Abteilungsbericht 2023

Fakultät für Wirtschafts- und Rechtswissenschaften

Institut für Finanzmanagement Abteilung für Betriebliches Finanz- und Steuerwesen

Universitätsstraße 65-67, 9020 Klagenfurt https://www.aau.at/bfs

Abteilungsbericht 2023

Vorstellung der Abteilung

Die Abteilung für Betriebliches Finanz- und Steuerwesen ist Teil des Instituts für Finanzmanagement an der Fakultät für Wirtschafts- und Rechtswissenschaften (WiRe) der Universität Klagenfurt.

Inhaltlich befassen sich die Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter der Abteilung mit dem Einfluss von Steuern auf betriebliche Vorgänge im Lebenszyklus eines Unternehmens von der Gründung (einschließlich steuerlicher Fragen im Rahmen der Rechtsformwahl, Rechtsformgestaltung und Umgründung) über den laufenden Betrieb (Besteuerung der betrieblichen Leistungsfaktoren) bis hin zur Beendigung (Unternehmensübertragung, Anteilsübertragung oder Liquidation). Ein Schwerpunkt liegt zudem in der kritischen Analyse der einschlägigen steuergesetzlichen Bestimmungen sowie in der Unterbreitung alternativer Vorschläge als Anregung für den Gesetzgeber und gesetzesvorbereitende Stellen.

Personelles

SabineKanduth-Kristen leitetdieAbteilungfürBetrieblichesFinanz-und Steuerwesen und ist Institutsvorständin des Instituts für Finanzmanagement. Im Jahr 2023 war sie Mitglied des Senats bzw. von Arbeitsgruppen des Senats und des Doktoratsbeirats Dr. rer. soc. oec. sowie diverser Gremien wie z.B. der Personalentwicklungskommission für das wissenschaftliche Personal und der Curricularkommissionen Wirtschaftswissenschaften und Wirtschaftsrecht.

Marlene Komarek ist Universitätsassistentin an der Abteilung. In ihrem Dissertationsthema wird sie sich mit dem Thema "Die Besteuerung von Körperschaften öffentlichen Rechts im Umsatz- und Ertragsteuerrecht" auseiandersetzen.

Gert Linder war bis Ende Jänner 2024 Universitätsassistent an der Abteilung.

StefanieMalle istseit1.6.2023alsUniversitätsassistentinanderAbteilung tätig. Während ihres Studiums hat sie die Abteilung bereits als Studienassistentin kennen gelernt.

KatharinaSemmelrock (vormalsStopper),MSc, warbis 31.01.2023ander Abteilung tätig und bleibt der Abteilung weiterhin als Externe Lehrende erhalten.

BarbaraHerbst istfürdieadministrativenBelangederAbteilungzuständig und steht auch den externen Lehrbeauftragten unterstützend zur Seite.

Yvonne Kropfitsch und Markus Schmelzer waren für die Abteilung als Studienassistenten tätig.

Wir danken der Austria GmbH für die finanzielle Unterstützung!

Studienangebot

Die Abteilung für Betriebliches Finanz- und Steuerwesen wirkt im Rahmen der Studienprogramme der Fakultät für Wirtschafts- und Rechtswissenschaften im Bachelorstudium Betriebswirtschaft (BW)mitden Studienzweigen Betriebswirtschaft, Internationale Betriebswirtschaft und im Bachelorstudium Wirtschaft und Recht (WuR) mit. Im Masterstudium Wirtschaft und Recht, daseine wissenschaftlich fundierte und zugleich praxisbezogene Ausbildung an der Schnittstelle zwischen Wirtschaft und Recht bietet, betreute die Abteilung den Studienzweig "Steuerwesen und Steuerberatung" (auslaufend). Seit dem Studienjahr 2022/23 kann das Fach Betriebswirtschaftliche Steuerlehre in den reformierten Masterstudien Betriebswirtschaft und Wirtschaft und Recht belegt werden.

• Bachelorstudium Betriebswirtschaft

Die Abteilung für Betriebliches Finanz- und Steuerwesen ist im Bachelorstudium BW1 in den Pflichtfächern in Kooperation mit der Abteilung Finance and Accounting mit der zweistündigen Vorlesung "Financial Accounting" vertreten. Im Rahmen dieser Vorlesung werden die Studierenden mit der Jahresabschlusserstellung samt Überleitung zur steuerbilanziellen Gewinnermittlung vertraut gemacht. Im Gebundenen Wahlfachbündel I bietet der Schwerpunkt Betriebswirtschaftliche Steuerlehre den Studierenden die Möglichkeit, sich in diesem Bereich in den Lehrveranstaltungen Steuerlehre I bis III zu vertiefen sowie die Bachelorarbeit in diesem Fach zu verfassen.

