencimiento se amortiza durante el plazo de la inversión y se registra como gasto en el rubro de egresos por inversiones.

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Notas a los Estados Financieros iv. Por venta de bienes inmuebles y muebles Los ingresos por la venta de bienes inmuebles y muebles se contabilizan en el estado de resultados de acuerdo con el método de lo percibido cuando se emite la factura y/o la documentación legal correspondientes.

El ingreso se determina comparando el precio de venta con el valor en libros del activo vendido. v. Por venta de salvamentos Los ingresos por la venta de salvamentos se reconocen en el estado de resultados de acuerdo con el método de lo percibido cuando el activo se vende y se emite la factura correspondiente. vi. Por arrendamiento de bienes inmuebles Los ingresos por arrendamiento del edificio destinado para alquiler denominado “Plaza El Roble”, se reconocen en la cuenta producto de inversiones que se presenta en el estado de resultados, conforme se devengan las cuotas fijadas en los contratos de alquiler. s

Gastos de Adquisición y Renovación Los gastos incurridos por la adquisición y renovación de pólizas de seguro se reconocen como gasto de operación del año en que se incurren.

t

Impuesto sobre la Renta El impuesto sobre la renta es el impuesto que se estima pagar sobre la renta gravable para el año, utilizando las tasas vigentes a la fecha del reporte.

Cualquier ajuste sobre el impuesto a pagar con respecto a años anteriores se registra en las cuentas de productos o gastos de ejercicios anteriores.

u

Activos y Pasivos en Moneda Extranjera Los activos y pasivos en moneda extranjera se presentan a su valor equivalente en quetzales utilizando el tipo de cambio que proceda conforme a las disposiciones de las autoridades monetarias (véase nota 2c).

v

Transacciones en Moneda Extranjera Las transacciones en moneda extranjera se contabilizan a su equivalente en quetzales utilizando el tipo de cambio vigente cuando se realiza la transacción.

El diferencial de cambio neto, si hubiese alguno, que resulte entre la fecha cuando se registra la transacción y la fecha de su cancelación o la fecha del cierre contable se registra en los resultados del año.

w

Nuevas Regulaciones  Reglamento del Seguro Colectivo El 3 de febrero de 2016 la Junta Monetaria aprobó la Resolución JM-142016 “Reglamento del Seguro Colectivo”.

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Notas a los Estados Financieros El objeto de este reglamento es regular lo relativo a la colocación del seguro colectivo por parte de las aseguradoras de forma directa o por intermediario de seguros. El seguro colectivo es un contrato de seguro que proporciona cobertura a un grupo asegurado.

Las aseguradoras que al entrar en vigencia este reglamento, tenían textos de planes de seguros colectivos registrados o aprobados que no se ajustaban a lo establecido en el mismo, debían adecuarse a estas disposiciones mediante el registro en la Superintendencia de Bancos de un anexo que modifique los referidos textos, o el registro de un nuevo plan de seguro, en un plazo no mayor de doce (12) meses, contado a partir de la vigencia de este reglamento, que es el 12 de febrero de 2016 fecha en que fue publicado.

El 18 de diciembre de 2017 la administración de la Aseguradora presentó la solicitud de prórroga al plazo antes descrito ante la Superintendencia de Bancos, de acuerdo con el oficio 328-2017 del 10 de enero de 2018 emitido por la Superintendencia de Bancos autorizó una prórroga hasta el 12 de febrero de 2019, posteriormente y de acuerdo con el oficio No.739-2019 del 10 de febrero de 2020 emitido por la Superintendencia de Bancos autorizó una prórroga hasta el 2021. En febrero de 2021 la Aseguradora presentó nuevamente ante la Superintendencia de Bancos una solicitud de prórroga para cumplir con lo establecido por este reglamento, y de acuerdo con el Oficio No. 1650-2021 del 17 de febrero de 2021 emitido por la Superintendencia de Bancos se autorizó una prórroga hasta el 11 de febrero de 2022.

Las pólizas emitidas deberán adecuarse a su renovación una vez registrado el anexo o el nuevo plan de seguro. 

Reglamento para la Administración Integral de Riesgos de Aseguradoras y Reaseguradoras El 26 de agosto de 2020 la Junta Monetaria aprobó la Resolución JM-1052020 “Reglamento para la Administración Integral de Riesgos de Aseguradoras y Reaseguradoras”, cuyo objeto es regular los aspectos que deben observar las aseguradoras y reaseguradoras autorizadas para operar en el país, con relación a la administración integral de riesgos.

Las aseguradoras y las reaseguradoras deberán implementar un sistema para la administración integral de riesgos considerando la naturaleza, complejidad y volumen de las operaciones que realizan, con el propósito de evaluar la suficiencia del margen de solvencia en función de los riesgos, observando lo establecido en dicho reglamento y en las demás disposiciones relacionadas con la actividad aseguradora, dentro de los dieciocho (18) meses siguientes a la fecha de inicio de vigencia. El plazo se podrá prorrogar por una sola vez a solicitud, hasta por doce (12) meses.

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Notas a los Estados Financieros 4

Inversiones El resumen de esta cuenta al 31 de diciembre de 2020 es el siguiente: Rangos tasa de interés anual En valores del Estado De 4.87% a 9.50% En valores de empresas privadas y mixtas De 4.00% a 12.00% En bienes inmuebles, neto Total inversiones

Vencimientos De 2021 a 2040 De 2021 a 2023

Saldo en Q

Equivalente de efectivo Q

820,689,350 180,862,575 40,919,742 1,042,471,667

170,721,838 170,721,838

El resumen de esta cuenta al 31 de diciembre de 2019 es el siguiente:

En valores del Estado En valores de empresas privadas y mixtas En bienes inmuebles, neto Total inversiones

Rangos tasa de interés anual

Vencimientos

De 4.87% a 9.50% De 3.00% a 12.00%

De 2020 a 2039 De 2020 a 2022

Saldo en Q

Equivalente de efectivo Q

707,351,555 163,420,286 43,580,716 914,352,557

156,832,150 156,832,150

Las inversiones en bienes inmuebles han redituado productos por Q5,133,988 durante el año terminado el 31 de diciembre de 2020 (Q5,834,193 en el 2019) (ver nota 27).

