Issuu on Google+

Российский экономический университет им Г.В. им. Г В Плеханова ТЕМА:

ГОСУДАРСТВЕННЫЕ Д И МУНИЦИПАЛЬНЫЕ ФИНАНСЫ Методический комплекс по дисциплине «ФИНАНСЫ И КРЕДИТ» подготовила доцент кафедры «Финансы и цены», к.э.н. Е М Петрикова Е.М. П

Москва 2013


Вопросы для рассмотрения 1. 2. 3 3. 4. 55. 6. 7. 8 8. 9. 10. 11 11. 12. 13. 14.

Основы построения государственных финансов; Финансовая политика государства; Бюджетное устройство и бюджетная система; Принципы функционирования бюджетной системы и бюджетная классификация РФ; Бюджетный процесс; Доходы и расходы бюджета; Налоговая система; Сбалансированность бюджета; Межбюджетные отношения; Государственные внебюджетные фонды; Т Территориальные ф финансы; Муниципальные финансы; Государственный кредит и долг; Финансовый контроль и регулирование «Государство призвано делать не то, что уже делают отдельные его

граждане, или делать это немного лучше или хуже, а делать то, чего в настоящий момент не делает никто вообще» © Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

Джон М. Кейнс 1883-1946

2


1. Основы построения государственных финансов Финансы – система денежных стоимостных отношений, связанных с формированием и использованием денежных фондов в процессе распределения и перераспределения ВВП Финансы – движение денежных доходов на всех стадиях воспроизводственного процесса Функции финансов отражают их работу или общественное назначение: „ „ „

формирование денежных доходов; использование денежных доходов; контроль за денежными доходами

Деньги >> Финансы >> Кредит деньги (всеобщий эквивалент эквивалент, используемый как мера стоимости) первичны по отношению к финансам (движение денежных доходов);; которые р первичны р по отношению к кредиту р у (сделка,, по которой р предоставляются деньги на условиях срочности, платности, возвратности) © Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

3


1. Основы построения государственных финансов СИСТЕМА УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ

Инструменты управления

Субъект управления у р >>

• Президент; • Парламент; • Правительство; • МинФин; • МНС; • ЦБР; •Счетная палата; • ФКЦБ Ц и т.д. д

>>

• • • • • • • •

принципы управления; прогнозирование; программирование; планирование; регулирование; контроль; законодательство; анализ

Целевые показатели

Объект управления у р >>

отношения по образованию и использованию • бюджетных, б • внебюджетных , • страховых фондов

• • • • • • • • •

профицит (дефицит) бюджета; гос долг /ВВП; сальдо платежного баланса; инфляция и безработица; валютный курс; объем денежной массы; курс ценных бумаг; золотовалютные р резервы; р ; сбережения и инвестиции

В результате действенной работы финансовой системы осуществляется: перераспределение р р р д ВВП,, обеспечивающее щ выравнивание р ур уровней рразвития субъектов у РФ и сочетание интересов всех хозяйствующих субъектов © Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

4


1. Основы построения государственных финансов Финансовая система Система финансов (финансовая структура) – (система отношений) – это совокупность различных это совокупность различных финансовых сфер, звеньев, финансовых отношений институтов учреждений, институтов, учреждений (бюджетных внебюджетных (бюджетных, внебюджетных, опосредующих страховых и т.д.), в процессе которых формирование ф р р и р ф формируются р ру и использование различных используются различные денежных фондов денежные фонды Вопросы взаимодействия финансовых субъектов с системой финансов определяются в финансовой политике

P

Субъект  (ФИНАНСОВАЯ  СИСТЕМА)

П Р Е Д М Е Т

Объект  (СИСТЕМА  (СИСТЕМА ФИНАНСОВ)

П Р Е Д М Е Т

Субъект 

P

(ФИНАНСОВАЯ  СИСТЕМА)

© Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

5


1. Основы построения государственных финансов

Функции государства в экономике СТАНДАРТНЫЕ

НЕСТАНДАРТНЫЕ

(не зависящие от политического строя и социально-экономической политики)

(зависящие от политического строя и проводимой государством социально-экономической политики)

• национальная оборона и б безопасность; • поддержка макроэкономической стабильности; б • управление государством; • развитие космоса; • устранение последствий й чрезвычайных природных и других катаклизмов; • охрана правопорядка и др.

