Contribuyente.org 27,485.00
Normativa, Análisis y Actualidad Tributaria
www.contribuyente.org TABLA DE RETENCIONES EN LA FUENTE 2014 Valor de la UVT 2014 Rubro
Rentas de Trabajo (asalariados y trabajadores independientes que clasifiquen en la categoría tributaria de "empleados")
$27.485 Concepto Ingresos originados en la prestación de servicios de manera personal o de la realización de una actividad económica por cuenta y riesgo del empleador o contratante, mediante una vinculación laboral o legal y reglamentaria o de cualquier otra naturaleza, independientemente de su denominación. Tarifa mínima de retención en la fuente para quienes clasifiquen en la categoría tributaria de "empleados" y durante el año 2013 hayan obtenido ingresos superiores a 4.073 UVT ($109.323.000) Indemnizaciones salariales a empleados con sueldo superior a 10 SMMLV (Art. 401-3 ET) Compras en general (Declarantes de renta). Compras en general (No declarantes de renta). Adquisición de vehículos. Adquisición de bienes raíces para vivienda de habitación por las primeras 20.000 UVT
A partir de A partir de (cifra en (cifra en UVT) pesos) 95
$ 2,611,000
Tabla Art 383 del E.T
128.96
$ 3,544,000
Tabla Art 384 del E.T
No Aplica
$1
20%
27 27 No Aplica
$ 742,000 $ 742,000 $1 Desde $1 hasta $549.700.000
2.5% 3.5% 1.0%
20,000 $549.701.000
2.5%
No Aplica Compras
Servicios
Arrendamientos
Adquisición de bienes raíces para vivienda de habitación sobre el exceso de las primeras 20.000 UVT Adquisición de bienes raíces para uso diferente a vivienda de habitación. Compras de bienes y productos agricolas o pecuarios sin procesamiento industrial. Compra de café pergamino o cereza. Compra de combustible o derivados del petroleo. Servicios en general (Declarantes de renta). Servicios en general (No declarantes de renta). Servicios prestados por empresas temporales. Servicios de vigilancia y aseo prestados por empresas de vigilancia y aseo. Servicios integrales de salud Servicios de hoteles, restaurantes, hospedaje. (Declarantes de renta) Servicios de hoteles, restaurantes, hospedaje. (No declarantes de renta) Servicios de transporte nacional de carga (terrestre, marítimo o aéreo) Servicios de transporte nacional de pasajeros terrestre. (Declarantes de renta) Servicios de transporte nacional de pasajeros terrestre. (No declarantes de renta) Servicios de transporte nacional de pasajeros. (aéreo, marítimo) Servicio de transporte internacional de carga (terrestre) Servicios de transporte internacional de pasajeros (terrestre) Arrendamiento de bienes muebles Arrendamiento de bienes raíces (Declarantes de renta) Arrendamiento de bienes raíces. (No declarantes de renta) Contratos de consultoría y administración delegada (cuando el beneficiario del pago sea una persona jurídica o asimilada) Contratos de consultoría y administración delegada (cuando el beneficiario del pago sea una persona natural No Declarante) Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y edificaciones (Declarantes de Renta) Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y edificaciones, a
Contratos favor de PN No obligadas a presentar declaración de Renta.(Dcto. 1141 de 2010) Prestación de servicios de sísmica para el sector hidrocarburos. Pagos o abonos en cuenta que realicen las personas jurídicas, las sociedades de hecho y las demás entidades y personas naturales a PN, PJ o asimiladas obligados a declarar renta. Dcto 1140 de 2010. Para No declarantes de renta la tarifa es del 10% Contratos de construcción, urbanización o confección de obra material de bien inmueble.
Otros conceptos tributarios
Retención en la fuente de IVA
Pagos al exterior
Honorarios y Comisiones (Declarante de renta). Honorarios y Comisiones (No declarante de renta). Servicios de licenciamiento o derecho de uso de software (Residentes o domiciliados obligados a declarar) Actividades de análisis, diseño, desarrollo, implementación, mantenimiento, ajustes, pruebas, suministro y documentación, fases necesarias en la elaboración de programas de informática, sean o no personalizados, así como el diseño de páginas web y consultoría en programas de informática. Rendimientos Financieros en general. Rendimientos Financieros provenientes de títulos de renta fija. Loterias, Rifas, Apuestas y Similares. Enajenación de Activos Fijos. Pagos a establecimientos comerciales realizados con tarjeta débito o crédito. Emolumentos eclesiásticos efectuados a personas naturales que sean declarantes de renta. Emolumentos eclesiásticos efectuados a personas naturales que NO sean declarantes de renta. Dividendos gravados. Retención en la fuente del IVA por compras de bienes gravados. Retención en la fuente del IVA por Servicios gravados. Retención en la fuente del IVA aplicable a operaciones con tarjetas débito o crédito. Dividendos y participaciones gravadas en Colombia. Intereses, comisiones, honorarios, regalías, arrendamientos, compensaciones por servicios personales, o explotación de toda especie de propiedad industrial. Consultorías, servicios técnicos y de asistencia técnica, bien sea que se presten en Colombia o desde el exterior. Los pagos o abonos en cuenta por concepto de rendimientos financieros, realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el país, originados en créditos obtenidos en el exterior por término igual o superior a un (1) año o por concepto de intereses o costos financieros del canon de arrendamiento originados en contratos de leasing que se celebre directamente o a través de compañías de leasing con empresas extranjeras sin domicilio en Colombia. (Art 47 Ley 1430 de 2010)
Tarifa
No Aplica 92 160 No Aplica 4 4 4 4 4 4 4 4 27 27 4 4 27 No Aplica 27 27
$1 $ 2,529,000 $ 4,398,000 $1 $ 110,000 $ 110,000 $ 110,000 $ 110,000 $ 110,000 $ 110,000 $ 110,000 $ 110,000 $ 742,000 $ 742,000 $ 110,000 $ 110,000 $ 742,000 $1 $ 742,000 $ 742,000
1.0%
2.5% 1.5% 0.5% 0.1% 4% 6% 1% 2% 2% 2.5% 3.5% 1% 2.5% 3.5% 1% 1% 2.5% 4% 2.5% 3.5%
No Aplica
$1
11%
No Aplica
$1
10%
No Aplica
$1
6%
No Aplica
$1
10%
No Aplica
$1
6%
27
$ 742,000
2%
No Aplica No Aplica
$1 $1
11% 10%
No Aplica
$1
3.5%
No Aplica
$1
3.5%
No Aplica No Aplica 48 No Aplica No Aplica
$1 $1 $ 1,319,000 $1 $1
7% 4% 20% 1% 1.5%
27
$ 742,000
4%
27
$ 742,000
3.5%
No Aplica 27 4 No Aplica No Aplica
$1 $ 742,000 $ 110,000 $1 $1
25% o 20% 15% del IVA 15% del IVA 15% del IVA 14% o 25%
No Aplica
$1
25%
No Aplica
$1
10%
No Aplica
$1
14%