Geográficamente los saldos de las inversiones corresponden a títulos valores emitidos por entidades ubicadas en Guatemala.

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Notas a los Estados Financieros Bienes inmuebles – costo y revaluación: Los movimientos contables de bienes inmuebles costo y revaluación por el año terminado el 31 de diciembre de 2020 se resumen a continuación: Terrenos Q Costo: Saldo al inicio del año Bajas - totalmente depreciados Saldo al final del año

Edificios Q

Instalaciones y mejoras Q

Costo de reinversión de utilidades Q

Terrenos en condominio Q

Edificios en condominio Q

Total Q

800,000

4,200,000

120,642

-

851,870

6,157,048

12,129,560

800,000

4,200,000

(12,763) 107,879

-

851,870

6,157,048

(12,763) 12,116,797

(4,200,000) -

(97,453) (5,659)

-

(4,200,000) -

12,763 (90,349) 17,530

-

Depreciación acumulada: Saldo al inicio del año Gasto del año (nota 26) Bajas - totalmente depreciados Saldo al final del año Saldos netos

800,000

Revaluación de activos: Saldo al inicio y al final del año

14,043,455

58,162,302

-

-

-

-

72,205,757

Depreciación acumulada: Saldo al inicio del año Gasto del año (nota 26) Saldo al final del año Saldos netos

14,043,455

(35,533,593) (2,347,463) (37,881,056) 20,281,246

-

-

-

-

(35,533,593) (2,347,463) (37,881,056) 34,324,701

Total bienes inmuebles y revaluaciones, neto

14,843,455

20,281,246

17,530

-

-

851,870

851,870

(923,555) (307,852)

(5,221,008) (313,511)

(1,231,407) 4,925,641

12,763 (5,521,756) 6,595,041

4,925,641

40,919,742

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Notas a los Estados Financieros Los movimientos contables de bienes inmuebles costo y revaluación por el año terminado el 31 de diciembre de 2019 se resumen a continuación: Terrenos Q Costo: Saldo al inicio del año Bajas - totalmente depreciados Saldo al final del año

Edificios Q

Instalaciones y mejoras Q

Costo de reinversión de utilidades Q

Terrenos en condominio Q

Edificios en condominio Q

Total Q

800,000

4,200,000

120,642

164,542

851,870

6,157,048

12,294,102

800,000

4,200,000

120,642

(164,542) -

851,870

6,157,048

(164,542) 12,129,560

(4,200,000) -

(91,420) (6,032)

(159,306) (5,237)

(4,200,000) -

(97,453) 23,190

164,543 -

Depreciación acumulada: Saldo al inicio del año Gasto del año (nota 26) Bajas - totalmente depreciados Saldo al final del año Saldos netos

800,000

Revaluación de activos: Saldo al inicio y al final del año

14,043,455

58,162,302

-

-

-

-

72,205,757

Depreciación acumulada: Saldo al inicio del año Gasto del año (nota 26) Saldo al final del año Saldos netos

14,043,455

(32,625,478) (2,908,115) (35,533,593) 22,628,709

-

-

-

-

(32,625,478) (2,908,115) (35,533,593) 36,672,164

Total bienes inmuebles y revaluaciones, neto

14,843,455

22,628,709

23,190

-

-

851,870

851,870

(615,703) (307,852)

(5,066,429) (319,118)

(923,555) 5,233,493

164,543 (5,221,008) 6,908,552

5,233,493

43,580,716

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Notas a los Estados Financieros Los vencimientos de las inversiones en valores del estado y de empresas privadas y mixtas durante los próximos cinco años se resumen a continuación: Q 2021 2022 2023 2025 en adelante

224,638,480 20,000,000 125,074 756,788,371 1,001,551,925

Bienes inmuebles - aumento por revaluación: Se registraron incrementos al valor de los terrenos y edificios con base en avalúos practicados por valuadores independientes.

El aumento por revaluación registrado como resultado de estos avalúos se resume a continuación: Año en que se contabilizó el aumento 31 de diciembre de 2000 31 de diciembre de 2011 Total del aumento por revaluación

5

Terrenos Q

Edificios Q

Total Q

13,514,784 528,671

19,222,311 38,939,991

32,737,095 39,468,662

14,043,455

58,162,302

72,205,757

Disponibilidades El resumen de esta cuenta es el siguiente: 31 de diciembre 2020 2019 Q Q Depósitos monetarios Caja chica

45,452,782 11,300 45,464,082

45,215,089 10,700 45,225,789

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Notas a los Estados Financieros 6

Primas por Cobrar El resumen de esta cuenta es el siguiente: 31 de diciembre 2020 2019 Q Q Seguros de daños: Vehículos automotores Incendio y líneas aliadas Riesgos técnicos Transportes Responsabilidad civil Robo y hurto Aviación Cascos marítimos Rotura de cristales Seguros de vida: Planes colectivos Planes individuales Accidentes y enfermedades: Salud y hospitalización Accidentes personales

180,060,884 133,993,551 76,997,982 9,872,600 9,594,501 5,262,178 986,423 202,236 416,970,355

193,419,204 122,682,816 64,824,272 8,137,259 9,962,394 8,665,396 1,141,230 201,252 14,515 409,048,338

30,660,181 1,013,382 31,673,563

27,711,005 540,118 28,251,123

473,272,359 30,738,958 504,011,317 952,655,235

415,470,797 27,037,735 442,508,532 879,807,993

De conformidad con la normativa establecida por la Superintendencia de Bancos de Guatemala, al 31 de diciembre de 2020 se rebajó de la cuenta de ingresos por primas directas netas y de la cuenta de primas por cobrar Q20,175,356 (Q14,260,612 en 2019) por cancelación de saldos de primas por cobrar atrasadas, según la antigüedad aplicable a cada ramo.

7

Instituciones de Seguros El resumen de esta cuenta es el siguiente: 31 de diciembre 2020 2019 Q Q Compañías reaseguradoras Compañías reaseguradas

92,085,828 35,448,456 127,534,284

115,673,545 31,237,816 146,911,361

24

Seguros El Roble, S.A.