Seit dem Studienjahr 2015/16 wird die Lehrveranstaltung "Introduction to Austrian Tax Law" in englischer Sprache angeboten. Damit werden die Internationalisierungsbestrebungen der Fakultät unterstützt. Es soll weiters den Bedürfnissen der Studierenden des Studienzweigs "Internationale Betriebswirtschaft" im Bachelorstudium BW, der Studierenden des Bachelorstudiums International Business and Economics sowie ausländischer Studierender Rechnung getragen werden.

ImRahmendesGebundenenWahlfachbündelsIkönnenfolgendeLehrveranstaltungenaus betriebswirtschaftlicher Steuerlehre absolviert werden:

LV.-Nr.

Lehrveranstaltungsbezeichnung

Schwerpunkt: Betriebswirtschaftliche Steuerlehre

SWS/Typ

602.100 SBWL Steuerlehre I: Einführung in die Steuerlehre 2 VC

602.110 SBWL Steuerlehre II: Unternehmensbesteuerung I 2 VC

1 https://www.aau.at/wp-content/uploads/2018/06/Mitteilungsblatt-2017-2018-20-Beilage-3.pdf.

602.150 SBWL Steuerlehre III: Unternehmensbesteuerung II 2 VC

602.130 Steuerlehre Seminar (mit Bachelorarbeit) 2 SE

602.19X Spezialthemen zur Steuerlehre (Freies Wahlfach) 1 VC / 2 VC

• Bachelorstudium Wirtschaft und Recht

Im Bachelorstudium Wirtschaft und Recht2 kann die Betriebswirtschaftliche Steuerlehre im Rahmen des Gebundenen Wahlfaches II von den Studierenden gewählt werden. Dies ist insbesondere dann zielführend, wenn in weiterer Folge im Masterstudium eine Vertiefung in steuerlichen Themen angestrebt wird.

• Masterstudium Wirtschaft und Recht

Das MasterstudiumWirtschaftundRecht,Version20223,wurdemaßgeblichüberarbeitet, wobei die bisherigen Studienzweige zugunsten einer modularen Struktur abgeschafft wurden. Im Rahmen der modularen Struktur können die Studierenden jeweils zwei Module aus einem rechtswissenschaftlichen und aus einem wirtschaftswissenschaftlichen Wahlfächerkorb auswählen und das Studium somit nach ihren Präferenzen zusammenstellen. Diese Wahlfächerkörbe umfassen:

Wahlfächerkörbe I und II im Masterstudium Wirtschaft und Recht

Rechtswissenschaften (Wahl 2 aus 5)

Arbeits- und Sozialrecht

Finanzmarktrecht

Recht der öffentlichen Verwaltung

Steuerrecht

Wirtschaftswissenschaften (Wahl 2 aus 5)

Accounting

Betriebswirtschaftliche Steuerlehre

Finance

Personal, Führung, Organisation Wirtschaftsrecht (Vertiefung)

Public Management

Für eine vertiefende Ausbildung in Richtung Steuerberatung, Rechnungswesen oder Finanzverwaltung bietet sich etwa eine Kombination aus Betriebswirtschaftlicher Steuerlehre und Accounting mit Steuerrecht und Arbeits- und Sozialrecht oder Wirtschaftsrecht an. Eine Praxis ist in dem Studienplan optional vorgesehen. Wird das Fach Betriebswirtschaftliche Steuerlehre mit den Lehrveranstaltungen Steuerlehre 1 bis 3 gewählt, kann auch das fachspezifische Seminar und die Masterarbeit samt Begleitseminar zur Masterarbeit im Fach Betriebswirtschaftliche Steuerlehre absolviert werden.

2 https://www.aau.at/wp-content/uploads/2018/06/Mitteilungsblatt-2017-2018-20-Beilage-9.pdf.

3 https://www.aau.at/wp-content/uploads/2021/12/Mitteilungsblatt-2021-2022-7-Beilage-11.pdf.

• Masterstudium Betriebswirtschaft

Im Masterstudium Betriebswirtschaft, Version 20224, ist die Betriebswirtschaftliche Steuerlehre ab dem Wintersemester 2022 unter den Gebundenen Wahlfächern A) "Betriebswirtschaftliche Kompetenzen" enthalten. Die Studierenden wählen hier drei aus zehn Fächern und können u.a. Accounting, Betriebswirtschaftliche Steuerlehre und Finance miteinander kombinieren, um in Verbindung mit einem Fach aus den Gebundenen Wahlfächern B) "Weiterführende Kompetenz" bestens für eine Karriere im Bereich FiRSt (Finanzierung, Rechnungslegung, Steuern) gerüstet zu sein.