• социальная помощь и социальное обеспечение; б • образование; • обеспечение жильем и коммунальными услугами; • культура и искусство; • наука; • здравоохранение; • физическая культура и спорт; • транспорт и строительство дорог;

© Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

6


1. Основы построения государственных финансов ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА РОССИИ включает: 1 ФИНАНСЫ ХОЗЯЙСТВУЮЩИХ СУБЪЕКТОВ 1. Финансы коммерческих предприятий

Финансы некоммерческих предприятий

Финансы домашних хозяйств

2 ГОСУДАРСТВЕННЫЕ И МУНИЦИПАЛЬНЫЕ ФИНАНСЫ (ГМФ) 2. Финансы федеральных органов власти

Финансы органов власти субъектов РФ

ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ФИНАНСЫ

Финансы органов местного самоуправления

МУНИЦИПАЛЬНЫЕ ФИНАНСЫ

Финансовая система – это определенное институциональное устройство, обеспечивающее трансформацию сбережений в инвестиции и выбор направлений й их последующего использования в производительном секторе экономики © Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

7


1. Основы построения государственных финансов Структура государственных и муниципальных финансов ГОСУДАРСТВЕННЫЕ И МУНИЦИПАЛЬНЫЕ ФИНАНСЫ (ГМФ)

Финансы федеральных органов власти

Финансы органов власти субъектов РФ

местного самоуправления

Федеральный бюджет

Бюджеты субъектов РФ (региональные бюджеты) (р д )

Муниципальные ((местные)) бюджеты д

Внебюджетные фонды субъектов РФ

Внебюджетные фонды

Внебюджетные  фонды государства Государственный кредит

Кредит субъекта РФ

ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ФИНАНСЫ

Финансы органов

Муниципальный у ц кредит р д

МУНИЦИПАЛЬНЫЕ ФИНАНСЫ

© Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

8


1. Основы построения государственных финансов Государственные финансы — совокупность экономических отношений, й возникающих в реальном денежном обороте б между государственными органами управления и другими экономическими субъектами в процессе которых происходит формирование и использование централизованных денежных фондов для финансирования расходных обязательств государства Муниципальные финансы — совокупность экономических отношений, й возникающих в реальном денежном обороте б между муниципальными органами управления и другими экономическими субъектами у в процессе р ц которых р происходит р д формирование ф р р и использование централизованных денежных фондов для финансирования расходных обязательств муниципального образования б © Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

9


1. Основы построения государственных финансов Система управления ГМФ

P P P УПРАВЛЯЮЩАЯ СИСТЕМА (ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА) P P P 1 этап: разработка

2 этап:

3 этап:

финансовой политики

мероприятия финансового контроля

осуществление финансового регулирования

Постановка целей развития Постановка задач д р развития Постановка направлений развития

Финансовые ограничения

Выявление фактических параметров финансовой системы

Установление отклонений от прогнозируемых параметров

Мероприятия по приведению финансовой системы из фактического состояния в р ру прогнозируемое

Оценка эффективности фф принимаемых мер регулирования

Порядок учета и отчетности

УПРАВЛЯЕМЫЙ ОБЪЕКТ (СИСТЕМА ФИНАНСОВ)

Прогнозируемые параметры объекта управления

Фактические параметры объекта управления

© Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

Отклонения 10


2. Финансовая политика государства Финансовая политика государства – часть экономической политики как совокупность у социально-экономических ц мероприятий по мобилизации финансовых ресурсов общества в бюджет и их эффективному использованию для выполнения функций государства Цели финансовой политики: – повышение уровня и качества жизни населения; – поддержание финансовой стабильности в стране; – обеспечение прироста темпов экономического развития «…Финансовая политика государства у р должна быть направлена р на всемерное р содействие экономическим успехам и развитию производительных сил страны. Такая политика может дать наилучшие результаты и в отношении финансового хозяйства, возвышаясь вместе с народным благосостоянием, платежной силой населения и умножая источники государственных доходов доходов…» »

С.Ю. Витте © Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

11


2. Финансовая политика государства Финансовую политику государства осуществляют: ПРЕЗИДЕНТ РОССИИ ПРАВИТЕЛЬСТВО РФ Министерство транспорта Министерство энергетики Министерство Регионального Развития прочие Министерства

Министерство Финансов Федеральная налоговая служба Федеральная служба страхового надзора адзора Федераль��ая служба финансовобюджетного надзора Федеральное казначейство

Федеральные службы и агентства, руководство деятельностью которых осуществляет Правительство РФ РФ: - Федеральная антимонопольная служба; - Федеральная таможенная служба; - Федеральная служба по тарифам; - Федеральная служба по финансовому мониторингу; - Федеральная служба по финансовым рынкам и т.д.