Notas a los Estados Financieros 8

Deudores Varios, neto El resumen de esta cuenta es el siguiente: 31 de diciembre 2020 2019 Q Q Agentes de seguros Productos por cobrar: Intereses, neto Recobros Alquileres Menos: productos devengados no percibidos por recobros Cuentas por liquidar Otros deudores: Impuestos por recuperar (ver nota 33) Cheques rechazados Anticipos a funcionarios y empleados Depósitos entregados en garantía Otros deudores

85,681

140,909

11,394,476 5,333,560 82,957 16,810,993

8,840,604 4,776,745 44,822 13,662,171

(5,333,560) 11,477,433

(4,776,746) 8,885,425

6,475,136

6,438,020

2,732,382 189,405 126,286 97,366 2,746,931 5,892,370 23,930,620

2,732,382 262,528 91,537 96,179 1,409,662 4,592,288 20,056,642

25

Seguros El Roble, S.A.

Notas a los Estados Financieros 9

Bienes Muebles, neto El movimiento contable de esta cuenta por el año terminado el 31 de diciembre de 2020 se resume a continuación: Equipo de cómputo Q Costo: Saldo al inicio del año Compras durante el año Bajas de activos totalmente depreciados Traslados Saldo al final del año Depreciación acumulada: Saldo al inicio del año Gasto por depreciación Bajas de activos totalmente depreciados Saldo al final del año Saldos netos al final del año

Mobiliario y equipo Q

Vehículos Q

Otros bienes muebles Q

Total Q

3,523,136 840,267

545,602 18,012

1,738,931 -

3,922,342 34,122

9,730,011 892,401

(206,257) 9,522 4,166,668

(100,402) (4,945) 458,267

1,738,931

(81,005) (4,577) 3,870,882

(387,664) 10,234,748

(1,408,264) (906,962)

(372,310) (98,074)

(359,032) (357,868)

(2,143,802) (391,404)

(4,283,408) (1,754,308)

205,943 (2,109,283)

98,787 (371,597)

(716,900)

81,014 (2,454,192)

385,744 (5,651,972)

2,057,385

86,670

1,416,690

4,582,776

1,022,031

26

Seguros El Roble, S.A.

Notas a los Estados Financieros El movimiento contable de esta cuenta por el año terminado el 31 de diciembre de 2019 se resume a continuación: Equipo de cómputo Q Costo: Saldo al inicio del año Compras durante el año Bajas Bajas de activos totalmente depreciados Traslados Saldo al final del año Depreciación acumulada: Saldo al inicio del año Gasto por depreciación Bajas de activos totalmente depreciados Saldo al final del año Saldos netos al final del año

Mobiliario y equipo Q

Vehículos Q

Otros bienes muebles Q

Total Q

4,229,313 678,494 -

604,382 16,380 -

1,133,786 605,145 -

3,979,155 54,567 (1,027)

9,946,636 1,354,586 (1,027)

(1,398,340) 13,669 3,523,136

(88,659) 13,499 545,602

1,738,931

(83,185) (27,168) 3,922,342

(1,570,184) 9,730,011

(1,876,316) (930,325)

(348,102) (112,932)

(132,275) (226,757)

(1,829,142) (397,862)

(4,185,835) (1,667,876)

1,398,377 (1,408,264)

88,724 (372,310)

(359,032)

83,202 (2,143,802)

1,570,303 (4,283,408)

2,114,872

173,292

1,778,540

5,446,603

1,379,899

27

Seguros El Roble, S.A.

Notas a los Estados Financieros 10

Cargos Diferidos, neto El resumen de esta cuenta es el siguiente: 31 de diciembre 2020 2019 Q Q Gastos por amortizar, neto Gastos pagados por anticipado: Comisiones Primas anticipadas Impuestos Primas de reaseguro cedido Proveeduría Otros gastos pagados por anticipado

11

12,922,374

8,168,777

32,660,159 21,156,993 20,422,083 7,358,668 2,199,829 376,367 97,096,473

43,594,730 8,983,888 20,112,200 5,629,297 406,199 1,607,288 88,502,379

Reservas Técnicas El resumen de esta cuenta es el siguiente: 31 de diciembre 2020 2019 Q Q Por seguro de accidentes y enfermedades Para siniestros pendientes Por seguro de daños Por seguro de vida Para siniestros incurridos no reportados Para catástrofes Para siniestros pendientes reaseguro tomado Por reaseguro tomado Menos: siniestros pendientes a cargo de reaseguradores

346,553,163 302,347,744 207,959,308 135,967,789 40,517,175 29,623,951

302,003,671 134,340,276 215,265,036 131,507,817 30,878,789 28,363,014

6,348,602 4,200,309 1,073,518,041

7,661,691 2,914,577 852,934,871

(247,061,756) 826,456,285

(89,593,607) 763,341,264

28

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Notas a los Estados Financieros 12

Obligaciones Contractuales Pendientes de Pago El resumen de esta cuenta es el siguiente: 31 de diciembre 2020 2019 Q Q Siniestros por pagar: Accidentes y enfermedades Daños Otras obligaciones contractuales: Primas anticipadas Dividendos, cupones y bonos

13

1,992,392 1,613,211 3,605,603

1,873,692 2,526,901 4,400,593

95,254,766 8,687,825 103,942,591 107,548,194

84,396,189 5,460,820 89,857,009 94,257,602

Instituciones de Seguros El resumen de esta cuenta es el siguiente: 31 de diciembre 2020 2019 Q Q Compañías reaseguradoras Compañías reaseguradas

14

369,648,605 739,186 370,387,791

332,211,756 530,127 332,741,883

Otros Pasivos El resumen de esta cuenta es el siguiente: 31 de diciembre 2020 2019 Q Q Indemnizaciones laborales Sobre comisiones de agentes Bono 14 Aguinaldos

24,145,737 1,928,634 1,794,157 407,981 28,276,509

20,397,395 1,402,876 1,769,422 363,942 23,933,635

29

Seguros El Roble, S.A.

