Fianzas El Roble, S.A.
Estados Financieros
31 de diciembre de 2022 y 2021
(Con el Informe de los Auditores Independientes)
Índice del Contenido
Informe de los Auditores Independientes
Balances Generales
Estados de Resultados
Estados de Movimiento de Capital Contable Estados de Flujo de Efectivo
Notas a los Estados Financieros
Fianzas El Roble, S.A.
Informe de los Auditores Independientes
A los Accionistas de Fianzas El Roble, S.A.:
Opinión
Hemos auditado los estados financieros de Fianzas El Roble, S.A. (en adelante la “Aseguradora”), los cuales comprenden el balance general al 31 de diciembre de 2022 y los estados de resultados, de movimiento de capital contable y de flujo de efectivo por el año terminado en esa fecha, así como las notas explicativas de los estados financieros, numeradas de la 1 a la 34 que incluyen un resumen de las políticas contables significativas. Estos estados financieros han sido preparados por la administración de la Aseguradora de acuerdo con el Manual de Instrucciones Contables para Empresas de Seguros emitido por la Junta Monetaria.
En nuestra opinión, los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera de Fianzas El Roble, S.A. al 31 de diciembre de 2022, los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, de acuerdo con el Manual de Instrucciones Contables para Empresas de Seguros emitido por la Junta Monetaria de la República de Guatemala, según se describe en las notas 2 y 3 a los estados financieros.
Base para la Opinión
Efectuamos nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría y las resoluciones emitidas por el Colegio de Contadores Públicos y Auditores de Guatemala para el sector financiero regulado. Nuestras responsabilidades de acuerdo con dichas normas se describen más adelante en la sección “Responsabilidades de los Auditores en la Auditoría de los Estados Financieros” de nuestro informe. Somos independientes de la Aseguradora de conformidad con el Código de Ética para Profesionales de la Contabilidad del Consejo de Normas Internacionales de Ética para Contadores (Código de Ética del IESBA) junto con los requerimientos de ética aplicables a nuestra auditoría de los estados financieros en Guatemala y hemos cumplido las demás responsabilidades de ética de conformidad con esos requerimientos. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para nuestra opinión.
Asunto de Énfasis
Dirigimos la atención a las notas 2 y 3 a los estados financieros que describen la base contable utilizada en la preparación de los mismos. Los estados financieros han sido preparados de acuerdo con la base de contabilidad establecida en el Manual de Instrucciones Contables para Empresas de Seguros, la cual difiere en algunos aspectos de las Normas Internacionales de Información Financiera, como se indica en la nota 34. Nuestra opinión no ha sido modificada en relación con este asunto.
Klynveld Peat Marwick Goerdeler, S.A. una sociedad anónima guatemalteca y firma miembro de la organización mundial de KPMG de firmas miembro independientes afiliadas a KPMG International Limited, una compañía privada inglesa limitada por garantía. Klynveld Peat Marwick Goerdeler, S.A. Contadores Públicos y Auditores Apartado Postal 1020 Guatemala, C.A.(Continúa)
Responsabilidades de la Administración y de los Responsables del Gobierno de la Entidad en Relación con los Estados Financieros
La administración es responsable de la preparación y presentación razonable de los estados financieros adjuntos de conformidad con el Manual de Instrucciones Contables para Empresas de Seguros emitido por la Junta Monetaria, y del control interno que la administración considere necesario para permitir la preparación de estados financieros libres de incorrección material, debida a fraude o error.
En la preparación de los estados financieros, la administración es responsable de la evaluación de la capacidad de la Aseguradora para continuar como negocio en marcha, revelando según corresponda, las cuestiones relacionadas con negocio en marcha y utilizando el principio contable de negocio en marcha, excepto si la administración tiene intención de liquidar la Aseguradora o de cesar sus operaciones, o bien no tenga otra alternativa realista.
Los responsables del gobierno de la Entidad son responsables de la supervisión del proceso de información financiera de la Aseguradora.