Gebundene Wahlfächer im Masterstudium Betriebswirtschaft

A) Betriebswirtschaftliche Kompetenzen (Wahl 3 aus 10)

B) Weiterführende Kompetenzen (Wahl 1 aus 4)

Accounting Entrepreneurship

Betriebswirtschaftliche Steuerlehre

Controlling und Strategische Unternehmensführung

Energie- und Nachhaltigkeitsmanagement

Finance

Innovationsmanagement Marketing und Internationales Management

Personal, Führung, Organisation

Produktionsmanagement und Logistik Public, Nonprofit und Healthcare Management

Rechtliche Aspekte der Unternehmensgründung und Unternehmensführung

Soziologie

Ausgewählte Gebiete der Volkswirtschaftslehre

ImFachBetriebswirtschaftlicheSteuerlehrewerdendieLehrveranstaltungenSteuerlehre 1 bis 3, das fachspezifische Seminar, die facheinschlägige Praxis samt Seminar zur Aufarbeitung der Praxis sowie die Masterarbeit mit dem Begleitseminar zur Masterarbeit angeboten.

4 https://www.aau.at/wp-content/uploads/2021/12/Mitteilungsblatt-2021-2022-7-Beilage-9.pdf.

Externe Lehrbeauftragte im Bachelor- und Masterprogramm

Einen ganz wesentlichen Beitrag im Bereich der Lehre leisten unsere externen Lehrbeauftragten:

MMag. Dr. Peter Bräumann, Ass.-Prof an der JKU Linz, bietet seit SS 2023 die LV "Digitalisierung im Steuerrecht" an.

WP/StB Mag. Florian Greyer, Greyer & Greyer Wirtschaftsprüfung und Steuerberatung GmbH, ergänzt das Lehrangebot der Abteilung mit Themen zum Bilanzsteuerrecht.

StB Mag. Dr. Andreas Kampitsch, LL.M., ehemaliger Mitarbeiter der Abteilung, Partner bei Kampitsch & Partner Steuerberatungs GmbH, vermittelt sein Wissen über Privatstiftungen in der Lehrveranstaltung "Spezialfragen der Körperschaftsteuer" .

StB Dr. Ernst Komarek, MSc, ehemaliger Mitarbeiter der Abteilung, jetzt Partner bei der BDO Austria GmbH in Wien und Klagenfurt, bietet die Pflichtlehrveranstaltung "Steuergestaltung bei Körperschaften und in Unternehmensgruppen" an.

Mag.Dr. UlfScheriau,ehemaligerLeiterderAbteilungRechtsmittel,Abgabenund Gebührenrecht im Magistrat der Landeshauptstadt Klagenfurt am Wörthersee, bringt den Studierenden die Thematik der steuerlichen Betriebsprüfung näher.

Katharina Semmelrock, MSc, ehemalige Mitarbeiterin der Abteilung, unterstützt die Abteilung in der Lehre mit der Lehrveranstaltung "SBWL Steuerlehre I: Einführung in die Steuerlehre".

StB Dr. Karl Stückler, BSc (WU), LL.B. (WU), Director und Prokurist bei der BDO Austria GmbH in Wien, hält die Lehrveranstaltung "Rechtsformgestaltung und Rechtsformwechsel" ab.

StB Mag. Peter Weitzel, Mag. Weitzel Steuerberatungs-GmbH, deckt in seinen beiden Lehrveranstaltungen den Bereich Umsatzsteuer im nationalen und im grenzüberschreitenden Bereich ab.

Dr. Michael Wenzl, MSc, Mitarbeiter der PwC Österreich, bietet die Lehrveranstaltung "Introduction to Austrian Tax Law" an.

Wir bedanken uns an dieser Stelle herzlich für die ausgezeichnete Zusammenarbeit und Unterstützung.

Informationen und Lehrbehelfe für Studierende

Auf der Homepage der Abteilung5 finden sich unter dem Menüpunkt "Studium" Informationen, die den Studierenden des Schwerpunktbereichs als Unterstützung zur Verfügung stehen.

Darunter unter anderem der "Leitfaden zur Anfertigung wissenschaftlicher Arbeiten", der den Studierenden eine Hilfestellung für die Verfassung von Seminar-, Bachelor- und Masterarbeiten bietet.

Masterarbeiten

Die "Richtlinien zur Erstellung einer Masterarbeit" sollen Studierenden, die sich für die Verfassung einer Masterarbeit im Bereich der Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre interessieren, eine geeignete Anleitung in formaler und inhaltlicher Sicht geben. Sie beschreiben die Anforderungen an eine Masterarbeit, den Themenvergabeprozess, das vor Genehmigung des Themas zu erstellende Exposé, die wesentlichsten Gliederungspunkte, die eine Masterarbeit umfassen muss, sowie die Kriterien, die letztlich zur Beurteilung der Arbeit herangezogen werden. Die aktuellen Richtlinien finden Sie auf unserer Homepage.6

Im Jahr 2023 schlossen neun Studierende ihre Masterarbeit an der Abteilung für Betriebliches Finanz- und Steuerwesen positiv ab und bearbeiteten folgende Themen:

Birgit Pleschberger

Neue umsatzsteuerliche Entwicklungen bei Dreiecksgeschäften – Stellt die neue Rechtslage eine Vereinfachung der Anwendbarkeit von Dreiecksgeschäften dar?