Notas a los Estados Financieros El movimiento contable de la provisión para indemnizaciones laborales se resume a continuación: 31 de diciembre 2020 2019 Q Q Saldo al inicio del año Provisión cargada a los resultados del año Pagos aplicados a la provisión Saldo al final del año

15

20,397,395 4,609,519 (861,177) 24,145,737

17,311,413 4,463,611 (1,377,629) 20,397,395

Acreedores Varios El resumen de esta cuenta es el siguiente: 31 de diciembre 2020 2019 Q Q Impuestos sobre primas por cobrar Cuentas por pagar Comisiones sobre primas por cobrar Agentes de seguros Impuesto al valor agregado Impuesto sobre la renta por pagar (nota 30) Retenciones y recaudaciones por remesar Depósitos por aplicar Primas a devolver Primas en depósito Provisión para contingencias fiscales (nota 33) Impuestos a favor de bomberos Otros impuestos y contribuciones Depósitos varios Otros acreedores

16

104,604,834 69,251,878 64,575,756 22,442,738 10,946,589 10,840,477 9,350,882 7,454,923 5,595,373 4,824,321

96,461,901 83,571,991 64,414,672 18,721,475 12,174,912 10,617,576 8,819,764 7,388,148 6,843,338 6,978,376

1,307,302 951,958 622,787 616,571 2,817,069 316,203,458

1,307,302 894,460 583,617 643,024 2,451,811 321,872,367

Capital Pagado El capital autorizado asciende a Q500,000,000 dividido en 5,000,000 de acciones comunes con valor nominal de Q100 cada una.

El capital suscrito y pagado asciende a Q150,000,000 dividido en 1,500,000 acciones con valor nominal de Q100 cada una.

30

Seguros El Roble, S.A.

Notas a los Estados Financieros 17

Otras Reservas En estas reservas se registra la reserva para otros fines, cuyo saldo se incrementa o disminuye por decisión de la Asamblea General de accionistas cuando se realiza la distribución de utilidades.

Durante el año terminado el 31 de diciembre de 2020 esta reserva se incrementó en Q23,318,705 (Q15,096,437 en 2019) de conformidad con el acta de la Asamblea General Ordinaria de Accionistas No.AGO-52 del 27 de febrero de 2020 (AGO-51 del 28 de febrero de 2019 en 2019).

18

Utilidades Retenidas Dividendos decretados De conformidad con el acta de la Asamblea General Ordinaria de Accionistas No. AGO-52 del 27 de febrero de 2020 se decretó como parte del proyecto de distribución de utilidades del 2019, dividendos por Q139,005,000.

De conformidad con el acta de la Asamblea General Ordinaria de Accionistas No. AGO-51 del 28 de febrero de 2019 se decretó como parte del proyecto de distribución de utilidades del 2018, dividendos por Q131,505,000.

19

Primas Directas, netas El resumen de esta cuenta es el siguiente: Años terminados el 31 de diciembre 2020 2019 Q Q Vida: Planes colectivos Planes individuales De accidentes y enfermedades: Salud y hospitalización Accidentes personales Daños: Vehículos automotores Terremoto Incendio y líneas aliadas Robo y hurto Van

278,695,161 14,212,639 292,907,800

271,228,093 13,232,658 284,460,751

636,636,784 71,888,112 708,524,896

537,845,349 72,794,746 610,640,095

399,123,819 203,934,547 132,920,581 54,195,547 790,174,494

433,048,942 194,734,558 125,237,234 69,207,777 822,228,511

31

Seguros El Roble, S.A.

Notas a los Estados Financieros Años terminados el 31 de diciembre 2020 2019 Q Q Vienen Transportes Responsabilidad civil Riesgos técnicos Aviación Cascos marítimos Rotura de cristales

20

790,174,494

822,228,511

41,553,718 31,055,541 24,339,418 10,852,326 944,206 32,814 898,952,517 1,900,385,213

40,286,686 22,650,958 12,853,609 8,632,191 1,230,205 54,000 907,936,160 1,803,037,006

Primas por Reaseguro Cedido El resumen de esta cuenta es el siguiente: Años terminados el 31 de diciembre 2020 2019 Q Q Vida: Planes colectivos Planes individuales De accidentes y enfermedades: Salud y hospitalización Accidentes personales Daños: Terremoto Incendio y líneas aliadas Vehículos automotores Riesgos técnicos Transportes Responsabilidad civil Aviación Robo y hurto Cascos marítimos Rotura de cristales

25,724,025 5,847,720 31,571,745

23,630,642 4,206,023 27,836,665

167,276,279 22,778,832 190,055,111

153,493,819 20,940,496 174,434,315

226,308,213 149,580,702 104,795,973 29,231,851 29,202,455 16,365,238 9,864,308 5,961,869 351,632 721 571,662,962 793,289,818

211,055,262 140,008,035 111,414,344 11,134,939 26,013,187 15,704,825 8,072,983 8,709,856 629,375 1,052 532,743,858 735,014,838

32

Seguros El Roble, S.A.

Notas a los Estados Financieros 21

Gastos de Adquisición y Renovación El resumen de esta cuenta es el siguiente: Años terminados el 31 de diciembre 2020 2019 Q Q Comisiones con agentes de seguros: Daños Vida Accidentes y enfermedades Reaseguro tomado Otros gastos de adquisición: Honorarios Sobre comisiones a supervisores y agentes Premios y bonificaciones Papelería y útiles Gastos de inspección y riesgos Servicio de localización satelital Publicidad y propaganda Arrendamiento Promociones Asistencia vehicular Depreciaciones Gastos varios

22

131,669,595 96,160,405 77,021,285 12,627,092 317,478,377

125,537,048 91,069,481 76,846,996 10,338,413 303,791,938

12,051,586 9,587,648 8,621,541 1,975,473 1,176,551 955,798 870,526 582,971 329,653 4,577,225 40,728,972 358,207,349

12,021,590 19,326,699 6,807,860 2,549,247 1,679,648 1,312,421 828,098 561,636 648,100 627,859 49,960 7,574,584 53,987,702 357,779,640

Comisiones y Participaciones por Reaseguro Cedido El resumen de esta cuenta es el siguiente: Años terminados el 31 de diciembre 2020 2019 Q Q Daños Accidentes y enfermedades Vida

67,171,696 34,876,586 9,983,987 112,032,269

67,324,482 30,971,689 5,606,215 103,902,386

33

Seguros El Roble, S.A.

