Serie Temática Tributaria CIAT
telemáticamente por los mismos productores que presentan la solicitud de protección de la marca, según prevén las disposiciones comunitarias en la materia (Reglamento del Consejo Ejecutivo 1383/2003). Se crea una planilla por cada empresa con fichas que corresponden a cada uno de los productos a tutelar. Una vez ingresadas las fichas en el sistema, en los controles sucesivos será posible reconocer los productos originales e identificar las falsificaciones y las estrategias fraudulentas. La información recogida con FALSTAFF integra los perfiles de riesgo utilizados para la selección automática de la mercadería que será sometida a control. Este sistema articulado, adoptado por la Administración aduanera italiana, prevé una fase de monitoreo del proceso de gestión de riesgo y de ajuste de los perfiles. Una dependencia de la Agencia realiza un análisis permanente del feedback de los controles, actualizando los perfiles de riesgo ingresados en el circuito aduanero de control. Precisamente a través de la lectura de un mensaje informático específico sobre el resultado del control, el sistema está en condiciones de reconocer de inmediato las eventuales irregularidades detectadas, el tipo de infracción y todos los demás elementos referidos a la declaración aduanera y a la verificación. De esta manera, el conjunto de los resultados de los controles permite realizar un oportuno "ajuste dinámico del sistema", es decir evaluar la eficacia de cada perfil de riesgo, modificando o adaptándolo, y la revisión general del proceso de gestión de riesgo a fin de mantener la eficiencia y la eficacia del sistema. 4. CONCLUSIONES Se han presentado brevemente algunas de las soluciones tecnológicas adoptadas por la Administración Tributaria italiana para encarar la problemática inherente a la gestión de riesgos. Las aplicaciones son el fruto de un largo camino de ajuste de las metodologías de análisis de riesgo y la consiguiente adopción de instrumentos tecnológicos de apoyo. El camino recorrido permite identificar dos líneas de desarrollo principales. En primer lugar, en relación con la obtención y gestión de la información necesaria para la determinación impositiva, se ha fortalecido la colaboración con sujetos externos para acceder a información anteriormente no disponible para la Administración Tributaria, si bien dicha información era esencial para trazar el cuadro general de las actividades económicas relevantes a los fines fiscales. Los datos confluyeron en bancos de datos cuyo uso está en constante evolución y debería permitir el desarrollo de instrumentos de búsqueda inteligente cada vez más sofisticados. En segundo lugar, desde el punto de vista de las estrategias de control, la Administración Tributaria procedió a organizar de manera cada vez más sistemática la información que poseía para transformar una masa indiscriminada de datos en instrumentos que permitieron conocer los fenómenos a controlar y sobre los que debe actuar. Estas estrategias alimentan las metodologías de análisis de riesgo que a su vez están apoyadas en instrumentos tecnológicos de conocimiento y gestión de riesgos cada vez más importantes y articulados. Este panorama, si bien se limita sólo a los criterios e instrumentos tecnológicos adoptados para la gestión de riesgos, pone de manifiesto que la Administración Tributaria italiana ha tomado progresiva conciencia de la importancia de las estrategias específicas en este ámbito para articular las actividades de control en las áreas de riesgo, ya no sólo para luchar contra la evasión, sino también para prevenirla, ya que la eficacia de los controles y los resultados en términos de efectividad (en cuanto a la determinación de la existencia del riesgo) y de N°. 5 - Marzo 2010
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