Responsabilidades de los Auditores en la Auditoría de los Estados Financieros Nuestros objetivos son obtener seguridad razonable de si los estados financieros en su conjunto están libres de incorrección material, debida a fraude o error, y emitir un informe de auditoría que contenga nuestra opinión. Seguridad razonable es un alto grado de seguridad pero no garantiza que una auditoría realizada de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría y las resoluciones emitidas por el Colegio de Contadores Públicos y Auditores de Guatemala para el sector financiero regulado, detecte siempre una incorrección material cuando existe. Las incorrecciones pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si, individualmente o de forma agregada, puede preverse razonablemente que influyan en las decisiones económicas que los usuarios toman con base en los estados financieros.
Como parte de una auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría y las resoluciones emitidas por el Colegio de Contadores Públicos y Auditores de Guatemala para el sector financiero regulado, aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos una actitud de escepticismo profesional durante la auditoría. También:
Identificamos y evaluamos los riesgos de incorrección material en los estados financieros, debida a fraude o error, diseñamos y aplicamos procedimientos de auditoría para responder a dichos riesgos y obtenemos evidencia de auditoría suficiente y adecuada para proporcionar una base para nuestra opinión. El riesgo de no detectar una incorrección material debida a fraude es más elevado que en el caso de una incorrección material debida a error, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionadamente erróneas o la elusión del control interno.
Fianzas El Roble, S.A. 2
(Continúa)
Obtenemos un entendimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la Aseguradora.
Evaluamos lo adecuado de las políticas contables aplicadas, la razonabilidad de las estimaciones contables y la correspondiente información revelada por la administración.
Concluimos sobre lo adecuado de la utilización por la administración del principio contable de negocio en marcha, y con base en la evidencia de auditoría obtenida concluimos sobre si existe o no una incertidumbre material relacionada con hechos ocon condiciones que pueden generar dudas significativas sobre la capacidad de la Aseguradora para continuar como negocio en marcha. Si concluimos que existe una incertidumbre material, se requiere que llamemos la atención en nuestro informe de auditoría sobre la correspondiente información revelada en los estados financieros o, si dichas revelaciones no son adecuadas, que expresemos una opinión modificada. Nuestras conclusiones se basan en la evidencia de auditoría obtenida hasta la fecha de nuestro informe de auditoría. Sin embargo, hechos o condiciones futuros pueden ser causa de que la Aseguradora deje de ser un negocio en marcha.
Evaluamos la presentación global, la estructura y el contenido de los estados financieros, incluida la información revelada, y si los estados financieros representan las transacciones y hechos subyacentes de manera que logren la presentación razonable.
Nos comunicamos con los responsables del gobierno de la Entidad en relación con, entre otras cuestiones, el alcance y el momento de realización de la auditoría planeados y los hallazgos significativos de la auditoría, incluyendo cualquier deficiencia significativa del control interno que identifiquemos en el transcurso de nuestra auditoría.
Guatemala, 28 de febrero de 2023
Fianzas El Roble, S.A. 3
Lic.VilmaMonroy Colegiado No. CPA – 231
Balances Generales
Al 31 de diciembre de 2022 y 2021 (Cifras expresadas en quetzales)
Pasivo y Capital Contable
Véanse notas que acompañan a los estados financieros.
Fianzas
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El Roble, S.A.