Notas a los Estados Financieros 23

Gastos por Obligaciones Contractuales El resumen de esta cuenta es el siguiente: Años terminados el 31 de diciembre 2020 2019 Q Q Siniestros por seguro directo: De vida: Planes colectivos Planes individuales De accidentes y enfermedades De daños: Vehículos automotores Incendio y líneas aliadas Aviación Transportes Robo y hurto Responsabilidad civil Riesgos técnicos Terremoto Rotura de cristales Cascos marítimos Otros cargos: Gastos de ajuste siniestros Siniestros por reaseguro tomado Rescates Otros

24

103,389,653 4,551,213 107,940,866

54,087,840 1,083,963 55,171,803

482,911,442

464,189,427

185,328,543 178,791,487 13,577,765 8,646,611 8,113,595 5,373,995 4,797,643 (62,459) 16,389 4,816 404,588,385

246,260,230 37,844,837 658,479 8,420,588 17,523,551 13,593,659 6,531,457 63,963 14,454 330,911,218

61,910,683 21,306,373 4,601,963 3,616,122 91,435,141 1,086,875,834

81,104,553 26,984,274 6,155,363 4,058,790 118,302,980 968,575,428

Recuperaciones por Reaseguro Cedido El resumen de esta cuenta es el siguiente: Años terminados el 31 de diciembre 2020 2019 Q Q De vida: Planes colectivos Planes individuales Van

20,157,069 2,852,508 23,009,577 23,009,577

8,933,159 447,505 9,380,664 9,380,664 34

Seguros El Roble, S.A.

Notas a los Estados Financieros Años terminados el 31 de diciembre 2020 2019 Q Q Vienen De accidentes y enfermedades De daños: Incendio y líneas aliadas Vehículos automotores Aviación Transportes Riesgos técnicos Responsabilidad civil Robo y hurto Cascos marítimos Terremoto

25

23,009,577

9,380,664

100,113,487

109,779,124

184,833,568 50,393,192 12,991,968 5,434,456 4,929,101 4,580,728 16,987 11,568 (12,504) 263,179,064 386,302,128

34,554,563 73,688,472 2,590,612 5,188,557 7,244,291 5,634,726 4,559,020 145,856 133,606,097 252,765,885

Gastos de Administración El resumen de esta cuenta es el siguiente: Años terminados el 31 de diciembre 2020 2019 Q Q Funcionarios y empleados Impuestos y contribuciones Honorarios profesionales Cobranza Servicios computarizados Depreciaciones y amortizaciones Alquileres Papelería y útiles Comunicaciones Gastos de aseo Cuotas asociaciones diversas Energía eléctrica y agua Primas de seguros y fianzas Gastos varios

63,797,145 24,011,508 17,316,466 13,114,064 12,061,565 5,757,067 3,076,407 1,991,921 1,656,720 621,754 529,732 236,932 162,062 3,652,898 147,986,241

60,090,347 22,995,298 23,406,197 12,246,134 10,842,049 5,389,861 3,024,649 2,207,733 1,147,061 735,577 525,504 212,794 117,764 1,931,061 144,872,029

35

Seguros El Roble, S.A.

Notas a los Estados Financieros El saldo de la cuenta honorarios profesionales por el año terminado el 31 de diciembre de 2020 incluye Q14,936,686 (Q22,782,013 en 2019) que corresponden a gastos por administración de reclamos que son facturados por una compañía relacionada.

26

Egresos por Inversiones El resumen de esta cuenta es el siguiente: Años terminados el 31 de diciembre 2020 2019 Q Q Gastos de inmuebles Gastos en valores

4,440,986 718,395 5,159,381

5,067,784 552,093 5,619,877

Los gastos de inmuebles incluyen el gasto correspondiente a la depreciación de edificios, instalaciones y mejoras por bienes inmuebles por Q313,511 (Q319,118 en 2019) y depreciación de la revaluación por Q2,347,463 (Q2,908,115 en 2019), para un gasto total de Q2,660,974 (Q3,227,233 en 2019).

27

Productos de Inversiones El resumen de esta cuenta es el siguiente: Años terminados el 31 de diciembre 2020 2019 Q Q Intereses en valores del Estado Productos de inmuebles (nota 4) Intereses sobre depósitos Intereses en valores de empresas privadas Intereses sobre documentos por cobrar

56,201,745 5,133,988 3,831,723 42,507 65,209,963

50,230,776 5,834,193 4,496,773 341,612 12,350 60,915,704

36

Seguros El Roble, S.A.

Notas a los Estados Financieros 28

Otros Productos El resumen de esta cuenta es el siguiente: Años terminados el 31 de diciembre 2020 2019 Q Q Productos por beneficios adicionales por emisión de primas de seguro Recargo por fraccionamiento de primas de seguro Utilidad en venta de inmuebles y muebles

29

67,300,870

60,389,979

15,010,127 82,310,997

15,346,137 231,665 75,967,781

Otros Gastos El resumen de esta cuenta es el siguiente: Años terminados el 31 de diciembre 2020 2019 Q Q Gastos por beneficios adicionales por emisión de primas de seguro Cambio neto de moneda extranjera Recargo por fraccionamiento de primas de seguro

30

22,283,698 365,146

19,928,904 1,013,874

212,230 22,861,074

(74,303) 20,868,475

Impuesto sobre la Renta Las declaraciones juradas del impuesto sobre la renta presentadas por la Aseguradora por los períodos fiscales terminados el 31 de diciembre del 2016 al 2019 y la que se presentará para el año terminado el 31 de diciembre de 2020 están sujetas a revisión por parte de las autoridades fiscales. El derecho del Estado para efectuar estas revisiones prescribe por el transcurso de cuatro años, contados a partir de la fecha en que se produjo el vencimiento para el pago de la obligación.

De conformidad con el Libro I Impuesto sobre la Renta del Decreto Número 10-2012 del Congreso de la República de Guatemala publicado el 5 de marzo de 2012, a partir del 1 de enero de 2013 la Aseguradora adoptó el régimen sobre las utilidades de actividades lucrativas para la determinación del impuesto sobre la renta, que establece un tipo impositivo del 25%. Adicionalmente, las rentas de capital y las ganancias de capital están gravadas con un tipo impositivo de 10% y la distribución de dividendos, ganancias y utilidades está gravada con un tipo impositivo de 5%.

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Notas a los Estados Financieros El gasto de impuesto sobre la renta para el año fiscal terminado el 31 de diciembre de 2020 ascendió a Q54,576,611 (Q40,626,156 para 2019) equivalente a una tasa efectiva del 19% para ambos años.

