Malung-Sälens kommun årsredovisning 2017 by Anders Löwenberg

Ã&#x2026;RSREDOVISNING

2017

Så här fördelas

pengarna

9 % Grundskolan och fritids 16,7 % Gymnasium och vuxenutbildning 9,5 % Socialtjänst 6,6 % Äldre- och handikappomsorg 31,4 % Samhällsbyggnad 5,7 % Kultur och fritid 4,5 % Arbetsmarknadsinsatser 1,2 % Miljö och bygg 0,3 % Räddningstjänsten 2,1 % Politik och övergripande administration 12,3 % Näringslivsenheten 0,8 % Förskolan

Krävs en ekonomi

i balans

Kommunen har krav på sig att ha en god ekonomisk hushållning i sin verksamhet där varje generation själv ska bära sina kostnader för den service som den konsumerar. Ingen generation ska behöva betala för det som en tidigare generation har förbrukat.

Efter flera år av stora underskott befann vi oss under våren 2017 i ett läge där vi tvingades vidta drastiska åtgärder för att kunna vända trenden från underskott till överskott i verksamheterna. Om vi inte hade agerat kraftfullt äventyrar vi på sikt möjligheten att framöver kunna säkerställa en bra service vad gäller tjänster inom framför allt vård, skola och omsorg. Det resulterade i att kommunen i april lade ett varsel av totalt 55 personer för att sänka lönekostnaderna med drygt 20 miljoner kronor. Genom olika avtals- och pensionslösningar blev det endast 13 personer som i slutändan blev uppsagda på grund av arbetsbrist. Vi är en förhållandevis liten kommun, men inom många områden en gigant. Vi är norra Europas största vinterturismkommun och en plats där flera evenemang i världsklass går av stapeln. Under 2017 togs de första spadtagen, av bland andra närings- och innovationsminister Mikael Damberg, för en ny internationell flygplats i Sälen. Näringen i Sälen kommer under de närmaste åren att investera flera miljarder kronor och antalet nya detaljplaner har aldrig varit fler. Arbetslösheten är låg och rekryteringsbehovet från företagen är stort. Tyvärr har vi i dag en brist på lediga lägenheter och bostadshus vilket försvårar företagens nyrekrytering. Vi kommer därför att behöva få fram fler tomter för byggande av bostäder. En utmaning de kommande åren blir även att säkerställa kommunens kompetensförsörjning när många medarbetare går i pension och behöver ersättas. Vi har också blickarna riktade mot oss av andra skäl. Våra verksamheter inom vård, skola och omsorg levererar lysande resultat inom många områden, och 2017 var inget undantag. Malung-Sälens kommun tog hem tredjeplatsen bland landets alla kommuner i SKL årliga rankning av landets grundskolor. Resultaten har inom de flesta områden förbättrats det senaste året, och det från ett tidigare redan bra resultat. Ett exempel är att andelen elever i årskurs 9 som uppnått kunskapskraven i alla ämnen uppgår till 88,7 procent. Vi placerar oss även högt i lärarförbundets ranking över landets bästa skolkommun när det gäller den faktiska andelen elever i årskurs 9 som är godkända i alla ämnen, och gymnasieskolan i VDUF:s regi kan också stoltsera med bra resultat i olika mätningar.

”Våra verksamheter inom vård, skola och omsorg levererar lysande resultat”

Våra bolag i koncernen redovisar svarta siffror för 2017. Särskilt glädjande är de goda resultat som Malungs Elverk AB och Malungshem AB levererar. Trots de åtgärder vi genomfört återstår det fortfarande mycket arbete för att få kommunens ekonomi i balans. Det krävs en fortsatt anpassning av verksamheterna, vi behöver arbeta effektivare och när en ledig tjänst uppstår behöver vi ta ställning till ifall den kan och behöver tillsättas igen eller inte. Vi lägger nu 2017 bakom oss men vi behöver framöver ha ett fortsatt fokus på att få ordning på ekonomin för att kunna leverera de välfärdstjänster våra kommuninvånare kan kräva av oss. Avslutningsvis vill jag rikta ett stort tack till kommunens alla medarbetare och förtroendevalda för ert engagemang och goda arbete under året. Alla har vi gemensamt bidragit till kommunens framgångsrika resultat inom många områden.

Hans Unander Kommunstyrelsens ordförande

Årsredovisning 2017 | 3

SAMMANDRAG 5 ÅR

Fem år i sammandrag FEM ÅR I SAMMANDRAG

2017

2016

2015

2014

2013

Antal kommuninvånare 31/12

10 114

10 091

10 036

9 969

10 061

Kommunen Soliditet, %

38 32 32 36 38

Soliditet inklusive pensionsförpliktelser som inte tagits upp bland skulderna eller avsättningarna, %

Kassalikviditet, %

93 102 78 65 94

Skuldsättningsgrad, %

62 68 68 64 62

Nettokostnadernas andel av skatteintäkter och generella statsbidrag och utjämning, %

101

106

100

Nettokostnadernas förändring, %

7,7

–0,7

1,5

5,6

–1,0

och utjämnings förändring, %

4,4

7,0

2,0

–0,4

2,5

varav skatteintäkternas förändring, %

3,5

5,4

4,1

1,4

1,6

varav generella statsbidrags förändring, %

6,4

10,8

–2,9

–4,2

4,5

Skatteintäkter, generella statsbidrag

Eget kapital, mkr Eget kapital/invånare, kr Långfristiga skulder, mkr Långfristiga skulder/invånare, kr Årets resultat, mkr Investeringsutgifter, mkr Skattesats kommunen, kr

271

274

260

290

323

26 785

27 136

25 873

29 116

32 104

160

365

369

325

335

15 887

36 193

36 817

32 695

33 335

–3

–31

–33

21,0 13,8 20,5 43,6 60,9 23,04

23,04

22,54

Koncernern Soliditet, % Kassalikviditet, % Skuldsättningsgrad, % Årets resultat, mkr Eget kapital, mkr

35 35 34 35 36 110

115

102

65 65 66 65 64 26

–13

–16

599

573

533

546

562

* 2014 och 2017 års nyckeltal innehåller engångspost för avsättning deponi med 15,0 mkr respektive 13,4 mkr. ** Jämförelsestörande intäkter och kostnader ingår i samtliga års nyckeltal.

4 | Årsredovisning 2017

INLEDNING: I det första avsnittet ger kommunstyrelsens ordförande sin syn på det gångna året. Vidare redovisas hur resurserna fördelar på olika verksamheter. Här finns också en översikt i siffror för de senaste fem åren tillsammans med kommunens politis ka sammansättning. Avsnittet innehåller också en schematisk beskrivning av kommunens och kommunkoncernens organisation.

FÖRVALTNINGSBERÄTTELSE: Det andra avsnittet innehåller förvaltningsbe rättelsen som enligt den kommunala redovis ningslagen ska upprättas i årsredovisningen. Förvaltningsberättelsen inleds med en om världsanalys. Den innehåller även ett stycke om begreppet god ekonomisk hushållning samt en uppföljning av kommunfullmäktiges verksamhetsplan och i vilken utsträckning kommunen uppfyllt målen. Förvaltningsbe rättelsen innehåller även en uppföljning av kommunfullmäktiges prioriterade åtgärder för 2017 och en personalekonomisk redogörelse. Avsnittet avslutas med en finansiell analys utifrån fyra aspekter: resultat, kapacitet, risk och kontroll.

Innehållsförteckning INLEDNING Så här fördelas pengarna 2 Kommunstyrelsens ordförande om året som gått 3 Fem år i sammandrag 4 Politik och organisation 6 Styrmodell 8

FÖRVALTNINGBERÄTTELSE Omvärldsanalys 9 Väsentliga händelser 10 God ekonomisk hushållning 12 Årets resultat 17 Driftredovisning 17 Balanskravsresultat 19 Investeringsredovisning 20 Väsentliga personalförhållanden 22 Finansiell analys kommunen 25 Finansiell analys koncernen 34 Utvärdering av ekonomisk hushållning 35

NÄMNDERNA: I det tredje avsnittet beskrivs kommunens verksamhet lite mer utförligt. Tretton verk samheter/nämnder beskriver sitt uppdrag, redogör för viktiga händelser under året, redovisar måluppfyllelse samt ger sin syn på den framtida utvecklingen. Även de kommunala bolagen kommenterar året på ett liknande sätt.

NÄMNDERNA Kommunfullmäktige 36 Revisionen 37 Valnämnden 38 Överförmyndaren 39 Kommunstyrelsen 40 Barn- och utbildningsnämnden 44 Socialnämnden 46 Kultur- och fritidsnämnden 48 Räddningsnämnden 49 Miljönämnden 51 Byggnadsnämnden 53 De kommunala bolagen 56

RÄKENSKAPER: Det fjärde och sista avsnittet redogör för det ekonomiska utfallet av kommunens och koncernens verksamhet (resultaträkning), den ekonomiska ställningen vid årets slut (balans räkning) och verksamhetens finansiering (kassaflödesanalys). Dessutom återfinns noter som ger ytterligare förklaringar till en del poster. Och till sist redogörs för vilka redovis ningsprinciper som gäller.

RÄKENSKAPER Resultaträkningar 64 Balansräkningar 65 Kassaflödesanalyser 66 Noter 67 Redovisningsprinciper 76 Revisionsberättelse 78

Årsredovisning 2017 | 5

POLITIK

Politik och

organisation Den politiska organisationen i Malung-Sälens kommun består av kommunfullmäktige, kommunstyrelsen och sju nämnder.

Kommunfullmäktige Politikerna i kommunfullmäktige har det högsta ansvaret för den kommunala verksamheten. De beslutar om vilka mål man ska ha för utvecklingen och samhällsbyggandet i kommunen, vilken service kommuninvånarna ska få och hur pengarna i kommunens budget ska användas. Kommunfullmäktige kontrollerar också att den kommunala verksamheten sköts på ett riktigt sätt. Till sin hjälp har man kommunens revisorer.

Kommunstyrelsen Politikerna i kommunstyrelsen planerar, leder och samordnar kommunens verksamhet och ekonomi. Kommunstyrelsen genomför det som kommunfullmäktige beslutat om. Till sin hjälp har man de politiska nämnderna och deras förvaltningar.

De politiska nämnderna Varje politisk nämnd fattar beslut om vilka tjänster och vilken service man ska erbjuda kommuninvånarna inom det område som man ansvarar för, till exempel förskola, grundskola och äldreomsorg.

6 | Årsredovisning 2017

Mandatfördelning

i kommunfullmäktige 2011–2014 2015–2018 Socialdemokraterna 15 15 Moderaterna 9 9 Vänsterpartiet 5 4 Centerpartiet 3 4 Liberalerna 3 3 Malung-Sälenpartiet 3 2 Sverigedemokraterna 1 2 Totalt: 39 39

ORGANISATION

Koncernen Malung-Sälens kommun Kommunkoncernen består av den kommunala organisationen, de kommunägda bolagen och kommunalförbund där Malung-Sälens kommun har ett betydande inflytande. Sammanställd redovisning upprättas för kommunkoncernen med kommunägda bolag och kommunalförbund överstigande 20 procents andel. I jämförelse med år 2016 har Västerdala Terminal och Järnvägsspår AB tillkommit i kommunkoncernen. Malungs Elverk AB är även delägare i Dalakraft AB (24,04 procent).

Malung-Sälens kommun

Malungs Elverk AB 74 %

Malungshem AB 100 %

Malungs Elnät AB 100 %

Malung-Sälen Turism AB 100 %

Gustols AB 100 %

Västerdala Vatten & Avfall Västerdalarnas Ärnäshedens Terminal & i Malung-Sälen utbildnings- Fastighets AB 40 % Järnvägsspår förbund AB AB 58,3 % 100 % 39 %

Sälen Centrum HB 50 %

Den kommunala organisationen I bilden nedan beskrivs hur den politiska organisationen ser ut. Kommunfullmäktige är kommunens högsta beslutande organ. Kommunstyrelsen är inte överställd nämnderna i formell mening men har en särställning i sitt uppdrag att leda och samordna förvaltningen av kommunens angelägenheter och ha uppsikt över övriga

nämnders verksamhet. Kommunens nämnder ansvarar för ett antal verksamheter som organisatoriskt utgörs av förvaltningar som leds av en förvaltningschef, vilken rapporterar till nämnden. Även kommunstyrelsen har en uppgift som facknämnd för kommunstyrelseförvaltningen och service- och teknikförvaltningen.

Valberedning

Kommunfullmäktige

Revision

Överförmyndare

Kommunstyrelseförvaltning

Kommunstyrelsen

Arbetsutskott

Service- och teknik förvaltning

Barn- och utbildningsnämnd

Socialnämnd

Barn- och utbildnings förvaltning

Kulturoch fritidsnämnd

Socialförvaltning

Räddningsnämnd

Kulturoch fritidsförvaltning

Miljönämnd

Räddnings tjänst

Byggnadsnämnd

Valnämnd

Miljö- och stadsbyggnadsförvaltning

Årsredovisning 2017 | 7

ORGANISATION

Styrmodell i

Malung-Sälens kommun Kommunfullmäktige beslutade år 2011 om styrmodell för Malung-Sälens kommun. Styrmodellen utgår från mål- och resultatstyrning. I kommunfullmäktiges beslut beskrivs principerna för styrningen och hur styrkedjan ska hållas samman. Kommunstyrelsen utarbetar årligen anvisningar för att konkretisera arbetet med pla-

nerings- och uppföljningsprocesserna, inklusive tidsangivelser för de aktiviteter i styrmodellen, som kommunfullmäktige beslutat om. Styrmodellen finns att läsa på kommunens hemsida, www.malung salen.se/kommunochpolitik

STYRMODELL Vision och strategier Hållbar tillväxt

Kvalitet

Verksamhetsplan och budgetramar

Kompetens

Demokrati

Nämndplaner och -budgetar

Uppdrag till förvaltningarna

Kommunfullmäktiges verksamhetsplan omfattar inriktningsmål och finansiella mål för planperioden samt prioriterade åtgärder för innevarande år på den övergripande nivån. Inriktningsmålen är indelade i fyra områden: hållbar tillväxt, kvalitet, kompetens och demokrati. Nämnderna utarbetar nämndplaner med nämndmål utifrån respektive uppdrag och kommunfullmäktiges inriktningsmål. För alla mål på nämnd- och fullmäktigenivå ska det finnas mått eller indikatorer för att kunna följa upp verksamheternas resultat.

8 | Årsredovisning 2017

I möjligaste mån används mått som medger jämförelser med andra kommuner. För de mått eller indikatorer som inte är jämförbara med andra kommuner sker jämförelse med kommunens egna resultat och fastställda måltalsnivåer. Prioriterade inriktningsmål, finansiella mål och prioriterade åtgärder för år 2017 följs upp i avsnittet Mål och måluppfyllelse.

FÖRVALTNINGSBERÄTTELSE

Omvärld, befolkning

och arbetsmarknad Befolkningsutveckling Kommunens befolkningssiffror styr skatteintäkterna och utjämnings bidraget/avgiften för det kommande året. Historiskt sett har befolkningsmängden generellt minskat i Malung-Sälens kommun sedan 1950-talet, då kommunen hade drygt 13 000 invånare. Under åren 2012-2014 intensifierades denna trend ytterligare och befolkningen minskade med över 100 personer per år. År 2014 noterades den lägsta befolkningsmängden hittills, på 9 969 invånare. Kommunen har alltjämt under de tre senaste åren (2015–2017) återhämtat sig något och befolkningen har ökat.

Befolkningsutveckling – invånarantal 31 december 2017 10 400 10 300 10 200 10 100

10 114

10 091

10 036

9 900

9 969

10 000 10 061

Att sia om framtiden har alltid varit ett vanskligt kapitel. Ibland blir det rätt och andra gånger fel beroende på oväntade händelser i kommunen, landet eller världen. Flyktingsituationen 2015 är ett exempel på en icke väntad händelseutveckling. På det lokala planet kan det handla om nedläggning av företag och medföljande arbetslöshet. Å andra sidan kan det också ske positiva förändringar som påverkar samhället i den riktningen. Slutsatsen blir att den ökade globaliseringen gör att kommunen blir alltmer känslig för händelser i omvärlden. Dessa är inte alltid lätta att förutse och kan få stor påverkan på det lokala planet. Under år 2017 har funnits ett tydligt fokus på att få kommunens ekonomi i balans, vilket också kommer att prägla kommande år. Tidigare underskott måste återställas och en solid grund för framtida verksamhet och investeringar måste skapas. Det handlar om framtidstro för kommunens invånare och att öka attraktiviteten för de som vill flytta hit och skapa sig en framtid i kommunen. Sverige befinner sig för närvarande i en högkonjunktur vilket naturligtvis är positivt, men det påverkar kommunens kompetensförsörjning vilken är en förutsättning för att kommunen på sikt ska klara sitt uppdrag. I den verkligheten utgör de större städerna magneter som är svåra för landsbygden att matcha. Den demografiska utvecklingen är också en faktor som försvårar situationen eftersom antalet personer som går ut i yrkeslivet inte motsvarar behovet. En annan viktig faktor som har stor betydelse för kompetensförsörjningen är tillgången på bostäder i form av lägenheter och byggklara tomter. Den pågående byggnationen av en flygplats i Sälenfjällen förstärker också det behovet i kombination med de utvecklingsplaner som finns inom besöksnäringen i fjällen. Under 2017 lades ett stort varsel på 55 tjänster i den kommunala verksamheten och effekterna av detta kommer att visa sig under 2018 eftersom kostnaderna bokförts på föregående år (2017). Detta har naturligtvis påverkat organisationen, men förändringen har nu satt sig och kommunen kan börja bygga med sikte på framtiden. Kommunen kommer att behöva göra mer för att sänka kostnaderna och det arbetet kommer bland annat att handla om en noggrann prövning vid tillsättning av vakanta tjänster, reduceringar i lokalbeståndet samt kontroll och uppföljning av kostnadsutvecklingen inom alla områden. Det kommer även att krävas en anpassning av verksamheterna utifrån jämförelsetal och ambitionsnivåer i förhållande till nationella regelverk. Samtidigt får verksamheten inte enbart präglas av nedskärningar utan måste balanseras mot kloka satsningar som skapar högre effektivitet och attraktionsvärde. Malung-Sälens kommun är unik i sin sammansättning och har tillgångar som är utöver det vanliga. Kommunen har en ryggrad i form av näringslivet i dalgången och Sälenfjällen som en puls med stark dragningskraft. Fjällen är dessutom inte flyttbara vilket gör att den turistiska näringens investeringar är hållbara över tid. Tillkomsten av en internationell flygplats är en viktig del i den framtida utvecklingen och drar också med sig andra investeringar i området som skapar sysselsättning och framtidstro. Samarbetet och dialogen med näringsliv och föreningsliv är viktiga byggstenar i formandet av den kommunala verksamheten. I det sammanhanget är grannkommunerna, oavsett länsgräns, viktiga pusselbitar.

2013 2014 2015 2016 2017

Den positiva trenden fortsatte även under 2017. Den sista december 2017 hade kommunen 10 114 invånare, vilket är en ökning med 23 invånare jämfört med föregående år. Totalt flyttade 564 personer in i kommunen förra året, medan 508 flyttade ut. Flyttnettot var alltså positivt med 56 personer. Födelsenettot blev negativt med totalt 31 personer, 107 föddes och 138 dog. Glädjande är att trenden av högt barnafödandet har hållit i sig även för 2017 i jämförelse med åren 2012–2014, då cirka 80 föddes per år. Barnafödandet med 107 födda är det högsta sedan 20 år, vilket är positivt. Befolkningsutvecklingen under de sista 10 åren har lett till att skatteintäkterna inte ökar lika mycket som för övriga Sverige, vilket har gett en negativ påverkan på kommunen, eftersom ökade skatteintäkter ska täcka upp för höjda priser och löneutvecklingen i kommunen. Förmågan att attrahera och behålla framförallt yngre befolkning är av strategisk vikt för att kommunen ska kunna ha tillräckligt skatteunderlag och arbetskraft för framtida verksamhetsutövning. Framtidsutsikterna är goda. Stora satsningar görs inom näringslivet och framför allt inom turistnäringen, där bland annat den internationella flygplatsen som planeras att öppna inom ett par år i Sälenområdet ingår. Satsningen i Sälen ska bland annat syfta till att kunna erbjuda ett större produktutbud över hela året. Det innebär att antalet arbetstillfällen ökar och på sikt bör även befolkningen öka i Sälenområdet. Årsredovisning 2017 | 9

FÖRVALTNINGSBERÄTTELSE Framtida utveckling

Varsel av 55 personer i april 2017

Det finns naturligtvis många frågor som är viktiga för kommunen i ett utvecklingsperspektiv. En del hanterar vi själva, men kommunen är också beroende av statliga beslut och beslut inom näringslivet. Där är vi också unika eftersom vi har Sälenfjällen och den puls som ge-nomsyrar just den delen av näringslivet i kommunen. Till detta kommer också enskilda personers initiativförmåga vad gäller skapande av olika evenemang, exempelvis Dansbandsveckan, som sätter kommunen på kartan och gynnar både handel och besöksnäring. Den viktigaste frågan för kommunen är att skapa ordning och reda i ekonomin vilket kommer att prägla den kommunala verksamheten under de närmaste åren. En balansgång som kommer att kräva kloka prioriteringar när det gäller investeringar och kvalitetsutveckling av den kommunala verksamheten. Kompetensförsörjningen är en annan viktig fråga för att vi ska klara det kommunala uppdraget. Konkurrensen om personal är något som genomsyrar hela samhället idag när det råder brist på arbetskraft både nu och framöver. Om vi går tillbaka i tiden berörde detta främst olika specialistkompetenser, men idag spänner det över hela det kommunala verksamhetsområdet. Lön är inte längre den främsta konkurrensfaktorn för att klara rekryteringsbehovet utan det krävs framförallt gott ledarskap, goda arbetskamrater och ett klimat där det finns utvecklingsmöjligheter. I det sammanhanget behöver vi också planera och genomföra ett värdegrundsarbete för hela den kommunala organisationen sett utifrån ett medborgarperspektiv för att klara morgondagens krav på kvalitet i den kommunala verksamheten. Utöver det krävs det också ett samhälle med ett bra utbud av olika aktiviteter inom exempelvis kultur och fritid. I det sammanhanget är samspelet med föreningslivet en viktig faktor där kommunen har en stödjande funktion. Bostadsförsörjningen är en tredje nyckelfaktor som kommunen har ansvaret för och som har stor betydelse för utvecklingen. Förutom produktion av bostäder inom ramen för det kommunala bostadsbolagets verksamhet måste vi också stimulera bostadsbyggande via andra aktörer och i det sammanhanget är bankernas riskvillighet på landsbygden kontra staden ett område som behöver utvecklas. I den frågan krävs både kontaktnät och styrning från lokal och statlig nivå. Samspelet i den kommunala koncernen är också ett utvecklingsområde som kommer att ha stor betydelse för kommunens utveckling. Tillsammans med detta krävs också ett utvecklingsarbete för att eliminera stuprörstänkandet i den kommunala verksamheten vilket är en nyckelfaktor för utveckling av resursutnyttjandet i ett helhetsperspektiv. Avslutningsvis måste vi också ha kunskap och respekt för varandras roller gällande politik och förvaltning för att skapa trovärdighet för den verksamhet som ingår i det kommunala uppdraget.

Personalkostnaderna har under de senaste åren ökat och i april 2017 fattades beslut om att varsla 55 personer om uppsägning, fördelat på 19 kollektivanställda och 36 tjänstemän. Stora underskott i driftverksamheten samt de gångna årens resultat (totalt –68 mkr 2012–2016) har skapat ett behov av att vidta nödvändiga åtgärder för att skapa förutsättningar för en ekonomi i balans. Verksamheterna har inte mäktat med att ta tag i de strukturella problem som har funnits och finns. Samtidigt pågår stora pensionsavgångar, vilka dock inte fått effekt genom minskad personalstyrka. Personalkostnaderna motsvarar drygt 60 procent av kommunens totala verksamhetskostnader. En viss minskning av personalkostnadens andel av totala kostnader har skett över den senaste 10årsperioden med anledning av verksamhetsövergångar för vatten och avfall samt gymnasium och vuxenutbildning. Genomförda förhandlingar med anledning av lagt varsel utföll i en minskning med totalt 51 tjänster. För kommande år innebär det lägre kostnader (besparing) med cirka 25 mkr årligen. För år 2017 har resultatet belastats med tillkommande 3,6 mkr, utöver budget, för personal med vilka överenskommelse om så kallad avtalslösning tecknats som gäller till och med 2018, samt 1,6 mkr, utöver budget, för dubbla kostnader inom ledningsfunktion och projekt. Totalt har personalkostnader för arbetsbefriad personal kostandsförts med 9,9 mkr, varav 5,2 mkr utöver budget.

Väsentliga händelser under året Resultatet för kommunen uppgår till –2,9 mkr för år 2017 medan kommunkoncernen har ett positivt resultat, +26,0 mkr. Utfallet för kommunen förklaras av ett antal engångsposter som påverkat resultatet negativt samt att nämnderna inte klarat att anpassa sina verksamheter till tilldelade budgetramar. Kommunkoncernens posi tiva resultat beror främst av att Malungs Elverk AB har ett starkt resultat. Kommunens befolkning har under året ökat med 23 personer till 10 114 invånare. Under våren 2017 har tidigare kommunstyrelseordförande för Malung-Sälens kommun avgått och från april 2017 är Hans Unander (S) vald som kommunstyrelsens ordförande.

10 | Årsredovisning 2017

Deponi vid Malungs ÅVC Fullmäktige har per 2016-09-26 (§ 85) fattat beslut att Malung-Sälens kommun åtar sig hela kostnaden för sluttäckning av den avslutade deponin på Malungs avfallsanläggning. Tillstånd från Länsstyrelsen är beviljat och sluttäckning ska senast vara färdigställd år 2022. Under 2017 har pågått ett arbete för framtagande av upphandlingsunderlag och sluttäckningen är planerad att påbörjas under 2018. Planerade åtgärder har sammanställts för bedömning av miljönämnden huru vida åtgärderna uppfyller gällande lagkrav. Upphandling för återställande kommer ske därefter. Avsättning för deponi vid Malungs avfallsanläggning kostnadsfördes med 15 mkr år 2014. Framtagen plan för avslutningsåtgärder såsom entreprenadkostnader och material samt beräkning av tidsåtgång för projektering, byggledning och administration beräknades enligt underlag till 25 mkr. Vid genomförd förnyad bedömning görs uppskattningen att kostnaden för sluttäckning kommer uppgå till 28,4 mkr. I resultatet för år 2017 kostnadsförs därför ytterligare 13,4 mkr som avsättning för sluttäckning deponi.

VA-plan Arbetet med den kommunala VA-planen har genomförts under året och fastställdes i februari 2018. VA-planen är en långsiktig strategiplan för dricksvatten, spillvatten och dagvatten och ska ge en heltäckande och långsiktig planering för hela kommunens VA-försörjning. VA-planen har tagits fram av en förvaltningsövergripande arbetsgrupp tillsammans med Vatten & Avfall i Malung-Sälen AB (VAMAS).

Kollektivtrafik och färdtjänst i Dalarna Direktionen för Region Dalarna beslutade hösten 2016 att starta en process för skatteväxling för kollektivtrafiken i Dalarna. Under 2017 utredde länets kommuner med stöd av Region Dalarna förutsättningarna för att eventuellt göra en skatteväxling gällande kollektivtrafiken från år 2018, där ansvaret för den allmänna kollektivtrafiken inklusive färdtjänst förs över till Landstinget Dalarna. En gemensam ansökan från landstinget och samtliga kommuner skickades till regeringen (Finansdepartementet) om skatteväxling samt landsting-

ets övertagande av kollektivtrafiken och färdtjänsten. Regeringen godkände ansökan under hösten och från 1 januari 2018 ansvarar landstinget för kollektivtrafiken och skatteväxling om 47 öre sker.

Samverkan räddningstjänst På uppdrag av Mora, Orsa, Älvdalen, Rättvik Leksand, Vansbro och Malung-Sälens kommuner genomfördes under året en förstudie avseende möjligheterna till samverkan inom räddningstjänst. I förstudien rekommenderades kommunerna att fördjupa samverkan genom att bilda ett gemensamt kommunalförbund. Kommunfullmäktige beslutade 2017-10-23 (§ 138) att godkänna tillsättandet av en gemensam utredningsorganisation med uppdrag att undersöka förutsättningarna för en fördjupad räddningstjänstsamverkan i nordvästra Dalarna.

Samverkan turism Dalarnas kommuner har under 2017, efter viss tids utredning, enats om att bilda gemensamt bolag med uppgift att driva turistbyrå- och destinationsutveckling för Dalarna. Fullmäktige har 2017-02-03 (§ 7) fattat beslut om, tillsammans med övriga dalakommuner, att bilda Utveckling i Dalarna Holding AB. Bolaget i sin tur äger dotterbolaget Visit Dalarna AB. Malung-Sälens kommun har däremot inte överfört turistinformationsverksamheten till Visit Dalarna AB. Ekonomiskt har därmed kommunen aktier i Dalarna Holding AB samt har gett ett ekonomiskt tillskott om 0,2 mkr. Kommunens turistinformationsverksamhet överfördes under inledningen av 2017 tillfälligtvis från Malung-Sälen Turism AB till näringslivsenheten. Som en följd av kommunens varsel och nedläggning av näringslivsenheten återfördes ansvaret sedermera till Malung-Sälen Turism AB igen.