Homeoffice im Steuerrecht aus nationaler und internationaler Sicht

Die steuerlichen Vorteile der Einbringung von Betrieben, Teilbetrieben und Mitunternehmeranteilen in eine Kapitalgesellschaft

5 https://www.aau.at/finanzmanagement/betriebliches-finanz-und-steuerwesen/studium/wissenschaftlichearbeiten/

6 https://www.aau.at/finanzmanagement/betriebliches-finanz-und-steuerwesen/studium/wissenschaftlichearbeiten/.

Dragana Mijatović

Carina Maier

Inessa Korniichuk

Barbara Ogris-Kamber

Julia Kuss

Liisa Knuuttila

Vermietung und Verpachtung von Grundstücken im Umsatzsteuerrecht unter besonderer Berücksichtigung von Wohnungseigentumsgemeinschaften

Die umsatzsteuerliche Organschaft: Konzeptionelle Spannungsfelder zwischen europäischem Mehrwertsteuerrecht und nationaler Umsetzung

Besonderheiten der Besteuerung von Kryptowährungen vor und nach Einführung des § 27b EStG - natürliche Personen und Kapitalgesellschaften im Vergleich

Sonderregelung für Kleinunternehmer im Umsatzsteuergesetz in Österreich ab 1. 1. 2025

Julia Koschu

Vereinsbesteuerung in Österreich und die Steuerbegünstigungen durch die Gemeinnützigkeit

Bianca Martin

Option zur Körperschaftsbesteuerung für Personengesellschaften

Die WTS Group AG (World Tax Service Group AG) lobt jährlich gemeinsam mit der "Forschungsgruppe anwendungsorientierte Steuerlehre" (FAST) einen Preis für die besten drei Masterarbeiten im Bereich der anwendungsorientierten betriebswirtschaftlichen Steuerlehre aus, den "WTS-FAST-Masterarbeiten-Preis".

Zu den Voraussetzungen und zum Bewerbungsprozedere siehe Homepage der FAST.7

7 http://www.forschungsgruppe-steuerlehre.de.

Der WTS-FAST-Masterarbeiten-Preis 2023 (Arbeiten des Jahres 2023) wurde vergeben an:

1. Preis: Magdalena Lichtmannegger, Thema der Arbeit: Die Unternehmensbeendigung im Rechtsformvergleich: Eine qualitative und quantitativeAnalysedersteuerlichenVorteilhaftigkeitundderUmgründung als Gestaltungsinstrument, Paris-Lodron-Universität Salzburg

2. Preis: Marie Fabel, Thema der Arbeit: AnalysedersteuerlichenKonsequenzen der grenzüberschreitenden Verschmelzung von Kapitalgesellschaften, HeinrichHeine-Universität Düsseldorf

3. Preis: Alexander Thum, Thema der Arbeit: Entwicklungslinien des Körperschaftsteuergesetzes unter besonderer Berücksichtigung der Bemessungsgrundlage, FernUniversität Hagen

Linda Schäfer, Thema der Arbeit: Deutsch-steuerliche Behandlung des Formwechsels oder anderer vergleichbarer Umwandlungsvorgänge einer ausländischen Kapitalgesellschaft in eine Personengesellschaft bei inländischen Anteilseignern, Universität Siegen

Wir gratulieren den Preisträgerinnen und Preisträgern sehr herzlich!

Dissertationen

Im Jahr 2023 schlossen auch drei Studierende ihre Dissertation an der Abteilung für Betriebliches Finanz- und Steuerwesen positiv ab und bearbeiteten folgende Themen:

Stefanie Werkl Verluste bei kapitalistischen Mitunternehmern

Sarah Gregori Die steuerliche Forschungsförderung in Österreich

Andreas Kampitsch Die Umstrukturierung der Privatstiftung aus steuerlicher Sicht

Betreute Praxissemester

Herzlichen Glückwunsch an die ehemaligen Mitarbeiter:innen der Abteilung!