La integración de la determinación de la renta imponible y del gasto de impuesto sobre la renta se resume a continuación: Años terminados el 31 de diciembre 2020 2019 Q Q Renta bruta (total de ingresos) Menos: Costos y gastos deducibles Rentas exentas y no afectas Rentas de capital Ganancias de capital netas Renta imponible Tasa impositiva Gasto de impuesto sobre la renta aplicable a actividades lucrativas Más: Gasto de impuesto sobre la renta sobre rentas de capital Gasto de impuesto sobre la renta sobre ganancias de capital Gasto total de impuesto sobre la renta Menos pagos a cuenta y retenciones Impuesto sobre la renta por pagar (nota 15)

3,394,572,058

3,034,275,951

(3,120,284,121) (52,365,473) (6,026,702) 215,895,762 25%

(2,820,644,518) (47,021,495) (6,610,528) (231,665) 159,767,745 25%

53,973,941

39,941,936

602,670

661,053

-

23,167

54,576,611 (43,736,134)

40,626,156 (30,008,580)

10,840,477

10,617,576

Las determinaciones del gasto por impuesto sobre la renta antes indicadas se prepararon, en todos sus aspectos significativos, de conformidad con lo dispuesto en el Libro I de la Ley de Actualización Tributaria, Decreto Número 10-2012 del Congreso de la República de Guatemala y sus reformas, que contiene la regulación aplicable al impuesto sobre la renta. Los montos que se declaran podrían estar sujetos a cambios posteriores dependiendo del criterio que apliquen las autoridades fiscales cuando analicen las transacciones.

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Notas a los Estados Financieros 31

Posición Neta en Moneda Extranjera La posición neta en moneda extranjera es la siguiente: 31 de diciembre 2020 2019 US$ US$ Activos: Inversiones en valores del Estado Inversiones en empresas privadas y mixtas Inversiones en bienes inmuebles Disponibilidades Primas por cobrar Instituciones de seguros Deudores varios Bienes muebles, neto Cargos diferidos Total de activos Pasivos: Reservas técnicas Obligaciones contractuales pendientes de pago Instituciones de seguros Acreedores varios Total de pasivos Posición neta activa

32

3,624,302 759,641 2,888,855 23,414,605 11,957,657 706,513 232,235 4,179,836 47,763,644

3,632,052 5,974 800,118 4,133,363 21,934,163 10,818,118 712,970 207,650 1,997,516 44,241,924

4,171,553

4,736,028

3,096,452 27,001,268 7,420,294 41,689,567 6,074,077

1,587,709 22,887,926 7,412,231 36,623,894 7,618,030

Conformación del Grupo Financiero El artículo 27 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros Decreto Número 19-2002 establece la conformación de Grupo Financiero, el cual deberá organizarse bajo el control común de una empresa controladora constituida en Guatemala específicamente para ese propósito, o de una empresa responsable del grupo financiero, que en este caso es el Banco Industrial, S.A. El 27 de septiembre de 2004 la Superintendencia de Bancos de Guatemala emitió la Resolución No. JM-818-2004 que formaliza plenamente la conformación del Grupo Financiero Corporación BI. Las empresas que conforman el Grupo Financiero Corporación BI son: 

Banco Industrial, S.A. (empresa responsable)



Financiera Industrial, S.A.



Contecnica, S.A.

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Notas a los Estados Financieros 

Mercado de Transacciones, S.A.



Almacenadora Integrada, S.A.



Almacenes Generales, S.A.



Seguros El Roble, S.A.



Fianzas El Roble, S.A.



Westrust Bank (International) Limited

Los saldos con partes relacionadas que conforman el Grupo Financiero Corporación BI se resumen a continuación: 31 de diciembre 2020 2019 Q Q Activos: Disponibilidades Depósitos a plazo y de ahorro Primas por cobrar

25,753,582 170,721,837 6,619,827 203,095,246

34,534,428 156,832,150 4,108,166 195,474,744

Las transacciones con partes relacionadas que conforman el Grupo Financiero Corporación BI se resumen a continuación: Años terminados el 31 de diciembre 2020 2019 Q Q Productos: Primas de seguro directo Productos por intereses Servicio de personal Arrendamiento

Gastos: Comisiones Gastos de administración Custodia de valores

184,953,045 3,416,145 1,200,000 1,079,539 190,648,729

200,233,998 4,093,875 1,200,000 811,028 206,338,901

12,572,833 869,196 718,395 14,160,424

1,598,621 830,817 552,130 2,981,568

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Notas a los Estados Financieros Adicionalmente hay otros saldos y transacciones con otras partes relacionadas (entidades), los cuales se resumen a continuación: Los saldos son los siguientes: 31 de diciembre 2020 2019 Q Q Pasivos: Cuentas por pagar

29,675,095

43,739,964

Las transacciones son las siguientes: Años terminados el 31 de diciembre 2020 2019 Q Q Productos: Primas de seguro directo Arrendamiento Gastos administrativos Gastos: Administración de reclamos Comisiones Servicios de personal Arrendamientos Gastos de administración Administración de facturas Honorarios Otros servicios

33

28,052,868 1,172,696 970,769 30,196,333

25,439,874 1,019,199 781,386 27,240,459

192,399,727 86,515,848 10,805,313 2,302,121 1,805,607 1,260,226 637,486 47,910 295,774,238

187,221,795 97,567,898 8,302,339 2,340,170 992,145 1,298,413 632,322 50,776 298,405,858

Compromisos y Contingencias 

Compromisos por Convenios de Reaseguro Se celebraron varios convenios de reaseguro por los montos y términos estipulados en cada contrato, sin embargo, la Aseguradora es responsable por el total de las obligaciones en caso de que las compañías reaseguradoras no estuvieran en posibilidad de pagar la porción que les correspondiera. Los contratos están expresados en quetzales.



Contingencias Litigios Pendientes 1. Están pendientes de resolución reparos fiscales por reclamo de impuestos adicionales como resultado de revisiones efectuadas por la Superintendencia de Administración Tributaria, los cuales se detallan en la página siguiente.

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Notas a los Estados Financieros a) Impuestos adicionales reclamados correspondientes al expediente No. 2008-21-01-44-0000132 SAT, proceso contencioso administrativo No. 1012-2010-00094, Oficial Tercero, Sala Segunda de lo Contencioso Administrativo, del período comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 2005. El impuesto adicional solicitado por las autoridades tributarias es de Q1,194,512 más multa de Q1,194,512 e intereses resarcitorios.

