Cartilla renta personas naturales

Laura Catherine Cruz Dylan Leandro Rojas Ana Estefani Urrea Juan Camilo Saenz

Renta Personas Optativa De Profundizaciรณn Naturales Fundacion Del Areandina

Esta Esta cartilla cartilla tiene tiene como como objetivo objetivo principal, principal, enseñarte enseñarte yy brindarte brindarte un un punto punto de de vista vista mas mas objetivo objetivo yy sencillo sencillo en en los los temas temas tributarios; tributarios; en en esta esta ocasión ocasión serán serán los los cambios cambios en en la la presentación presentación del del impuesto impuesto de de renta renta para para el el año año 2017, 2017, todo todo esto esto en en conjunto conjunto con con sus sus respectivas respectivas actualizaciones actualizaciones aa través través de de la la reforma reforma tributaria tributaria (( ley ley 1819 1819 de de 2016).

2016).

Quien Quien es es una una persona persona natural natural ??

Que Que es es renta renta ?NTA ?NTA Incremento Incremento neto neto de de riqueza. riqueza. Todo Todo ingreso ingreso que que una una persona persona física física oo jurídica jurídica percibe percibe yy que que puede puede consumir consumir sin sin disminuir disminuir su su patrimonio. patrimonio. Diferencia Diferencia entre entre los los ingresos ingresos yy los los gastos gastos necesarios necesarios para para su su obtención. obtención.

Se Se utiliza utiliza con con frecuencia frecuencia de de forma forma impropia impropia para para hacer hacer referencia referencia aa los los ingresos ingresos obtenidos, obtenidos, en en concepto concepto de de sueldos sueldos yy salarios, salarios, alquileres, alquileres, rendimientos rendimientos del del capital, capital, etcétera, etcétera, sin sin deducir deducir previamente previamente los los gastos gastos que que su su obtención obtención comporta. comporta.

El El Código Código civil civil Colombiano Colombiano define define la la persona persona como: como: “Son “Son personas personas todos todos los los individuos individuos de de la la especie especie humana, humana, cualquiera cualquiera que que sea sea su su edad, edad, sexo, sexo, estirpe estirpe oo condición:. condición:. (Art. (Art. 74).

74).

Por Por regla regla general general toda toda Persona Persona natural natural oo Persona Persona jurídica jurídica como como Colombiano Colombiano yy Contribuyente Contribuyente que que es, es, esta esta en en la la obligación obligación de de pagar pagar impuestos impuestos yy por por consiguiente consiguiente de de declarar; declarar; así así lo lo establece establece la la Constitución Constitución política política en en su su artículo artículo 95 95 numeral numeral 9, 9, cuando cuando afirma afirma que que toda toda persona persona esta esta obligada obligada aa “Contribuir “Contribuir al al financiamiento financiamiento de de los los gastos gastos ee inversiones inversiones del del Estado Estado dentro dentro de de conceptos conceptos de de justicia justicia yy equidad”. equidad”.

Ahora: Ahora:

Régimen Régimen de de tributación tributación Realiza Realiza un un cambio cambio en en la la clasificación clasificación de de las las personas personas así: así: Antes: Antes: Empleados, trabajadores por cuenta propia, demás PN (personas naturales)

Personas naturales residentes Tres tablas de impuestos Nuevas Limitaciones a Beneficios existentes Sistemas Sistemas de de presentación presentación Antes IMAN e IMAS

Ahora Compensación de perdidas

Modificaciones Modificaciones en en Retención Retención en en la la Fuente Fuente Se Se Derogo Derogo •• La La Retención Retención mínima mínima •• La La depuración depuración de de la la base base del del calculo calculo establecida establecida en en reglamento reglamento Introduce Introduce •• Establece Establece en en la la ley ley depuración depuración de de la la base base del del calculo calculo de de retención retención •• Retención Retención por por salarios salarios aa los los honorarios honorarios yy compensaciones compensaciones por por pagos pagos mensualizados mensualizados

De De vigencia vigencia del del contrato. contrato.

•• los los factores factores de de depuración depuración de de la la base base de de retención retención se se determinan determinan con con los los soportes soportes oo facturas facturas que que adjunte adjunte el el trabajador trabajador •• Expresamente Expresamente se se les les extiende extiende aa la la La La retención retención por por rentas rentas de de trabajo trabajo se se renta renta exenta exenta del del 25 25 % % extingue extingue aa las las personas personas naturales naturales que que •• La La retención retención en en la la fuente fuente aa practicar practicar reciben reciben ingreso ingreso por por honorarios honorarios será será teniendo teniendo en en cuenta cuenta la la tabla tabla de de comisiones comisiones oo por por servicios servicios que que no no han han retención retención del del Art. Art. 383 383 E.T E.T con con la la contratado contratado oo vinculado vinculado 22 oo mas mas limitación limitación del del 40% 40% trabajadores trabajadores aa la la actividad, actividad, yy se se debe debe •• El El trabajador trabajador deberá deberá informar informar esta esta observar observar lo lo siguiente: siguiente: calidad calidad al al pagador. pagador.

•• La Si Si el el trabajador trabajador no no cumple cumple con con las las La retención retención se se efectuara efectuara por por pagos pagos en en anteriores anteriores condiciones condiciones sus sus ingresos ingresos será será mensualidades, mensualidades, tomando tomando el el monto monto tratado tratado como como “renta “renta no no laboral” laboral” yy se se le le total total del del contrato contrato menos menos los los aportes aportes practicaran practicaran las las retenciones retenciones aa las las tarifas tarifas obligatorios obligatorios aa salud salud yy pensiones pensiones yy se se generales. generales. divide divide por por el el numero numero de de meses meses Retención Retención en en la la fuente fuente por por honorarios honorarios yy servicios servicios pensionales pensionales Con Con respecto respecto aa la la nueva nueva R.T R.T (( Reforma Reforma Tributaria) Tributaria)

Obligados Obligados aa Declarar Declarar Topes Topes máximos máximos en en UVT UVT (Unidad (Unidad de de Valor Valor Tributario) Tributario) Topes Máximos Actual 2017

UVT 2016 $29.753 UVT 2017 31.859

Topes Topes máximos máximos en en valores valores Año 2016

Año 2017

Ingresos brutos

1.400 UVT

1.400 UVT

$ 41.654.000

$44.603.000

Patrimonio bruto

4.500 UVT

4.500 UVT

$133.889.000

$143.366.000

Consumos con TC

2.800 UVT

Total compras y consumos

2.800 UVT

Consignaciones bancarias

4.500 UVT

$83.308.000 1.400 UVT

$83.308.000 133.889.000

$44.603.000

Otros Otros requisitos requisitos •• Se Se mantiene mantiene como como requisito requisito “No “No ser ser responsable responsable de de IVA” IVA” •• Las Las personas personas sin sin residencia residencia en en Colombia Colombia no no declaran declaran sisi la la totalidad totalidad de de los los ingresos ingresos estuvieren estuvieren sometidas sometidas aa retención retención en en la la fuente fuente

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