Auch für die Absolvierung des Praxissemesters an der Abteilung für Betriebliches Finanz- und Steuerwesen stehen auf der Abteilungshomepage Richtlinien und Formulare zur Verfügung. Auf der Homepage der Abteilung finden Sie die aktuellen Richtlinien für die Masterstudien Betriebswirtschaft und Wirtschaft und Recht.8

Insgesamt wurden im Sommersemester 2023 und im Wintersemester 2023/24 an der Abteilung fünf Studierende im Praxissemester betreut. Die Studierenden befassten sich nebenderlaufenden MitarbeitineinerWirtschaftsprüfungs-oderSteuerberatungskanzlei bzw. in einem Unternehmen unter anderem mit folgenden Themen: Gemeinnützigkeit, Steuerbegünstigungenvon Vereinen; Umgründungen; Bearbeitung steuerlicher Anfragen,

8 https://www.aau.at/finanzmanagement/betriebliches-finanz-und-steuerwesen/studium/praxis/.

Erstellung von Steuererklärungen; Besteuerung von Finanzinstrumenten – Schwerpunkt Investmentfonds; Erstellung von Jahresabschlüssen, Registrierung von Registrierkassen in FinanzOnline.

Unsere Praktikumsgeber im Sommersemester 2023 und im Wintersemester 2023/24 waren:

Ernst & Young Steuerberatungsgesellschaft m.b.H.

Kinderwelt Kärnten

KPMG Alpen-Treuhand GmbH Wirtschaftsprüfungs- und Steuerberatungsgesellschaft

Mag. Achmed Ghazal

Thuller & Partner Wirtschafstreuhand & Steuerberatungs GmbH

Forschung

In Kooperation mit Univ.-Prof. Dr. Daniela HohenwarterMayr wirkte SabineKanduth-Kristen andemLänderreportfür dieIBFD-Publikation "TaxationofCompaniesinEconomicand Financial Distress" mit.

• Hohenwarter-Mayr D., Kanduth-Kristen S.: Taxation of Companies in Economic and Financial Distress: Austria. In: E. Kristoffersson (Hrsg.): Taxation of Companies in Economic and Financial Distress. (Band 21). Amsterdam: International Bureau of Fiscal Documentation (IBFD), Juni 2023, S. 103 - 129.

Im internationalen Steuerrecht beschäftigte sich Andreas Kampitsch im Jahr 2023 mit folgendem Thema:

• Kampitsch A.: VwGH klärt Verhältnis von anrechenbarer ausländischer Quellensteuer und Zwischensteuer. In: Zeitschrift für Stiftungswesen (Heft 3). Wien: Verlag Österreich GmbH, 2023, S. 67 - 72.

Gemeinsam mit ao. Univ.-Prof. Dr. Gudrun Fritz-Schmied veröffentlichte Sabine Kanduth-Kristen folgenden Beitrag im Jahrbuch Bilanzsteuerrecht 23, das von Univ.-Prof. Dr. Sabine Urnik und ao. Univ.-Prof. Dr. Gudrun Fritz-Schmied herausgegeben wird:

• Fritz-Schmied G., Kanduth-Kristen S.: Das Erfordernis von Wahlrechtsvorbehalten für Begünstigungsnormen ineinem vom Maßgeblichkeitsprinzip geprägten Gewinnermittlungskonzept. In: G. Fritz-Schmied, S. Urnik (Hrsg.): Jahrbuch Bilanzsteuerrecht 23: mit Bezügen zum UGB und KStG. Wien: NWV - Neuer Wissenschaftlicher Verlag GmbH, August 2023, S. 61 – 80.

Weitere laufende Forschungsschwerpunkte der Abteilung liegen im Ertrag- und Umsatzsteuerrecht:

Zur Umsatzsteuer wurden im Jahr 2023 folgende Beiträge publiziert:

• Kanduth-Kristen S.: USt-Organschaft: BFH-Entscheidung und weitere EuGHVorlage. In: taxlex (Heft 6). Wien: MANZ´sche Verlags- und Universitätsbuchhandlung GmbH, 2023, S. 187 - 190.

• Kanduth-Kristen S.: EuGH zur USt-Organschaft: (Un-)Klarheiten beseitigt? In: taxlex (Heft 03). Wien: MANZ´sche Verlags- und Universitätsbuchhandlung GmbH, 2023, S. 96 – 101.

Im Rahmen des "Jakom – Jahreskommentar zum EStG" bringt Sabine Kanduth-Kristen gemeinsam mit vier Mitautoren die Bestimmungen des EStG jährlich auf den aktuellen Stand. Sie ist u.a. für folgende Kommentierungen verantwortlich: §§ 7-8, 10, 11-14, 24, 29-33, 36-38 und 106 EStG.

• Kanduth-Kristen S., Marschner E., Peyerl H., Ebner A., Ehgartner G.: Jakom Einkommensteuergesetz Kommentar 2023. (16. Auflage) Wien: Linde Verlag Wien GmbH, Mai 2022, 2.472 S.