Al 31 de diciembre de 2020 y 2019 se tiene registrada una provisión por Q1,307,302 para cubrir cualquier pérdida relacionada con alguna resolución adversa del litigio descrito anteriormente (ver nota 15). b) Impuestos adicionales reclamados correspondientes al expediente No. 2015-21-01-44-0000510 SAT, reparo por omisión de retención del 5% del impuesto sobre la renta, derivado de la capitalización de utilidades y reserva legal, el impuesto que se reclama asciende a Q6,250,000 más multa de Q6,250,000 e intereses resarcitorios.

Actualmente se presentó un recurso de revocatoria y se está en la espera de la resolución.

De acuerdo con la opinión de los abogados y asesores fiscales de la Aseguradora, así como de la administración, hay posibilidad de que el resultado de este litigio sea favorable.

2. Están pendientes de resolución algunos procesos civiles gestionados contra la Aseguradora por asegurados derivado de reclamos por siniestros, los cuales se resumen a continuación: 

Expediente 1041-2008-975, el valor de la indemnización reclamada es de Q99,396 y posiblemente pudiera llegar hasta Q399,000, póliza 91-4004221, Juzgado Cuarto de Primera Instancia civil del departamento de Guatemala. En opinión del abogado de la Aseguradora, la probabilidad de obtener un resultado favorable es baja.



Expediente C-2-99-8190 Juzgado sexto de primera instancia civil, juicio sumario, el valor de la indemnización reclamada es de Q250,000 por un seguro de vida no pagado. El proceso se encuentra suspendido en tanto no se nombre un representante de la mortual del demandante (la demandante falleció). En opinión del abogado de la Aseguradora, la probabilidad de obtener un resultado favorable es mediana.

3. En adición a los litigios detallados anteriormente está pendiente de resolución un proceso planteado por la Aseguradora para requerir a la Superintendencia de Administración Tributaria la devolución de impuesto sobre la renta pagado en exceso por un monto de Q2,732,382.

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Notas a los Estados Financieros El proceso se encuentra en trámite en la vía judicial con el expediente No. SCA-2007-773, Oficial Segundo, Sala Segunda de lo Contencioso Administrativo.

Este monto se tiene contabilizado en el rubro de deudores varios (ver nota 8). De acuerdo con la opinión del abogado de la Aseguradora, así como de la administración, hay posibilidades de obtener un resultado favorable en este litigio.

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Cuentas de Orden El resumen de esta cuenta es el siguiente: 31 de diciembre

Seguro directo en vigor Reaseguro cedido en vigor Reaseguro tomado en vigor Documentos y valores en custodia

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2020 Q

2019 Q

831,744,522,588 469,283,874,763 36,093,392,367 7,988 1,337,121,797,706

797,444,389,038 440,061,383,460 26,039,842,889 7,870 1,263,545,623,257

Administración de Riesgos La Aseguradora está expuesta a los siguientes riesgos que, de ocurrir, podrían tener un efecto significativo adverso sobre sus estados financieros: 

Riesgo de Suscripción o Riesgo Técnico del Seguro Es la contingencia que una aseguradora o reaseguradora incurra en pérdidas debido al incremento de la siniestralidad y de los gastos.



Riesgo de Crédito Es la contingencia que una aseguradora o reaseguradora incurra en pérdidas como consecuencia de que un deudor o contraparte incumpla sus obligaciones en los términos acordados.



Riesgo de Liquidez Es la contingencia que una aseguradora o reaseguradora no cuente con los fondos necesarios para asumir oportunamente el flujo de pago de sus obligaciones, sin incurrir en pérdidas significativas.



Riesgo de Mercado Es la contingencia que una aseguradora o reaseguradora incurra en pérdidas como consecuencia de movimientos adversos de los precios en los mercados financieros, que influyen en el valor de los activos y pasivos. Incluye los riesgos de tasa de interés y cambiario.

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Notas a los Estados Financieros

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

Riesgo Legal Es la contingencia que una aseguradora o reaseguradora incurra en pérdidas como consecuencia de fallas en la ejecución de contratos o acuerdos, incumplimiento de la legislación y normativa aplicable, cambios regulatorios, procesos judiciales y/o arbitrales.



Riesgo Operacional Es la contingencia que una aseguradora o reaseguradora incurra en pérdidas debido a la inadecuación o a fallas de procesos, de personas, de los sistemas internos, o bien a causa de eventos externos. Incluye el riesgo tecnológico y riesgo legal.



Riesgo Tecnológico Es la contingencia que una aseguradora o reaseguradora incurra en pérdidas debido a la interrupción, alteración, o falla de la infraestructura de TI, sistemas de información, bases de datos y procesos de TI.

Bases de Presentación Las políticas contables utilizadas para la preparación de los estados financieros adjuntos difieren, en algunos aspectos, de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). Las principales diferencias conceptuales se resumen a continuación: a.

Reconocimiento de ingresos bajo la base contable de lo percibido Para ciertos planes de seguro en el ramo de vida, salvamentos y comisiones y participaciones por reaseguro cedido, se reconocen los ingresos utilizando el método contable de lo percibido.

Las NIIF establecen que los ingresos deben reconocerse sobre el método contable de lo devengado.

b. Valuación de primas por cobrar El MIC establece que los saldos de primas de pólizas, endosos o certificados pendientes de cobro con antigüedad mayor a cuarenta y cinco (45) días al final de cada mes deben darse de baja.

Las NIIF establecen un modelo de pérdidas crediticias esperadas para el reconocimiento del deterioro de los activos financieros, aun cuando los mismos hayan sido recientemente originados o adquiridos.

Por lo tanto, el reconocimiento de las pérdidas se espera que se registre desde el primer día en que se contabiliza la cuenta por cobrar (pérdidas día uno), basado en el hecho que toda cuenta por cobrar está expuesta a un riesgo de crédito.

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Notas a los Estados Financieros c.

Salvamentos y recuperaciones El MIC establece que los salvamentos y recuperaciones deben contabilizarse a un valor estimado con su correspondiente cuenta de saldo acreedor denominada salvamentos y recuperaciones por realizar.