För kommunen innebär det att kommunen å sin sida löst sina externa lån, och beviljat VAMAS utökad borgen. Nettoeffekten avseende externa lån är noll för kommunkoncernen, men administrativt erhålls en effektivare hantering och med nuvarande ränteläge har funnits förutsättningar om förbättrade lånevillkor totalt.

Den kommunala koncernen /Sammanställd redovisning Den kommunala koncernen har under perioden ändrats i sin sammansättning så tillvida att beslut har fattats om bildande av ett nytt bolag. Västerdala Terminal och Järnvägsspår AB Fullmäktige har 2017-04-24 (§ 44) fattat beslut om bolagsordning och kommunalt ägande i Västerdala Terminal och Järnvägsspår AB. Aktiekapitalet storlek är totalt 3,9 mkr varav Malung-Sälens kommuns aktiekapital är 1,5 mkr. Det kommunala ägandet uppgår därmed till 39 procent. Ägandet anses betydande enligt definition i kommunal redovisning och konsolideras i den sammanställda redovisningen från och med delårsbokslut 2017. Fullmäktige har 2017-04-24 (§ 44) fattat beslut om en ekonomisk insats till Västerdala Terminal och Järnvägsspår AB med upp till 10 mkr. Den ekonomiska insatsen förväntas regleras under år 2018 och påverkar inte utfall 2017, utan hanteras i budget 2018 som en resultatpåverkande post med 10 mkr. Gustols AB Fullmäktige har 2017-05-29 (§ 93) fattat beslut om att tillskjuta ett ovillkorat aktieägartillskott till Gustols AB med 2,5 mkr för att stärka bolagets finansiella ställning. Vidare har beslut fattats om att från 2018 årligen tillskjuta ett ovillkorat aktieägartillskott om 0,5 mkr.

Malungs Garveri Malung-Sälens kommun har beviljats bidrag från Naturvårdsverket för provtagning av före detta Malungs garveri, fastigheten Huden 1. Upphandling av provtagning på den nedlagda garverifastigheten Huden 1 har genomförts. Provtagning har skett under hösten. Vidare har bortforsling av massor utförts.

Försäljning av anläggningstillgångar och omsättningstillgångar Under januari 2017 har industrihus 1 och 3 sålts till Autoform AB. Total köpeskilling uppgick till 15,5 mkr. Nettoeffekt av försäljningen innebär en förlust om 12,9 mkr. Därutöver har försäljning av diverse övrig anläggningsmark påverkat resultatet positivt med reavinster motsvarande 4,8 mkr. Försäljning av exploateringsmark har påverkat årets resultat positivt med netto 35 mkr, vilket är i enlighet med budget och prognos.

Västerdalarnas utbildningsförbund (VDUF) Under augusti har en gemensam ägarkonferens avseende VDUF genomförts med deltagande politiker och tjänstemän från Vansbro och Malung-Sälens kommun samt politiker och tjänstemän från VDUF. Direktionen i VDUF initierade i juni 2017 förslag till ny förbundsordning. Under hösten har medlemskommunerna sett över förslaget och haft kontakter om förslag till ny förbundsordning. Ambitionen är att färdigställa förbudsordningen under 2018 för att vara gällande från 2019. Västerdalarnas utbildningsförbund redovisar sammantaget ett underskott mot budget om 13,0 mkr för år 2017. Enligt förbundsordningen ska medlemskommunerna täcka underskott och Ma-

Antagen option av Samariten 5 och 7 (Malungs vårdhem) Fullmäktige beslutade 2017-05-29 (§ 73) att utnyttja option att förvärva fastigheterna Samariten 5 och 8, Malungs vårdhem under 2018. För närvarande hyr kommunen fastigheterna och avtalet är klassificerat som ett så kallat finansiellt leasingavtal vilket innebär att fastigheterna redovisningsmässigt finns upptagna i balansräkningen som materiella anläggningstillgångar. Det innebär att förvärvet framförallt kommer påverka likviditeten år 2018 med cirka 30 mkr.

Lösen av revers från Vatten & Avfall i Malung-Sälen AB Vatten & Avfall i Malung-Sälen AB (VAMAS) har under hösten löst den revers som de haft till kommunen och upptagit nya externa lån. Årsredovisning 2017 | 11

FÖRVALTNINGSBERÄTTELSE lung-Sälens andel är 7,6 mkr vilket belastat kommunens samlade utfall år 2017. Med anledning av det uppkomna underskottet och bristande prognostisering av detta har ägarna tillsammans med direktionen träffats vid två tillfällen under vintern 2018. Dialog och diskussion pågår om ägarnas vilja och mål med förbundet samt krav på följsamhet mot budget. Respektive ägare har inför 2018 fattat beslut om oförändrad driftram för VDUF.

God ekonomisk hushållning Kommunallagen ställer krav på att kommuner ska ha god ekonomisk hushållning. Fullmäktige definierar och bestämmer vilka finansiella och verksamhetsmål som ska uppnås för god ekonomisk hushållning. Ur ekonomiskt perspektiv ställs krav på ekonomiskt överskott över tid. Ett vanligt förekommande överskottsmål är 2 procent av andel skatteintäkter, generella statsbidrag och utjämning. Resultatmålet ska långsiktigt säkra en god ekonomisk hushållning och innebär att kommunen kan självfinansiera investeringar. Överskottsmå-

Finansiella mål Verksamheterna uppfyller sina uppdrag utifrån de mål och budgetramar som kommunfullmäktige har beslutat och i syfte att ta ansvar för en god ekonomisk hushållning.

Kommunen säkerställer framtida pensionsutbetalningar. Investeringsvolymen ligger i nivå med kommunens årliga avskrivningar.

Målet helt uppfyllt

Mål och måluppfyllelse Årets utfall för finansiella mål och inriktningsmål redovisas i följande avsnitt med utfall för året samt kommentar till det samlade resultatet. För att mäta om Malung-Sälens kommun uppfyller målen åskådliggörs måluppfyllelsen med hjälp av en färgskala grönt, gult och rött. Grönt innebär att målet nås, gult att målet delvis uppnås och rött att målet inte är uppnått. Färgmarkeringen för respektive mål är en sammanvägd bedömning av resultaten på övergripande nivå och på nämndnivå, där så är tillämpligt. För alla redovisningar gäller att om färgmarkering saknas, innebär det att ingen mätning gjorts under året eller att redovisning sker på annat ställe i dokumentet.

Nyckeltal (indikator)

Måltal

2017

2016

Verksamhetens nettokostnad

< 100 %

101,4 %

98,2 %

Amortering av lån

2 % per år

35 %

1,2 %

Lån och borgensåtagande

< 95 % av satt limit

85 %

88 %

Kassalikviditet

> 80 %

93 %

102 %

Soliditet

> 20 %

38 %

32 %

Avsättning enligt finanspolicyn

> 5 mkr per år

Investeringsvolym

Avskrivningar inom planperioden

21,0 mkr

13,8 mkr

Målet delvis uppfyllt

Målet ej uppfyllt

Finansiella mål Med syftet att uppnå en ekonomi i balans har 3 finansiella mål för god ekonomisk hushållning med 7 mått fastställts av fullmäktige. Ur ett finansiellt perspektiv uppfylls inte god ekonomisk hushållning. Endast ett av tre finansiella mål uppfylls. Verksamhetens nettokostnad överstiger 100 procent. Det är en effekt av att verksamheterna har använt mer medel än budgeterat, och har en negativ avvikelse mot tilldelad budgetram. Kostnader överstiger intäkterna. Nyckeltalet amortering av lån är uppfyllt för år 2017 för den kommunala organisationen. Det kommunala bolaget Vatten & Avfall i Malung-Sälen AB har löst den revers kommunen ställt ut till bolaget, vilket medfört att kommunen haft möjlighet att amortera lån. För kommunkoncernen innebär det däremot fortsatt upplåning då Vatten & Avfall i Malung-Sälen AB har upptagit externa lån för motsvarande tidigare koncerninterna lån. Lån och borgensåtagande uppgår till 35 procent av limit. Limiten är 135 tkr/invånare. Nyckeltalet är därmed uppfyllt, vilket även kassalikviditet och soliditet gör. Kassalikviditeten har försämrats jämfört med föregående år vilket

12 | Årsredovisning 2017

let syftar även till att skapa möjlighet att möta snabba förändringar i konjunkturen. Fullmäktige i Malung-Sälens kommun fastställde för år 2017 ett överskottmål om 36,5 mkr vilket motsvarar 6 procent överskott. Årets utfall når inte målnivån, då årets resultat uppgår till –3 mkr.

främst beror på ökad andel kortfristig del av långfristig skuld. Det uppvägs i viss mån av god likviditet per 2017-12-31 på grund av att Vatten & Avfall i Malung-Sälen AB löst revers i slutet av året och kommunen inte haft möjlighet att lösa externa lån i motsvarande omfattning. Solditeten har förbättrats jämfört med föregående år främst beroende på att finansiella anläggningstillgångar minskat på grund av den lösta reversen. Sammantaget uppfylls inte ”Verksamheterna uppfyller sina uppdrag utifrån de mål och budgetramar som kommunfullmäktige har beslutat och i syfte att ta ansvar för en god ekonomisk hushållning” med anledning av att det kanske viktigaste nyckeltalet nettokostnad inte uppfylls. Målet ”Kommunen säkerställer framtida pensionsutbetalningar” har inte uppfyllts för året 2017. Målet uppfylldes senast år 2013. Målet avser placering av medel för att säkra framtida pensioner och placering har senast gjorts 2013. Investeringsutgifterna för år 2017 uppgår till 21,0 mkr och målet ”Investeringsvolymen ligger i nivå med kommunens årliga avskrivningar” uppfylls därmed.

Inriktningsmål Vissa av indikatorerna har de senaste åren inte kunnat mätas och vissa mål saknar måltal, detta är ett utvecklingsområde för kommunfullmäktige. Även vissa mått för 2016 har ändrats och justerats från förra årsredovisningen.

Hållbar tillväxt Området innehåller mål som speglar kommunens roll som samhällsbyggare. För 2017 kan konstateras att det varit en positiv utveckling i arbetet

Prioriterade inriktningsmål Vi erbjuder bra service och välfärdstjänster för att skapa goda livsvillkor.

Vi möjliggör strategiska insatser och åtgärder som leder till ökad sysselsättning och till ökad tillväxt – inte minst inom besöksnäringen. Vi tar tydligt och medvetet ansvar för en mer långsiktigt hållbar utveckling – utifrån miljöoch klimathänsyn.

Målet helt uppfyllt

med att uppfylla kommunfullmäktiges inriktningsmål för planperioden. Det finns ett starkt entreprenörskap och andelen sysselsatta i befolkningen ligger på en mycket god nivå. Andelen nya företag/1 000 invånare har ökat från 4,8 till 6,3 och ligger över rikets genomsnittliga nivå. Glädjande är att det inom miljö- och klimatområdet kan konstateras att det skett en positiv utveckling, då både andelen återvunnet material och andelen ekologiska livsmedel har ökat. Vidare har miljöcertifiering av kommunens skogsinnehav pågått enligt plan, innebärande att hela innehavet är certifierat från årsskiftet 2016/2017.

Indikator

Måltal

2017

2016

Andel nöjda medborgare (NRI)

Informationsmått

Andel förvärvsarbetande, %

Minst bibehållen nivå

80,8

80,7

Andel av befolkningen som får försörjningsstöd

Minskande

3,4

Andel nya företag/1000 inv

Bibehållen nivå

6,3

4,8

Andel nöjda företagare (Insikt)

Ökande

Ingen mätning 2017

Andel återvunnet material i förhållande till total mängd hushållsavfall, %

Ökande

Andel ekologiska livsmedel, %

Ökande

Andel miljöcertifierad skog, %

Ökande

100 %

100 % (klart att gälla fr.o.m. 2017)

Målet delvis uppfyllt

Målet ej uppfyllt

Årsredovisning 2017 | 13

FÖRVALTNINGSBERÄTTELSE

Kvalitet Kommunfullmäktiges ambitionsnivå är att leverera välfärdstjänster av god kvalitet. Indikatorerna på övergripande nivå visar att inriktningsmålet när det kommer till service och bemötande uppnås delvis. Från medborgarundersökningen så har nöjd medborgarindex (NMI) sjunkit från 46 till 40 vilket är betydligt lägre än genomsnittet och är ett utvecklingsområde. Utifrån valda indikatorer har resultatet för telefontillgänglighet förbättrats betydligt. Vidare har en högre

Prioriterade inriktningsmål

Vi erbjuder en god vård och omsorg med en kvalitet som ligger i nivå med jämförbara kommuner.

Vi erbjuder en god förskola och skola med en kvalitet som ligger i nivå med jämförbara kommuner för att ge våra barn och unga en trygg och utvecklande uppväxt.

Målet helt uppfyllt 14 | Årsredovisning 2017

Indikator

Måltal

2017

2016

Informationsmått

Andel medborgare som tar kontakt med kommunen via telefon och får direkt svar på en enkel fråga %

Ökande

Andel som erbjudits plats i förskolan på önskat datum, %

Bibehållen nivå

Väntetid för att få plats på särskilt boende från ansökan till erbjudande om plats, dagar

< 90 dagar

109

Andel brukare som är nöjda/ganska nöjda med sitt särskilda boende, %

Bibehållen nivå

Andel brukare som är nöjda/ganska nöjda med sin hemtjänst, indexpoäng av 100 möjliga

Bibehållen nivå

Kvalitetsaspekter inom LSS gruppoch serviceboende, % av maxpoäng

Bibehållen nivå

Ej mätt

Andel ungdomar som inte kommit tillbaka till IFO ett år efter avslutad insats/utredning, % hemtjänst, indexpoäng av 100 möjliga

Ökande

Bibehållen nivå

4,7

4,8

Elevers syn på skolan och undervisningen i årskurs 8, %

Ökande

Andel behöriga till nationellt program på gymnasiet, %

Bibehållen nivå

90,8

88,9

Andel elever som fullföljer gymnasiet, hemkommun, %

Ökande

83,9

Andel nöjda medborgare Nöjd medborgar index (NMI)

Vi har en tillgänglig service och ett gott bemötande.

andel än föregående år erbjudits plats i förskolan på önskat datum. Målet vad avser väntetid för att få plats på särskilt boende är emellertid inte uppfyllt och utgör fortsatt ett utvecklingsområde. Malung-Sälens kommun visar sammantaget fortsatt goda resultat i grundskola och äldreomsorg jämfört med snittet i riket. Se även uppföljning av nämndsplanerna för barn- och utbildningsnämnden respektive socialnämnden.

Antal barn per personal i förskolan

Målet delvis uppfyllt

106

Målet ej uppfyllt

Kompetens De prioriterade inriktningsmålen inom området anger kommunfullmäktiges ambitionsnivå för kommunens anställda. Ingen mätning angående hållbart medarbetarengagemang (HME, index) har gjorts under året. Arbetet med ständiga förbättringar har legat vilande under 2017 och resultatet för året visar en minskning av antalet förbättringsidéer och genomförda förbättringar jämfört med tidigare år. Däremot har mer än 75 procent av förbättringsidéerna genomförts.

Sjukfrånvaron är 6,0 procent, vilket är en oförändrad nivå jämfört med föregående år, samt en jämförelsevis låg nivå då Malung-Sälens kommun ligger på plats 58 bland landets 290 kommuner. Tendensen i hela landet är att sjukfrånvaron sjunker något. Genomsnittet i landet sjönk från 6,9 procent till 6,7 procent. Andelen som har önskad tjänstgöringsgrad är oförändrad jämfört med föregående år.

Prioriterade inriktningsmål

Indikator

Måltal

2017

2016

Vi har engagerade medarbetare som utvecklar verksamheten.

Hållbart medarbetarengagemang (HME, index)

Ökande

Ingen mätning 2017

Antal förbättringsidéer

Ökande

158

316

Antal genomförda förbättringar

Hälften av idéerna är genomförda

121

315

Sjukfrånvaro, %

Minskande

6,0

Andel som har önskad tjänstgöringsgrad, %

Ökande

Oförändrat

Ökande

Vi ökar andelen heltidstjänster för de medarbetare som önskar det.

Målet helt uppfyllt

Målet delvis uppfyllt

Målet ej uppfyllt

Demokrati Inriktningsmålen inom detta område speglar kommunfullmäktiges strävan att öka invånarnas möjlighet till information, inflytande och delaktighet. Resultaten visar att målen delvis uppnås. Mätningen andelen nöjda medborgare (NII) i medborgarundersökningen där medborgarna får svara på frågor hur kommunen informerar samt hur medborgaren upplever att de kan vara delaktiga och påverka kommunens politiska beslut försämrades från indexvärde 33 till 29. Medel i mätningen var index 40. Resultatet visade

att inom området förtroende och påverkan var Malung-Sälens kommun en av de med lägst index av de 131 kommuner som deltog. Malung-Sälens kommuns närvaro på sociala medier har under året 2017 varit fortsatt stark med samma omfattning som föregående år. Kommunen är fortfarande bland landets främsta när det kommer till interaktivitet i allmänhet. Vad gäller engagemang i relation till invånarantalet är Malung-Sälens kommun synnerligen framstående i ett nationellt perspektiv, då kommunen fick ta emot pris som bäst i landet år 2016.

Prioriterade inriktningsmål

Indikator

Måltal

2017

2016

Vi har informerade och delaktiga brukare och invånare.

Andel nöjda medborgare (NII)

Informationsmått

Informationsindex för hemsidan

Ökande

Antal åhörare vid kommunfullmäktiges möten

Ökande

Ej mätt

Årliga medel för Leaderprojekt, kr

Ökande

254 tkr

Tillgång till kommersiell service och/eller servicepunkter

Måltal saknas

–

Vi arbetar för en aktiv landsbygdsutveckling.

Målet helt uppfyllt

Målet delvis uppfyllt

Målet ej uppfyllt

Kommunens närvaro på sociala medier har under året 2017 varit fortsatt stark. Årsredovisning 2017 | 15

FÖRVALTNINGSBERÄTTELSE

Prioriterade åtgärder Område Status Kommunens finanser Fortsatt arbete för att minska de strukturella överkostnaderna i verksamheterna i enlighet med Kommunplan 2025, handlingsplanen för ekonomi i balans samt pågående åtgärdsprogram.

Pågår

Hållbar tillväxt Fortsatt arbeta för ett kommunalt lantmäteri.

Pågår

Utveckla energiavsnittet i översiktsplanen med prioritet på vindbruk.

Pågår

Slutföra arbetet med en kommunal VA-plan.

Pågår

I bred samverkan öka bredbandskapaciteten i Malung-Sälens kommun.

Pågår

Fortsatt arbeta för godstransporter på Västerdalsbanan från terminalområdet i Malungsfors.

Pågår, Västerdala Terminal och Järnvägsspår AB har bildats under 2017

Kvalitet Påbörja arbetet med att inrätta en familjecentral i syfte att bättre möta behov hos barn, ungdomar och föräldrar.

Vilande

Anpassa skolans stadieindelning enligt gällande läroplan.

Kompetens Arbeta för stärkt samverkan med de fackliga organisationerna.

Pågår

Vidga samarbetet med andra kommuner, framför allt Vansbro, inom administration, gemensamma system, tvärsektoriell service och specialfunktioner.

Pågår

Arbeta för att kunna erbjuda ökade möjligheter till praktik och arbete för ungdomar och nyanlända.

Pågår

Demokrati Fortsatt utveckla demokrati-, inflytande- och delaktighetsfrågorna genom att skapa former och strukturer för medborgarinflytande, samt utveckla kommunfullmäktiges arbetsformer.

16 | Årsredovisning 2017

Pågår

Årets resultat Resultatet för kommunen uppgår till –2,9 mkr för år 2017 medan kommunkoncernen har ett positivt resultat, +26,0 mkr. Utfallet för kommunen förklaras av ett antal engångsposter som påverkat resultatet negativt samt att nämnderna inte klarat att anpassa verksamheterna till tilldelade budgetramar. Nämndernas nettokostnader har en negativ avvikelse mot tilldelad ram om 44,4 mkr. Avvikelsen är hänförlig till fyra nämnder; kommunstyrelsen, barn- och utbildningsnämnden, socialnämnden samt byggnadsnämnden. Samtliga har avvikelser större än 1 mkr. Kommentarer till nämndernas avvikelser lämnas på nästkommande sidor i anslutning till Driftredovisningen. Sammanställning av engångsposter som påverkat årets resultat jämfört med budgeterat • Avsättning för deponi –13,4 mkr • Försäljning av industrihus 1 och 3 netto –12,9 mkr • Försäljning övriga anläggningstillgångar, netto +4,8 mkr • Avtalslöst personal utöver budget –5,2 mkr av totalt 9,9 mkr • Underskottstäckning Västerdalarnas utbildningsförbund (VDUF) –7,6 mkr • Skatteintäkter, generella statsbidrag och utjämning +1,9 mkr • Finansnetto +4,6 mkr

Verksamhetens kostnader Verksamhetens kostnader har samtidigt ökat med 17 mkr (se not 2, resultaträkningen). Personalkostnader inklusive pensionsintjänande och pensionsutbetalningar har ökat med 7,5 mkr. Jämfört med budgeterat är avvikelsen mot budget ett överdrag med 5,3 mkr, vilket förklaras av de avtalslösningar som kostnadsförts. Kostnader för lämnade bidrag har ökat med 14,0 mkr jämfört med föregående år vilket i sin helhet beror av tillkommande bidrag för vuxenutbildningen som övergått till VDUF samt underskottstäckning till VDUF. Köp av övriga tjänster har minskat med 5,6 mkr. Inom jämförelsestörande kostnader har anskaffningskostnader för exploateringsfastigheter minskat jämfört med föregående år med 2,4 mkr vilket beror av vilka utgifter som varit nedlagda i de exploateringsfastigheter som försålts. Årets utfall innehåller däremot högre kostnader för reaförluster och utrangeringar jämfört med föregående år, utfallet uppgår till –14,8 mkr. Avsättning för deponi har kostnadsförts med 13,4 mkr vilket inte ingick bland budgeterade poster. Avsättningen för deponin är upptagen till det belopp som beräknas krävas för att reglera förpliktelsen enligt bedömning 2017-12-31. En förnyad prövning av förpliktelsen sker vid varje bokslutstidpunkt vilket kan komma att leda till ökade kostnader.

Avskrivningar

Verksamhetens intäkter Jämfört med föregående år har verksamhetens intäkter minskat med 19 mkr (se not 1, resultaträkningen). Det är hänförligt till minskade intäkter för migration med 17 mkr samt ökade intäkter för personlig assistans med 3 mkr. Därtill har intäkter för hyror och arrenden minskat med 5 mkr medan taxor och avgifter har ökat med 3 mkr. Inom jämförelsestörande intäkter har intäkter för exploateringsförsäljning ökat med 10 mkr jämfört med föregående år. Reavinster vid försäljning av anläggningstillgångar uppgår till 6,5 mkr.

Årets utfall för avskrivningar har minskat med 2,3 mkr vilket bland annat beror av att materiella anläggningstillgångar sålts.

Skatteintäkter, generella statsbidrag och utjämning Årets intäkter från skattintäkter är 15 mkr lägre än år 2016, medan utfall för generella statsbidrag och utjämning är högre. Det är främst inkomstutjämningsbidraget som är högre, samt att netto av LSS-bidrag och avgift ökat med 3 mkr jämfört med år 2016. Utfallet för skatteintäkter är även mindre än budgeterat med –12 mkr medan utfall för generella statsbidrag och utjämning är högre än budgeterat med 14 mkr.

Driftredovisning (tkr) NÄMND Kommunfullmäktige Revision Valnämnden Överförmyndaren Kommunstyrelsen Barn- och utbildningsnämnden Socialnämnden Kultur- och fritidsnämnden Räddningsnämnden Miljönämnden Byggnadsnämnden KS försäljning exploateringsmark Nämndernas nettokostnader

2017 2017 Avvikelse 2016 Budget Bokslut Utfall Bokslut Netto Intäkt Kostnad Netto Budget Netto

–1 300 – –1 004 –1 004 296 –1 141 –690 – –554 –554 136 –543 –80 – –77 –77 3 –54 –1 500 1 655 –2 986 –1 331 –169 –1 537 –162 664 226 059 –421 305 –195 246 –32 582 –146 385 –167 398 58 627 –231 414 –172 787 –5 389 –172 832 –245 000 62 850 –318 760 –255 910 –10 910 –248 624 –29 600 4 807 –35 101 –30 294 –694 –28 373 –14 000 1 186 –15 587 –14 401 –401 –14 490 –2 300 5 865 –7 987 –2 122 178 –2 025 –3 650 9 094 –8 748 346 3 996 –1 153 36 500 49 847 –12 550 37 297 797 19 869 –591 682 419 990 –1 056 073 –636 083 –44 401 –597 290

Finansförvaltningen –7 000 Verksamhetens nettokostnader –598 682

35 865 455 855

–44 497 –1 100 570

–8 632 –644 715

–1 632 –46 033

–1 498 –598 788

Skatteintäkter 456 857 445 163 Generella statsbidrag och utjämning 177 025 190 761 Finansiella intäkter 10 000 11 444 Finansiella kostnader –8 700 Årets resultat 36 500 1 103 223

– –98 – –5 481 –1 106 149

445 163 190 663 11 444 –5 481 –2 926

–11 694 13 638 1 444 3 219 –39 426

430 171 179 135 10 362 –6 704 14 176

Årsredovisning 2017 | 17

FÖRVALTNINGSBERÄTTELSE Finansiella intäkter och kostnader Finansiella intäkter har ett bättre utfall jämfört med år 2016 om 1 mkr vilket främst beror av högre utdelning på aktier och andelar. Finansiella kostnader är lägre jämfört med föregående år. Minskningen uppgår till 1,2 mkr och beror av lägre räntekostnader på lån. Det beror i sin tur på gynnsamt ränteläge samt att externa lån har lösts under året. Jämfört med budgeterat är utfallet för finansiella intäkter högre än budgeterat beroende på högre utdelning än lagd budget. Även finansiella kostnader har ett bättre utfall än budget beroende på ränteläge samt minskad lånestock.

Driftredovisning Nämnderna redovisar sammantaget minus 44 mkr i jämförelse mot budget, dvs ett överdrag jämfört med tilldelad ram. Finansförvaltningen inom nämndernas verksamhet redovisar minus 2 mkr jämfört med budget medan skatteintäkter, generella statsbidrag och utjämning samt finansiella intäkter och kostnader redovisar en positiv avvikelse mot budget med 7 mkr. Kommunstyrelsens nettokostnad uppgår till 195 mkr vilket är en avvikelse med –33 mkr jämfört med budget. Avvikelsen beror på tillkommande kostnader för avsättning deponi med –13 mkr, nettoreaförlust vid försäljning av industrihus –12,9 mkr samt underskottstäckning för Västerdalarnas utbildningsförbund –7,6 mkr. Måltidsverksamheten har vidare ett överdrag mot budget medan fastighet inte genomfört underhåll motsvarande budgeterat. Skogsverksamheten har inte kunnat genomföra avverkningar enligt budgeterat, samtidigt som planerat naturreservat ej färdigställts och bidragintäkter uteblivit, varför skogen redovisar en negativ avvikelse mot budget. Årets utfall omfattar 6,5 mkr i kostnader för så kal�lad avtalslöst personal, varav 2,1 mkr regleras likvidmässigt under 2018. Utöver budget har personalkostnader för avtalslösningar kostnadsförts med 3,8 mkr, vilket omfattar dels ersättningar som regleras 2018, dels dubbla ledningsfunktioner samt dels projekt. Barn- och utbildningsnämndens nettokostnad uppgår till 173 mkr, vilket är en avvikelse med –5 mkr jämfört med budget. Dels beror avvikelse på högre personalkostnader än budgeterat för arbete med nyanlända barn och barn i behov av särskilt stöd. Därutöver är kostnaderna för placerade barn högre än budgeterat. Högre bidrag jämfört med budgeterat från Migrationsverket samt statsbidrag för lågstadiesatsningen och fritidshemssatsningen kompenserar ökade kostnader i viss mån. Nämndens anpassningskrav till tilldelad ram om 13,6 mkr har därför i viss mån uppnåtts. Årets utfall omfattar 0,3 mkr i kostnader för så kallad avtalslöst personal, varav 0,1 mkr regleras likvidmässigt under 2018. Socialnämndens nettokostnad uppgår till 256 mkr, vilket är en avvikelse med –11 mkr jämfört med budget. Överdraget beror av högre personalkostnader, inköp av konsulter inom individ- och familjeomsorgen, externa placeringar, tjänsteköp samt ökat försörjningsstöd jämfört med budget. Nämnden har haft ett anpassningskrav till tilldelad ram som inte kunnat inhämtas. Med syfte att nå ekonomi i balans har vakanta tjänster tillsatts med tillsvidareanställningar, scheman har setts över inom hemtjänsten södra och öppenvårdsprojekt har startats. Årets utfall omfattar 1,1 mkr i kostnader för så kallad avtalslöst personal, varav 0,7 mkr regleras likvidmässigt under 2018.

