Banco Exterior, C.A. Banco Universal Notas a los Estados Financieros Semestres finalizados el 30 de junio de 2014 y 31 de diciembre de 2013
3. Disponibilidades Al 30 de junio de 2014 el saldo de la cuenta del BCV incluye principalmente Bs 13.820.342.000 (Bs 9.254.043.000 al 31 de diciembre de 2013), correspondientes a los saldos de encaje legal, Nota 1. Adicionalmente, al 30 de junio de 2014 la cuenta del BCV incluye Bs 1.242.209.000, correspondientes a los depósitos a la vista mantenidos por el Banco en dicho ente (Bs 1.001.809.000 al 31 de diciembre de 2013). Al 30 de junio de 2014 la cuenta Efectos de cobro inmediato por Bs 1.873.345.000 (Bs 1.020.842.000 al 31 de diciembre de 2013) corresponde a las operaciones de cámara de compensación a cargo de BCV y de otros bancos. Al 30 de junio de 2014 el saldo mantenido en el BCV también incluye Bs. 51.805.000 de depósitos a la vista en moneda extranjera correspondientes a las cuentas del Convenio Cambiario N° 20 que mantiene el Banco en dicho ente.
4. Activos y Pasivos en Moneda Extranjera Desde febrero de 2003, el BCV y el Ministerio del Poder Popular para la Planificación y Finanzas suscribieron el Convenio Cambiario N° 1, el cual establece el régimen para la administración de divisas a ser aplicado en el país y el cual contempla, entre otros aspectos, la centralización de la compra y venta de divisas. El 8 de febrero de 2013 en la Gaceta Oficial N° 40.108 el Ejecutivo Nacional y el BCV promulgaron el Convenio Cambiario N° 14, mediante el cual se estableció, a partir del 9 de febrero de 2013, el tipo de cambio único en Bs 6,2842/US$1 para la compra y en Bs 6,30/US$1 para la venta. Bajo ciertas condiciones, algunas operaciones serán liquidadas a la tasa de cambio oficial establecida en el Convenio Cambiario N° 14 del 30 de diciembre de 2010 de Bs 4,30/US$1. En el Artículo N° 12 de dicho Convenio Cambiario se anunció la creación del Organo Superior para la Optimización del Sistema Cambiario, que se estableció en el Decreto N° 9.381, de fecha 8 de febrero de 2013, publicado en la Gaceta Oficial N° 40.108. El objeto de dicho Organo es el diseño, planificación y ejecución de las estrategias del Estado en materia cambiaria, para alcanzar la máxima transparencia y eficacia en la asignación de divisas al sector económico del país. En febrero de 2013 la SUDEBAN estableció los lineamientos que deben ser considerados para el tratamiento contable de las ganancias o pérdidas que se originen por el efecto de la variación de la tasa de cambio oficial fijada mediante el Convenio Cambiario N° 14, indicando que dichas ganancias se registrarán en el grupo Patrimonio en la cuenta Ganancia o pérdida por fluctuación cambiaria por tenencia de activos y pasivos en moneda extranjera. Asimismo, establece el uso restrictivo de las ganancias cambiarias para: a) constitución o cobertura de saldos deficitarios en provisiones para contingencias de activos, así como ajustes o pérdidas determinadas por la SUDEBAN; b) compensar los gastos diferidos basados en planes especiales aprobados por la SUDEBAN, así como los costos y las plusvalías generadas por fusiones y; c) otras pérdidas generadas por la aplicación de los planes de ajustes, aprobados por la SUDEBAN. En todo caso, los bancos deben solicitar autorización a la SUDEBAN para la aplicación de los citados beneficios. Al 30 de junio de 2014 y 31 de diciembre de 2013, el Banco mantiene registrado en el patrimonio ganancias cambiarias por Bs 58.542.000 y Bs 96.954.000, respectivamente, por estos conceptos, que se presentan en el grupo Ajuste al patrimonio, en la cuenta Ganancia o pérdida por fluctuaciones cambiarias por tenencia de activos y pasivos en moneda extranjera, bajo la denominación de Ajuste al patrimonio. Durante el semestre finalizado el 30 de junio de 2014 el Banco utilizó Bs 38.412.000 de la ganancia cambiaria que mantenía en el patrimonio para crear parte de la provisión anticíclica a dicha fecha, Nota 6.
54