Der Aufbereitung aktueller Fragestellungen zum Einkommensteuerrecht widmet sich das Autorenteam alljährlich im Rahmen der Jahreskonferenz zum EStG (JaKonf).

Seit Februar 2019 erscheint die Zeitschrift des Linde Verlags immo aktuell mit dem Themenschwerpunkt Immobilien – Steuern - Recht, an der Sabine KanduthKristen als Herausgeberin mitwirkt. immo aktuell bietet für die Zielgruppe "Professionals" kompakte Fachinformationen auf höchstem Niveau in den Bereichen Immobilien, Steuern und Recht. Die Zeitschrift berichtet zweimonatlich praxisnah über alle wichtigen Themen des Immobilienrechts.

Sabine Kanduth-Kristen und Andreas Kampitsch kommentieren darin regelmäßig die aktuellen themenspezifischen Entscheidungen des Europäischen Gerichtshofs, Verfassungsgerichtshofs, Verwaltungsgerichtshofs und des Bundesfinanzgerichts:

• Kanduth-Kristen, S., Kampitsch, A.: Rechtsprechung Steuerrecht, immo aktuell 2023, S. 12 – 16; S. 64 – 68; S. 112 – 117; S. 167 – 172; S. 216 – 218 und S. 252 – 254.

In Kooperation mit der BDO Austria GmbH und der Wirtschaftsuniversität Wien gab

Sabine Kanduth-Kristen gemeinsam mit Klaus Hirschler, Berndt Zinnöcker und Karl Stückler zum fünften Mal das SWK Spezial "Ertragsteuern" heraus, in dem aktuelle Fragen aus dem einkommensteuerlichen Bereich behandelt werden. Inhaltliche Schwerpunkte des Jahres 2023 waren u.a.:

• Flaschen- und Dosenpfand,

• (E-)Mobilität bei Selbstständigen,

• (E-)Mobilität von Dienstnehmern,

• Abzugsverbot für freiwillige Abfertigungen,

• Besonderheiten bei Verlustverrechnung im Kapitalvermögen,

• Rückstellungen für Rückbauverpflichtungen im Lichte der Inflation,

• Steuerliche Optimierung bei Pensionsantritt eines Mitunternehmers,

• Eigenkapitalausstattung bei Startups

• ImmoESt und Grundstücksübertragungen bei Mitunternehmerschaften,

• […].

• Hirschler K., Kanduth-Kristen S., Zinnöcker B., Stückler K. (Hrsg.): Ertragsteuern 2023. Wien: Linde Verlag Wien GmbH, Juni 2023, 168 S.

Folgender Beitrag von Mitarbeiterinnen und Mitarbeitern der Abteilung für Betriebliches Finanz- und Steuerwesen ist darin nachzulesen:

• Kanduth-Kristen S.: ImmoESt und Grundstücksübertragungen auf und durch Mitunternehmerschaften. In: K. Hirschler, S. Kanduth-Kristen, B. Zinnöcker, K. Stückler (Hrsg.): Ertragsteuern 2023. Wien: Linde Verlag Wien GmbH, Juni 2023, S. 117 - 129.

Im Rahmen seines 2023 abgeschlossenen Dissertationsprojekts hat Andreas Kampitsch folgenden Beitrag veröffentlicht:

• Kampitsch A.: VwGH verschärft Voraussetzungen für Übertragung stiller Reserven aus Beteiligungsveräußerungen. In: Die Privatstiftung (Heft 01). Wien: MANZ´sche Verlags- und Universitätsbuchhandlung GmbH, 2023, S. 14 –19.

Neben den oben angeführten Forschungsschwerpunkten beschäftigten sich die Mitglieder und Lehrbeauftragten der Abteilung im Jahr 2023 mit aktuellen steuerlichen und bilanziellen Problemen bzw. mit steuerlichen Tagesfragen und arbeiteten in Fachbeiträgen diverse Auslegungsfragen im Bereich der Ertragsbesteuerung und der Unternehmensbesteuerung auf.

• Kanduth-Kristen S.: Die Inflationsanpassung für 2023 aus individueller Sicht. In: SWK (Heft 6). Wien: Linde Verlag Wien GmbH, 2023, S. 294 - 303.

• Fritz-Schmied G., Kanduth-Kristen S.: Die steuerwirksame Verrechnung von Ersatzteilen für Anlagegüter in zeitlicher Perspektive. In: taxlex (Heft 03). Wien: MANZ´sche Verlags- und Universitätsbuchhandlung GmbH, 2023, S. 7882.

• Kanduth-Kristen S.: Der Grundstücksbegriff im EStG, GrEStG und UStG –Update. In: taxlex (Heft 07-08). Wien: MANZ´sche Verlags- und Universitätsbuchhandlung GmbH, 2023, S. 227 – 231.