2022 Q 2021 Q Activo Inversiones (nota 4) 106,733,016 103,054,821 Disponibilidades (nota 5) 1,413,728 587,868 Primas por cobrar, neto (nota 6) 2,676,996 1,693,009 Instituciones de seguros (nota 7) 312,808 1,247,117 Deudores varios, neto (nota 8) 1,079,196 1,097,321 Bienes muebles, neto (nota 9) 20,220 32,792 Cargos diferidos, neto (nota 10) 5,313,242 3,499,906 117,549,206 111,212,834
Reservas técnicas (nota 11) 5,057,538 5,027,482 Obligaciones contractuales pendientes de pago (nota 12) 43,015,167 44,311,799 Instituciones de seguros (nota 13) 3,148,915 3,334,282 Acreedores varios (nota 14) 6,468,048 5,544,758 Otros pasivos (nota 15) 466,973 811,629 Total del pasivo 58,516,641 59,029,950 Capital, reservas y utilidades (notas 16, 17 y 18) 59,392,565 52,182,884 Compromisos y contingencias (nota 31) 117,549,206 111,212,834 Cuentas de orden (nota 32) 4,622,785,801 4,031,263,503
Estados de Resultados
Años terminados el 31 de diciembre de 2022 y 2021 (Cifras expresadas en quetzales)
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2022 Q 2021 Q Primas de seguro directo 23,646,565 19,016,003 Menos devoluciones y cancelaciones de primas (2,364,028) (1,382,282) Primas directas netas (nota 19) 21,282,537 17,633,721 Más primas por reaseguro tomado local 750,748 989,984 Total primas netas 22,033,285 18,623,705 Menos primas por reaseguro cedido (nota 20) (15,215,278) (12,500,347) Primas netas de retención 6,818,007 6,123,358 Variaciones en reservas técnicas: Más variaciones producto 1,300,081 1,295,733 Menos variaciones gasto (1,370,815) (1,022,724) (70,734) 273,009 Primas netas de retención devengadas 6,747,273 6,396,367 Costo de adquisición: Gastos de adquisición y renovación (nota 21) (1,986,712) (1,699,458) Menos comisiones y participaciones por reaseguro cedido (nota 22) 4,262,251 3,351,335 Total costo de adquisición, neto 2,275,539 1,651,877 Siniestralidad: Gastos por obligaciones contractuales (nota 23) (159,339) (366,636) Menos: Recuperaciones por reaseguro cedido 59,080 378,466 Salvamentos y recuperaciones 396,038 96,564 455,118 475,030 Total gastos de siniestralidad, neto 295,779 108,394 Utilidad bruta en operaciones de seguros 9,318,591 8,156,638 Van 9,318,591 8,156,638 (Continúa)
Estados de Resultados
Véanse notas que acompañan a los estados financieros.
6
Fianzas El Roble, S.A.
2022 Q 2021 Q Vienen 9,318,591 8,156,638 Gastos y productos de operación: Gastos de administración (nota 24) (4,165,509) (4,107,933) Egresos por inversiones (38,575) (31,094) Total de gastos (4,204,084) (4,139,027) Menos: Derechos de emisión de pólizas, neto 1,883,112 1,301,723 Productos de inversiones (nota 25) 4,034,356 6,364,914 Total de productos 5,917,468 7,666,637 Total gastos y productos de operación 1,713,384 3,527,610 Utilidad en operación 11,031,975 11,684,248 Otros productos y gastos: Más otros productos (nota 26) 246,387 99,172 Menos otros gastos (nota 27) (96,769) (2,339,275) Total otros productos y gastos 149,618 (2,240,103) Utilidad antes de impuesto sobre la renta 11,181,593 9,444,145 Impuesto sobre la renta (nota 28) (1,971,912) (1,577,806) Utilidad neta 9,209,681 7,866,339
Estados de Movimiento de Capital Contable
Años terminados el 31 de diciembre de 2022 y 2021 (Cifras expresadas en quetzales)
Otras reservas (nota 17):
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2022 Q 2021 Q Capital social: Capital pagado (nota 16): Saldo al inicio y al final del año 2,000,000 2,000,000 Reservas de capital: Reserva legal: Saldo al inicio del año 7,263,421 6,768,082 Traslado de utilidades retenidas 472,207 495,339 Saldo al final del año 7,735,628 7,263,421
Reserva para otros fines: Saldo al inicio del año 35,053,124 30,491,497 Traslado de utilidades retenidas 5,394,132 4,561,627 Saldo al final del año 40,447,256 35,053,124 Utilidades retenidas: Saldo al inicio del año 7,866,339 8,056,966 Utilidad neta 9,209,681 7,866,339 Sub total 17,076,020 15,923,305 Menos: Traslado a reserva para otros fines (nota 17) (5,394,132) (4,561,627) Dividendos decretados (nota 18) (2,000,000) (3,000,000) Traslado a reserva legal (472,207) (495,339) (7,866,339) (8,056,966) Saldo al final del año 9,209,681 7,866,339 Total del capital contable 59,392,565 52,182,884
Véanse notas que acompañan a los estados financieros.