Las NIIF indican que se clasificarán como un activo no corriente mantenido para la venta, si su importe en libros puede recuperarse fundamentalmente a través de una transacción de venta, en lugar de su uso continuado. Los activos no corrientes clasificados como mantenidos para la venta se medirán, al menor de su importe en libros o su valor razonable menos los costos de venta. Las NIIF no permiten capitalizar los gastos y costos por tenencia de los activos no corrientes.

d. Determinación de la depreciación de los bienes inmuebles y muebles El MIC indica la contabilización de la depreciación de los bienes inmuebles y muebles y para la determinación de la depreciación se utilizan las tasas permitidas para efectos fiscales.

Las NIIF establecen que los activos fijos deben depreciarse a lo largo de su vida útil. e.

Costos de transacción asociados a la emisión de pólizas de seguro directo De acuerdo con el MIC, los costos de transacción asociados se registran directamente en resultados cuando se incurren.

De acuerdo con NIIF estos costos de transacción deben reconocerse en resultados durante el plazo del activo financiero.

f.

Beneficios a empleados El MIC contempla la creación de una reserva para indemnizaciones laborales.

Las NIIF establecen que los beneficios por terminación deben registrarse cuando se termina el vínculo laboral, sólo cuando el patrono haya reconocido la obligación de este pasivo, independientemente de la decisión del empleado.

g. Registro y presentación de otras reservas en el capital contable El MIC establece que ciertas reservas, tales como reserva para eventualidades y otros fines, deben registrarse en el capital contable.

Las NIIF no permiten el registro de reservas para eventualidades y otros fines. h. Ajustes a períodos anteriores El MIC establece que los ajustes a períodos anteriores se presenten en el estado de resultados del año como productos y gastos de ejercicios anteriores.

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Notas a los Estados Financieros Las NIIF establecen que los estados financieros del año actual y de años anteriores presentados deben reexpresarse retroactivamente corrigiendo el error. El efecto de la corrección de un error de períodos anteriores no se incluirá en el resultado del período en el que se descubra el error. i.

Notas a los estados financieros El MIC no requiere divulgaciones obligatorias mínimas a los estados financieros.

Las NIIF establecen que un conjunto completo de estados financieros incluye, además de los estados financieros básicos, la divulgación de las políticas contables y notas explicativas.

j.

Uso de cuentas contables En la creación de cuentas contables que se necesiten para registrar transacciones no contempladas en el MIC, las entidades deben solicitar previamente, la autorización a la SIB. Las NIIF no incluyen una nomenclatura de cuentas contables. Las NIIF establecen que las transacciones deben registrarse de acuerdo con su sustancia financiera.

k. Clasificación y medición de instrumentos financieros De acuerdo con el MIC los instrumentos financieros se reconocen bajo el principio de costo.

Las NIIF establecen principios de clasificación y medición de instrumentos financieros. Bajo las NIIF los activos financieros se clasifican y miden según el modelo de negocio en el que los activos son gestionados y sus características de flujos de efectivo contractuales, siendo estos: i) al costo amortizado; ii) al valor razonable con cambios en otro resultado integral; y iii) al valor razonable con cambios en los resultados del año. l.

Algunas divulgaciones requeridas por las NIIF relacionadas con instrumentos financieros, principalmente en referencia a: 

Clasificación de activos y pasivos en función de su vencimiento y divulgaciones referentes a instrumentos financieros (por ejemplo: relevancia de los instrumentos financieros y naturaleza y alcance de los riesgos procedentes de estos instrumentos financieros).



Registro referente a contratos de instrumentos derivados.



Participaciones en otras entidades.



Medición del valor razonable.

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Notas a los Estados Financieros m. Obligaciones por siniestralidad El MIC requiere que se registre mensualmente el monto de las estimaciones constituidas conforme la legislación aplicable para responder por los siniestros reportados a la Aseguradora y aún no ajustados provenientes de seguro directo, así como los siniestros incurridos no reportados.

Las NIIF requieren de una prueba para determinar si las obligaciones por seguros son adecuadas y una prueba para determinar si los activos por contratos de reaseguro deben ajustarse por deterioro. Además, requieren que se presente los pasivos por seguros sin compensarlos con los activos por reaseguro. n. Reserva para riesgos catastróficos El MIC requiere que se registre el importe de las reservas acumulativas que la Aseguradora deba constituir conforme la legislación aplicable, para hacer frente a obligaciones derivadas de riesgos catastróficos.

Las NIIF prohíben la creación de provisiones para reclamos por siniestros aún no ocurridos a la fecha de los estados financieros. ñ. Reaseguro cedido De acuerdo con el MIC las primas por reaseguro cedido se registran directamente en resultados cuando se incurren.

De acuerdo con NIIF este gasto debería reconocerse en resultados durante el plazo asociado al riesgo cubierto con la operación de reaseguro. o. Impuesto sobre la renta diferido El MIC no contempla la contabilización de impuesto sobre la renta diferido, el cual es requerido cuando se identifiquen diferencias temporarias de conformidad con NIIF. p. Deterioro del valor de los activos no financieros El MIC no requiere el llevar a cabo una evaluación del deterioro del valor de los activos no financieros.

Las NIIF establecen que se debe evaluar en cada fecha de reporte si hay algún indicio de deterioro del valor de algún activo. Si hubiere este indicio se estimará su importe recuperable. El importe en libros de un activo se reducirá hasta que alcance su valor recuperable si, y solo si, este importe recuperable es inferior al importe en libros. Esa reducción es una pérdida por deterioro del valor. q. Arrendamientos operativos - Alquileres El MIC establece que el gasto por arrendamientos operativos se registra con cargo a los resultados del año.

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Notas a los Estados Financieros Las NIIF indican que el arrendatario reconoce un activo por derecho de uso que representa su derecho a utilizar el activo subyacente y un pasivo por arrendamiento que representa su obligación de hacer pagos por arrendamiento.

El activo por derecho en uso es subsecuentemente depreciado con cargo a los resultados, utilizando el método de línea recta durante el plazo del contrato r.

Conciliación de actividades de financiación

El MIC no requiere la presentación de una conciliación entre los saldos iniciales y finales de pasivos y capital contable relacionados con actividades de financiación y los flujos netos de efectivo procedentes de o usados en las actividades de financiación que se presentan en el estado de flujo de efectivo.

Esta conciliación es requerida por las NIIF.

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