• Kanduth-Kristen S., Komarek M.: Erweiterung des Investitionsfreibetrags auf "klimafreundliche Heizungssysteme". In: immo aktuell (Heft 03). Wien: Linde Verlag Wien GmbH, 2023, S. 107 – 109.

• Kanduth-KristenS.: AbgÄG 2023: Gebäudeentnahme zum Buchwert.In: taxlex (Heft 09). Wien: MANZ´sche Verlags- und Universitätsbuchhandlung GmbH, 2023, S. 258 – 262.

• Kanduth-Kristen S.: Entgeltlichkeit und Unentgeltlichkeit in der Einkommensteuer. In: taxlex (Heft 11). Wien: MANZ´sche Verlags- und Universitätsbuchhandlung GmbH, 2023, S. 335 – 341.

• Kanduth-Kristen S.: Einkommensteuertarif: Inflationsanpassung für 2024. In: taxlex (Heft 11). Wien: MANZ´sche Verlags- und Universitätsbuchhandlung GmbH, 2023, S. 351 – 353.

Karl Stückler, Lehrbeauftragter an der Abteilung, wirkte zudem an folgender Publikation als Herausgeber mit:

• Steiner Ch.; Neubert J.; Stückler K. (Hrsg.): Handbuch Personengesellschaften. Wien: MANZ´sche Verlags- und Universitätsbuchhandlung GmbH, Oktober 2023, 434 S.

Im Rahmen der Open-Access-Strategie der Abteilung werden die Beiträge in Fachzeitschriften mit freundlicher Genehmigung der Verlage auf der Abteilungshomepageimpdf-Formatbzw.viaShareLinkderÖffentlichkeitzugänglich gemacht.9

Eine Gesamtaufstellung der veröffentlichten Monographien und Beiträge sowie der Forschungs- und Vortragstätigkeiten findet sich in der Forschungsdokumentation der Abteilung.10

9 https://www.aau.at/finanzmanagement/betriebliches-finanz-und-steuerwesen/publikationen/. 10 https://campus.aau.at/cris/search/index?category=publications&orgUnitId=68&clear=true.

Steuerlehretag 2023

Am 18. und 19. September 2023 fand der Steuerlehretag der österreichischen Lehrstühle für Betriebswirtschaftliche Steuerlehre in Innsbruck statt.

Nach der Begrüßung eröffnete Sylvia Auer (WU Wien) die fachliche Vortragsreihe mit dem Vortrag "Determinants of tax transparency disclosures and consequences for value relevance of deferred tax positions under IFRS".

Anschließend präsentierte Thomas Kourouxous (Uni Graz) "Tax Avoidance and Documentation Requirements for Transfer Pricing".

Zum Abschluss referierte Christian Renelt (WU Wien) über "Die Rolle der Steuerfunktion im Investitionsentscheidungsprozess – ein Blick in die "Black Box"".

JaKonf 2023 Jahreskonferenz zum EStG

Am 4. Mai 2023 fand die siebente Jahreskonferenz zum EStG zum Thema "Aktuelle Neuerungen im Ertragsteuerrecht" an der Universität Klagenfurt statt.

Die Vortragenden MMag. Gerald Ehgartner, Mag. Andrea Ebner, Priv.-Doz. Dr. Ernst Marschner, LL.M., StB, Assoc.-Prof. DDr. Hermann Peyerl, LL.M. und Univ.-Prof. Dr. Sabine Kanduth-Kristen, LL.M., StB präsentierten dem aufmerksamen Publikum aktuelle Neuerungen im EStG und erläuterten damit verbundene Fragen und Problemstellungen.

Wir danken den Sponsoren der Veranstaltung:

Unternehmenssteuertag 2023

Der sechste Unternehmenssteuertag am 18. Oktober 2023 widmete sich dem Schwerpunktthema "Immobilien im Steuerrecht".

Die Vortragenden Mag. Wolfgang Mader, WP und StB, Partner BDO Austria GmbH, MMag. Dr.JürgenReinold, StB, Partner WTS Tax Service Steuerberatungsges. mbH, Dr. Clemens Jaufer, RA, Partner Jaufer Rechtsanwälte GmbH, Univ.-Prof. Dr. Sabine KanduthKristen, LL.M., StB und Mag. Dr. Andreas Kampitsch, LL.M., StB, Partner Kampitsch & Partner Steuerberatungs GmbH gaben einen umfassenden Überblick über die steuerlichen Aspekte von Immobilien.

Wir danken dem Sponsor

WT-Praxisdialog 2023

DieAbteilungfürBetrieblichesFinanz-undSteuerwesenorganisierteimJahr2023wieder drei WT-Praxisdialoge. Das Auditorium bestand aus Wirtschaftstreuhänderinnen und Wirtschaftstreuhändern, Mitgliedern der Finanzverwaltung sowie Richterinnen und Richtern des Bundesfinanzgerichts.