18 | Årsredovisning 2017

Kultur- och fritidsnämndens nettokostnad uppgår till 30 mkr, vilket är en avvikelse med –0,7 mkr jämfört med budget. Avvikelsen förklaras av akuta kostnader för underhåll samt kostnader för avtalslöst personal. Årets utfall omfattar 2,0 mkr i kostnader för så kallad avtalslöst personal, varav 0,6 mkr regleras likvidmässigt under 2018. Byggnadsnämnden redovisar en nettointäkt om 0,3 mkr för året, jämfört med budget är det en positiv avvikelse med 4 mkr. Det beror främst av högre avgiftsintäkter än budgeterat samt lägre kostnader beroende på att tjänster inte tillsatts enligt plan och återhållsamhet med att ta in vikarier. Finansförvaltningen inklusive skatteintäkter, generella statsbidrag och utjämning samt finansiella intäkter och kostnader redovisar sammantaget en positiv avvikelse mot budget med 4 mkr. Finansförvaltningen inom nämndernas nettokostnader har ett överdrag om 1,6 mkr jämfört med budget. Där är hänförligt till kalkylerade kapitaltjänstkostnader. Utfallet för skatteintäkter är mindre än budgeterat med –12 mkr medan utfall för generella statsbidrag och utjämning är högre än budgeterat med 14 mkr. Finansiella intäkter har ett utfall högre än budgeterat vilket beror av högre utdelning än lagd budget. Samtidigt visar finansiella kostnader ett bättre utfall än budget vilket beror av gynnsamt ränteläge för externa lån samt att externa lån har lösts under år. Därmed är räntekostnaderna för kommunens upplåning lägre än budgeterat. Samtliga nämnders utfall och avvikelser kommenterars närmare i respektive nämnds redogörelse.

Andelen kostnader och kr/inv

Nämnd

% kr/inv

Kommunfullmäktige

0,2 99

Revision

0,1 55

Valnämnd

0,0 8

Överförmyndaren

0,2 132

Kommunstyrelsen

30,7

19 305

Barn- och utbildningsnämnden

27,2

17 084

Socialnämnden

40,2

25 303

4,8

2 995

Räddningsnämnden

2,3

1 424

Miljönämnden

0,3 210

Kultur- och fritidsnämnden

Byggnadsnämnden

–0,1 –34

KS försäljning exploateringsmark

–5,9

–3 688

Minustecken innebär nettointäkt medan plustecken är nettokostnad.

Balanskravsutredning (tkr)

2017 2016 2015 2014

Årets resultat enligt resultaträkning

–2 926

14 176

–30 600

Reducering av samtliga realisationsvinster

–6 540

–3 167

–1 104

–279

–

–5 042

–9 466

11 009

–31 704

–38 059

–

Reducering av exploateringstomter Årets resultat efter balanskravsjusteringar

–32 738

Resultatutjämningsreserven Reservering av medel till resultatutjämningsreserven Användning av medel från resultatutjämningsreserven Årets balanskravsresultat

–

–9 466

11 009

–31 704

–38 059

Synnerliga skäl Sluttäckning av Malungs deponi

13 380

–

15 000

3 914

11 009

–31 704

–23 059

Balanskravsunderskott år 2014

–3 094

–7 008

–18 017

–

Balanskravsunderskott år 2015

–31 704

–

Balanskravsresultat att reglera

–34 798

–38 712

–49 721

–18 017

Balanskravsresultat efter synnerliga skäl Justering av 2014 års balanskravsunderskott Balanskravsunderskott från tidigare år

Balanskravsresultat Årets resultat –2,9 mkr med justeringar enligt balanskravets regelverk samt förslag att kostnader för sluttäckning av deponi frånräknas med motivering synnerliga skäl innebär att ingående balanskravsunderskott från år 2014 inte kan återställas inom tre år. Balanskravsreglementet innebär att intäkterna ska överstiga kostnaderna. Av regelverket regleras poster som ska fråndras eller kan läggas till årets resultat. Underskott enligt balanskravet ska enligt kommunallagen återställas inom tre år. Malung-Sälens kommun har år 2017 ett ingående balanskravsunderskott med 43,8 mkr varav 12,1 mkr är hänförligt till år 2014 och 31,7 mkr är hänförligt till år 2015. Vid beräkning av balanskravsunderskott år 2014 ingick försäljning av omsättningstillgångar med 5 mkr, vilka enligt regelverket inte ska undantas. Jämförelsetal och ingående balanskravsunderskott har justerats, se tabell, och därmed uppgår ingående balanskravsunderskott till 38,7 mkr. Av detta är 7 mkr hänförligt till år 2014 och 31,7 mkr hänförligt till å r 2015. Årets resultat omfattar kostnader för avsättning deponi vid Malungs avfallsanläggning. Med anledning av att det är ett åtagande som uppstått under lång tid är det kommunstyrelsens uppfattning att det inte är rimligt att återställa avsättning för deponi inom tre

år och kommunstyrelsen förselår därför kommunfullmäktige beslutar om synnerliga skäl med motiveringen att ”åtagandet avser tidigare år och har uppstått under lång tid”. Med balanskravsjusteringar och synnerliga skäl kan 4 mkr av 7 mkr återställas för år 2014. Det innebär att kommunallagens krav inte följs. Samtidigt behöver kommunen år 2018 återställa dels kvarvarande underskott från år 2014 dels underskott från 2015, totalt 34,8 mkr. Budgeterat resultat uppgår till 23,0 mkr. Det ställer krav på att nämnder och verksamheter har en god budgetföljsamhet och visar positiva avvikelser mot budget.

Resultatutjämningsreserv Ingående resultatutjämningsreserv (RUR) uppgår till 5,9 mkr. Resultatutjämningsreserven syftar till att utjämna intäkter över en konjunkturcykel. Fullmäktige i Malung-Sälen har fastställt i de lokala riktlinjerna att RUR får disponeras om det råder lågkonjunktur. Av de lokala riktlinjerna är definierat att lågkonjunktur är om kommunens skatteutveckling för året är lägre än rikets genomsnittliga utveckling de senaste tio åren. För år 2017 är kommunens utveckling 2,8 procent medan rikets snitt är 2,8 procent. Inga medel kan därför disponeras för år 2017. Årsredovisning 2017 | 19

FÖRVALTNINGSBERÄTTELSE

Investeringsredovisning (tkr)

Budget Utfall

Avvikelse 2016 Utfall Bokslut NÄMND/FÖRVALTNING Utgifter Inkomster Utgifter Netto Budget Netto Kommunstyrelsen Strukturinvesteringar –5 300 – – Lokalanpassning gemensam –300 – –104 Service och teknik (skattefinansierade) Anpassning lokaler –7 872 Barn- och utbildningslokaler –4 403 Socialförvaltningens lokaler –4 860 Idrottshallar –6 276 Gator och park –4 790 Måltider maskiner och inventarier –800 Service och teknik (avgiftsfinansierade) –500 Industrifastigheter

–6 786 –326 –7 040 –1 295 –3 245 –405

1 086 4 077 –2 180 4 981 1 545 395

15 500

–

15 500

16 000

–400 – –

Barn- och utbildningsnämnden Maskiner och inventarier

–400

Årets investeringar

Årets investeringsinkomster uppgår till 20,5 mkr

20 | Årsredovisning 2017

– –276

1 570 –3 205 –3 619 –723 –3 109 –1 131

–

– – – 400 –

606 –1 400 4 391

–84 –35 985

5 300 196

– – – – – –

Skog och mark Skogsbilvägar Mark Anläggningstomter

Kultur- och fritidsnämnden Maskiner och inventarier

– –104

–794 4 391

2 500 1 167

– –345 –345

–

–3 –167

20 497

–87 –87

–21 033

–536

35 449

–

–6 993

Investeringsredovisning Årets investeringsutgifter uppgår till 21 mkr, att jämföra med budgeterade investeringsutgifter om 36 mkr. I budgeterade investeringsutgifter ingick även ombudgetering från 2016 med 6 mkr. Årets investeringsinkomster uppgår till 20,5 mkr. Försäljning har dels genomförts av industrihus 1 och 3 med nettoförlust 12,9 mkr, dels har försäljning av övrig mark och anläggningstomter genererat nettovinst om 4,8 mkr. Av årets investeringsutgifter om 21 mkr svarar de tio största investeringsprojekten för 16,8 mkr av genomförda investeringar. Kommentar för genomförda åtgärder och avvikelse mot budget lämnas för dessa.

Största investeringarna (tkr)

Budget Utfall Avvikelse

Ombyggnad Skålmogården

4 000

4 349

–349

Kallförråd kommunförrådet

1 875

2 015

–140

–

1 700

–1 700

3 000

1 547

1 454

–

1 400

–1 400

Fritidsanläggningar

6 276

1 295

4 981

Styrsystem värmeverket

1 386

1 219

167

Renovering tak Svetsaren

1 200

1 197

451

1 010

–559

1 000

1 005

–5

Stebacken 11:18 Ombyggnation gator och vägar Skogsmark

Tillgänglighetsanpassning tingshuset Utbyte gatubelysning

Större investeringar som genomförts under 2017 är bland annat ombyggnation på särskilda boendet Skålmogården i Lima, där två avdelningar har anpassats och fräschats upp. Investeringen översteg budgeten med 350 tkr. Ett helt nytt kallförråd har byggts uppe på kommunförrådet för verksamheten gata och park. Det kommunala bostadsbolaget Malungshem AB kommer även att nyttja delar av det nya förrådet. Investeringen översteg budget med 140 tkr. En ny bostadsanpassad fastighet har förvärvats i området Stebacken. Fastigheten kommer att fungera som ett serviceboende för en brukare inom LSS-verksamheten. Inköpet var inte planerat och ingen budget fanns för förvärvet. För investering i ombyggnation av gator och vägar finns ett årligt investeringsbelopp om 3 mkr. Under året har cirka hälften av beloppet använts. Dels har beläggning av asfalt lagts på bland annat gator runt Malungs centrum, Grönlandsvägen och Lisagatan, samt Kvarnhusvägen i Hole. Renovering av trottoar har genomförts på Källvägen i Malung.

För fritidsanläggningar har en projektering för renovering och ombyggnad för Skinnarbadet utförts. En ny snötillverkningsanläggning på sportfältet har byggts. Investeringskostnaderna för 2017 uppgick till cirka 1,3 mkr av de 6,3 mkr som fanns i budgeten, där ombyggnationen av Skinnarbadet har skjutits till kommande år. Styrsystemet på värmeverket har bytts ut till ett nytt, investeringskostnaden blev något lägre än budgeterat. Renovering av takavvattning har gjorts på fastigheten Svetsaren (Rosengrens) på grund av att taket blivit dåligt och vatten tagit sig in i fastigheten. Investeringen har följt budget. Tingshuset har tillgänglighetsanpassats där bland annat en ny hiss har installerats, investeringskostnaden blev betydligt dyrare än budget på grund av den nya hissen som installerades. Utbyte av gatubelysningen fortsatte även under 2017 där stolpar och armaturer byts ut till mer trafiksäkra stolpar samt energieffektivare armaturer. De senaste åren har ett årligt belopp om 1 mkr budgeterats för åtgärden.

Årsredovisning 2017 | 21

FÖRVALTNINGSBERÄTTELSE

Personal

Väsentliga personalhändelser Malung-Sälens kommun har under 2017 genomfört ett omfattande varsel där totalt 55 tjänster varslades. Resultatet efter genomförda förhandlingar blev att 51 tjänster blev föremål för uppsägningar under 2017. Uppsägningstiden är enligt avtal 6 till 12 månader. I vissa fall har avtal tecknats i samband med uppsägning. Kostnaden för avtalslösningar som löper över årsskiftet har belastat 2017. Sjukskrivningarna är på samma nivå som 2016, en relativt låg nivå. Insatser har genomförts för att främja en god hälsa, arbetstillfredsställelse och kompetensutveckling. Oroväckande är dock att sjukfrånvaron bland unga ökar markant.

Personalkostnader

LÖNEKOSTNADER (tkr) Ersättning till förtroendevalda Löner Sjuklöner OB, mertid, jour, beredskap

Personalens sammansättning Antal anställda Den 31 december 2017 har Malung-Sälens kommun 841 tillsvidareanställda medarbetare, vilket omräknat till årsarbetare är 796 personer. Det är en minskning med 28 personer och en minskning med 10 personer när det gäller antal årsarbetare jämfört med 31 december 2016. Minskningen beror av att vuxenutbildningens personal har gått in i Västerdalarnas utbildningsförbund (VDUF), samt effekter av varslet. Vidare har ett antal vakanta tjänster inom socialförvaltningen blivit tillsatta under 2017. Den övervägande andelen av personalen är anställd inom socialförvaltningen, samt inom barn- och utbildningsförvaltningen.

2017 2016 3 919

3 987

326 212

328 403

6 113

4 830

21 736

22 389

Summa löner

357 980

359 609

Sociala avgifter

112 365

110 991

Summa kostnader

470 345

470 600

TILLSVIDAREANSTÄLLDA (antal)

2017 2016

Antal anställda

841

869

Antal årsarbetare

796

806

Årsarbetare är en helårsarbetare som arbetar full tid, i regel 40 timmar/vecka. Årsarbetare ger en tydligare bild av resursbehovet än vad antalet anställda gör.

TILLSVIDAREANSTÄLLDA (antal) Socialförvaltningen

22 | Årsredovisning 2017

2017 2016 41,4 %

348

290

Barn- och utbildning 28,2 %

238

250

Övrig verksamhet

255

265

30,4 %

ÅRSARBETARE VISSTIDSANSTÄLLDA (antal)

2017 2016

Socialförvaltningen

46,5 %

148

171

Barn- och utbildning

33,5 %

121

145

Övrig verksamhet *

20,0 %

Totalt

361 392

Den närmaste

Löneökningar Löneökningar under 2017 blev för tillsvidareanställda 2,9 procent, vilket motsvarar cirka 655 tkr per månad. För 2016 var motsvarande ökning 3,1 procent, vilket motsvarar 755 tkr per månad.

Åldersfördelning Åldersfördelningen är likartad den för 2016. Cirka 50 procent är över 50 år och drygt 42 procent är 30–40 år och cirka 8 procent är under 30 år. Medelåldern vid 2017 års slut är 48,6 år. Högst medelålder har socialförvaltningen med 49,4 år. Inom den närmaste femårsperioden kommer cirka 125 tillsvidareanställd personal att gå i pension. Inom socialförvaltningen 54, barn- och utbildningsförvaltningen 30, service- och teknikförvaltningen 10 och övriga verksamheter 26 personal. Antalet chefer fördelade inom förvaltningarna är 4 stycken. Det finns dock en osäkerhet i prognosen på grund av rörlig pensionsålder mellan 61–67 år. Dessutom kommer ändrade regler avseende pensionsålder påverka verksamheterna.

Fördelning kvinnor och män Fördelningen mellan könen vid 2017 års slut är 81 procent kvinnor och 19 procent män, vilket är samma läge som för år 2016. Andelen kvinnor är inom socialförvaltningen 91,0 procent. Inom barn- och utbildningsförvaltningen är andelen kvinnor 82,1 pro-

LÖNEÖKNING PER MÅNAD

2017 2016

Procent 2,9

3,1

Tkr 655 756

femårs perioden kommer 125 personer att gå i pension

cent. För gruppen övrig verksamhet är andelen 62,0 procent. Chefsgruppen inom socialförvaltningen är kvinnodominerad, medan det är en jämnare fördelning av kvinnor och män inom övriga chefsgrupper. Ett mål i kommunens jämställdhetsarbete är att minska uppdelningen av kvinno- och mansdominerade yrken. Det har dock visat sig vara svårt då val av yrke vanligtvis följer av tidigare val av utbildning. En lönekartläggning är genomförd under 2017 för att säkerställa att det inte finns osakliga löneskillnader mellan män och kvinnor.

Årsredovisning 2017 | 23

FÖRVALTNINGSBERÄTTELSE

Arbetsmiljö, hälsa

och sjukfrånvaro Sjukfrånvaro (%)

Arbetsmiljö

2017 2016

Total sjuk- 6,0 6,0 frånvaro Sjukfrånvaro 29,5 31,3 >60 dagar av total sjukfrånvaro

Sjukfrånvaro – kön (%)

2017 2016

Kvinnor

6,5 6,6

Män

4,3 3,7

Arbetsmiljöfrågorna utgör en naturlig del i den dagliga verksamheten. Uppföljning visar att det systematiska arbetsmiljöarbetet har fått ett tydligare gehör i verksamheterna än tidigare, samt att kommunen har en mer ändamålsenlig organisation för att hantera arbetsmiljöfrågorna. Exempelvis genomförs arbetsmiljöronder inom verksamheterna och det finns arbetsmiljökommittéer för alla verksamheter. Medvetenheten om att undersöka och riskbedöma arbetsförhållandena vid förändringar i verksamheterna har ökat. Arbetet med Arbetsmiljöverkets föreskrift kring organisatorisk och social arbetsmiljö har initierats med utbildningar och ett gemensamt arbete med de fackliga organisationerna. Det finns samtidigt mer att göra för att fortsätta att utveckla och förbättra det systematiska arbetsmiljöarbetet.

Avser sjukfrånvaro fördelat på kön.

Hälsa Sjukfrånvaro – ålder (%)

2017 2016

–29 år

6,4

5,0

30–49 år

5,9

5,3

50– år

5,9

6,7

Avser sjukfrånvaro fördelat åldersgrupp.

Hälsoarbetet har under flera år varit en prioriterad del av arbetsmiljöarbetet. Fokus ligger på att arbeta främjande inom områdena arbetsmiljö, friskvård och rehabilitering. Under året har två träffar med utbyte och utbildning för kommunens hälsoinspiratörer genomförts. Vi har idag cirka 100 utbildade hälsoinspiratörer inom de olika verksamheterna. Fysiska aktiviteter har genomförts utifrån bland annat hälsomenyn med subventionerade hälsoaktiviteter. Hälsobladet som är ett forum med information om hälsoarbetet till personalen kom ut fyra gånger under året.

lisera sig på en relativt låg nivå. De senaste tre åren har sjukfrånvaron dock ökat. Jämfört med 2016 är däremot sjukfrånvaron på samma nivå. Malung-Sälens kommun har gått från att varit en av de kommunala arbetsplatserna med lägst sjukfrånvaro till en med en något högre sjukfrånvaro. Det saknas underlag för att bedöma vad den ökade sjukfrånvaron består av. På nationell nivå har man dock kunna se att det framförallt är sjukfrånvaron utifrån psykosociala faktorer som ökar. För att hålla nere sjukfrånvaron bedrivs ett aktivt systematiskt arbetsmiljöarbete, hälsoarbete och rehabiliteringsarbete. Sjukfrånvarostatistik har tagits fram för samtliga arbetstagare som haft en eller flera anställningar oavsett anställningsform. Sjukfrånvaron anges i procent av de anställdas sammanlagda ordinarie arbetstid. Den totala sjukfrånvaron för 2017 är 6,0 procent. Det är samma nivå jämfört med 2016. Långtidssjukfrånvarons andel av den totala sjukfrånvarotiden är 29,5 procent, vilket är en minskning mot 2016.

Arbetsmiljöfrågorna utgör en naturlig del i den dagliga verksamheten.

Sjukfrånvaro Över en tioårsperiod har sjukfrånvaron mellan 2003–2010 minskat kraftigt för att sedan stabi-

Framtid Pensionsavgångar (antal)

2017 2016

Socialförvaltningen 18 15 Barn- och utbildning

Övrig verksamhet

Totalt

42 45

24 | Årsredovisning 2017

Personalomsättning Det är ett ökat antal som slutar sin anställning jämfört med tidigare. Det beror dels på pensionsavgångar, dels på generellt högre personalomsättning. Det är en utveckling som bedöms fortsätta utifrån bland annat höga pensionsavgångar de närmaste åren. Andelen som fyller 60 år eller mer under 2018 är bland kommunens tillsvidareanställda 143 personer. Det har under de senaste åren blivit svårare att rekrytera till flera befattningar utifrån en ökad konkurrens om arbetskraften. Svårast att rekry-

tera är chefer, lärare, förskollärare, sjuksköterskor och socionomer. Under 2017 var antalet pensionsavgångar 42. Det är en minskning med 3 jämfört med 2016. Antalet pensionsavgångar beräknas ligga runt 30–40 personer under de närmaste åren. För att klara rekryteringen av ny personal är de viktig att fortsätta arbeta med att vara en attraktiv arbetsgivare. En positiv faktor är att allt fler kompetenser som vi söker kommer utifrån kommunen och som vill komma och arbeta och leva i vår kommun.

Finansiell analys

kommunen Modell för finansiell analys

Kapacitet

Malung-Sälens kommun använder sig av en ekonomisk analysmodell som omfattar fyra aspekter av kommunens ekonomi. Syftet med analysen är att tydliggöra existerande eller potentiella styrkor och svagheter avseende ekonomin i Malung-Sälens kommun. Analysen bidrar även med information som kan användas vid en bedömning av i vilken utsträckning kommunen uppfyller kraven på god ekonomisk hushållning. Aspekterna i analysen är; det ekonomiska resultatet, kapacitetsutvecklingen, riskförhållanden samt kontrollen över den ekonomiska utvecklingen. Varje aspekt analyseras med hjälp av ett antal nyckeltal som har till uppgift att belysa ställning och utveckling inom den analyserade aspekten.

Den andra aspekten benämns kapacitet eller långsiktig betalningsberedskap. Här redovisas vilken finansiell motståndskraft kommunen har på lång sikt. Ju starkare kapacitet, desto mindre känslig är kommunen för konjunktursvängningar och perioder med nedgångar i ekonomin.

Resultat

Kontroll

Här kartläggs periodens resultat och dess orsaker. En eventuell obalans, det vill säga att kostnaderna överstiger intäkterna eller tendenser åt det hållet, är en signal som varnar för att en urholkning sker av den finansiella motståndskraften. Under denna aspekt analyseras även nivån på investeringskostnaderna och dess utveckling.

Med aspekten kontroll avses avslutningsvis hur upprättade ekonomiska målsättningar och planer följs. En god följsamhet mot budget ger bra förutsättningar för att kunna uppnå god ekonomisk hushållning. Risk och kontroll hänger samman på så vis att båda visar på förmågan att hantera problematiska situationer.

RK-modellen: Fyra aspekter vid finansiell bedömning

Nyckeltal vid bedömning av de fyra aspekterna

Vilken balans har kommunen haft över sina intäkter och kostnader under året och över tiden?

Vilken kapacitet har kommunen att möta finansiella svårigheter på lång sikt?

Risk Med den tredje aspekten risk avses hur kommunen är exponerad finansiellt. En god ekonomisk hushållning innebär att kommunen i kort- och medellångt perspektiv inte behöver vidta drastiska åtgärder för att möta ekonomiska problem. Här beskrivs även kommunens pensionsskuld.

Nettokostnadsandel Självfinansieringsgrad Investeringsrelaterade mått Årets resultat

KAPACITET

RESULTAT

KAPACITET

RISK

KONTROLL

RISK

KONTROLL

Vilken kontoll har kommunen över den ekonomiska utvecklingen?

Likviditetsmått Finansiella nettotillgångar Valuta och ränterisk Totala pesionsskulden Borgensåtagande

upprättade ekonomiska målsättningar och planer följs

Soliditet Skuldsättningsgrad Kommunalskatt

RESULTAT

Föreligger några risker som kan påverka kommunens resultat och kapacitet?

Hur

Budgetföljsamhet Prognossäkerhet Årsredovisning 2017 | 25

FÖRVALTNINGSBERÄTTELSE

Resultat Utveckling av intäkter och kostnader (mkr)

2017 2016 2015 2014 2013

Verksamhetens intäkter

261,5

Verksamhetens kostnader

267,3 196,4 177,7 177,4

–905,9

–865,8 –799,1 –771,4 –739,8

Verksamhetens nettokostnader –644,4

–598,5 –602,7 –593,7 –562,4

Skatteintäkter & generella statsbidrag 635,8

609,3 569,7 558,7 560,7

Finansnetto

5,7

Periodens resultat

–2,9

3,4 2,4 2,3 1,6 14,2 –30,6 –32,7 –0,1

Antal invånare

10 114

10 091 10 036

Nettokostnad/invånare (kr)

63 717

59 314 60 053 59 555 55 900

Skatteintäkt/invånare (kr)

62 866

60 381 56 769 56 041 55 735

Nettokostnad

Utveckling av nettokostnader och skatteintäkter % 8 6

5,4

5,2

5 4 3 2 1 0 –1

För en sund ekonomi och god ekonomisk hushållning behöver skattintäkterna öka mer än nettokostnaderna. Utvecklingen av nettokostnaderna i relation till skatteintäkter, generella statsbidrag och utjämning är därmed ett väsentligt mått att analysera. Nettokostnader är summan av verksamhetens intäkter minskat med kostnader för avskrivningar och verksamhetskostnader.

6,9

4,4 2,5 2,4

2,0

9 969 10 061

2,4

1,0 – 0,4

2013 2014 2015 2016 2017

Nettokostnadsutveckling Skatte- och statsbidragsökning

Procentuell förändring nettokostnader och skatteintäkter (%)

26 | Årsredovisning 2017

2017 2016 2015 2014 2013

Nettokostnadernas förändring

7,7 –0,7 1,5 5,6 –1,0

Nettokostnadernas förändring exkl jämförelsestörande poster

5,4

Skatteintäkternas förändring

3,5 5,4 4,1 1,4 1,6

Generella statsbidragsoch utjämningsförändring

6,4 10,8 –2,9 –4,2 4,5

Skatteintäkter och generella statsbidrag och utjämning, förändring

4,4

2,4

6,9

5,2

2,0

1,0

–0,4

2,4

2,5

Skatteintäkterna, generella statsbidrag och utjämning ökade med 26,5 mkr eller 4,4 procent mellan 2017 och 2016. År 2016 var motsvarande ökning 6,9 procent. Under år 2014 och 2015 minskade generella statsbidrag och utjämning men har ökat under åren 2016 och 2017. Skatteintäkterna hade under åren 2013 och 2014 en årlig ökning om cirka 1,5 procent, men har från år 2015 haft en ökningstakt omkring 4 procent. Generella statsbidrag och utjämning har däremot för åren 2016 och 2017 haft en årlig ökning mer än 6 procent vilket förklaras av ökade generella statsbidrag för bland annat flyktingsituationen. Verksamhetens nettokostnader ökade med 46 mkr eller 7,7 procent mellan åren 2017 och 2016, det vill säga mer än skatteintäkters ökning. Under år 2016 minskade nettokostnader jämfört med år 2015 inklusive jämförelsestörande poster, vilket även

skedde år 2013. Exkluderas jämförelsestörande poster har nettokostnaderna ökat årligen. Trenden är att nettokostaderna, exklusive jämförelsestörande poster, ökat marginellt mer än skatteintäkter, generella statsbidrag och utjämning. Över femårsperioden 2013–2017 har nettokostnaderna exklusive jämförelsestörande poster ökat med 3,3 procent medan skatteintäkter, generella statsbidrag och utjämning har ökat med 3,1 procent.

Nettokostnadsutveckling per invånare (kr/inv) Källa: Kolada

61 569

60 000

58 834

58 000

63 171

59 343

55 450

56 000

55 674 54 785

54 000

52 776

52 000 50 000 48 000 46 000

Nettokostnad per invånare

44 000

Nettokostnaden per invånare visar att Malung-Sälens kommun har en högre nettokostnadstakt än länet, riket samt jämfört med kommuner inom turism- och besöksnäring. Preliminärt utfall för 2017 visar att nettokostnader per invånare är näst högst i länet även för år 2017, medan skattintäkterna per invånare tillhör de lägsta i länet.

