Право и налоги
«Успешный бизнес», №18 (июль-сентябрь 2015)
Деофшоризация в России: Что это значит для Кипра? Восьмого июня 2015 года в России был опубликован закон о добровольном декларировании капиталов физическими лицами. В период с 1 июля по 31 декабря 2015 года контролирующее лицо может однократно задекларировать зарубежное имущество. Но начало антиофшорной политики в России можно отнести к 2002 году. На IV съезде ТПП России в июне 2002 года В.В. Путин рекомендовал бизнесу выходить из офшоров, возвращать вывезенный капитал в Россию. В 2007 году власть обратилась к закону об амнистии, а налоговые нормы 2012-2013 годов ввели уголовную ответственность за совершение сделок с использованием контролируемых иностранных компаний. В 2014 году «Росмониторинг» получил более 40 тыс. запросов. Было возбуждено более 1,2 тысячи уголовных дел, вынесено 164 приговора. Ниже мы рассматриваем, как можно эффективно адаптироваться к изменившемуся законодательству. Что происходит?
Константин Филипенко Менеджер проекта «Деофшоризация России»
В 2007 году по закону об амнистии отчитались в основном те, кому амнистия позволила избежать суда и обвинительного приговора. Легализовали почти 30 млрд руб. утаённых от налогов доходов, перечислив в бюджет дополнительно 3,6 млрд руб. подоходного налога. Сегодня ширится международное сотрудничество, появляется доступ к национальным регистрационным базам данных земельных участков, недвижимости, компаний. Эти сведения пополняют поисковую систему «Росфинмониторинга». На запросы
правоохранительных органов в отношении фигурантов уголовных дел от «Росфинмониторинга» приходят отчеты с подробным описанием зарубежных компаний, счетов, имущества.
Риск быть уличённым Нормы, введённые в налоговое законодательство в 2012 и 2013 годах, позволяют привлекать к уголовной ответственности за совершение сделок с использованием контролируемых иностранных компаний (КИК). Собственники обязаны уведомить ФНС России о наличии зарубежных компаний, счетов, недвижимости. Федеральным законом N 227-ФЗ введены новые определения «Взаимозависимые лица» и «Контролируемые сделки». Сделки, совершённые с целью снижения налогов, могут быть признаны незаконными, если структурами, их совершившими, управляют одни и те же лица, или эти структуры были созданы по инициативе одних и тех же лиц. В законе предусмотрен механизм определения цены для целей налогообложения. Наиболее понятными всем участникам являются рыночная цена и цена последующей перепродажи. Пересчёт налогов, исходя из цены последующей перепродажи, позволяет выявить неуплаченную сумму налогов. Сведения о реальных бенефициарах компаний содержатся в электронных базах банков. Начиная с 2017 года, эти сведения будут переданы в страну резидентства, которую определят на основании паспорта, предоставленного в банк при открытии счёта. Налоговые органы накапливают опыт по обмену информацией. В период с 2013 года
kfilipenko@me.com
ЦИТАТА 22
Successful Business
В период с 1 июля по 31 декабря 2015 года контролирующее лицо может однократно задекларировать зарубежное имущество.