56. WT-Praxisdialog am 13.03.2023

"Umsatzsteuer: Aktuelles zur Legistik und Verwaltungspraxis sowie aktuelle Entwicklungen auf EU-Ebene"

Mag. Bernhard Kuder Stv. Leiter der Umsatzsteuerabteilung im BMF

57. WT-Praxisdialog am 04.09.2023

"Insolvenzvorbereitung im Beruf des Steuerberaters – inklusive Umgang mit den Finanzbehörden"

Mag. (FH) Christof Beste Beste & Partner Steuerberatung GmbH

58. WT-Praxisdialog am 23.10.2023

"Aktuelle Rechtsprechung zum Verfahrensrecht"

Dr. Erwin Luggauer

DerVortragwurdezumAnlassgenommen,umDr. Luggauer für sein jahrelanges Engagement für den Berufstand der Steuerberater:innen und Wirtschaftsprüfer:innen zu danken. Die Ehrung nahmen Mag. Kristin Grasser und Dr. Josef Weinländer vor.

Wir danken den Vortragenden für den wertvollen Beitrag und die anregende Diskussion!

Ohne die finanzielle Unterstützung durch den Verein zur Förderung der Wirtschaftsund Rechtswissenschaften an der Universität Klagenfurt wäre die Durchführung der mittlerweileseit2006bestehendenVeranstaltungsreihenichtmöglich herzlichenDank!

Abseits von Forschung, Lehre und Verwaltung

Müllsammelaktion

Am 31.05.2023 wurde an der Universität Klagenfurt im Rahmen des Nachhaltigkeitstags eine Müllsammelaktion durchgeführt, die dazu beitrug, das Bewusstsein für Abfallvermeidung und -optimierung zu schärfen. Hier haben einige Mitarbeiter:innen des IFM teilgenommen.

Angelobung zum Steuerberater Mag. Gert Linder

Am 28.06.2023 wurde die Angelobung fünf neuer Steuerberater:innen sowie einer Wirtschaftsprüferin im Spiegelsaal der Kärntner Landesregierung abgehalten. Gemeinsam mit der Präsidentin der Kammer der Steuerberater:innen und Wirtschaftsprüfer:innen, Kristin Grasser, hat der Landesrat die Bestellurkunden an Christiane Taschek, Lukas Kofler, Philipp Clemens Wurzer, Gert Linder, Philipp Dietrichsteiner und Judith Knoll überreicht.

Institutsausflug

Gemeinsam mit der Abteilung Finance & Accounting ging es am 10. Juli 2023 nach einem gemütlichen Frühstück beim Mochoritsch zur Mehlwurmfarm PRIME INSECTS nach Bad St. Leonhard. Dort wurde uns die Produktion ausführlich erklärt und anschließend gab es auch eine Verkostung. Nachdem wir von dieser nicht wirklich satt wurden bzw. nicht alle von den Mehlwurm-Köstlichkeiten probieren wollten, ging es weiter zum Mittagessen in das nahe gelegene Restaurant Bärnthaler. Gestärkt führte uns der Weg abschließend noch zur Sommerrodelbahn am Klippitztörl.

Weihnachtsfeier des Instituts für Finanzmanagement

Am 14. Dezember 2023 fand die Weihnachtsfeier des IFM im Restaurant SOLEO in Krumpendorf statt.

Wir bedanken uns bei allen Kooperationspartnerinnen und Kooperationspartnern für die gute Zusammenarbeit und Unterstützung im Jahr 2023!

Sollten Sie die Forschungstätigkeit der Abteilung durch eine finanzielle Zuwendung unterstützen wollen, können Sie dies durch Überweisung auf das u.a. Konto mit dem Verwendungszweck "AS7124110000 - Forschungsspende – Abteilung BFS" tun.

Raiffeisenlandesbank Kärnten

Bankleitzahl: 39000

BIC: RZKTAT2K

Konto Nr. 2.515.039

IBAN: AT42 3900 0000 0251 5039

Spenden an Universitäten zur Durchführung von der österreichischen Wissenschaft dienenden Forschungsaufgaben sind gem. § 4a EStG bzw. § 18 EStG steuerlich absetzbar!

Impressum

Für den Inhalt verantwortlich:

Univ.-Prof. Mag. Dr. Sabine Kanduth-Kristen, LL.M.

Universität Klagenfurt Institut für Finanzmanagement Abteilung für Betriebliches Finanz- und Steuerwesen

Universitätsstraße 65-67 9020 Klagenfurt am Wörthersee 0043/463/2700-4014 sabine.kanduth-kristen@aau.at

Klagenfurt am Wörthersee im April 2024