42 000 2013 2014 2015 2016 2017 Malung-Sälen Turism- och besöksnäringskommuner

Dalarnas län Riket

Jämförelse preliminär nettokostnad och skatteintäkter 2017 enligt resultaträkningen inom länet Dalarnas län (kr/invånare)

Nettokostnad enligt resultaträkningen Skatteintäkter

Avesta

–54 682

44 287

Borlänge

–60 970

45 223

Falun

–55 692

48 645

Gagnef

–56 961

45 347

Hedemora

–60 699

44 084

Leksand

–54 107

45 948

Ludvika

–60 158

45 414

Malung-Sälen

–63 702

44 015

Mora

–57 084

46 296

Orsa

–57 801

41 418

Rättvik

–60 883

43 326

Smedjebacken

–53 743

47 450

Säter

–56 485

46 947

Vansbro

–60 968

40 610

Älvdalen

–65 585

41 841 Källa: Kolada preliminära bokslutsuppgifter 2017

Nettokostnadsutvecklingen har under ett antal år ökat betydligt kraftigare än skatteintäkterna och statsbidragen, bland annat på grund av kommunens negativa befolkningsutveckling, demografiutveckling samt medborgarnas krav. Jämförelse mot länet och jämförbara kommuner visar på högre nettokostnadsökningstakt. En fortsatt negativ utveckling är ohållbar för framtiden. Kommunen har de senaste åren arbetat med den stora utmaningen att anpassa sina verksamhetskostnader efter de årliga medel som kommunen tillhandahar, för att

nå en ekonomi i balans. Arbetet med anpassning behöver fortsätta. År 2012 gavs ett uppdrag till kommunchefens ledningsgrupp att se över kommunens strukturella kostnader, som fortsatt är betydligt högre än jämförbara kommungrupper. Syftet med översynen var effektivisera verksamheterna för att komma ner till den kostnadsnivå som kommunen långsiktigt kan bära. Detta krävs för att inte fortsätta redovisa underskott i framtiden. Under 2013 ledde översynen till att kommunstyrelsen beslutade om en uppdragslista med

43 olika uppdrag till verksamheterna. Uppdragen låg till grund för möjliga effektiviseringar och besparingar för att nå ner till en rimlig kostnadsnivå för kommunen. Under 2014 utmynnade uppdragslistan i att kommunstyrelsen beslutade att ge förvaltningen i uppdrag att ta fram Kommunplan 2025. Med utgångspunkt i Kommunplan 2025 beslutades sedermera om Handlingsplan för ekonomi i balans 2020. Den negativa nettokostnads-utvecklingen har fortsatt. Som ett led i att bromsa kostnadsutvecklingen varslades 55 tjänster under år 2017. Årsredovisning 2017 | 27

FÖRVALTNINGSBERÄTTELSE Investeringsvolym Självfinansieringsgrad för kommunens nettoinvestering % 450

Källa: Kolada

420,9

400 350 300 250 200

Självfinansieringsgraden är ett mått som visar årets resultat plus avskrivningar i procent av kommunens nettoinvesteringar. Malung-Sälens kommuns självfinansieringsgrad år 2017 är positiv vilket beror på de relativt låga investeringsutgifterna (21 mkr) samt försäljning av industrifastigheter (15,5 mkr) och anläggningsmark (4,5 mkr). Årets nettoinvestering är 0,5 mkr vilket är betydligt lägre än årets avskrivningar (28,9 mkr). Alla årets

investeringar har därmed självfinansierats. Kommunen har år 2017 investeringsutgifter för 21 mkr. Föregående år uppgick investeringsutgifterna till 13,8 mkr. Det är en ökning mellan åren med 7,2 mkr. Avskrivningskostnaden uppgick till 28,6 mkr, vilket är en minskning jämfört med föregående år om 2,3 mkr. Kommunens samlade investeringsutgifter i förhållande till avskrivningarna uppgår till 73 procent år 2017. Budgeterade investeringar uppgick däremot till 36,0 mkr.

150 100 50 –50

48,4

44,3

–9,3

–0,1

2013 2014 2015 2016 2017

Malung-Sälen Turism- och besöksnäringskommuner

Dalarnas län Riket

Soliditet (%) Källa: Kolada

% 55 45 35

2017 2016 2015 2014 2013

Investeringsutgifter

21,0 13,8 20,5 43,6 60,9

Avskrivningar

28,9 31,2 30,6 28,9 26,9

Investering/avskrivning (%)

67 151 226

Inga avgiftsfinansierade investeringar genomfördes under året och de skattefinansierade investerings-utgifterna uppgick till 21,0 mkr.

Kapacitet

50 40

Investeringsvolym (mkr)

36 32

30 2013 2014 2015 2016 2017 Malung-Sälen Turism- och besöksnäringskommuner

Dalarnas län Riket

Soliditet Soliditeten är ett mått på kommunens ekonomiska styrka på lång sikt. Det anger hur stor del av de totala tillgångarna som finansieras genom egna medel. Förändringar i soliditeten är beroende av investeringstakt,

Soliditet

(%)

Soliditet Soliditet inklusive pensionsåtagande

nyupplåning, skuldförändringar samt det ekonomiska resultatet. En hög och jämn soliditet är stabiliserande för ekonomin och ger förutsättningar för låga finansieringskostnader.

2017 2016 2015 2014 2013 38 32 32 36 38 2 2 –0 2 4

En hög

Dalarnas län (%) Avesta

24 23 21 19 17

och jämn soliditet

Borlänge

69 69 68 73 73

Falun

46 42 40 40 41

är stabiliserande

Gagnef

27 26 26 26 24

Hedemora

46 40 45 72 75

för ekonomin

Leksand

48 47 47 46 45

Ludvika

43 45 45 46 51

Malung-Sälen

38 32 32 36 38

Mora

61 60 61 64 64

Orsa

62 58 54 52 60

Rättvik

50 50 55 54 59

Smedjebacken

13 6 1 –2 –3

Säter

63 66 67 70 71

Vansbro

44 37 45 46 47

Älvdalen

59 55 56 58 38 Källa: Kolada preliminära bokslutsuppgifter 2017

28 | Årsredovisning 2017

Soliditeten uppgick år 2017 till 38 procent vilket är en ökning med 6 procentenheter sedan föregående år. Ökningen beror bland annat på att finansiella anläggningstillgångar har minskat i väsentlig omfattning då Vatten & Avfall i Malung-Sälen AB löst lån till kommunen. Soliditet är ett finansiellt mål ur perspektivet god ekonomisk hushållning och justerades ner till 20 procent från år 2016, från tidigare 40 procent. Nedjusteringen hade sin grund i de planerade stora strukturella förändringar som Malung-Sälens kommun behöver genomföra. Malung-Sälens soliditet är lägre än snittet i riket, Dalarnas län och turism- och besöksnärings-kommuner. Tre kommuner i Dalar-

na har lägre soliditet än Malung-Sälen. Kommunens skogsinnehav på 15  000 hektar finns inte redovisat som tillgång i balansräkningen. Inräknas värdet för skogsinnehavet (240 mkr) som tillgång ökar soliditeten till 53 procent exklusive ansvarsförbindelse pensionsåtagande och 27 procent inklusive ansvarsförbindelse pensionsåtagande. Det skulle innebära en soliditet över snittet i riket och högre än snittet i Dalarnas län.

samtidigt som skulderna ökar. Andelen tillgångar som har finansierats med främmande kapital brukar benämnas skuldsättningsgrad. Skuldsättningsgraden kan sedan brytas ner i delarna avsättningsgrad samt lång- respektive kortfristig skuldsättningsgrad. Avsättningar är att betrakta som skulder för vilka det exakta beloppet inte är känt och inte heller när de ska betalas, till exempel avsättning för deponi.

Skuldsättningsgrad

Kommunens skuldsättningsgrad är på 62 procent. Det är en minskning med 6 procentenheter sedan föregående år. Den långfristiga skuldsättningsgraden har minskat väsentligt samtidigt som den kortfristiga skuldsättningsgraden har ökat. Minskningen för den långfristiga skuldsättningsgraden beror av att långfristiga låneskulder har lösts under året samtidigt som tidigare långfristiga skulder klassificerats som kortfristiga i bokslut 2017 med syfte att amortera dessa inom 12 månader. Motsvarande har kortfristiga skulder ökat på grund av omklassificering från långfristiga skulder. Soliditeten uppgår till 38 procent. Summan av soliditeten och skuldsättningsgraden är alltid 100 procent.

Anskaffning av en tillgång kan finansieras antingen med eget kapital eller med främmande kapital, det vill säga nytecknande av lån. När ett lån upptas ökar likvida medel

Skuldsättningsgrad (%) Skuldsättningsgrad varav avsättningsgrad

2017 2016 2015 2014 2013 62 68 68 64 62 5 2 3 3 1

varav långfr skuldsättningsgrad 22 43 45 41 40 varav kortfr skuldsättningsgrad 35 22 20 21 21

Skattesats (kr)

Kommunalskatt Kommunalskatten höjdes år 2010 med 50 öre från 21,81 kronor till 22,13 kronor. Ansvaret för hemsjukvården övertogs från landstinget 2013-01-01. Finansieringen av övertagandet reglerades genom så kallad skatteväxling med 23 öre och skattesatsen för 2013 uppgick till 22,54 kronor. Inför år 2016 fattades beslut om höjning av skatten med ytterligare 50 öre och skattesatsen 2016 uppgick till 23,04 kronor. För år 2017 har kommunalskatten varit oförändrad 23,04 kronor. Under 2017 fattade fullmäktige beslut om överföring av ansvaret

för kollektivtrafiken till landstinget och från år 2018 sänks därför kommunalskatten med 47 öre till 22,57 kronor. Malung-Sälens kommun har en skattesats som är högre än rikets snitt, högre än turism- och besöksnäringskommuners snitt samt högst av kommunerna i Dalarna. Däremot är skatteintäkterna per invånare bland de fem lägsta i länet (se tabell Nettokostnad per invånare). Med beaktande av en redan hög skattesats är kapaciteten för intäktsökning genom höjd skattesats begränsad.

Källa: Kolada

kr 23,00

23,04 22,71

22,80 22,60

22,28

22,40 22,20 22,00 21,80

21,67

21,60 21,40

2013 2014 2015 2016 2017

Malung-Sälen Turism- och besöksnäringskommuner

Dalarnas län Riket

Årsredovisning 2017 | 29

FÖRVALTNINGSBERÄTTELSE

Risk Likviditet

Kassalikviditet (%) Källa: Kolada

% 120

101,6

100 94,1

93,1

78,4 60,4

60 40 20

2013 2014 2015 2016 2017 Malung-Sälen Turism- och besöksnäringskommuner

Dalarnas län Riket

Kassalikviditeten är ett mått på kommunens kortsiktiga betalningsförmåga. Likviditetsmåttet ställer de tillgångar som lätt kan realiseras till likvida medel, i relation till kortfristiga skulder. En likviditet under 100 procent innebär att om kommunens alla kortfristiga skulder skulle förfalla idag, finns inte tillräckligt med tillgångar för att betala skulderna utan pengar måste lånas upp för att klara betalningarna. Ju högre andel är desto bättre för den kortfristiga betalningsförmågan. Kassalikviditeten är ett finansiellt mål ur perspektivet god ekonomisk hushållning och fullmäktige har fastställt målnivån till 80 procent. Målet uppnås år 2017. Kassalikviditeten uppgår till 93 procent år 2017 men har varierat i storlek över åren och

inom åren. Den försämrade kassalikvideten, jämfört med 2016, beror främst av ökad andel kortfristig del av långfristig skuld som förfaller under år 2018. Det uppvägs dock i viss mån av ökade likvida bankmedel med anledning av att Vatten & Avfall i Malung-Sälen AB löst revers till kommunen under hösten 2017. Tillsammans med de två kommunala bolagen VAMAS och Malung-Sälen Turism samt kommunalförbundet VDUF används ett kon cernkonto för att kommunkoncernen gemensamt ska nyttja likviditet på ett så fördelaktigt sätt som möjligt. En avtalad checkkredit 40 mkr säkrar dessutom likviditeten mot tillfälliga belastningar till följd av svängningar i penningflödet.

Likviditet (%) Kassalikviditet

Långfristiga skulder (kr/inv) Källa: Kolada

kr 40 000 36 817

35 000

36 193

33 335

30 000

32 695

25 000 20 000 15 877

2017 2016 2015 2014 2013 93 102 78 65 94

Lån och ränta Under år 2017 har ingående långfristiga låneskulder amorterats med 129 mkr och långfristiga låneskulder uppgick till 160 mkr vid årsskiftet 2017/2018. Kommunens genomsnittsränta för år 2017 uppgick till 1,08 att jämföra med år 2016 då den uppgick till 1,70. Det gynnsamma ränteläget har inneburit att genomsnittsräntan sjunkit under flera år. Enligt Malung-Sälens kommuns finanspolicy ska 50 procent av lånestocken bin-

das på längre sikt, dels för att hålla nivån på 50 procent, dels för att säkra en låg genomsnittsränta för en längre period. Vid årsskiftet 2017/2018 har kommunen fem lån om totalt 210 mkr där samtliga lån är bundna. Ett lån förfaller under 2018, två lån under 2019, ett lån 2020 och ett lån 2022. Det är i strid med finanspolicyn men en effekt som uppkommit med anledning av möjligheten att lösa lån när likviditeten har varit god.

15 000 10 000 2013 2014 2015 2016 2017 Malung-Sälen Turism- och besöksnäringskommuner

30 | Årsredovisning 2017

Dalarnas län Riket

Likviditet (mkr)

2017 2016 2015 2014 2013

Långfristiga lån

160,1 364,6 368,9 325,3 334,7

Pensionsskuld inklusive löneskatt (mkr)

2017 2016 2015 2014 2013

Intjänade pensioner under året

Avsättning för pensioner

Ansvarsförbindelse för pensioner

253

257

262

274

287

Totalt pensionsåtagande

262

265

270

280

295

Soliditet inklusive pensionsskuld, %

Kommunens totala pensionsskuld uppgår till 262 mkr

Pensionsskuld Den förpliktelse som kommunen har att i framtiden betala ut pension redovisas på två olika vis, enligt den så kallade blandmodellen. De pensionsförpliktelser som har uppstått från och med 1998 och framåt, redovisas löpande under intjänandeperioden som en kostnad i resultaträkningen och som en avsättning i balansräkningen.

strategi för placeringar samtidigt som resultatnivåerna har varit för svaga för att tillskapa överskott och därmed kapital för placeringar. Kommunstyrelsen har 201802-06 (§ 2) beslutat att tidigare placerade medel för pensionsåtagande ska avslutas och inlösas varefter de förfaller.

Borgensåtagande Avsättningarna uppgår till 9 mkr, vilket är relativt lågt för en kommun. Det beror av att del av ”möjliga” avsättningar årligen försäkras. I takt med att avsättningar och försäkrade pensioner sedan utbetalas kommer ingen kostnad att belasta kommunen, eftersom kostnaden redan har redovisats vid tidpunkten för intjänandet. De pensionsförpliktelser som har uppstått före 1998 har inte löpande redovisats som en kostnad i kommunen. Denna del uppgick till 253 mkr per 2017-12-31. En minskning från 2016 har skett med 4 mkr. Eftersom intjänandet av dessa pensionsrätter inte har kostnadsförts tidigare innebär detta att 253 mkr kommer belasta kommunen i form av kostnader, i takt med att utbetalning sker. Kommunens totala pensionsskuld uppgår därmed till 262 mkr för framtida betalningar av pensioner som tidigare intjänats. För kommande femårsperiod prognostiseras pensionsutbetalningar för redan intjänade pensioner till cirka 15 mkr årligen. För pension som intjänas av anställda prognostiseras årliga kostnader om cirka 26 mkr. Placeringar för framtida pensionsutbetalningar uppgår till 6,5 mkr och har funnits sedan år 2011. Det saknas en fastställd

Malung-Sälens kommun bedriver viss verksamhet i bolagsform. Fullmäktige beslutar årligen om att bevilja borgen för de kommunala bolagen. För Malungshem AB är beviljad borgen år 2017 fastställd till 294 mkr, och för Vatten & Avfall i Malung-Sälen är beviljad borgen, efter utökning hösten 2017, fastställd till 230 mkr. Därutöver lämnar

kommunen borgen till Sälen Centrum HB och vissa övriga bolag. För lämnad borgen till Malungshem AB, Vatten & Avfall i Malung-Sälen AB och Sälen Centrum tas en årlig borgensavgift ut om 0,2 procent av nyttjad borgen. Investeringsbehovet är stort inom VA och bedömningen är att borgensåtagandet kommer öka. Risker med borgensåtagande är om huruvida detta kan komma att behöva infrias. När det gäller vatten och avfall förväntas investeringar täckas genom avgiftsuttag och risken bedöms hanterbar. När det gäller bostadsbolaget har den ökande befolkningen en positiv påverkan på efterfrågan. Framtida risker är en minskande befolkning och vikande efterfrågan.

Borgenåtagande (mkr)

2017 2016 2015 2014 2013

Malungshem AB

261,0

262,0

263,0

264,1

265,3

Malungs Elverk AB

1,5

1,4

10,7

Sälen Centrum HB

28,3

38,3

48,6

34,9

19,2

Vatten & Avfall i Malung-Sälen AB

210,0

80,0

Övriga

38,7

40,4

39,3

38,1

Totalt

539,5

422,3

432,3

419,7

413,3

Årsredovisning 2017 | 31

FÖRVALTNINGSBERÄTTELSE

Kontroll Budgetföljsamhet

Budgetföljsamhet (mkr)

2017 2016 2015 2014 2013

Resultat

–2,9 14,2 –30,6 –32,7 –0,1

Budget

36,5 5,0 5,0 3,0 7,0

Budgetavvikelse

–39,4 9,2 -35,6 –35,7 –7,1

En viktig del för att uppnå god ekonomisk hushållning är att det finns en god budgetföljsamhet. För år 2017 visar nämnderna högre nettokostnader än tilldelad ram, med en total avvikelse om 44 mkr samtidigt som kommunen totalt sett redovisar ett resultat –3 mkr. Finansförvaltning inklusive skatteintäkter, generella statsbidrag och utjämning samt finansiella intäkter och kostnader redovisar för året ett högre utfall än budgeterat med

+5 mkr. Skatteintäkter, generella statsbidrag och utjämning har ett utfall som är 2 mkr högre än budgeterat medan finansnettot har ett utfall 4,7 mkr högre än budgeterat. Däremot visar finansförvaltningen inom nämndernas verksamhet ett lägre utfall än budgeterat med 1,6 mkr. Nämndernas negativa avvikelse mot budget förklaras till del av engångsposter för deponi, försäljning av anläggningstillgångar samt kostnader för avtalslöst personal år

2018. Det kompenseras i viss mån av högre bidragsintäkter för socialnämnden och barn- och utbildningsnämnden samt avgifter för byggnadsnämnden. Det är av stor vikt att samtliga nämnder följer utfallet inom den egna verksamheten och vidtar åtgärder för anpassning av verksamheten till tilldelade budgetramar. Det krävs kontinuerligt arbete inom styrelsen och nämnderna för att uppnå en ekonomi i balans.

Prognossäkerhet (mkr)

2017 2016 2015 2014 2013

Resultat helår nämnder

–636,1

–617,3

–606,3

–583,6

–581,4

Prognos tertial nämnder

–628,3

–625,5

–601,9

–585,5

–568,5

Prognosavvikelse nämnder –7,8 8,2 –4,4 1,9 –12,9 Resultat helår nämnder

–636,1

–617,3

–606,3

–583,6

–581,4

Prognos delår nämnder

–645,6

–621,7

–605,4

–586,0

–575,2

9,5

4,4

-0,9

2,4

–6,2

Prognosavvikelse nämnder

Prognossäkerhet Ett ytterligare sätt att analysera risk och kontroll är att mäta prognossäkerhet. Tillförlitliga prognoser skapar förutsättningar för nämnderna att fatta rätt beslut och genomföra nödvändiga korrigeringar till följd av eventuella ekonomiska förändringar. Prognossäkerhet kan sedan mätas genom en

32 | Årsredovisning 2017

jämförelse av den helårsprognos som görs i samband med tertialrapporten och delårsrapporten. För åren 2013–2017 har nämndernas prognosavvikelse i snitt avvikit –3,0 från tertialprognosen i april och +1,8 mkr i snitt från delårsprognosen i juli. För jämförelseperioden 2013–2017 kan konstateras att

prognossäkerheten förbättrades mellan 2013–2015. För år 2016 visar analysen en försämring av prognossäkerheten och år 2017 en ytterligare försämring. För både 2016 och 2017 är det slutliga utfallet bättre än prognostiserat i delåret. Det förklaras främst av bidragsintäkter för migration som har varit svårprognostiserat.

Prognosavvikelse jämfört med budgeten (tkr) NÄMNDERNAS PROGNOSER (tkr)

Budget Tertialrapport Avvikelse Delårsrapport Avvikelse Bokslut 2017 (jan–april) 2017 (jan–juli)

Kommunfullmäktige

–1 300

Revision

296

–1 150

146

–1 004

–690 –690 136

–640

–554

–80

–77

Valnämnden

–1 300

–80 –80

Överförmyndaren

–1 500

169

–1 500

169

–1 331

Kommunstyrelsen

–162 664

–180 284

–14 962

–191 044

–4 202

–195 246

Barn- och utbildningsnämnden

–167 398

–180 614

7 827

–181 500

8 713

–172 787

Socialnämnden

–245 000

–250 000

–5 910

–254 300

–1 610

–255 910

Kultur- och fritidsnämnden

–29 600

–694

–31 050

756

–30 294

Räddningsnämnden

–14 000

–14 321

–80

–14 350

–51

–14 401

Miljönämnden

–2 300

178

–2 300

178

–2 122

Byggnadsnämnden

–3 650

–2 720

3 066

–2 720

3 066 346

KS försäljning exploateringsmark

36 500

35 100

2 197

35 000

2 297

37 297

–591 682

–628 309

–7 774

–645 634

9 551

–636 083

Nämndernas nettokostnader

För året 2017 visar kommunstyrelsen och socialnämnden en förbättrad prognossäker het mellan tertial och delårsprognos medan barn- och utbildningsnämnden visare en försämrad prognossäkerhet.

Känslighetsanalys En kommun påverkas många gånger av händelser utanför dess egen kontroll. I tabellen känslighetsanalys åskådliggörs på vilket sätt förändringar av olika faktorer kunnat påverka Malung-Sälens kommuns årsresultat år 2017. Tabellen visar att förändrade in- och omvärldsfaktorer kan få en avgörande betydelse för kommunens ekonomi. Det är därför viktigt att upprätthålla en finansiell beredskap på såväl kort som lång sikt.

Identifierade styrkor och svagheter Den finansiella analysens syfte är att tydliggöra ekonomiska styrkor och svagheter i kommunen. Här sammanfattas några områden som är viktiga för Malung-Sälens kommun: • Stukturen på kommunens intäkter och kostnader samt utvecklingen av dessa har under femårsperioden inte varit i balans. Nettokostnadernas ökar i genomsnitt mer än skattintäkter, generella statsbidrag och utjämning. Resultatmål som kommunfullmäktige satt upp behöver uppnås. • Investeringsvolymen över en fyraårsperiod är lägre än genomsnittligt tak för investeringsutgifter. Kommunen står för stora investeringar med budgeterade

investeringar överstigande finansiellt mål för enskilda år. Det är av vikt att investeringar genomförs planerat och väl avvägt med beaktande av finansiella mål, likviditet och upplåning. • Kommunen står inför stora pensionsutbetalningar kommande år. Det ställer dels krav på att kostnaderna kan finansieras och dels att tillräcklig likviditet finns för att klara utbetalningarna. • Det är viktigt att det finns en god prognossäkerhet. Säkra prognoser bidrar till att ekonomiska beslut fattas på rätt grunder. I den ekonomiska situation kommunen befinner sig kommer det fortsatt krävas ett kraftfullt agerande med åtgärder och anpassning för att uppnå en ekonomi i balans.

Känslighetsanalys (tkr)

2017 2016

Förändring av kommunalskatten 10 öre

1 930

1 870

Förändrat invånarantal med 100

5 200

5 400

Löneförändring med 1 procent inklusive sociala avgifter

4 820

4 810

Förändrad upplåning med 10 mkr

110

170

Förändring av heltidstjänster 10 st

4 710

4 580

Årsredovisning 2017 | 33

FÖRVALTNINGSBERÄTTELSE Koncernresultat de senaste fem åren Mkr

Källa: Kolada

40 30

–20

26,0

40,4 –16,3

0 –10

–12,9

18,7

2013 2014 2015 2016 2017

Soliditet Källa: Kolada

Finansiell analys

kommunkoncernen Resultat Årets resultat De sammanställda räkenskaperna för kommunkoncernen visar på ett positivt årsresultat om 26,0 mkr. Det positiva resultatet beror främst på ett starkt resultat av Malungs Elverk AB (30,5 mkr). Även Malungshem AB redovisar positivt resultat medan kommunen redovisar ett negativt resultat.

Koncernbolagen har under en längre tid genererat årliga överskott på minst 20 mkr, vilket visar på en finansiell styrka inom koncernen. Kommunen däremot har redovisat större underskott de senaste åren och har en stor utmaning för framtiden i att anpassa sin verksamhet för att uppnå en ekonomi i balans.

Resultat per enhet i koncernen (mkr)

46 44 42 40 38

32 30 2013 2014 2015 2016 2017

Kassalikviditet Källa: Kolada

2017

2016 2015 2014

Malung-Sälens kommun

–2,9

14,2

–30,6

–32,7

Malungs Elverk AB

30,4

25,2

17,6

22,0

4,4

7,9

4,2

0,5

Malungshem AB Vatten & Avfall i Malung-Sälen AB

0,0

1,1

0,6

Malung Sälen Turism AB

0,4

–0,2

0,3

0,1

Gustols AB

0,0

–0,1

0,0

–0,1

Västerdalarnas utbildningsförbund

0,0

–

Västerdala Terminal och Järnvägsspår AB

0,0

–

0,1

0,0

–0,1

Ärnäshedens Fastighets AB

0,1

Elimineringar

–6,2

–6,6 –5,6 –6,6

Koncernresultat

26,0

40,4 –12,9 –16,3

120 115

102

100

110

Soliditet

60 40 2013 2014 2015 2016 2017

Långfristiga lån Källa: Kolada

Mkr

800

696

695

743

692

400 200

2013 2014 2015 2016 2017

Långfristiga skulder Investeringsbidrag

34 | Årsredovisning 2017

Soliditeten i koncernen har ökat marginellt från 34,7 till 35,4 procent. Det förklaras främst av koncernens samlade positiva resultat. Kommande investeringsbehov indikerar att solidititen kommer sjunka kommande år. Även kommunens ekonomiska läge kan innebära svårigheter att göra positiva resultat. Det är endast Malungs Elverk AB som stadigt bidrar med positiva resultat.

Risk

748

600

Kapacitet

Långfristiga lån Anläggningsavgifter

Likviditet Kassalikviditeten har under året försämrats från 115 till 110 procent för kommunkoncernen. Både kortfristiga skulder och likvida medel har ökat. Den förbättrade likviditen beror främst på att Vatten & Avfall i Malung-Sälen AB har löst lån till Malung-Sälens kommun och upptagit lån externt samtidigt som Malung-Sälens kommun inte kunna lösa externa lån i motsvarande omfattning. Kortfristiga skulder har främst ökat

inom kommunen på grund av kortfristig del av långfristig skuld ökat.

Lågfristiga skulder Långfristiga skulderna har minskat med 56 mkr, från 748 mkr till 692 mkr. Amortering av skulder har uppgått till 130 mkr och nyupplåning till 131 mkr. Av kvarstående upptagna långfristiga skulder är 76 mkr omklassificerade som kortfristiga del av långfristig skuld. Inom koncernen har Vatten & Avfall i Malung-Sälen ABs upplåning ökat och kommunens upplåning minskat med cirka 130 mkr vardera. Upplåningen i Malungshem AB med Sälen Centrum har i stort sett varit oförändrad. Malungs Elverk AB, Västerdalarnas Utbildningsförbund och Västerdala Terminal och Järnvägsspår AB har ingen extern upplåning. Inom långfristiga skulder har anläggningsavgifter hos Vatten & Avfall i Malung-Sälen AB ökat med 12 mkr och investeringsbidrag hos Västerdala Terminal och Järnvägspår AB ökat med 6 mkr.

I framtiden kan de långfristiga skulderna komma att öka, främst på grund av stora investeringsbehov för både bolagen och kommunen, inte minst för Vatten & Avfall i Malung-Sälen AB som har stora investeringsbehov i Sälenområdet. Även Malunghem AB har ett stort investeringsbehov på grund av eftersatt underhåll.

Kontroll Budgetföljsamhet och prognossäkerhet En viktig del för att uppnå god ekonomisk hushållning är att det finns en god budgetföljsamhet. Tillförlitliga prognoser är ett verktyg och underlag för korrekta beslut. För år 2017 konstateras att Malung-Sälens kommun har ett sämre utfall medan Malungs Elverk AB, Malungshem AB och Malung-Sälen Turism har ett bättre utfall än budget. Ärnäsheden Fastighets AB har ett marginellt lägre utfall än budget. Prognosen som lämnats vid tertial 2017-04-30 avviker mer från det slutliga ut-

Utvärdering

ekonomisk ställning fallet för samtliga bolag och kommun än delårsprognosen som lämnats per 2017-08-31. Prognosen som lämnats från Malung-Sälens kommun avviker mest från budget över året. Malung-Sälens kommun har fortsatt en utmaning i att nå en ekonomi i balans och tillskapa en god ekonomisk hushållning. Kommunen har ett samlat balanskravsunderskott från perioden 2014-2015 om 35 mkr att återställa år 2018. Det ställer krav på förbättrad budgetföljsamhet samt bra prognoser som beslutsunderlag. Kommunen har ett sammantaget negativt resultat för 10 årsperioden 2008–2017 med –28 mkr. Detta samtidigt som engångsintäkter för försäkringsersättningar och tomtförsäljningar bidragit med intäkter i årets resultat. Det är av största vikt att budgeterade nivåer

hålls samt att utrymme tillskapas för oförutsedda händelser. Soliditet inklusive och exklusive ansvarsförbindelse för pensionsåtagande är positivt och investeringsvolymen har under den senaste fyraårsperioden i snitt varit lägre än utrymmet enligt fullmäktiges finansiella mål. För bibehållande av en positiv soliditet samtidigt med behov av stora investeringar och pensionsutbetalningar ställs också krav på årligt överskott. Kommunens skattesats är den högsta i länet, och preliminärt utfall 2017 indikerar att Malung-Sälens kommun har näst högsta nettokostnaden per invånare i länet samtidigt som skatteintäkterna per invånare är bland de lägsta i länet. Arbetet för en ekonomi i balans behöver därför fortsätta.