Estados de Flujo de Efectivo
Años terminados el 31 de diciembre de 2022 y 2021 (Cifras expresadas en quetzales)
Fianzas El Roble, S.A. 8
2022 Q 2021 Q Flujos netos de actividades de operación Flujos netos técnico operacional Flujos de primas: Prima directa 22,454,166 20,514,362 Prima por reaseguro tomado 1,645,153 666,295 Prima cedida (15,311,974) (13,702,858) 8,787,345 7,477,799 Flujos de siniestros y rentas Pago de siniestros: Siniestros directos (2,060,074) (1,660,328) Salvamentos de siniestros 396,038 96,565 Recuperación de siniestros a cargo del reasegurador 552,065(1,111,971) (1,563,763) Flujos de intermediación: Comisiones por seguro directo (1,856,465) (1,542,155) Comisiones por reaseguro tomado 58,083 (122,452) Comisiones por reaseguro cedido 4,262,251 3,351,335 Otros gastos de adquisición (127,075) (128,162) 2,336,794 1,558,566 Otros 16,010 (1,622) Flujos netos técnico operacional 10,028,178 7,470,980 Flujos netos de inversiones financieras e inmobiliarias Flujos de inversiones financieras: Instrumentos de renta fija (inversiones) 3,995,780 6,333,819 Flujos netos de inversiones financieras e inmobiliarias 3,995,780 6,333,819 Gastos de administración (6,089,638) (2,906,829) Impuesto sobre la renta pagado (1,184,961) (2,320,243) Van 6,749,359 8,577,727 (Continúa)
Estados de Flujo de Efectivo
Información
Véanse notas que acompañan a los estados financieros.
Fianzas El Roble, S.A. 9
2022 Q 2021 Q Vienen 6,749,359 8,577,727 Flujos netos técnico no operacional Impuestos 1,971,462 1,607 Deudores varios 18,125 166,588 Acreedores varios 59,524 664,730 Otros gastos (2,292,053) (2,578,380) Flujos netos técnico no operacional (242,942) (1,745,455) Flujos netos de efectivo procedentes de las actividades de operación 6,506,417 6,832,272 Flujos netos de actividades de inversión Flujos netos por la compra y venta de inversiones financieras: Flujos netos de instrumentos de renta fija (8,113,046) 30,792,043 Flujos netos por la compra y venta de bienes muebles (2,362) (26,760) Flujos netos de efectivo procedentes de las actividades de inversión (8,115,408) 30,765,283 Flujos netos por actividades de financiación Dividendos pagados (2,000,000) (3,000,000) Flujos netos de efectivo usados en las actividades de financiación (2,000,000) (3,000,000) Flujos de efectivo netos del año (3,608,991) 34,597,555 Saldo inicial de disponibilidades y equivalentes de efectivo 59,825,370 25,227,815 Saldo final de disponibilidades y equivalentes de efectivo 56,216,379 59,825,370
Complementaria Las disponibilidades y equivalentes de efectivo se integran de la siguiente forma: 31 de diciembre 2022 Q 2021 Q Disponibilidades (nota 5) 1,413,728 587,868 Equivalentes de efectivo – depósitos de ahorro y depósitos a plazo (nota 4) 54,802,651 59,237,502 56,216,379 59,825,370