Prognoser kommunkoncernen (mkr)

Budget Prognos Avvikelse Prognos Avvikelse Bokslut 2017 Tertial Delår 2017

Malung-Sälens kommun

36,5

18,2

Malungs Elverk AB

22,1

22,2

0,1

26,6

4,5

30,4

0,0

2,8

4,4

–0,9

0,0

–0,0

0,9

0,0

Malung-Sälen Turism AB

0,0

0,0 0,0 0,0 0,4

Gustols AB

0,0

0,0 0,0 0,0 0,0

Västerdala Terminal och Järnvägsspår AB

0,0 0,0 0,0 0,0 0,0

Västerdalarnas utbildningsförbund

0,0

0,0 0,0 0,0 0,0

Ärnäshedens Fastighets AB

0,2

0,0 0,1 –0,1 0,1

Malungshem AB Vatten & Avfall i Malung-Sälen AB

–18,3 –13,1 –49,6 –2,9

Elimineringar

–6,0 –6,0 0,0 – – –6,2

Summa

51,9 33,7 –18,2 16,4 –35,5 26,0

Årsredovisning 2017 | 35

KOMMUNFULLMÄKTIGE Ordförande: Jörgen Norén (S)

Arvoden lägre

än budgeterat Kommun fullmäktige beslutar i frågor av övergripande och principiell natur

Uppdraget Kommunfullmäktige är kommunens högsta beslutande organ. Kommunfullmäktige beslutar i frågor av övergripande och principiell natur, bland annat kommunens övergripande mål, budget och storleken på kommunalskatten, samt väljer ledamöter i kommunens nämnder och styrelser.

5. Beslut om att delta i utredningen om ett bilda räddningsförbund tillsammans med ett flertal kommuner i norra Dalarna. 6. Beslutade att tillsammans med övriga kommuner i länet att göra en skatteväxling med landstinget angående kollektivtrafik och färdtjänst.

Måluppfyllelse

Väsentliga händelser Kommunfullmäktige har haft åtta planerade sammanträden under 2017. Sammanträdet i november blev dock inställt på grund av för få ärenden. Kommunfullmäktiges viktigare beslut under 2017: 1. Beslut om att gå med i Visit Dalarna. 2. Beslut om att vara med och bilda ett terminalbolag. 3. Beslut om att anta ny förvaltningsorganisation som en effekt av det varsel kommunen hade under året. 4. Beslut om att anta option att förvärva fastigheten Samariten (Malungs vårdcentral).

Se uppföljningen av kommunfullmäktiges inriktningsmål och prioriterade åtgärder i förvaltningsberättelsen.

Ekonomisk analys Kommunfullmäktige redovisar ett överskott på cirka 300 tkr som bland annat beror på att arvodena blev lägre än budget med 150 tkr. En orsak är att ett sammanträde ställdes in under året. Även övriga kostnader, som kostnader för annonser och information, förbrukningsmaterial samt partistöd blev lägre än budget med cirka 150 tkr.

Kostnader, intäkter och netto (tkr)

KOSTNADER

Bokslut Bokslut Bokslut 2015 2016 2017 1 191

INTÄKTER NETTO

36 | Årsredovisning 2017

1 141

1 004

Budget 2017

Diff mot budget

1 300

296

– – – –

1 191

1 141

1 004

1 300

– 296

REVISION Ordförande: Kristoffer Widing (Oberoende)

Ett demokratiskt

kontrollinstrument Uppdraget Revisorernas uppgift är att vara ett demokratiskt kontrollinstrument. Syftet är att pröva: • om kommunstyrelsens och nämndernas verksamhet utövas på ett ändamålsenligt och utifrån ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt, • om verksamheten bedrivs enligt fastlagda politiska mål och intentioner, • om räkenskaperna är rättvisande och den interna kontrollen är tillräcklig. Enligt god revisionssed ska revisorerna även ha en rådgivande och stödjande roll i förhållande till styrelse och nämnder, utan att därför inkräkta på sin oberoende ställning. Revisionen har även ambitionen att med sin granskning bidra till god ekonomisk hushållning inom kommunen.

Under året har revisorerna haft informations- och andra träffar tillsammans med bland annat presidierna i kommunfullmäktige, kommunstyrelsen, nämnder, kommunala bolag samt med revisionskollegier från andra kommuner. Revisorerna granskar också, genom lekmannarevisorer, verksamheten i de kommunägda bolagen. I Malung-Sälens kommun har lekmannarevisorerna i bolagen, med revisionsbyrån KPMG AB som biträde, genomfört följande granskningar under 2017. • Grunduppdrag med basgranskning

En rådgivande och

Ekonomisk analys

Revisorerna har under året biträtts i sitt arbete av revisionsbyrån KPMG AB.

Kommunfullmäktige beviljade kommunens revisorer en budget om 690 tkr för verksamhetsåret 2017. Årets resultat blev ett överskott i förhållande till beviljad budget med 136 tkr. Anledningen till överskottet är att granskningar inte genomförts i den omfattning som planerats.

Väsentliga händelser

Framtid

Årets viktigaste händelser är avlämnandet av revisionsberättelsen för Malung-Sälens kommun och granskningsrapporterna för kommunens bolag. För att kunna avlämna revisionsberättelsen och granskningsrapporterna har bland annat följande granskningar genomförts: • Granskning av internprissättning. • Mest sjuka äldre – samgranskning Dalarna. • Grundläggande granskning. • Delårsrapport per 2017-07-31. • Bokslut, årsredovisning och koncernredovisning.

Kommunen bedriver alltmer verksamhet tillsammans med andra kommuner. För att utveckla revisionsarbetet kommer kommunens revisorer att fortsätta utveckla sina interna arbetsformer och samarbetet med andra kommuners revisorer. Den stora utmaningen för kommunrevisionen inför framtiden kommer att vara att följa kommunens arbete med att nå målet om att få en ekonomi i balans och att återställa tidigare underskott.

stödjande roll

Kostnader, intäkter och netto (tkr)

Bokslut Bokslut Bokslut 2015 2016 2017

Budget 2017

Diff mot budget

KOSTNADER 674 543 554 690 INTÄKTER NETTO

– – – –

674 543 554 690

136 – 136

Årsredovisning 2017 | 37

VALNÄMNDEN Ordförande: Ronny Larsson (S)

Största frågan är hur valet

Genomför

allmänna val

2018 ska organiseras och genomföras

Uppdraget

Ekonomisk analys

Valnämnden är en facknämnd som ska genomföra allmänna val och folkomröstningar.

Valnämnden redovisar ett lite överskott och har följt enligt budget.

Väsentliga händelser

Framtid

• Inget val har genomförts under 2017.

Under 2018 genomförs allmänna val till riksdag, landstings- och kommunfullmäktige.

• Valnämnden har haft fyra sammanträden under året. • Största frågan som behandlats i valnämnden under 2017 är hur det kommande valet under 2018 ska organiseras och hanteras.

Kostnader, intäkter och netto (tkr)

Budget 2017

Diff mot budget

KOSTNADER 60 54 77 80

INTÄKTER

–

NETTO

38 | Årsredovisning 2017

Bokslut Bokslut Bokslut 2015 2016 2017

– – – – 60 54 77 80

ÖVERFÖRMYNDARE Överförmyndare: Åsa Hedlöf (S)

Gruppen ensamkommande

barn har minskat Uppdraget

Ekonomisk analys

Överförmyndarens huvuduppgift är att utöva tillsyn och kontroll över förmyndarskap, godmanskap och förvaltarskap. Syftet med tillsynen är att förhindra att omyndiga barn, eller myndiga personer som inte själva kan ta tillvara sin rätt, missgynnas ekonomiskt eller rättsligt. Uppdraget är reglerat i Föräldrabalkens bestämmelser. Överförmyndarverksamheten står under tillsyn av Länsstyrelsen och JO. Hjälp av god man eller förvaltare har den som på grund av sjukdom, psykisk störning, försvagat hälsotillstånd med mera inte kan bevaka rätt, förvalta sin egendom eller sörja för sin person.

Det positiva resultatet beror på att överförmyndaren fått tillbaka återsökta pengar från god mansarvode för ensamkommande barn från Migrationsverket mycket tidigare än föregående år. Tidigare år har verksamheten behövt periodisera pengar för att få dem på rätt år, men nu tycks Migrationsverket ha kommit ikapp och betalar ut återsökningarna snabbare.

Väsentliga händelser Två nya ställföreträdarskap har införts under året, behörighetsregler för anhöriga som grundas på lag 17 kap. föräldrabalken samt framtidsfullmakter som grundas på lag (2017:310) om framtidsfullmakter. Det stora antalet ensamkommande barn som anlände till Malung under 2015 och 2016 innebar stora ökade arbetsuppgifter för verksamheten. Under år 2017 har gruppen ensamkommande barn minskat och gode män har avslutat sina uppdrag. Inrapportering av statistik till Länsstyrelsen i enlighet med nya bestämmelser under år 2016. Statistiken möjliggör för jämförelser mellan år samt med överförmyndarverksamhet i övriga Sverige. Överförmyndaren och handläggare har deltagit på utbildningar samt träffar med andra överförmyndare, bland annat deltog man på föreningen för Sveriges överförmyndares årliga studiedagar som hölls i Örebro. Grund- och vidareutbildning för ställföreträdare i uppdrag.

Antalet

Framtid Antalet ärenden ökar varje år och inte minst då antalet komplicerade ärenden. Det är i nuläget svårt att hitta gode män/förvaltare med den höga kompetens som krävs i vissa fall. Tillgången på ställföreträdare i övrigt är, genom de utbildningsinsatser som gjorts, god. Regeringen har beslutat att schablonbidraget föreslås bli 52 000 kr för asylsökande barn och ska gälla från den 1 juli 2017. Detta ska ersätta socialtjänstens utredningskostnader i samband med placeringar och alla kostnader för god mansarvode. Överförmyndaren vet i dagsläget inte hur detta kommer att påverka budgeten i framtiden men befarar att det inte kommer att täcka alla kostnader som uppkommer.

ärenden ökar varje år, inte minst antalet komplicerade ärenden

Uppföljning av ständiga förbättringar Dokumenterade förbättringsförslag: 8 stycken. Genomförda förbättringsförslag: 2 stycken.

Kostnader, intäkter och netto (tkr)

KOSTNADER INTÄKTER NETTO

Bokslut Bokslut Bokslut 2015 2016 2017

Budget 2017

Diff mot budget

1 825

3 905

2 986

2 802

–184

386

2 368

1 655

1 302

353

1 439

1 537

1 331

1 500

169

Årsredovisning 2017 | 39

KOMMUNSTYRELSEN Ordförande (t.o.m. 31/3-2017): Kurt Podgorski (S) Ordförande (fr.o.m. 1/4-2017): Hans Unander (S) Förvaltningschef (t.o.m. 1/4-2017): Rolf Davidsson Förvaltningschef (fr.o.m. 20/4-2017): Olle Emanuelsson

Nytt kommunalråd

under våren

Uppsägning av 51 tjänster under året

Uppdraget

Måluppfyllelse

Kommunstyrelsen ska leda och samordna förvaltningen av kommunens angelägenheter och ha uppsikt över övriga nämnders samt kommunala bolags verksamhet. Kommunstyrelsen ansvarar för att kommunfullmäktiges beslut verkställs, samt förbereder de ärenden som ska behandlas i fullmäktige. Kommunstyrelsen har även ansvar för gemensamma administrativa verksamheter, skog och mark samt service och teknik.

Se kommunstyrelsens samlade måluppfyllelse.

Väsentliga händelser • Kommunstyrelsen hade 13 sammanträden under 2017. • Nytt kommunalråd valdes under våren 2017 efter att tidigare kommunalråd gått i pension. • Kommunstyrelsen anställde en ny kommunchef under våren 2017. • Beslut om varsel av 55 tjänster, 51 tjänster blev föremål för uppsägning sedan under året. För kommunstyrelsens förvaltningar innebar detta en minskning med sammanlagt 30 heltidstjänster.

Ekonomisk analys Kommunstyrelsen redovisar ett underskott på cirka 15 mkr. Underskottet beror främst av att kommunen har fått boka upp ytterligare en ny kostnad på cirka 13,4 mkr för sluttäckningen av Malungs deponi. Kommunen har tidigare gjort en uppbokning på 15 mkr år 2014. En annan större avvikelse är att medlemsbidraget till Västerdalarnas Utbildningsförbund blev cirka 7 mkr mer än budgeterat på grund av att medlemskommunerna enligt förbundsordningen ska täcka sin del av förbundets resultat, Förbundet redovisade ett negativt resultat på 13 mkr där Malung-Sälens kommun fick täcka cirka 7,7 mkr. Inom övriga verksamheter redovisar kommunstyrelsen även större positiva avvikelser mot budget där i bland kommunstyrelsens omstruktureringsmedel med 4,7 mkr samt bostadsanpassningen med 0,9 mkr.

Kostnader, intäkter och netto (tkr)

KOSTNADER INTÄKTER NETTO

40 | Årsredovisning 2017

Bokslut Bokslut Bokslut 2015 2016 2017 31 775 4 010 27 765

32 060 109 026

Budget 2017

Diff mot budget

92 918

–16 108

2 581

1 366

1 215

28 639 106 445

91 552

–14 893

3 421

KOMMUNSTYRELSE FÖRVALTNINGEN

Beslut om ny

förvaltningsorganisation Uppdraget Kommunstyrelseförvaltningen omfattar kommunkansliet, personalkontoret, kontoret för verksamhetsstöd, näringslivsenheten, IT-enheten. Samtliga dessa enheter innehåller administrativa resurser såväl för strategiska frågor som för stöd och service internt och externt. Även kollektivtrafiken och arbetsmarknadsenheten bedrivs under förvaltningen. Kommunens insatser inom arbetsmarknadsenheten syftar till att ge personer som inte kommit in på eller som förlorat kontakten med arbetsmarknaden ett meningsfullt arbete, praktik eller utbildning samt erbjuda stöd som ger möjlighet till inträde på arbetsmarknaden. Skogsförvaltningen ligger också under kommunstyrelsen och som förvaltar det skogsinnehav om cirka 15 000 ha som kommunen äger.

Väsentliga händelser • Beslut togs att lägga ner näringslivsenheten från och med 2018 i samband med varslet.

Måluppfyllelse

på 1,4 mkr där avvikelsen beror på avtalslösningar i samband med varslet samt att beslut togs att turistbyrån i Sälen skulle föras över från Malung-Sälen Turism AB till näringslivsenheten, däremot fick inte verksamheten någon finansiering för övertagandet. Skogenheten redovisade också ett större underskott på 2,4 mkr jämfört med budgeten och beror på att avverkning inte kunnat göras i den omfattning som budget. Beslut om att miljöcertifiera kommunens skog har försvårat att göra avverkningar jämfört med tidigare år. IT-enheten redovisar ett underskott med 0,5 mkr och beror på en avtalslösning i samband med varslet. Även personalkontoret redovisar ett mindre underskott på 0,35 mkr vilket främst beror på högre personalkostnader för bemanningsenheten en budget. Kontoret för verksamhetsstöd (KFV) och arbetsmarknadsenheten (AME) redovisar ett överskott och beror främst på lägre personalkostnader inom KFV på grund av vakanser medan AME redovisar högre intäkter än och lägre kostnader för förbrukningsvaror än budget för verksamheten Mosjön.

Beslut att lägga ned näringslivs enheten

Framtid

Se kommunstyrelsens samlade måluppfyllelse.

Ekonomisk analys Kommunstyrelseförvaltningen redovisar ett underskott på cirka 5,6 mkr. Underskottet beror främst av följande verksamheter som redovisat ett underskott. Kommunkansliet redovisar ett underskott med 0,6 mkr och beror på en avtalslösning vid skifte av kommunchef. Kollektivtrafiken redovisar ett underskott med 2,1 mkr och beror bland annat på förändringar gällande ny upphandling och fakturering. Näringslivsenheten redovisar ett underskott

En ny förvaltningsorganisation i kommunen har arbetats fram och beslutades under december 2017. Organisationsförändringen är effekten av att försöka möta de utmaningar som kommer i och med varslet som gjordes under året. Den nya organisationen kommer att träda i kraft från och med år 2018. En skatteväxling med landstinget beslutades angående kollektivtrafiken där landstinget tar över kollektivtrafiken från och med år 2018 vilket innebär att kostnader och intäkter framöver inte kommer bokföras inom kommunstyrelseförvaltningen.

Kostnader, intäkter och netto (tkr)

Bokslut Bokslut Bokslut 2015 2016 2017

Budget 2017

Diff mot budget

KOSTNADER

70 276

79 063

79 986

78 854

–1 132

INTÄKTER

34 819

33 212

29 320

33 742

–4 422

NETTO

35 457

45 851

50 666

45 112

–5 554

Årsredovisning 2017 | 41

SERVICE- OCH TEKNIKFÖRVALTNINGEN

Ett väldigt

Förvaltningschef (t.o.m. 31/8-2017): Lars Åhlenius Tf förvaltningschef (fr.o.m. 1/9-2017): Olle Emanuelsson

snörikt år

Uppdraget Service- och teknikförvaltningen ansvarar för skog och markenheten och för drift och underhåll av kommunens gator, gång och cykelbanor och parkeringsplatser samt parker och grönområden. Service- och teknikförvaltningen levererar internt stöd till övriga kommunala förvaltningar i form av lokalvård och tvätt, fastighetsförvaltning, måltidsservice, nämndsadministration, växel och reception samt skötsel av kommunens fordon. Handläggning av bostadsanpassningsärenden och energirådgivning sker även från förvaltningen.

En stor investering i närtid är taket på före detta Rosengrens fastighet

Väsentliga händelser • Under året har två industrifastigheter sålts. • Ny livsmedelsupphandling har gjorts under året med fokus på ökad andel lokalproducerade livsmedel. • Det har varit ett väldigt snörikt år som påverkat kostnaderna för snöröjningen i kommunen. • Under året har etapp 3-5 (25 tomter) enligt det avtal verkställts gällande försäljningen av markexploateringstomter uppe i Sälen (Hållbrändan). • Ombyggnation av särskilda boendet Skålmogården har pågått under året. • Kommunen har beslutat att anta optionen att köpa loss Malungs vårdhem från Nordisk renting och därmed äga fastigheten själv från och med 2018-07-01. • Beslut har fattats att verkstaden med den interna biluthyrningen upphört och förts ut till verksamheterna.

Måluppfyllelse Se kommunstyrelsens samlade måluppfyllelse.

Ekonomisk analys Service- och teknikförvaltningen redovisar ett underskott mot budgeten med 12,1 mkr. Den negativa avvikelsen beror främst på en nettoreaförlust på 12,9 mkr vid försäljning av två industrihus. I övrigt har fastighet haft totalt lägre kostnader för drift och underhåll än budget med 4 mkr. Måltidsverksamheten redovisade ett underskott på cirka 2,6 mkr jämfört med budgeten som bland annat beror på högre livsmedel- och transportkostnader med 1,5 mkr. Även intäkterna var cirka 1 mkr lägre än budget vilket främst beror på att caféverksamheten gick över till Västerdalarnas utbildningsförbund under

året. På gata-/parkverksamheten redovisas ett underskott på 0,5 mkr vilket beror på den snörika vintern där snöröjningen redovisar ett underskott på 1,1 mkr. Park redovisar ett överskott på 0,5 mkr.

Framtid På fastighetssidan finns ett kontinuerligt behov av att stödja och tillgodose förvaltningarnas behov av lokaler och det kommer inte att minska över tid. Detta gäller i första hand de stora förvaltningarna barn- och utbildning samt socialförvaltningen och behovet innefattar drift, underhåll och anpassningar av lokalbehovet så att det blir så funktionellt och kostnadseffektivt som möjligt. När det gäller industrilokaler handlar det om anpassningar vid nyetableringar, men man får heller inte bortse från befintliga hyresgästers behov vid utveckling av verksamheten. Ett enskilt objekt som kräver en stor investering i närtid är taket på före detta Rosengrens fastighet som är i akut behov av förstärkningsåtgärder och omläggning. Gata/park har behov av investering i en ny snöslunga inom en snar framtid eftersom den nuvarande har uppnått sin tekniska livslängd. Eftersom Trafikverket signalerat förändringar i ansvar för vägbelysningar kan vi sannolikt förvänta oss ett ökat investeringsbehov inom det området. Kommande diskussioner med Trafikverket kommer att bringa klarhet i den frågan. Lokalvården har ett löpande investeringsbehov gällande utrustning som verksamheten har för avsikt styra till 2-årsintervall i kommande investeringsbudget. För samtliga delar inom förvaltningen är kompetensförsörjningen en fråga som tenderar att bli svårare över tid och där spelar nytänkande och personalkontorets stöd en viktig del. Tjänsten som förvaltningschef har varit vakant sedan oktober 2017 och upprätthålls av kommunchefen. Detta är inte en hållbar lösning i längden och därför måste frågan om organisationsförändring lyftas som ett alternativ till nuvarande organisation. Förvaltningens administrativa rutiner behöver ses över och förbättras. I det sammanhanget ska också tas fram förslag till överförande av samtliga kommunala fastigheter till en sammanhållen organisation.

Kostnader, intäkter och netto (tkr)

Budget 2017

Diff mot budget

KOSTNADER

220 188 217 727 232 019 216 418

–15 601

INTÄKTER

192 029 197 382 193 884 190 418

3 466

NETTO

42 | Årsredovisning 2017

Bokslut Bokslut Bokslut 2015 2016 2017

28 159

20 245

38 135

26 000

–12 135

Nämndens mål

Indikator

Måltal

Resultat 2017

Resultat 2016

Hälften går vidare

Ej mätt

HÅLLBAR TILLVÄXT Vi erbjuder arbetsmarknads åtgärder

Andel unga (upp till 25 år som går vidare till arbete eller studier)

Vi arbetar med tillgänglighets anpassning

Andel med försörjningsstöd

Minskande

3,4

Vi säkerställer en bra intern process för att ge service till företagen

Andel nya företag/1000 inv

Bibehållen nivå

6,3

3,2

Andel nöjda företagare

Ökande

Ej mätt

Vi ger utvecklat stöd till nya invånare

Flyttnetto

Ökande

+57 inv

–22 inv, jan–juni

Vi tar miljö- och klimathänsyn i samhällsplanering och upphandling

Andel ekologiska livsmedel Andel miljöbilar i kommun organisationen

Ökande

28 %

24 %

Ökande

12,6 %

15,5%

KVALITET Vi har god tillgänglighet (1) via telefon och e-post samt (2) från felanmälan till åtgärd

(1) Servicemätningens mått (2) Mått hämtas från respektive verksamhetssystem

Ökande Utgångsvärde saknas

Tele 94 %, e-post 56 % Ej mätt

Ej mätt Ej mätt

Vi utvecklar information /kommunikation

Intranätanvändningen (internt) Aktivitet på hemsida och sociala medier (externt)

Ökande Ökande

Vi har engagerade medarbetare

Medarbetarindex (HME) Redovisade förbättringsförslag och genomförda förbättringar

Ökande Ökande

Ej mätt Minskande

Ej mätt Inkommit: 164 st Åtgärdat: 152 st

Vi har en fungerande samverkan

Kompetensutvecklingsplaner APT Medarbetarsamtal

100 % 100 % 100 %

Ej mätt Ej mätt Ej mätt

Vi har en fungerande rehabkedja

Sjukfrånvaro

Sjunkande (5,8)

6,0

5,7

Vi ökar andelen heltidstjänster för de medarbetare som önskar det

Andel som har önskad tjänstgöringsgrad, %

Ökande

Oförändrat

Andelen ökar

Vi utvecklar medborgardialogen

Andel nöjda medborgare, avser påverkan i SCB:s medborgarundersökning

Ökande

Våra medborgare upplever att de har tillgång till lättillgänglig information på hemsidan

Informationsindex

Ökande

Vi stödjer projekt via LEADER

Årliga medel för Leaderprojekt

Ökande

254 tkr år 2017

0 tkr år 2016

Minst 0-resultat

–17,7 mkr

350 tkr

Minst bebehållen nivå

Ingen försäkring av framtida pensionsutbetalningar

Kommunen försäkrar för ca 7 mkr per år

I nivå (31 mkr)

21,0 mkr

13,8 mkr

KOMPETENS

DEMOKRATI

EKONOMI Vi har en ekonomi i balans.

Ekonomiskt resultat

Kommunen säkerställer framtida pensionsutbetalingar

Investeringsvolymen ligger i nivå med kommunens årliga avskrivningar

Utfall i investeringsplanen

Målet helt uppfyllt

Målet delvis uppfyllt

Målet ej uppfyllt

Årsredovisning 2017 | 43

BARN- OCH UTBILDNINGSNÄMNDEN Ordförande: Sofia Söderström (S) Förvaltningschef: Torbjörn Martinsson

Utmaning att rekrytera behörig personal En av landets bästa skolkommuner

Uppdraget Nämnden ansvarar för kommunens verksamheter inom förskola, grundskola, grundsärskola, fritidshem, integration och hem för ensamkommande flyktingbarn (HVB).

Väsentliga händelser Barn- och utbildningsförvaltningen minskades under året med 10,30 heltidstjänster till följd av varslet. Verksamheten har vid flera olika jämförelser blivit rankad som en av landets absolut bästa, bland annat med en 3:e plats i SKL:s öppna jämförelser. Med anledning av hög efterfrågan på platser inom förskolan så öppnades förskolan Ballongen under hösten. Vuxenutbildningen övergick till Västerdalarnas utbildningsförbund (VDUF) 2017-01-01.

Ekonomisk analys Förvaltningen har haft högre lönekostnader än budgeterat för personal som arbetar med nyanlända och barn i behov av särskilt stöd. Vidare har avtalslösningar belastat lönebudgeten. Lönerna för HVB-verksam-

heten sjönk dock under de sista månaderna under 2017, på grund av att antalet ensamkommande har minskat och med detta själva verksamheten. Förvaltningen har haft ökade kostnader för placerade barn mot budgeterade medel. Verksamheten har också haft ökade intäkter mot budget både vad gäller Migrationsverket och andra statsbidrag såsom lågstadiesatsningen och fritidshemssatsningen, vilket skapat stora differenser mellan budget och utfall för både kostnader och intäkter. Årets resultat slutar på ett underskott på cirka 5,4 mkr. Det gör att nämnden har hämtat hem cirka 8 mkr eftersom man gick in i året med en central besparingspost om cirka13,6 mkr.

Framtid Största utmaningen framöver kommer vara att rekrytera behörig personal till verksamheterna.

Uppföljning av ständiga förbättringar Dokumenterade förbättringsförslag: 70 stycken. Genomförda förbättringsförslag: 57 stycken.

Kostnader, intäkter och netto (tkr)

KOSTNADER INTÄKTER NETTO

44 | Årsredovisning 2016 2017

Bokslut Bokslut Bokslut 2015 2016 2017

Budget 2017

Diff mot budget

289 585 250 091 231 414 214 886

–16 528

47 488

11 139

221 529 172 832 172 787 167 398

68 056

77 259

58 627

–5 389

Nämndens mål

Indikator

Måltal

Resultat 2017

Resultat 2016

65 %

62 %

ca 70 % började detta läsår.

2. Fler förskolor/skolor har grön flagg.

Oförändrat

2. Blomsterbäcken, Skålmo, Solstrålen

Bland de 25 bästa i landet.

Plats 3

Plats 40

100 %

Klart 30/9

100 % känner sig trygga

93,90 %

Åk 5 95,8 %, åk 8 79 % som känner sig trygga.

Ökande

67 %

Bibehållen nivå

4,72 barn per personal

HÅLLBAR TILLVÄXT Samverkan med VDUF för att få fler av grundskolans elever i Malung-Sälen att välja program på VDUF.

Andel som väljer VDUF.

Stödja projekt och initiativ som har sin utgångspunkt i entreprenörskap, jämställdhet, miljö- och klimattänk.

KVALITET Det sammanvägda resultatet i Malung-Sälens grundskolor ska vara bland de främsta i landet.

SKL:s jmf-tal och ranking.

Andel elever som fullföljer gymnasiet i hemkommun i %. Värdegrund är ett prioriterat utvecklingsområde inom BUN:s alla verksamheter.

Uppdaterade likabehandlingsplaner inom alla verksamheter.

0-tolerans mot mobbing och kränkningar.

Elevenkät. Elevers positiva syn på skola och undervisning i årskurs 8 i %.

Ökande

Personalgruppernas storlek ska anpassas utifrån individerna i gruppen, barnets ålder och lokalens beskaffenhet.

Antal barn per personal

Underlätta inflyttning genom att snabbt svara upp mot behover av förskoleplats.

Andel som erbjuds förskoleplats inom 4 månader och får plats på önskat datum.

100 % erbjuds plats inom 4 månader och fler får plats på önskat datum

Alla lärare/pedagoger har behörighet för den undervisning de bedriver.

Mätning av behörighetsandelen.

Ökande

83 % (grundskolan)

Ca 80 %

Fler högskoleutbildad personal inom förskolan.

Andel förskollärare inom förskolan.

50 %

33 %

36 %

Studiehandledning på hemspråk ska finnas.

Antal språk.

Ökande

5 st

Ej aktuellt i dagsläget

Samverkansavtalet är uppsagt.

100 %

99 % fick plats inom 4 83 % fick plats inom 4 månader, 71 % fick plats månader, 87 % fick plats på önskat datum. på önskat datum.

KOMPETENS

Det fackliga samarbetet utvecklas så att förutsättningarna för god verksamhet ökar. Den personal som önskar ska ha rätt till heltid.

Andel heltidstjänster.

Ökande

Det ska finnas elev/brukarråd eller andra samverkansorgan i alla BUN:s verksamhetsgrenar.

Andel elev/brukarråd.

100 %

Elever och föräldrar ska ha inflytande och kunna framföra sina åsikter.

Elev- och föräldraenkäter.

DEMOKRATI

Målet helt uppfyllt

Målet delvis uppfyllt

Ökande

Andelen elever som upplever helt eller delvis att lärarna lyssnar på elevernas åsikter är i åk 3–9 85 % och i föräldra enkäten för åk F–2 var det 96 %. Andelen föräldrar i förskolan som upplever att personalen lyssnar på barnens åsikter var 93 %.

Andelen elever som upplever helt eller delvis att lärarna lyssnar på elevernas åsikter är i åk 3–9 87,6 % och i föräldraenkäten för åk F–2 var det 95,7 %. Andelen föräldrar i förskolan som upplever att personalen lyssnar på barnens åsikter var 93,4 %.

Målet ej uppfyllt

Årsredovisning 2016 | 45

SOCIALNÄMNDEN Ordförande: Carina Albertsson (S) Förvaltningschef (t.o.m. 27/10-2017): Maria Eskel Förvaltningschef (fr.o.m. 1/11-2017): Anna-Karin Olsson och Anna-Lena Hållmats

Bemanning dygnet runt

– året om Uppdraget

Minska kostnaderna och anpassa verksam heterna till budgetramen

Socialnämnden har det samlade ansvaret för bland annat myndighetsutövning och insatser inom äldreomsorgen, lagen om stöd och service till vissa funktionshindrade (LSS), individ och familjeomsorgen och handläggningen av alkohol- och tobakstillstånd/tillsyn. Ansvarsområdena regleras av flera olika lagar och socialtjänstlagen är den vanligast förekommande. Socialnämnden är kommunens största arbetsgivare och huvuddelen av verksamheten bedrivs och bemannas dygnet runt – året om. Inom vård och omsorg finns särskilda boenden med korttidsplatser och växelvård, hemtjänst och daglig verksamhet. För personer med funktionsnedsättning enligt LSS finns gruppbostäder, servicebostad, korttidshem, daglig verksamhet, boendestöd och personlig assistans. Inom socialpsykiatrin finns boendestöd och daglig sysselsättning. Individ- och familjeomsorgen ansvarar för försörjningsstöd, missbruksvård, barn- och ungdomsvård, familjerätt och familjerådgivning.

Väsentliga händelser Under året har ett antal åtgärder tagits fram i syfte att minska kostnaderna och anpassa verksamheterna till de budgetramar nämnden tilldelats. Att fokusera på det uppdrag socialnämnden har utifrån gällande lagstiftning har varit och är prioriterat inom alla verksamheterna. Det innebär bland annat att socialnämnden ska ge stöd till de som har rätt till det enligt gällande lagstiftning och när det inte kan tillgodose på annat sätt. I slutet av året har ett mer strukturerat arbetssätt använts, med utgångspunkt i resultat, både kvalitativa och kvantitativa, analyser av dem, tar fram åt-

gärder, genomför och sedan följer upp för att se om det ger önskade effekter. Det är viktigt att utgå ifrån evidens och forskning när åtgärder sätts in, så de pengar nämnden fått tilldelade i ram används så resurseffektivt som möjligt. Det har varit en hög omsättning bland cheferna vilket ger en hel del effekter för verksamheterna som till exempel leder till att man arbetar mer operativt och akutstyrt och mindre strategiskt. Framöver behöver organisationen ses över för att få en mer hållbar arbetssituation för denna grupp.

Ekonomisk analys Socialnämnden har en negativ avvikelse mot budget med 10 910 tkr vilket främst förklaras med höga kostnader för personal, konsulter inom bland annat individ- och familjeomsorgen, externa placeringar och tjänsteköp, ökat försörjningsstöd och omfattande ramjusteringar på intäktsidan. För att nå en ekonomi i balans har nämnden bland annat tillsatt vakanta tjänster med tillsvidareanställningar, sett över scheman i hemtjänsten i södra kommundelen, startat upp ett öppenvårdsprojekt inom individ- och familjeomsorgen. Effekterna av dessa åtgärder kommer först under 2018-2019. Mer åtgärder behöver genomföras under 2018 som till exempel att bemanningen ska utgå ifrån behoven hos brukarna, se över schemaläggning och heltidsatsningen. Om bemanning sker utifrån att alla som har heltid får det i den egna verksamheten, trots att det inte finns behov hos brukarna, så blir detta kostnadsdrivande. Hur mycket inom verksamheterna som faktiskt är ökade behov och hur det stämmer överens med de beslut som är fattade i de enskilda ärendena behöver följas upp bättre. För närvarande pågår upphandling av kon-

Kostnader, intäkter och netto (tkr)

KOSTNADER INTÄKTER NETTO

46 | Årsredovisning 2017

Bokslut Bokslut Bokslut 2015 2016 2017

Budget 2017

Diff mot budget

296 344 307 934 318 760 306 025

–12 735

61 025

1 825

242 558 248 624 255 910 245 000

53 786

59 310

62 850

–10 910

sulttjänster inom området bemanning vilket även inkluderar sjuksköterskor. Socialnämndens verksamheter har under en lång tid haft högre kostnader än tilldelade ramar och de åtgärder som beslutats för att komma tillrätta med detta har i många fall inte gett önskade effekter eller inte genomförts.

Framtid Som i många andra kommuner är det de kommande pensionsavgångarna, den långsiktiga kompetensutvecklingen och kommunens allmänna demografi som är de största utmaningarna. Malung-Sälen har en åldrande befolkning och kommunen måste fortsätta vara en attraktiv arbetsgivare för att

Nämndens mål

klara att rekrytera, behålla och utveckla bra medarbetare. För att undvika dyra externa placeringar måste kommunen satsa på att öka kompetensen i egenregin och ha en strategi för hemmaplanslösningar. Insatserna som sätts in ska utgå ifrån vad evidensen och forskningen säger ger bästa effekterna för att nå bästa resultat och som leder till att den enskilde i högre grad klarar sig själv. Tidiga insatser både i ålder och tid, i samverkan med andra, är det viktigt att satsa på framöver för att klara av framtida utmaningar. Ett sätt att möta utmaningarna är att använda välfärdsteknik som kan ge både ökad trygghet och lägre kostnader på sikt.

Indikator

Socialnämndens verksamheter behöver fortsätta arbeta strukturerat med det systematiska kvalitetsledningsarbetet och se över möjligheterna att få ett IT baserat system där man enkelt kan rapportera och följa upp verksamheternas resultat och åtgärder.

Uppföljning av ständiga förbättringar Dokumenterade förbättringsförslag: uppgift saknas. Genomförda förbättringsförslag: uppgift saknas.

Måltal

Resultat 2017

Resultat 2016

100 %

95 %

89 % 93 %

85 % 93 %

Ej mätbart

212 st

199 st

Följs till 57 %

Följs till 55 %

290 st

208 st

HÅLLBAR TILLVÄXT KVALITET Servicedeklarationer finns för nämndens myndighetsutövande verksamheter.

Andel deklarationer

Brukarna är nöjda med den omsorg de får inom äldreomsorgen.

Andel brukare som är ganska/mycket nöjda med – särskilt boende – hemtjänst

Patientsäkerhetsarbetet sköts enligt fastslagen plan.

Bibehåll nivå jämfört med 2011 (79)

Andel riskbedömningar

Riskbedömning görs två gånger per år Avvikelserapportering ökade Följs till 100 % Minskning med 50 % jämfört med utfall 2011

Avvikelserapportering inom hemtjänst Hygienrutiner Antal missade signeringar Förebyggande insatser för barn, unga och föräldrar finns.

Antal personer som genomgått föräldrastödsutbildning

Ökande

Fler tidiga insatser för barn och unga, IFO, genomförs.

Andel familjer som tar emot erbjudna öppenvårdsinsatser i barnutredningar

Ökande

Ej mätt

All tillsyn av serveringstillstånd enligt tillsynsplanen är dokumenterad.

Antal dokumenterade tillsyner

Minst 120

136 st

Ej tillämpbart måltal, eftersom antalet objekt minskat

Verkställande av uppdragen inom LSS för kontaktpersoner och ledsagare inom tre månader.

Antal ej verkställda beslut

1. Kontaktpersoner (kp) Ledsagare och kp

1. 6 st 2. 1 st

1. 11 st 2. 0 st

KOMPETENS Full sysselsättning erbjuds de som önskar.

Sysselsättningsgrad

Ökande

88,40 %

88,8 %

Kompetenshöjning inom äldreomsorgen främst i hemtjänsten genom omvårdnadslyftet.

Andel med undersköterske kompetens

Ökande

62 %

65 %

Ökande jämfört med 2011 års resultat

Ej mätbart ny metod (självskattning)

74 %

± 0

–10,9 mkr

–13,8 mkr

DEMOKRATI Informativ, tillgänglig hemsida finns.

SKL:s informationsindex

FINANSIELLT MÅL Verksamheten bedrivs inom befintliga budgetramar.

Målet helt uppfyllt

Ekonomiskt resultat

Målet delvis uppfyllt

Målet ej uppfyllt Årsredovisning 2017 | 47

KULTUR- OCH FRITIDSNÄMNDEN Ordförande: Åsa Hedlöf (S) Förvaltningschef (t.o.m. 31/8-2017): Anette Åhlenius Tf förvaltningschef (fr.o.m. 1/9-2017): Sten-Inge Eriksson

Rondellutsmyckningen

i Malung färdigställdes Uppdraget

Kulturskolans konserter har haft sammanlagt 4 000 besökare

Kultur- och fritidsnämnden ansvarar för biblioteksenheten och kulturenheten som leds av biblioteksansvarig. Vidare finns ungdomsenheten som består av fritidsgårdarna och kulturskolan. Förvaltningen ansvarar även för fritidsverksamheten med ishall, idrottshallar och simhall. Förvaltningens uppdrag är att skapa möjligheter för aktiviteter inom kultur, biblioteksverksamhet, kulturskola och fritid.

Totalt berördes 6 tjänster av varslet. Trots detta kan året sammanfattas med att verksamheterna har fungerat bra med ett mindre antal anställda.

Ekonomisk analys Förvaltningen redovisar ett underskott på cirka 700 tkr. Administrativa kostnader för varslet har tagits på 2017. Vidare har akuta kostnader för underhåll inom fritidsenheten påverkat resultatet.

Viktiga händelser

Framtid

Arbetet med att fördjupa samarbetet mellan de 15 kommunbiblioteken i Dalarna har fortsatt och beslut har tagits i kulturoch fritidsnämnden att arbeta för ett deltagande i samarbetet. Rondellutsmyckningen i Malung färdigställdes i juni. Underhållsarbetet inom fritidsverksamheten är i fokus och lokalerna är slitna och det har påbörjats ett arbete för att över tid iordningställa simhall, idrottshallar och ishall. Ett nytt gym är färdigställt i Sälenhallen som blivit uppskattat. Under 2017 har kulturskolan haft konsertverksamhet för musik, drama och dans vid 19 tillfällen. Dessa tillställningar för elever och allmänhet har haft cirka 4000 besökare. Fritidsgårdarna har haft ett år där diskussionen gällande flytt till nya lokaler har haft en betydande roll för verksamhetens utveckling. För hela förvaltningen har det varsel som lades under 2017 haft en stor påverkan på verksamheten.

Fortsatta investeringar inom fritidsenheten är nödvändiga. Golv behöver bytas och omklädningsrum i ishallen färdigställas. Tillgänglighetsanpassning och renovering av simhallen planeras för 2019. Enheten vill utveckla samarbetet med föreningslivet. Under hösten 2018 kommer frågan om ett fördjupat samarbete mellan Dalarnas bibliotek upp i kommunfullmäktige för beslut. Om beslut tas att ingå i samarbetet kommer gemensamt biblioteksdatasystem att upphandlas under 2018/2019. Under 2018 kommer undervisning i Digitalt musikskapande att påbörjas.

Uppföljning av ständiga förbättringar Dokumenterade förbättringsförslag: 21 stycken. Genomförda förbättringsförslag: 20 stycken.

Måluppfyllelse Saknas uppgifter.

Kostnader, intäkter och netto (tkr)

KOSTNADER INTÄKTER NETTO

48 | Årsredovisning 2017

Bokslut Bokslut Bokslut 2015 2016 2017 25 830

32 724

35 101

Budget 2017

Diff mot budget

33 676

–1 425

2 359

4 351

4 807

4 076

731

23 471

28 373

30 294

29 600

–694

RÄDDNINGSNÄMNDEN Ordförande: Jan Jespersen (S) Förvaltningschef: Per Hampus

Lokalt avtal för

deltidsbrandmän Uppdraget För att skydda människors liv, hälsa, egendom och även miljö ska räddningstjänsten se till att åtgärder vidtas för att förebygga bränder och skador till följd av bränder utan att andras ansvar inskränks. Räddningstjänsten ska också förhindra och begränsa skador på människor, egendom och miljö. Räddningstjänsten ska planeras och organiseras så att insatserna kan påbörjas inom godtagbar tid och genomföras på ett effektivt sätt. Därutöver framgår i kommunens handlingsprogram för det skadeförebyggande arbetet och räddningstjänstens verksamhet hur uppgifterna ska utföras.

Väsentliga händelser En trafikolycka med dödlig utgång. Uppsägningar gjordes av deltidsbrandmännen då missnöjet var stort med det centrala avtalet RIB 17. Ett lokalt avtal tecknades som gjorde att brandmännen återtog sina uppsägningar. Förstudie samt utredning om fördjupad räddningstjänstsamverkan med kommunerna Mora, Orsa, Älvdalen, Leksand och Vansbro har pågått under året. Utbildning av kommunal personal i DHLR har varit 52 stycken.

Nämndsmålen med minskade larm var positivt med 287 larm mot 302 (2016). Fördelningen av larm mellan stationerna var 141 i Malung, 107 i Sälen och 39 i Transtrand.

Ekonomisk analys Bokslutsprognosen pekar på ett underskott i storleksordningen 401 tkr största delen beroende på den avtalslösning som gjorts för att kunna behålla den personal som sa upp sig i början på året.

Framtid Utredning om fördjupad räddningstjänstsamverkan pågår mellan kommunerna Malung-Sälen, Mora, Orsa, Vansbro, Älvdalen och Leksand, som ska presenteras under 2018. Flygplatsen och nybyggnationer i norra kommundelen kommer att ta mycket av räddningstjänstens resurser. Det är sannolikt att räddningstjänsten måste omorganiseras i framtiden med den utveckling som pågår där ett förbund kan vara en del i hur en framtida räddningstjänst kan organiseras.

Sannolikt en omorganisation av räddnings tjänsten i framtiden

Uppföljning av ständiga förbättringar Dokumenterade förbättringsförslag: uppgift saknas. Genomförda förbättringsförslag: uppgift saknas.

Kostnader, intäkter och netto (tkr)

KOSTNADER INTÄKTER NETTO

Bokslut Bokslut Bokslut 2015 2016 2017 15 648

15 958

15 587

Budget 2017

Diff mot budget

15 125

–462

1 742

1 468

1 186

1 125

13 906

14 490

14 401

14 000

–401

Årsredovisning 2017 | 49

RÄDDNINGSNÄMNDEN

Nämndens mål

Indikator

Måltal

Resultat 2017

Resultat 2016

HÅLLBAR TILLVÄXT Insatser i samband med bränder och olyckor utförs med god kvalitet.

Larmbehandlingstid, mediantid i minuter. Insatstid, mediantid i minuter.

Bibehållen nivå

14,1

Förebyggande insatser genom förs för att minska risk för olyckor.

Antal brandskyddskontroller. Antal tillsyner.

Enligt årlig plan Enligt årlig plan

2 113 97

2 255 80

Verksamheten tar miljöansvar vid insatser.

Redovisning av miljöanpassade släckmetoder.

Släckmetoder genomförs enligt rekommendation från från MSB.

Rekommendation följs

Informationsmått

Ej mätt

KVALITET Invånarna känner sig trygga med räddningstjänstens insatser.

Nöjd-Medborgar-Index (räddningstjänst).

KOMPETENS Alla medarbetare har kompetens för att utföra sina arbetsuppgifter.

Medarbetarindex.

Ökande

Ej mätt

Alla medarbetare har en säker och trygg arbetsplats.

Sjukskrivningstal.

0 %

0,0 %

Minst bibehållen nivå.

Löpande

± 0

–400 tkr

–500 tkr

Bibehållen nivå

1 425 kr/inv

1 411 kr/inv

DEMOKRATI Kunskap och förmåga hos allmänheten om brandförebyggande och olyckshanterande åtgärder ökar.

Antal som utbildats att förebygga eller hantera bränder eller andra olyckor.

FINANSIELLT MÅL Verksamheten håller budget.

Utfall i förhållande till budget.

Verksamheten är kostnadseffektiv i förhållande till jämförbara kommuner.

Kostnad (SEK) för räddningstjänst per invånare.

Målet helt uppfyllt

50 | Årsredovisning 2017

Målet delvis uppfyllt

Målet ej uppfyllt

MILJÖNÄMNDEN

Sanering av garveriområdet

i Malung Uppdraget

Miljönämndens är en myndighet som ansvarar för kommunens uppgifter inom miljö- och hälsoskyddsområdet samt inom livsmedelsområdet. Miljönämnden ansvarar för tillståndsprövning och tillsyn med stöd av främst Miljöbalken och Livsmedelslagen samt de EU-bestämmelser som kompletterar livsmedelslagen. Nämnden har även ansvaret för miljöövervakning och kalkningsverksamheten. Uppdraget omfattar även information och rådgivning. Miljönämnden ska stimulera till en hållbar ekologisk utveckling med god hälsa och miljö för alla som vistas och verkar i Malung-Sälens kommun. Miljönämndens arbete finansieras dels genom budgetanslag och dels genom tillsyns- och handläggningsavgifter. Miljönämnden fattar de politiska besluten men det praktiska arbetet såsom tillsyn/kontroll utförs av miljökontoret.

Väsentliga händelser • Fortsatt arbete med VA-planen samt deltagande i informationsmöten. • Miljökontoret fick uppdraget att genomföra arbetet, där kommunen var huvudman, vid undersökning och sanering av garveriområdet i Malung. Länsstyrelsen var tillsynsmyndighet. • Sanering av stor och komplicerad oljeläcka på garveriområdet. • Fortsatt samarbete med Miljökontoret i grannkommunen Vansbro, enligt överenskommelse. Vansbro kommun köper del av inspektörstjänst. • Miljökontoret har bildat en kommunikationsgrupp som mer systematiskt arbetar med kommunikation för förbättrad service och riktad information till kommuninvånare och verksamhetsutövare.

Ekonomisk analys Miljönämnden redovisar ett positivt ekonomiskt resultat (+178 tkr) för år 2017. Detta trots att intäkter för inbetalda årsavgifter på 465 tkr år 2016 inte periodiserats till år 2017 i enlighet med miljönämndens beslut.

Årsavgifterna har fakturerats ut som planerat under året. Intäkterna för miljöskydd är något lägre än budgeterat, då budgeten var lagd något för generöst. Övriga intäkter följer budget. Miljökontoret har dessutom fakturerat ut cirka 165 tkr för utfört arbete i Vansbro kommun. Avrop sker genom befintligt avtal. Kalkningsverksamheten har fått de bidrag som sökts och följer budget. Under 2017 har miljökontoret dessutom bemannat exempelvis nät- och elfisket med personal tillsammans med skogsförvaltningen. Därmed har en del av handläggartjänst på cirka 200 tkr finansierats genom bidrag. I övrigt har miljökontoret aktivt arbetat för att hålla nere kostnaderna. Under 2017 erhölls ersättning från Länsstyrelsen på 100 tkr vilken intäktsförts. Det avser tidigare bokförda advokatkostnader i miljönämnden. Bidrag från Naturvårdsverket har erhållits för provtagning av före detta Malungs garveri, fastigheten Huden 1. Miljökontorets personal har haft en ledande roll inom detta projekt, vilket inneburit att minskat utrymme för andra uppgifter. Kostnad för konvertering till nytt verksamhetssystem finns med i budgeten, men har tagit mer resurser än planerat för parametersättning och driftstart.

Ordförande: Lars-Göran Gustavsson (S) Förvaltningschef: Lena Bergman

Samverkan mellan de båda miljökontoren i Malung-Sälen och Vansbro kommun

Framtid Samverkan mellan de båda miljökontoren i Malung-Sälens och Vansbro kommuner fortsätter och under året kommer främst tjänst inom förorenad mark och miljöskydd att köpas. Arbetet med nytt ärendehanteringssystem fortsätter. Utvecklingsprojekt inom service och bemötande under 2018. Utreda möjligheten till gemensam miljösamverkan för kommuner och länsstyrelser inom Dalarna län och Uppsala län.

fortsätter

Uppföljning av ständiga förbättringar Dokumenterade förbättringsförslag: 27 stycken. Genomförda förbättringsförslag: 17 stycken.

Kostnader, intäkter och netto (tkr)

Bokslut Bokslut Bokslut 2015 2016 2017

Budget 2017

Diff mot budget

KOSTNADER

6 976

8 782

7 987

8 600

613

INTÄKTER

5 191

6 756

5 865

6 300

–435

NETTO

1 786

2 025

2 122

2 300

178

Årsredovisning 2017 | 51

MILJÖNÄMNDEN

Nämndens mål

Indikator

Måltal

Resultat 2017

Resultat 2016

Nämndens tillsyn ska särskilt fokusera på kemikalier ur ett barn- och ungdomsperspektiv.

Miljönämnden initierar att ett kommunövergripande arbete ”Gifter i förskolan” genomförs.

Beslut finns

Beslut saknas

Beslut finns

Nämnden ska främja en hållbar utveckling så att nuvarande och kommande generationer tillförsäkras en god miljö och hälsa.

Beslut finns.

VA-plan antagen

VA-plan till KF i feb -18

Andel avloppsreningsverk med godkända förnyelseplaner för sitt ledningsnät.

100 %

77 % (3 av 13 st har ej)

VA-planen har varit ute på samråd Underlag väntas från verksamhetsutövaren

Nämnden ska främja en hållbar utveckling så att nuvarande och kommande generationer tillförsäkras en god miljö och hälsa.

Antal klagomål för ljudstörningar. 2015: 5

Minskande

7 st

15 st

Nämnden ska främja en hållbar utveckling så att nuvarande och kommande generationer tillförsäkras en god miljö och hälsa.

Andel kontrollerade miljöskydds verksamheter. Andel kontrollerade hälsoskyddsverksamheter.

100 %

98 %

100 %

104 %

Nämnden ska skydda konsumenternas intresse av hälsosamma och säkra livsmedel.

Andel kontrollerade livsmedelsverksamheter. Andel kontrollerade dricksvattenverksamheter.

100 %

101 %

122 %

100 %

98 %

HÅLLBAR TILLVÄXT

KVALITET Nämnden ska ha god dialog med medborgare, företagare och andra intressenter samt ge bra service med hög tillgänglighet.

Målet helt uppfyllt

52 | Årsredovisning 2017

Nöjd-Kund-Index (NKI): NKI Miljö 2013: 58

Målet delvis uppfyllt

Ökande

Målet ej uppfyllt

NKI Miljö 2015: 63

BYGGNADSNÄMNDEN Ordförande: Erik Andersson (C) Förvaltningschef: Lena Bergman

Antalet bygglov har

varit fler än någonsin Uppdraget Byggnadsnämndens huvudsakliga uppdrag enligt reglemente är att svara för kommunens uppgifter inom byggnadsväsendet, framför allt frågor om förhandsbesked, bygglov, rivningslov och andra liknande beslut, utöva tillsyn över byggnadsverksamheten och pröva frågor om olovligt byggande, ansvara för detaljplanering och adressättning i kommunen. Byggnadsnämndens ärenden bereds av stadsbyggnadskontoret. Stadsbyggnadskontoret ansvarar dessutom för fysisk strategisk planering (översiktlig fysisk planering) under kommunstyrelsen.

Väsentliga händelser • Antalet bygglov har varit fler än någonsin. Trots den höga belastningen lyckas kontoret klara goda handläggningstider. • Arbetet med flygplatsen fortsätter. Under 2017 har samtliga beslut enligt PBL som gäller flygplatsen fastställts av överprövande instans, och i samtliga fall har kommunens ursprungliga beslut fastställts. EU-kommissionen har godkänt finansieringen av flygplatsbygget, vilket även påbörjats under året. • 22 nya planbesked har lämnats under 2017. Cirka 10 detaljplaner har antagits under året. • Ytterligare en planarkitekt har anställts under året.

Ekonomisk analys Byggnadsnämnden redovisar ett ekonomiskt mycket gott resultat (+3 996 tkr) 2017. Det positiva resultatet handlar främst om högre avgiftsintäkter på 2 820 tkr jämfört med budgeterat. Både inom bygglov- och planverksamheten har det varit många och stora ärenden under år 2017. Samtidigt är kostnadsutfallet lägre än budgeterat med 1 176 tkr, främst avseende personalkostnader, vilket påverkat resultatet. Det var budge-

terat för ytterligare en byggnadsinspektör men rekryteringen avbröts i samband med varsel för kommunen och förvaltningen. För att hålla nere kostnaderna har vikarier inte tagits in i samband med föräldraledighet. Förskottsbetalda bygglovsersättningar har periodiserats till kommande år och intäktsförs när prestationen genomförs för matchning mot kostnader för nedlagt arbete.

Framtid År 2018 kommer att bli ett spännande år när det gäller fritidshusmarknaden. Under hösten 2017 föll priserna på bostadsmarknaden, framförallt på bostadsrätter men även villor i storstadsområdena. Då denna avmattning inte hänger ihop med en lågkonjunktur är det omöjligt att säga om detta kommer att avspeglas i en avmattning i efterfrågan på fritidshus och tomter även i fjällen. Stora projekt planeras i flygplatsens kölvatten. Detta omfattar bland annat en fortsättning av utvecklingen av Hundfjället centrum med Skilodge, Faxfjället, flera projekt i Stöten, förtätningsprojekt i Lindvallen men även spännande detaljplaner i Kläppen och Sälens by. I Sälens by arbetar kontoret med att ta fram detaljplaner för permanentboende. Om det fortsätter strömma in ärenden kan stadsbyggnadskontoret behöva rekrytera ytterligare en medarbetare. Detta för att klara av lagkravet på 10 veckors handläggningstid samt kunna upprätthålla fortsatt god service. Det är även en arbetsmiljöfråga, då medarbetarna ska orka med över tid och kunna hålla en godtagbar kvalitet på utfört arbete. En personalbehovsanmälan för detta har redan beviljats.

Uppföljning av ständiga förbättringar Dokumenterade förbättringsförslag: 24 stycken. Genomförda förbättringsförslag: 17 stycken.

Kostnader, intäkter och netto (tkr)

Bokslut Bokslut Bokslut 2015 2016 2017

Budget 2017

Diff mot budget

KOSTNADER

7 481

7 903

8 748

9 924

1 176

INTÄKTER

4 568

6 749

9 094

6 274

2 820

NETTO

2 914

1 153

–346

3 650

3 996

Årsredovisning 2017 | 53

BYGGNADSNÄMNDEN

Nämndens mål

Indikator

Måltal

Resultat 2017

Resultat 2016

HÅLLBAR TILLVÄXT ”Säkra vattenförsörjningen i framtiden.” Representant från stadsbyggnadskontoret finns med i kommunens arbete med framtagande av ny VA-plan

Beslut av nämnden

Beslut finns

VA-planen ligger inför antagande under våren 2018

VA-planen har varit på remiss

Fortsatt arbete med Kommunplan 2025

Beslut av nämnden

Beslut finns

Ej aktuellt, beslut finns

Ej mätt

Fortsatt arbete för ett kommunalt lantmäteri

Beslut från regeringen

Beslut finns

Regeringen har fattat beslutavslag på ansökan

Ansökan inskickad

Nämnden ska ha god dialog med medborgare, företagare och andra intressenter samt ge bra service med hög tillgänglighet och ett gott bemötande

Nöjd-Kund-Index (NKI) NKI Bygg 2013: 60

Ökande

Ej mätt

NKI Bygg 2015: 71

Nämndens verksamhet har god rättsäkerhet

Beslut som överklagas ska fastställas av överprövande myndighet och inte ändras

80 %

Kartläggning pågår

Inrättande av ett digitalt arkiv.

Andel av arkivet som har digitaliserats

Hela byggnadsnämndens arkiv är digitaliserat

10 %

Kartläggning pågår

KVALITET

Målet helt uppfyllt

54 | Årsredovisning 2016

Målet delvis uppfyllt

Målet ej uppfyllt

MALUNGS ELVERK AB Ordförande: Jan Jespersen (S) VD Kjell Jansson

Stor utbyggnad i

Elpriset ser ut att vara kvar på en låg nivå de närmaste åren

Sälen

Uppdraget

Ekonomisk analys

Malungs Elverks verksamhet bedrivs i två aktiebolag där dotterbolaget Malungs Elnät AB äger och driver elnätet i kommunen. Bolaget äger också ett fibernät som är under utbyggnad. Elproduktion sker i moder bolaget Malungs Elverk AB:s fyra vattenkraftverk. Malungs Elverk AB är delägare i Dalakraft AB (24 %), Dala Vind AB (11 %) och Dala Energi (5 %).

Den främsta orsaken till den stora skillnaden mellan verkliga och budgeterade intäkter är, likt tidigare år, ej budgeterad resultatandel från ägandet i Dalakraft AB. Intäkterna från anslutningsavgifter av nya kunder är på rekordnivå och budgeterades långt under utfall, även intäkterna för nya kunder i fibernätet är betydligt högre än budgeterat. Att kostnaderna blev högre än budget förklaras till största delen med ej budgeterad kostnad som uppstod vid värdering av anläggningstillgång.

Väsentliga händelser Året har präglats av den stora utbyggnaden på Sälenfjällen. Antal nyanslutningar är på rekordnivå och intensivt arbete pågår i Malungs Elnät för att säkra den framtida elförsörjningen. Fibernätet är också under en intensiv utbyggnadsfas på flera ställen i kommunen.

Framtid Elpriset ser ut att vara kvar på en låg nivå de närmaste åren, detta påverkar intäkterna från Malungs Elverks kraftproduktion negativt. Den förväntade stora utbyggnaden på fjället gör att Malungs Elnät har stora investeringar framför sig för att kunna leverera trygg och säker elförsörjning till våra kunder. Fibernätsutbyggnaden fortsätter de närmaste åren enligt Malung-Sälens kommuns bredbandsstrategi.

Intäkter, kostnader och netto (tkr)

Budget 2017

Diff mot budget

INTÄKTER

132 183 153 002 173 778 137 850

35 928

KOSTNADER

103 364 111 760 123 133 107 950

–15 183

NETTO

56 | Årsredovisning 2017

Bokslut Bokslut Bokslut 2015 2016 2017

28 819

41 242

50 645

29 900

20 745

MALUNGSHEM AB Ordförande: Hans Unander (S) VD: Jonas Larsson

Fortsatt renovering av Uppdraget Information om verksamheten. Malungshem AB är ett allmännyttigt helägt kommunalt bostadsbolag som bedriver sin verksamhet i Malung-Sälens kommun. Bolaget bedriver fastighetsförvaltning av vid årets utgång 925 lägenheter och 48 lokaler i kommunen, samt arbetar aktivt med att främja bostadsförsörjningen för invånare i hela kommunen. Tillsammans och i samverkan med kommunen och deras övriga kommunala bolag fattas strategiska beslut som främjar utvecklingen av boendet och näringslivet för att skapa en attraktiv kommun och vara ett förstahandsval att välja att bo och utvecklas i. Ägarförhållanden Samtliga aktier ägs av Malung-Sälens kommun. Malungshem AB är till 50 procent delägare i Sälen Centrum HB.

fasader

Två byggnader i kvarteret Kullan har fått nya tak. Fastigheten på Hagvägen i Sälen har fått nya värmeledningsrör. Bergvärme har installerats i nyaste fastigheten i Lima. Nytt styrsystem för flispannan på Storbygärdet har installerats. En fortsatt renovering av fasader av mindre parhus, så kallade apporter, fortgår.

Ekonomisk analys Ökade intäkter med anledning av minskade vakanser. Minskade kostnader eftersom visst underhåll ej hunnits med.

Framtid Fortsatt stort behov av fastighetsunderhåll. Nuvarande uthyrningsgrad kommer bedömningsvis att sjunka i framtiden, vilket kommer att minska bolagets intäkter.

Fiber klart i hela beståndet förutom i Öje och Yttermalung

Väsentliga händelser Fastighetsnät för fiber är nu klart i hela beståndet, förutom Öje och Yttermalung.

Intäkter, kostnader och netto (tkr)

INTÄKTER KOSTNADER NETTO

Bokslut Bokslut Bokslut 2015 2016 2017

Budget 2017

Diff mot budget

68 488

71 825

74 659

73 010

1 649

64 235

63 969

70 285

73 010

2 725

4 253

7 856

4 374

Årsredovisning 2017 | 57

MALUNG-SÄLEN TURISM AB Ordförande: Gunnar Ohlsson (S) VD: Lars Bälter

Förändrad inriktning

att avveckla verksamheter och projekt. Medarbetare varslades om uppsägning som verkställdes under året.

av verksamheten

Ekonomisk analys

Uppdraget

Ska bidra till tillväxt i besöksnäringen

Enligt ägardirektiven fram till 30 april 2017 ska Malung-Sälen Turism driva och utveckla Malung-Sälen som destination och på så sätt bidra till tillväxt i besöksnäringen. Bolaget ska på uppdrag bedriva turistbyråverksamhet med Malung-Sälens kommun som huvudman. Med uppdraget följer att bolaget löpande ska modernisera och effektivisera turistbyråverksamheten, även i samverkan med andra aktörer. Bolaget ska på uppdrag ansvara för den operativa verksamheten vid Malungs camping i Malung. Den 13 februari 2017 beslutade kommunfullmäktige om nya ägardirektiv för Malung-Sälen Turism AB vilket innebar förändrad verksamhetsinriktning. Från den 1 maj 2017 innebar det att bolaget ansvarade för den operativa driften av Malungs camping och fokuserade på event.

Viktiga händelser De viktigaste händelserna under året har varit bolagets engagemang i Vasaloppet och Svenska Dansbandsveckan. Framförallt vad gäller information och logi. Det övergripande målet för 2017 var att säkerställa ett positivt resultat genom olika aktiviteter för att öka intäkterna och minska kostnaderna för att skapa balans i ekonomin. Målet uppnåddes. Med anledning av bolagets nya ägardirektiv vidtogs en rad åtgärder för

Det ekonomiska resultatet är plus på 472 tkr. Det är en resultatförbättring mot budget med 701 tkr. Jämfört med föregående år är det en resultatförbättring med 720 tkr. Verksamhetsåret präglades av de nya ägardirektiven från ägaren. Det innebar att anpassa och förändra verksamheten och säga upp tillsvidareanställda medarbetare. Försäljningen var betydligt högre jämfört mot budget men betydligt lägre jämfört mot föregående år. Kostnaderna var högre jämfört mot budget men betydligt lägre jämfört mot föregående år.

Framtid Kommunfullmäktige i Malung-Sälens kommun beslöt i februari 2018 om nya ägardirektiv för Malung-Sälen Turism AB. De nya ägardirektiven innebär att bolaget ska; – ansvara för turistfrågor och besöksnärings- och turistinformation inom Malung-Sälens kommunkoncern, – på uppdrag från Malung-Sälens kommun, ansvara för och driva Malungs camping i Malung, – få bedriva annan kommersiell verksamhet inom ramen för sitt verksamhets- och kompetensområde inkluderande verksamhet med aktörer inom evenemang, aktiviteter och service. Bolaget kan samverka med andra huvudmän och aktörer när det kan förväntas bidra till utveckling av den egna verksamheten och de egna uppdragen.

Intäkter, kostnader och netto (tkr)

Budget 2017

Diff mot budget

INTÄKTER

11 592

10 092

9 595

8 123

1 472

KOSTNADER

11 243

10 340

9 123

8 352

–771

NETTO

58 | Årsredovisning 2017

Bokslut Bokslut Bokslut 2015 2016 2017

349 –248 472 –229

701

VATTEN & AVFALL I MALUNG-SÄLEN AB

25 000 nya VA-kunder under

Ordförande: Kurt Podgorski (S) VD: Björn Sjögren

kommande fem åren Uppdraget Vatten & Avfall i Malung-Sälen AB, Vamas, är ett kommunalägt bolag med fokus på dricksvatten, återvinning och miljö. Vamas omsätter cirka 90 mkr kronor och har 45 anställda. Vattentjänster: Produktion och distribution av dricksvatten. • Ledningsnät med tillhörande vattenverk, högreservoarer och tryckstegringsstationer. • Rening av spillvatten med ledningsnät, pumpstationer och avloppsreningsverk. Återvinningstjänster: Avfallsförädling och återvinning. • Insamling och hantering av hushållsavfall källsorterat i matavfall/komposterbart och restavfall/brännbart. • Hantering och återvinning av bland annat grovavfall, elavfall och farligt avfall vid tre återvinningscentraler. • Slamtömning och slamhantering.

Väsentliga händelser Förslag till vatten- och avloppsplan färdigställt (upp mot 40 000 fler personer ska anslutas enligt föreslagen VA-plan). Byggande av nytt vattenverk i Sälen pågår. VA-anläggningar byggs ut i flera stora områden i Sälenfjällen. Ombyggnad av Yttermalungs avloppsreningsverk är klart. Förnyelseplan av ledningsnät är framtagen. Projektering pågår av en tryckavloppsledning mellan Malungsfors och Tällbyns avloppsreningsverk. Ett tidigare politiskt beslut i kommunfullmäktige som innebar grundavgift (avfallstaxa) för de flesta fastigheter verkställdes och det upprörde ett antal fastighetsägare som bestred fakturan. Nya öppettider på återvinningscentralerna. Interna poster (intäkter och kostnader på 1 720 tkr) som eliminerats i externa ÅR är med i dessa siffror då

de är budgeterade. Poster för sluttäckning av Malungs deponi (intäkter och kostnader på 610 tkr) är eliminerade i denna sammanställning då de inte påverkar Vamas budget. Nettobeloppet är dock detsamma.

Ekonomisk analys För att kunna analysera resultatet behöver det fördelas på Vamas båda verksamheter. Resultatet för Avfallstjänster är 331 tkr (budgeterat 0 kr) och resultatet för Vattentjänster är 2 511 tkr (budgeterat minus 825 tkr). Vamas ansvarar för sluttäckning av Malungs deponi på uppdrag av Malung-Sälens kommun. De kostnader som inkommer vidarefaktureras till Malung-Sälens kommun. Intäkter och kostnader för sluttäckning av deponin är ej med i budget och därför uppstår en differens mellan budget och redovisade siffror. För 2017 uppgår intäkter och kostnader till 610 tkr avseende sluttäckningen av deponin. En differens mellan budget och utfall för Vattentjänster föreligger och kan hänföras till att mycket tid läggs på projekt som i utfallet hamnar under avskrivningar först då projekten är slutförda. Driftkostnader och personalkostnader blir dessutom lägre då utförande av löpande drift blir nedprioriterat.

Framtid Övertagande planeras av stora privata dricksvattenanläggningar i Sälenfjällen inom en mycket kort tidsperiod: Stöten (föreläggande att ta över 2018 har överklagats), Lindvallen (2018) och Kläppen (2022). Upp emot 25 000 nya VA-kunder under kommande 5-årsperiod. Ökat personalbehov av både driftpersonal och ingenjörer inför kommande övertagningar av dessa anläggningar.

Intäkter, kostnader och netto (tkr)

Bokslut Bokslut Bokslut 2015 2016 2017

Budget 2017

Diff mot budget

INTÄKTER

86 134

88 379

88 334

88 100

234

KOSTNADER

84 660

88 048

85 543

88 925

3 382

1 474

331

2 791

–825

3 616

NETTO

Årsredovisning 2017 | 59

ÄRNÄSHEDEN FASTIGHETS AB Ordförande: Per Limberg

Uthyrda industrilokaler

i Västra Ärnäs Uppdraget

Ekonomisk analys

Företaget hyr ut industrilokaler i Västra Ärnäs, Lima. Inga anställda finns i bolaget. Lokalerna är uthyrda till 100 procent. Hyresgäster är Lima Tvätten AB, Ericson i Lima AB samt West Valley Logging AB.

2017 års resultat följer budget.

Väsentliga händelser

Intäkter/kostnader för år 2015 påverkades av brand skada.

Lokalerna ska vara uthyrda till 100 procent. Det kravet är uppfyllt.

2016 års intäkter har justerats med 129 tkr för fordran på Vamas åren 2013–2016.

Intäkter, kostnader och netto (tkr)

Bokslut Bokslut Bokslut 2015 2016 2017

Budget 2017

Diff mot budget

INTÄKTER

2 388

1 349

1 311

1 296

KOSTNADER

2 400

1 056

1 105

1 117

NETTO

–12 293 206 179

VÄSTERDALA TERMINAL OCH JÄRNVÄGSSPÅR AB Ordförande: Olle Larsson

Färdigställa järnvägssträckan

Malungsfors-Malung Uppdraget

Väsentliga händelser

Företagets verksamhet är att vara infrastrukturförvaltare av järnväg, driva terminalverksamhet samt idka därmed förenlig verksamhet.

Företaget startades under år 2017. Företaget har ansökt om bidrag från Klimatklivet och erhållit ett bidrag för att färdigsälla järnvägssträckan Malungsfors-Malung.

Intäkter, kostnader och netto (tkr)

Bokslut Bokslut Bokslut 2015 2016 2017

INTÄKTER

Diff mot budget

– – – –

KOSTNADER – – 26 –

–26

0 0 –26 0

–26

NETTO

60 | Årsredovisning 2016

Budget 2017

GUSTOLS AB Ordförande: Hans Unander (S)

Stärkt bolagets

finansiella ställning Uppdraget Bolagets verksamhet avser medverkan till att utveckla turism, hantverk och småindustri.

Väsentliga händelser Bolaget har under året erhållit ett ovillkorat aktieägartillskott från ägaren om 2,5 mkr. Syftet enligt ägaren, Malung-Sälens kommun, är att stärka upp bolagets

finansiella ställning och ge förutsättningar för de aktiviteter bolaget vill engagera sig i.

Ekonomisk analys Årets utfall avser kostnader för revision samt övriga kostnader för administration såsom avgifter till bolagsverket.

Intäkter, kostnader och netto (tkr)

Bokslut Bokslut Bokslut 2015 2016 2017

INTÄKTER

Budget 2017

– – 0 –

KOSTNADER 18 68 19 NETTO

Diff mot budget

–18 –68 –19

–

–19

Årsredovisning 2016 2017 | 61

VÄSTERDALARNAS UTBILDNINGSFÖRBUND Ordförande: Uwe Weigel Förbundschef (t.o.m. 20/11-2017): Göran Wänglöf Förbundschef (fr.o.m. 20/11-2017): Per-Erik Hansson

Attraktiva utbildningsvägar

i Västerdalarna Uppdraget

Måluppfyllelse

Västerdalarnas Utbildningsförbund (VDUF) är ett kommunalförbund mellan Malung-Sälens och Vansbros kommuner. Från 1 januari 2016 bedriver VDUF gymnasieskoleverksamheten i de båda kommunerna och från 1 januari 2017 bedriver VDUF vuxenutbildning med uppdragsutbildning i de båda kommunerna. VDUF ska säkerställa att det finns attraktiva utbildningsvägar i Västerdalarna samt att tillgodose näringslivets och den offentliga sektorns rekryteringsbehov.

Förbundet har inte fastställt riktlinjer för god ekonomisk hushållning. Fastställda verksamhetsmål och ekonomiska mål ur perspektivet god ekonomisk hushållning finns heller inte fastställda av förbundsdirektionen eller respektive medlemskommuns fullmäktige. I övrigt saknas ett övergripande systematiskt kvalitetsarbete inom VDUF på huvudmannanivå, de mål som finns tycks inte vara förankrade i organisationen och återfinns inte i direktionens protokoll.

Väsentliga händelser • Skolinspektionen har utfört tillsyn vid både Malung-Sälens gymnasieskola (MSG) och Vansbro utbildningscenter (VUC) under året. Av nio granskningsområden fick MSG anmärkning på två. Resultatet för VUC förväntas meddelas under första kvartalet 2018. • Omstrukturering av introduktionsprogrammen genomfördes i augusti med syfte att eleverna snabbare ska bli behöriga till nationella program. • Vuxenutbildningarna i respektive medlemskommun fördes över via verksamhetsövergång 1 januari 2017. I Malung-Sälen följde samtliga medarbetare med över från Malung-Sälens kommun till VDUF, medan det i Vansbro kommun, efter en omorganisation, följde ett fåtal tillsvidareanställda medarbetare med. Verksamheten i Malungs-Sälen fortsatte enligt lagda riktlinjer, medan en omstart fick göras i Vansbro. • Myndigheten för yrkeshögskolan har beslutat bevilja att bedriva spårsvetsutbildningen flera år framåt. • Inom vuxenutbildningen har SFI ökat i volym under året. • Under året har i stort sett hela ledningsgruppen bytts ut där fyra nya rektorer samt ny förbundschef anställts.

Ekonomisk analys Förbundets utfall år 2017 är ett totalt underskott om 13,0 mkr. Underskottet täcks, i enlighet med förbundsordningen, av tillkommande medlemsbidrag innebärande att årets redovisade resultat uppgår till 0 mkr. Verksamheten gymnasieutbildning har ett negativ avvikelse jämfört med budget medan övergripande verksamhet och vuxenutbildning har positiva avvikelser mot budget. Den positiva budgetavvikelsen för övergripande verksamhet förklaras av tillkommande medlemsbidrag för täckning av förbundet samlade underskott, högre utfall för personalkostnader, lägre intäkter för så kallad tillkommande administration samt lägre utfall för interkommunala ersättningar än budget. För gymnasieutbildning förklaras den negativa avvikelsen mot budget främst av högre kostnader för personal vilket är en effekt med anledning av ökat antal elever. Vuxenutbildningens positiva avvikelse förklaras främst av högre intäkter än budgeterat. Sammanfattningsvis förklaras årets samlade under skott av väsentligt högre personalkostnader

Intäkter, kostnader, medlemsbidrag och netto (tkr)

Bokslut Bokslut Bokslut 2015 2016 2017

INTÄKTER KOSTNADER

–

MEDLEMSBIDRAG NETTO

62 | Årsredovisning 2017

50 319

Diff mot budget

53 680

–3 361

– 125 078 159 497 147 979

–11 518

–

36 127

Budget 2017

88 951 109 178

94 299

0 0 0 0

14 879 0

jämfört med budgeterat samt att besparing (effektivisering) för tillkommande administration inte genomförts. Det utrymme för tillkommande administration som skulle tillskapas genom samordning och effektivisering av utbildningsverksamheten vid förbundets bildande har inte genomförts. Sedan förbundets bilande har VDUF haft stora volymökningar i elevantal samtidigt som ingen uppräkning av medlemsbidraget har gjorts. Det finns svårigheter att förklara avvikelser mot budget för respektive verksamhet. Den fastställda budgeten harmonierar inte med hur den faktiska verksamheten bedrivs och redovisas. En förklaring är bland annat att det saknas rutiner och intern kontroll. Verksamhetsflödena i relation till detaljbudgeten överensstämmer inte, vilket försvårat analysen av negativa avvikelser för respektive gymnasium, vuxenutbildning samt övergripande verksamhet. För verksamhetsår 2018 pågår ett arbete för att säkerställa att fastställd budget och faktisk planerad verksamhet harmonierar.

Framtid VDUF:s två gymnasieskolor, VUC och MSG, behöver utveckla samarbetet samtidigt som förbundstanken behöver stärkas för att nå samverkansvinster.

Exempelvis behöver lokaliseringen av program ses över med anledning av att flera program genomförs parallellt på båda gymnasieskolorna med dubbla kostnader som följd. Vi behöver även samarbeta mer vad gäller tjänstefördelning och bemanning. Många funktioner kan vara gemensamma för båda skolorna, administrativa såväl som pedagogiska. Utifrån de nya läroplanstilläggen, med fokus på stärkning av digitalisering, så kommer kompetensstärkning och extra planeringsarbete behöva genomföras under 2018. Från 1 januari 2017 gäller ”Rätt till Komvux”. Rätten omfattar utbildningar inom Komvux på gymnasial nivå för att uppnå, grundläggande behörighet och särskilda behörigheter för högskole- och yrkeshögskolestudier. Lagen om rätt till Komvux samt statens olika satsningar för ökad och breddad målgrupp gör också att vi räknar med fler elever vilket leder till ökat behov av lokaler. Kraven som ställs på vuxenutbildning samtidigt som det sker olika satsningar på nationell nivå, exempelvis Arbetsförmedlingen och Skolverket, innebär att vuxenutbildningen får nya och bredare målgrupper och därmed fler studerande. Detta ställer helt nya krav på vuxenutbildningen både vad det gäller lokaler, personal, organisation och teknisk utrustning. Årsredovisning 2017 | 63

RESULTATRÄKNING (TKR)

KOMMUNEN KONCERNEN

2017 2016 2017 2016

Verksamhetens intäkter

Not 1

211 151

230 577

496 105

460 722

Verksamhetens kostnader

Not 2

–839 895

–823 298

–1 028 538

–965 692

Jämförelsestörande poster

Not 3

13 187

25 424

13 187

25 424

Avskrivningar

Not 4

–28 874

–31 241

–80 765

–79 463

–644 431

–598 538

–600 011

–559 009

Verksamhetens nettokostnader

Skatteintäkter

Not 5

445 163

430 171

445 163

430 171

Generella statsbidrag och utjämning

Not 6

190 663

179 135

190 663

179 135

Finansiella intäkter

Not 7

11 443

10 362

8 172

7 901

Finansiella kostnader

Not 8

–5 764

–6 954

–10 275

–12 367

Resultat före extraordinära poster

–2 926

14 176

33 712

45 831

Skatt

–

–7 680

–5 395

Årets resultat

–2 926

14 176

26 032

40 436

64 | Årsredovisning 2017

BALANSRÄKNING (TKR)

KOMMUNEN KONCERNEN

TILLGÅNGAR

2017 2016 2017 2016

Anläggningstillgångar Immateriella anläggningstillgångar

Not 9

1 011

1 710

1 392

2 228

Materiella anläggningstillgångar Mark, byggnader och tekniska anläggningar

Not 10

385 187

420 672

1 223 750

1 217 693

Maskiner och inventarier

Not 11

15 719

15 816

32 693

34 499

Finansiella anläggningstillgångar

Not 12

66 853

194 733

68 294

68 643

468 770

632 931

1 326 129

1 323 063

Summa anläggningstillgångar

Omsättningstillgångar Förråd m.m.

Not 13

15 050

23 504

16 076

25 666

Fordringar

Not 14

118 896

124 836

158 120

158 838

Kortfristiga placeringar

Not 15

6 576

6 513

6 576

6 513

Kassa och bank

Not 16

112 187

60 009

184 815

136 557

252 709

214 862

365 587

327 574

Summa omsättningstillgångar

SUMMA TILLGÅNGAR

721 479

847 793

1 691 716

1 650 637

EGET KAPITAL, AVSÄTTNINGAR OCH SKULDER Eget kapital

Årets resultat

–2 926

14 176

26 032

40 436

Resultatutjämningsreserv

5 917

Övrigt eget kapital

267 917

253 741

567 201

526 765

SUMMA EGET KAPITAL

270 908

273 834

599 150

573 118

Avsättningar

Avsättning för pensioner och liknande förpliktelser

Not 17

9 134

8 026

10 395

9 186

Andra avsättningar

Not 18

25 401

12 440

73 160

57 180

34 535

20 466

83 555

66 366

Summa avsättningar

Skulder Långfristiga skulder

Not 19

160 681

365 224

692 141

747 932

Kortfristiga skulder

Not 20

255 355

188 269

316 870

263 221

416 036

553 493

1 009 011

1 011 153

1 691 716

1 650 637

Summa skulder

SUMMA EGET KAPITAL, AVSÄTTNINGAR OCH SKULDER

721 479

847 793

Panter och ansvarsförbindelser Not 21

–

25 473

bland skulderna eller avsättningarna

Not 22

252 980

256 658

252 980

256 658

Övriga ansvarsförbindelser

Not 23

539 427

422 306

40 150

41 939

Panter och därmed jämförliga säkerheter Ansvarsförbindelser Pensionsförpliktelser som inte tagits upp

Årsredovisning 2017 | 65

KASSAFLÖDESANALYS (TKR)

KOMMUNEN KONCERNEN

DEN LÖPANDE VERKSAMHETEN

2017 2016 2017 2016

Årets resultat

–2 926

14 176

26 032

40 436

Justering för av- och nedskrivningar

28 874

31 241

80 765

79 463

Justering för gjorda avsättningar

Not 24

14 069

–48

17 189

1 616

Justering för övriga ej likviditetspåverkande poster

Not 25

7 918

–3 200

6 507

–4 410

47 935

42 169

130 493

117 105

Ökning/minskning kortfristiga fordringar

5 940

–30 649

718

–36 951

Ökning/minskning förråd och varulager

2 877

–1 412

4 012

–1 503

Ökning/minskning exploateringsfastigheter

5 577

11 057

5 578

11 057

Ökning/minskning kortfristiga skulder

67 086

21 102

53 649

41 215

Kassaflöde från den löpande verksamheten

129 415

42 267

194 450

130 923

Medel från verksamheten före förändring av rörelsekapital

INVESTERINGSVERKSAMHETEN Investering materiella anläggningstillgångar

–21 033

–13 755

–112 920

–94 549

Försäljning av materiella anläggningstillgångar

20 496

6 130

20 974

6 268

Investering finansiella tillgångar

–4 963

–1 111

–962

–3 940

Försäljning av finansiella tillgångar

–

Kassaflöde från investeringsverksamheten

–5 500

–8 736

–92 908

–92 182

FINANSIERINGSVERKSAMHETEN Nyupptagna lån

–

130 814

5 300

Amortering av långfristiga skulder

–128 590

–4 361

–130 184

–11 749

Årets förändring kortfristig del av långfristig skuld

–75 926

126

–75 764

126

Anläggningsavgifter

–

14 197

12 757

Investeringsbidrag

– – 6 405 –

Minskning av långfristiga fordringar

132 779

207

1 248

207

–71 737

–4 028

–53 284

6 641

Minskning av avsättningar p.g.a. utbetalningar Kassaflöde från finansieringsverksamheten

ÅRETS KASSAFLÖDE

52 178

29 503

48 258

45 382

Likvida medel vid årets början

60 009

30 506

136 557

91 175

Likvida medel vid årets slut

112 187

60 009

184 815

136 557

Förändring av likvida medel

52 178

29 503

48 258

45 382

66 | Årsredovisning 2017

NOTER (TKR)

KOMMUNEN KONCERNEN 2017 2016 2017 2016

Not 1 Verksamhetens intäkter Försäljningsintäkter

16 584

16 891

24 298

Taxor och avgifter

38 731

36 090

196 211

Hyror och arrenden

30 872

36 309

108 837

106 680

121 851

57 620

18 284

19 436

37 074

–

72 065

211 151

230 577

496 105

–474 201

–470 572

–575 761

–41 261

–37 365

–45 093

–604

–11

–17 237

–53 586

–56 548

–74 831

–109 332

–95 380

–44 830

Lokal- och markhyror

–24 876

–23 294

–37 495

Bränsle, energi och vatten

–20 359

–20 396

–37 821

–110 144

–115 794

–96 079

–5 532

–3 938

–99 391

–839 895

–823 298

–1 028 538

43 765

33 520

43 765

33 520

8 209

3 167

8 209

3 167

Bokfört värde anläggningstillgångar

–1 669

–

–1 669

–

Summa intäkter

50 305

36 687

50 305

36 687

Anskaffningskostnader exploateringsfastigheter

–8 927

–11 263

–8 927

–11 263

Försäljningspris anläggningstillgångar

12 288

–

12 288

–

–26 608

–

–26 608

–

Jämkningsmoms vid försäljning av At

–327

–

–327

–

Utrangering

–164 – –164 –

Bidrag Försäljning av verksamhet och konsulttjänster Övriga intäkter Summa

Not 2 Verksamhetens kostnader Löner och sociala avgifter Pension och löneskatt Inköp av anläggning- och underhållsmaterial Köp av huvudverksamhet Lämnade bidrag

Övriga tjänster Övriga kostnader Summa

Not 3 Jämförelsestörande poster Intäkter Försäljning exploateringsfastigheter Försäljningspris anläggningstillgångar

Kostnader

Bokfört värde anläggningstillgångar

Avsättning för återställande av deponi

–13 380

–

–13 380

–

Summa kostnader

–37 118

–11 263

–37 118

–11 263

13 187

25 424

13 187

25 424

Summa

Årsredovisning 2017 | 67

NOTER (TKR)

KOMMUNEN KONCERNEN 2017 2016 2017 2016

Not 4 Avskrivningar Immateriella tillgångar

–699

–842

–836

–1 044

Mark, byggnader och tekniska anläggningar

–25 555

–27 771

–64 392

–65 898

Maskiner och inventarier

–2 620

–2 628

–7 325

–6 823

Nedskrivningar

–

–8 212

–5 698

Summa

–28 874

–31 241

–80 765

–79 463

Avskrivningarna är beräknade på anläggningstillgångarnas anskaffningsvärde. Avskrivningstiden för kommunen avseende byggnader är 5–50 år, för maskiner och inventarier 5–10 år och för immateriella tillgångar 3–5 år. Avskrivningstiden för koncernen är 5–50 år för byggnader och tekniska anläggningar, 3–20 år för maskiner och inventarier och 3–20 år för immateriella tillgångar. Not 5 Skatteintäkter Kommunalskatt

446 677

431 812

446 677

431 812

Preliminär slutavräkning innevarande år

–2 045

–2 054

–2 045

–2 054

Slutavräkningsdifferiens förgående år

531

413

531

413

Summa

445 163

430 171

445 163

430 171

Inkomstutjämningsbidrag

120 298

113 063

120 298

113 063

Strukturbidrag

11 848

11 787

11 848

11 787

Kostnadsutjämningsbidrag

11 548

11 278

11 548

11 278

Bidrag för LSS-utjämning

2 003

–

2 003

–

Kommunal fastighetsavgift

34 804

33 083

34 804

33 083

Generella bidrag från staten*

10 260

11 458

10 260

11 458

Not 6 Generella statsbidrag och utjämning

Regleringsavgift

–98 –341 –98 –341

Avgift till LSS-utjämning

–

–1 193

–

–1 193

Summa

190 663

179 135

190 663

179 135

* Särskilt statsbidrag för flyktingsituationen (2016 och 2015) Extra statsbidraget för flyktingsituationen har periodiserats med jämn fördelning 201611–201712. Not 7 Finansiella intäkter Utdelning på aktier och andelar

7 979

7 172

7 189

7 427

Ränteintäkter

2 361

2 653

824

117

Övriga finansiella intäkter

1 103

537

159

357

Summa

11 443

10 362

8 172

7 901

Ränta på lån

–5 210

–6 581

–6 983

–12 228

Ränta på pensionsavsättning

–262

–101

–263

–101

Not 8 Finansiella kostnader

Räntekostnader

–8 –22 –1 050 –37

Övriga finansiella kostnader

–284

–250

–1 979

–1

Summa

–5 764

–6 954

–10 275

–12 367

68 | Årsredovisning 2017

KOMMUNEN KONCERNEN 2017 2016 2017 2016

Not 9 Immateriella anläggningstillgångar Ingående anskaffningsvärden

3 924

6 985

–

–316

–

Utgående ackumulerade anskaffningsvärden

3 924

6 669

6 985

Ingående avskrivningar

–2 214

–1 372

–4 757

–3 713

Årets förändringar

– Justering ingående värde

Årets förändringar

– Justering ingående värde

–

316

–

– Avskrivningar

–699

–842

–836

–1 044

Utgående ackumulerade avskrivningar

–2 913

–2 214

–5 277

–4 757

Utgående bokfört värde

1 011

1 710

1 392

2 228

5 år

3 och 5 år

3 och 20 år

945 489

2 245 077

2 163 492

Avskrivningstider Linjär avskrivning tillämpas för samtliga anläggningstillgångar.

Not 10 Mark, byggnader och tekniska anläggningar Ingående anskaffningsvärden

952 302

Årets förändringar

– Justering ingående värde

–

–26 180

–

– Anskaffning

18 510

9 777

108 448

84 549

– Omklassificering

–

–1 056

–

– Försäljningar och utrangeringar

–62 020

–2 964

–62 409

–2 964

Utgående ackumulerade anskaffningsvärden

908 792

952 302

2 263 880

2 245 077

Ingående avskrivningar

–531 630

–503 859

–1 027 384

–955 788

Årets förändringar

– Justering ingående värde

–

26 179

–

– Avskrivningar

–25 555

–27 771

–64 392

–65 898

– Nedskrivningar

–

–8 212

–5 698

– Försäljningar och utrangeringar

33 580

–

33 679

–

Utgående ackumulerade avskrivningar

–523 605

–531 630

–1 040 130

–1 027 384

Utgående bokfört värde

385 187

420 672

1 223 750

1 217 693

5–50 år

Avskrivningstider Linjär avskrivning tillämpas för samtliga anläggningstillgångar

Det bokförda värdet fördelar sig på: Markreserv

3 049

1 708

Verksamhetsfastigheter

215 098

Fastigheter för affärsverksamhet

36 318

40 097

Publika fastigheter

36 055

36 582

Fastigheter för annan verksamhet

83 514

114 573

Pågående ny-, till- och ombyggnad

11 153

2 877

Utgående bokfört värde

385 187

224 835

420 672

Årsredovisning 2017 | 69

NOTER (TKR)

KOMMUNEN KONCERNEN 2017 2016 2017 2016

Särredovisning av fastigheten Samariten 5, finansiellt leasingavtal, tom 2028-06-30 Ingående anskaffningsvärden

35 100

Utgående ackumulerade anskaffningsvärden

35 100

Ingående avskrivningar

–18 954

–17 550

–18 954

–17 550

– Avskrivningar

–1 404

Utgående ackumulerade avskrivningar

–20 358

–18 954

–20 358

–18 954

14 742

16 146

14 742

16 146

97 429

93 451

162 118

152 666

Utgående bokfört värde

Not 11 Maskiner och inventarier Ingående anskaffningsvärden

Årets förändringar

– Justering ingående värde

–

–266

–

– Anskaffning

2 523

3 978

4 486

9 967

– Omklassifisering

–

1 044

–

– Försäljningar och utrangeringar

–20

–

–109

–515

99 932

97 429

167 273

162 118

Utgående ackumulerade anskaffningsvärden

Ingående avskrivningar

–81 613

–78 985

–127 619

–121 311

Årets förändringar

– Justering ingående värde

–

265

–

– Avskrivningar

–2 620

–2 628

–7 325

–6 823

– Försäljningar och utrangeringar

–

515

Utgående ackumulerade avskrivningar

–84 213

–81 613

–134 580

–127 619

Utgående bokfört värde

15 719

15 816

32 693

34 499

Avskrivningstider Linjär avskrivning tillämpas för samtliga anläggningstillgångar.

5–20 år

3–20 år

Det bokförda värdet fördelar sig på: Maskiner

4 349

4 973

Inventarier

5 875

5 618

Bilar och transportmedel

3 728

4 433

Skulpturer och statyer

606

352

Övriga maskiner och inventarier

–

Pågående installationer

1 161

Utgående bokfört värde

15 719

70 | Årsredovisning 2017

440 15 816

KOMMUNEN KONCERNEN 2017 2016 2017 2016

Not 12 Finansiella anläggningstillgångar Aktier koncernbolag

46 396

42 396

–

Aktier i övriga intresseföretag

2 941

2 041

2 941

2 041

Andelar

4 846

5 937

Långfristiga fordringar koncernbolag

–

132 729

–

Långfristiga fordringar övriga

12 251

12 302

58 997

60 246

Bostadsrätter Summa

419 419 419 419 66 853

194 733

68 294

68 643

Förråd

4 570

7 446

5 596

9 608

Exploateringsfastigheter

8 728

14 305

8 728

14 305

Tomträttsmark

1 752

1 753

1 752

1 753

Summa

15 050

23 504

16 076

25 666

Kundfordringar

9 639

9 474

19 423

18 500

Fordringar hos staten

50 104

31 222

53 315

3 371

Fordringar hos koncernföretag

10 801

2 652

–

Diverse kortfristiga fordringar

2 570

5 215

4 614

35 611

Förutbetalda kostnader och upplupna intäkter

45 782

76 273

80 768

101 356

Summa

118 896

124 836

158 120

158 838

Nordea

–

1 005

–

1 005

SBAB

–

2 060

–

2 060

Länsförsäkringar

–

2 014

–

2 014

Nordea kortränta

1 166

Depålikvidkonto

5 410

268

5 410

268

Summa

6 576

6 513

6 576

6 513

Not 13 Förråd m.m.

Not 14 Fordringar

Not 15 Kortfristiga placeringar

Not 16 Kassa och bank Handkassor och växelkassor

Plusgiro

5 476

Bank

106 708

59 936

Summa

112 187

60 009

Årsredovisning 2017 | 71

NOTER (TKR)

KOMMUNEN KONCERNEN 2017 2016 2017 2016

Not 17 Avsättning för pensioner och liknande förpliktelser Avsättning pensionsskuld

7 351

6 459

8 366

7 393

Löneskatt

1 783

1 567

2 029

1 793

Summa 9 134 8 026 10 395 Medlen används i sin helhet i verksamheten, s.k. återlåning. Ingen omföring avseende kortfristig del har skett.

9 186

Avsatt till pensioner Förmånsbestämd/kompletterande pension

153 160 284 180

Ålderspension

6 884

5 980

6 883

5 980

Pension till efterlevande

314

319

1 199

1 233

Summa pensioner

7 351

6 459

8 366

7 393

Löneskatt

1 783

1 567

2 029

1 793

Summa avsatt till pensioner

9 134

8 026

10 395

9 186

Antal visstidsförordnanden Politiker

1 1 1 1

Ingående avsättning

6 459

5 875

7 393

6 716

Nya förpliktelser under året

1 202

837

1 313

930

varav nyintjänad pension

1 019

748

1 019

748

varav ränte- och basbeloppsuppräkning

183

185

varav intjänad PA-KL

–

varav intjänad förmånsbestämd ålderspension

–

varav övrig post

–

4 –1 4

Årets utbetalningar

17 – 17 110

–310 –253 –340 –253

Utgående avsättning

7 351

6 459

8 366

7 393

Löneskatt

1 783

1 567

2 029

1 793

Utgående avsättning inklusive löneskatt 9 134 8 026 10 395 9 186 Från år 2010 har uppbokning för avsättning pensioner till politiker beräknats. I posten ”nyintjänad pension” ingår uppbokning av pension till 1 politiker. Överskottsfondens värde per 2017-12-31 uppgår till 1 681 174 kr.

Not 18 Andra avsättningar Avsatt för återställande av deponi Redovisat värde vid årets början

12 440

13 214

12 440

13 214

Nya avsättningar

13 380

–

13 380

–

Ianspråktagna avsättningar

–610 –583 –610 –583

Rättelse felaktigt ianspråktagna avsättningar

191

–191

191

–191

Summa utgående avsättning

25 401

12 440

25 401

12 440

Uppskjuten skatt

–

47 759

44 740

Summa uppskjuten skatt

47 759

44 740

Summa övriga avsättningar

25 401

12 440

73 160

57 180

72 | Årsredovisning 2017

KOMMUNEN KONCERNEN 2017 2016 2017 2016

Not 19 Långfristiga skulder Lån i banker och kreditinstitut Investeringsbidrag

160 100

364 617

629 026

704 160

581 607 6 986 607

Anläggningsavgifter

–

56 129

43 165

Summa

160 681

365 224

692 141

747 932

ommande års amorteringar 80 068 (4 142) tkr för kommunen och 80 322 (5 617) tkr för koncernen h K ar bokförts som kortfristig skuld samt fråndragits låneskuld 2017-12-31. I långfristiga lån ingår långfristig leasingskuld för fastigheten Samariten 5 med 30,1 (30,9) mkr.

Ingående låneskuld

364 616

368 851

704 160

710 483

Nyupplåning under året

–

130 814

5 300

Årets amorteringar

–128 590

–4 361

–130 184

–11 749

Förändring kommande års amortering

–75 926

126

–75 764

126

Utgående långfristig låneskuld

160 100

364 616

629 026

704 160

Genomsnittlig ränta (%)

1,08

1,70

Genomsnittlig räntebindningstid (år)

1,75

1,15

1 år

50 000

158 725

234 021

304 321

2–3 år

120 100

139 100

244 866

251 759

3–5 år

40 000

200 393

123 087

210 100

337 825

679 280

679 167

Uppgifter om lån i banker och kreditinstitut

Lån som förfaller inom

Ingående investeringsbidrag Årets investeringsbidrag

607 640 607 640 –

–

6 405

–

Årets upplösning

–26 –33 –26 –33

Utgående investeringsbidrag Återstående antal år (vägt snitt) för kommunen 21 år (22 år). Investeringsbidrag för koncernen är pågående.

581

607

6 986

607

Ingående förinbetalda anläggningsavgifter VA

–

43 165

31 357

90 % av årets förinbetalda anläggningsavgifter

–

14 197

12 757

Årets intäktsförda anläggningsavgifter

–

–1 233

–949

–

56 129

43 165

Utgående förinbetalda anläggningsavgifter VA – Anläggningsavgifter för VA intäktsförs. över VA:s genomsnittliga livslängd, d.v.s. 30 år.

Not 20 Kortfristiga skulder Kortfristiga skulder till kreditinstitut och kunder

102 498

10 136

102 745

39 306

Skuld till koncernföretag

21 222

30 745

–

Leverantörsskulder

38 066

55 306

55 718

65 026

Personalens skatter, avgifter och löneavdrag

17 158

17 114

19 588

17 114

Övriga kortfristiga skulder

–

1 012

33 536

38 798

Upplupna kostnader och förutbetalda intäkter

76 411

73 956

105 283

102 977

Summa

255 355

188 269

316 870

263 221

Årsredovisning 2017 | 73

NOTER (TKR)

KOMMUNEN KONCERNEN 2017 2016 2017 2016

Not 21 Ställda säkerheter Fastighetsinteckningar

19 220

Företagsinteckningar

6 253

Summa

25 473

Not 22 Pensionsförpliktelser som inte tagits upp bland skulderna eller avsättningarna Pensionsförpliktelser

203 590

206 549

203 590

206 549

Löneskatt

49 390

50 109

49 390

50 109

Summa

252 980

256 658

252 980

256 658

Ingående ansvarsförbindelse

206 549

211 191

206 549

211 191

Ränteuppräkning

2 157

1 958

2 157

1 958

Basbeloppsuppräkning

3 385

1 113

3 385

1 113

Årets utbetalningar

–11 305

–9 423

–11 305

–9 423

Övrigt

2 804

1 710

2 804

1 710

Utgående ansvarsförbindelse

203 590

206 549

203 590

206 549

Löneskatt

49 390

50 109

49 390

50 109

Summa 252 980 256 658 252 980 256 658 Aktualiseringsgrad 97,0 %

97,0 %

Med aktualisering avses personer där alla pensionsgrundande tider är utredda och pensionsåtagandet är beräknat utifrån detta. För personer som inte är aktualiserade uppskattas pensionsgrundande tid. I takt med att även dessa personer aktualiseras justeras ansvarsförbindelsen. Beräkningsgrund för pensioner framgår av avsnittet redovisningsprinciper. Kommunen har inte försäkrat någon del av ansvarsförbindelsen. Not 23 Övriga ansvarsförbindelser Kommunal borgen för egna bolag och stiftelser

499 277

380 367

–

för egnahem och småhus med bostadsrätt

Övriga ansvarsförbindelser

38 616

40 331

38 616

40 331

Pensionsåtaganden

1 484

1 535

1 484

1 535

Kommunalt borgens- och förlustansvar

Summa 539 427 422 306 40 150 41 939 Malung-Sälens kommun har i januari 2009 ingått en solidarisk borgen såsom för egen skuld för Kommuninvest i Sverige AB:s samtliga förpliktelser, nuvarande och framtida förpliktelser. Samtliga 288 kommuner som per 2017-12-31 var medlemmar i Kommuninvest har ingått likalydande borgensförbindelser. Mellan samtliga medlemmar i Kommuninvest ekonomisk förening har ingåtts ett regressavtal som reglerar fördelningen av ansvaret mellan medlemskommunerna vid ett eventuellt ianspråktagande av ovan nämnda borgensförbindelse. Enligt regressavtalet ska ansvaret fördelas dels i förhållande till storleken på de medel som respektive medlemskommun lånat av Kommuninvest Sverige AB, dels i förhållande till storleken på medlemskommunernas respektive insatskapital i Kommuninvest ekonomisk förening. Vid en uppskattning av den finansiella effekten av Malung-Sälens kommuns ansvar enligt ovan nämnda borgensförbindelse, kan noteras att per 2017-12-31 uppgick Kommuninvest i Sverige AB:s totala förpliktelser till 342 483 929 tkr och totala tillgångar till 349 243 746 tkr. Kommunens andel av de totala förpliktelserna uppgick till 581 843 tkr och andelen av de totala tillgångarna uppgick till 594 287 tkr.

74 | Årsredovisning 2017

KOMMUNEN KONCERNEN 2017 2016 2017 2016

Not 24 Justering för avsättningar Justering för gjorda avsättningar pensioner

1 418

979

1 549

1 094

–310

–253

–340

–254

Förändring uppskjuten skatteskuld

–

3 019

1 550

Avsättning återställande av deponi

13 380

–

13 380

–

–610

–774

–610

–774

Justering för tidigare utbetalda avsättningar

191

–

191

–

Summa

14 069

-48

17 189

1 616

Realisationsvinst i samband med försäljningar

–6 540

–3 167

–6 718

–3 305

Realisationsförluster i samband med försäljningar

14 320

–

14 320

–

Minskning av avsättningar på grund av utbetalningar

Minskning avsättning deponi på grund av utbetalningar

Not 25 Justering för övriga ej likviditetspåverkande poster

Utrangering anläggningstillgångar

164 – 164 –

Upplösning av investeringsbidrag

–26

–33

–26

–33

Upplösning av förutbetalda anläggningsavgifter

–

–1 233

–949

Förändring uppskjuten skattefordran

–

–123

Summa

7 918

–3 200

6 507

–4 410

Årsredovisning 2017 | 75

REDOVISNINGSPRINCIPER

Redovisningsprinciper Malung-Sälens kommuns årsredovisning är upprättad enligt Lag (1997:614) om kommunal redovisning samt rekommendationer från Rådet för kommunal redovisning (RKR). Redovisningen i kommunen sker på ett sätt som överensstämmer med god redovisningssed och avser att ge en rättvisande bild. Intäkter redovisas i den omfattning det är sannolikt att de ekonomiska tillgångarna kommer att tillgodogöras kommunen och intäkterna kan beräknas på ett tillförlitligt sätt. Inkomster intäktsförs det år som intäkterna genereras och motsvarande kostnadsförs utgifterna det år förbrukningen sker. Fordringar har upptagits till de belopp de beräknas inflyta. Tillgångar och skulder har upptagits till anskaffningsvärde om inget annat anges. Periodiseringar av inkomster och utgifter har skett enligt god redovisningssed. Värdering av kortfristiga placeringar har gjorts post för post till det lägsta av verkligt värde och anskaffningsvärdet.

Jämförelsetal Jämförelsetal för tidigare felklassificerade poster inom fordringar har justerats. Det avser fastighetsavgift och fordringar från staten. I övrigt har jämförelsetal för utgående värde avseende avsättning för pensioner och andra avsättningar för koncernen justerats, då dessa varit upptagna till för högt respektive för lågt värde. I kassaflödesanalysen har justering av jämförelsetal för likvida medel justerats för så att koncernen följer kommunens redovisningsprinciper.

Sammanställd redovisning I den kommunala koncernen ingår samtliga bolag och kommunalförbund som kommunen har minst 20 procent inflytande i. Kommunkoncernen har under året utökats med ett bolag, Västerdala Terminal och Järnvägsspår AB, där kommunen är ägare till 39 procent. Medlemsandelen i Västerdalarnas Utbildningsförbund (VDUF) uppgår vid årsskiftet 2017/2018 till 58,3 procent, att jämföra med 2016/2017 om 57,3 procent. Kommunkoncernens medlemmar och ägarandelar framgår övrigt av organisationsskiss i inledningen av årsredovisningen. Sammanställd redovisning har upprättats enligt förvärvsmetoden med proportionell konsolidering. Förvärvsmetoden innebär att det bokförda värdet på aktier (förvärvat eget kapital) som finns i kommunens räkenskaper har eliminerats mot eget kapital, varefter intjänat kapital har räknats in i koncernens eget kapital. Obeskattade reserver i bolagen har delats upp som uppskjuten skatteskuld, 22 procent, och resterande del som eget kapital. Elimineringar har gjorts för interna mellanhavanden mellan kommun och respektive företag samt företagen emellan. Interna kostnader och intäkter samt interna skuld- och fordringsposter har eliminerats utifrån väsentliga belopp.

76 | Årsredovisning 2017

Jämförelsestörande intäkter och kostnader Jämförelsestörande poster särredovisas, när dessa förekommer, som egen post i resultaträkning med not som specificerar ingående delposter. Som jämförelsestörande betraktas poster som är sällan förekommande och överstiger 5 mnkr. Dessutom redovisas alltid kommunens utrangeringar, realisationsvinster och realisationsförluster vid försäljning av materiella anläggningstillgångar samt kostnader och intäkter för tomtförsäljning i samband med markexploatering som jämförelsestörande.

Intäkter

Skatteintäkter Intäkter avseende kommunalskatt redovisas i enlighet med RKR 4.2 och den preliminära slutavräkningen för skatteintäkter baseras på SKL:s decemberprognos.

Övriga intäkter Investeringsbidrag och anslutningsavgifter tas upp som en förutbetald intäkt och redovisas bland långfristiga skulder och periodiseras över anläggningens nyttjandeperiod.

Kostnader Lånekostnader

Lånekostnader hanteras enligt huvudmetoden, det vill säga de belastar resultatet för den period de uppkommer.

Avskrivningar Avskrivningar av materiella anläggningstillgångar görs för den beräknade nyttjandeperioden med linjär avskrivning baserat på anskaffningsvärdet. För tillgångar i form av mark, konst och pågående arbeten görs inga avskrivningar.

Avskrivningstider Kommunen tillämpar följande avskrivningstider för immateriella anläggningstillgångar: 3 och 5 år. Kommunkoncernens bolag tillämpar avskrivningstider mellan 5–50 år för immateriella anläggningstillgångar. Kommunen tillämpar följande avskrivningstider för materiella anläggningstillgångar: 5, 8, 10, 15, 20, 25 och 33 år. Kommunkoncernens bolag tillämpar avskrivningstider mellan 5–50 år för materiella anläggningstillgångar. Bedömning av nyttjandeperioden görs för respektive anläggningsobjekt. Avskrivning görs sedan på den närmast lägre avskrivningstiden. För tillgångar med identifierade komponenter som har olika nyttjandeperiod tillämpas komponentavskrivning. För tillgångar där nyttjandeperioden styrs i avtal (till exempel finansiell leasing) används den planerade verkliga nyttjandeperioden som avskrivningstid.

Avskrivningsmetod

Pensioner

Linjär avskrivning tillämpas, vilket innebär lika stora nominella belopp varje år. Avskrivning påbörjas månaden när tillgången tas i bruk.

Förpliktelser för pensionsåtaganden för anställda i kommunen är beräknade utifrån RIPS 17. Beräkningen bygger förenklat på livslängdsantagande (hur länge vi lever) samt en kalkylränta som fastställs av SKL. För avtal med samordningsklausul utgår beräkningen från de förhållanden som var kända vid bokslutstillfället. Om inget annat är känt görs beräkningarna utifrån att ingen samordningsklausul kommer att ske. Medarbetarnas intjänande av avgiftsbestämd ålderspension, förmånsbestämd pension, pension till efterlevande samt alternativ KAP-KL tryggas genom försäkring och regleras endera löpande eller årsvis i efterskott. Kostnaden redovisas den period intjänandet sker och eventuell skuld som uppstår redovisas som kortfristig. Medarbetarnas intjänande av särskild avtalspension redovisas som avsättning i balansräkningen och kostnadsförs vid tidpunkten för intjänandet. Pensioner intjänade före 1998 redovisas som en ansvarsförbindelse och redovisas som en kostnad i resultaträkningen vid utbetalning. Visstidsförordnanden för politiker, som ger rätt till särskild avtalspension, redovisas som avsättning när det är troligt att de kommer att leda till utbetalningar. Avtal som inte lösts ut redovisas som ansvarsförbindelse. Avsättning för pensioner och pensionsförpliktelser som ansvarsförbindelse motsvarar nuvärdet av de framtida pensionsutbetalningarna Löneskatten 24,26 procent har periodiserats enligt samma principer som gäller för pensioner.

Gränsdragning/kostnad och investering Tillgångar avsedda för stadigvarande bruk eller innehav med en nyttjandeperiod om minst 3 år klassificeras som anläggningstillgång om beloppet överstiger gränsen för mindre värde. Gränsen för mindre värde har satts till ett prisbasbelopp (2017: 44 800 kronor) och gäller som gemensam gräns för materiella- och immateriella tillgångar och därmed också för finansiella leasingavtal.

Tillgångar

Anläggningstillgångar Tillgångar avsedda för stadigvarande bruk eller innehav med en nyttjandeperiod om minst 3 år klassificeras som en anläggningstillgång om värdet överstiger ett prisbasbelopp. Investeringsbidrag tas upp som en förutbetald intäkt och periodiseras över anläggningens nyttjandeperiod. Tidigare (före år 2010) redovisades investeringsbidrag och intäkter så att de reducerade det bokförda värdet. Justering för ingående värden har inte gjorts utifrån bedömningen att det har oväsentlig påverkan på resultaträkningen och främst påverkar balansomslutningen. Kommunen har fyra anläggningstillgångar som har klassificerats som immateriella. Kommunen har ett stort markinnehav som inte är upptaget i anläggningsregistret. Det avser markvärden som kommunen ägt under lång tid. Vid tidpunkten för anskaffning var redovisningspraxis en annan än nu gällande. Markvärdet har därmed bokfört värde 0 kronor.

Långfristiga skulder Kortfristig del av långfristig skuld redovisas i enlighet med RKR 20.

Kundfordringar

Personalskulder

Kundfordringar har upptagits till det belopp varmed de beräknas inflyta. Kundfordringar äldre än 6 månader har reserverats som osäker fordran.

Exploateringstillgångar redovisas som omsättningstillgångar och värderas till det lägsta av anskaffningsvärde och verkligt värde. Vid försäljning av exploateringstillgångar redovisas hela inkomsten som intäkt. I enlighet med matchningsprincipen redovisas då även kostnader för anskaffande och iordningställande av tomten.

Skulder till personalen redovisas, med undantag för delar av pensionsskulden, som kortfristiga skulder. Skulderna avser ej uttagna semesterdagar, ej kompenserad övertid och ej utbetalda timlöner. Överenskommelse med personal om upphörande av tjänst, så kallade avtalslösningar, omfattande ersättning under avtalad period med arbetsbefrielse, redovisas som kostnad vid avtalets tecknande. Motsvarande kortfristig skuld upptas i redovisningen och upplöses under avtalets längd för matchning mot löneutbetalningar.

Avsättningar och skulder

Leasingavtal

Omsättningstillgångar

Andra avsättningar

Avsättningar för deponi har tagits upp till det belopp som bedöms krävas för att reglera förpliktelsen på balansdagen. Beloppet baserar sig på en projektering som utfördes av extern part år 2016. Kalkylen uppdateras årligen av det kommunala bolaget Vatten & Avfall i Malung-Sälen AB. Planerade åtgärder har sammanställts för bedömning av miljönämnden huruvida åtgärderna uppfyller gällande lagkrav. Upphandling för återställande kommer att ske efter lämnad bedömning. En förnyad prövning av förpliktelsen sker vid varje bokslutstidpunkt vilket kan komma att leda till ökade kostnader.

Ett avtal har klassificerats som finansiellt leasingavtal. Där har kommunen tagit på sig samma finansiella och värdemässiga ansvar som om anläggningen köpts. Klassificering utgår från kommunens redovisningsprinciper för anläggningstillgångar. Ytterligare ett långtidshyresavtal har varit föremål för genomgång men har klassificerats som operationellt utifrån att det ger en mer rättvisande redovisning. Alla övriga leasingavtal har klassificerats som operationella leasingavtal.

Årsredovisning 2017 | 77

REVISIONSBERÄTTELSE

78 | Årsredovisning 2017

Foto: Lars Bälter

Errol Perjos fick årets idrottspris

En av landets bästa skolkommuner

Kulturpris till Mass Elisabet Larsson

Eldsjälen Errol Perjos från Malungsfors fick årets idrottspris. Enligt motiveringen tilldelades han priset ”för sitt mångåriga arbete i IF Nornan. I dryga trettio år har Errol verkat i föreningen och många tvivlar på att IF Nornan funnits kvar om det inte varit för Errols enorma driv och engagemang”.

I Sveriges kommuner och landstings rankning över hur bra det går för landets grundskolor placerade sig Malung-Sälens kommun på tredje plats i landet.

Mass Elisabet Larsson tilldelades årets kulturpris för att hon ”verkar i det tysta – oförtrutet och envist – med ambitionen att bevara och förmedla delar av vårt kulturarv (…) Boken om malungsmål är bara ett exempel på hennes kunnande och engagemang för malungsbygden”.

Ökad statlig service Regeringen satsning på en ökad statlig service resulterade i att ett servicekontor för Försäkringskassan, Pensionsmyndigheten och Skatteverket ska öppna i Malung-Sälens kommun.

Stöd till järnvägssatsning Naturvårdsverket beviljade Malung-Sälens kommun ett klimatinvesteringsstöd med 22 miljoner kronor för återtrafikeringen av sträckan mellan Malung-Malungsfors och ett terminalområde i Malungsfors.

Ännu en topplacering När det gäller andelen barn med plats i förskolan placerade sig Malung-Sälens kommun på plats 14 i landet i Lärarförbundets undersökning av landets skol kommuner. Kommunen hamnade på plats tio i landet när det gäller den faktiska andelen elever i årskurs 9 som är godkända i alla ämnen.

Nytt kommunalråd Vid kommunfullmäktiges sammanträde i mars valdes Hans Unander (S) till ny ordförande i kommunstyrelsen och därmed också till nytt kommunalråd. Hans Unander tillträdde vid månadsskiftet mars/april då Kurt Podgorski gick i pension.

Första spadtaget för flygplatsen Tisdagen den 10 oktober togs det första spadtaget för framtidens Scandinavian Mountains Airport i Sälen. På plats fanns bland andra närings- och innovationsminister Mikael Damberg, landshövding Ylva Thörn och Hans Unander, kommunstyrelsens ordförande.

Årets UF-företag Vinnarna i den lokala tävlingen av Årets UF-företag i Malung-Sälen/Vansbro blev Bring it UF. Företaget drivs av Linnéa Förste och Linnéa Johansson.

malung-salen.se

Formgivning och produktion: 1:e Tant Orange AB, 2018 Tryck: BrandFactory, Falun 2018 Foto: Bild och Budskap Timea Hedlund, Ahlbins foto © och Malung-Sälens kommun

Året i korthet