Министерство экономического развития Федеральная служба государственной статистики Федеральная регистрационная служба Федеральное агентство геодезии и картографии Федеральное агентство по государственным резервам Федеральное агентство кадастра объектов недвижимости Федеральное агентство по управлению государственным имуществом Федеральное агентство по управлению особыми экономическими зонами

© Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

Федеральные службы и агентства, руководство д деятельностью которых осуществляет Президент РФ: -Управление делами Президента; - Главное управление специальных программ Президента РФ; - Федеральная служба охраны РФ; - ФСБ РФ; -Служба внешней разведки РФ; -Государственная фельдъегерская ф р служба РФ

12


2. Финансовая политика государства Составляющие направления государственной финансовой политики: – бюджетная политика – совокупность мероприятий по регулированию социально-экономической сферы посредством изменения уровня налоговых доходов и бюджетных расходов в экономике;

– денежно-кредитная политика – совокупность мероприятий, направленных на борьбу с инфляцией, инфляцией безработицей и обеспечение темпов экономического развития страны;

таможенная

политика

– совокупность мероприятий, направленных на установление таможенных пошлин (или сборов) при ввозе (или вывозе) товаров из страны (или в страну) © Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

13


2. Финансовая политика государства БЮДЖЕТНАЯ ПОЛИТИКА

Политика расходов Политика доходов Налоговая политика Политика в сфере ууправления ра е государственной и муниципальной собственностью

Публичные расходные обязательства б Гос. (муниц.) услуги Адресные инвестиционные программы р р (ФАИП, ФЦП)

Политика в сфере государственного и муниципального долга

Политика в сфере межбюджетных отношений й Политика в сфере разграничения р р расходов

Политика в сфере внешнего долга

Политика в сфере внутреннего долга

Политика в сфере разграничения доходов Предоставление межбюджетных трансфертов

© Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

14


2. Финансовая политика государства Инструменты регулирования

Вид Результат регулирования регулирования Бюджетно-налоговая политика повышение

налоги понижение

прямые повышение текущих расходов повышение капитальных расходов

расходы государствен ного бюджета понижение

косвенные повышение

гос долг понижение

* рост доходов бюджета; * торможение уровня потребления в экономике; * снижение стимула к развитию и как результат получения добавленной  стоимости и роста экономики; стоимости и роста экономики; * снижение доходов бюджета; * ускорение уровня потребления в экономике; * рост стимула к развитию и как результат рост экономики; * рост потребления в экономике; * рост инфляции; * рост потребления в экономике; * создание дополнительных рабочих мест; * рост последующих доходов бюджета;  * рост инвестиций в экономику;  рост инвестиций в экономику; * снижение потребления и инвестиционных программ в экономике; * возможный дефицит и рост заимствований на покрытие расходов  бюджета; * сокращение "незащищенных" статей бюджета; * ри ок ка и а а в с рану * приток капитала в страну; * повышение уровня капиталоемкости экономики и снижение суверенного  рейтинга; * рост процентных расходов бюджета;  * отток капитала; * повышение суверенного рейтинга страны; * рост непроцентных расходов бюджета; 

© Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

15


2. Финансовая политика государства Классификация бюджетной политики Признаки По масштабности и долговременности целей и задач В зависимости от целейй воздействия на экономику

Виды бюджетной политики - бюджетная стратегия; - бюджетная тактика - стимулирующая бюджетная б политика; - сдерживающая бюджетная политика; - комбинированная бюджетная политика

Основные показатели бюджетной политики Показатель П Доходы бюджета к ВВП

Характеристика Х Уровень налоговой нагрузки

Расходы бюджета к ВВП

Степень государственного вмешательства в экономику

Фактические значения Ф СССР (1990 г.) доля доходов в ВВП = 51,3% РФ (2007 г.) доля доходов в ВВП = 35% СССР (1990 г.) доля расходов в ВВП = 51,3% РФ (2007 г.) доля расходов в ВВП = 31%

Сравнение С США (2001 г.) 33%;

США (2001 г.) 36%; Швеция, Норвегия, Бельгия (2000 г.) 60%

© Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

16


2. Финансовая политика государства Совокупность мероприятий государства по регулированию правительственных расходов и доходов. В зависимости от фазы цикла и состояния экономики проводится: Стимулирующая фискальная политика

Сдерживающая фискальная политика

Основные инструменты: • Рост государственных расходов, • Рост трансфертов • Снижение налоговых ставок. Как правило, сопровождается ростом дефицита государственного бюджете и увеличением денежной массы и(или) ростом процентных ставок

Основные инструменты: • Сокращение государственных расходов, • Снижение трансфертов • Рост налоговых ставок

© Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

17


2. Финансовая политика государства ДЕНЕЖНО-КРЕДИТНАЯ ПОЛИТИКА

Операции на открытом рынке Операции куплипродажи ц/б Операции с обратным выкупом (сделки РЕПО)

Процентная политика

Рефинансирование коммерческих банков б

Установление ставки рефинансирования

Депозитные операции с кредитными организациями

Установление учетной ставки

Ломбардные, однодневные, внутридневные и прочие виды кредитов

Политика резервных требований

Валютная политика Установление валютного курса Проведение валютных интервенций Лимитирование и ограничения в совершении валютных а ю операций

Установление нормативов обязательных резервов

© Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

18


2. Финансовая политика государства Инструменты регулирования

Вид регулирования

Результат регулирования

Денежно-кредитное регулирование повышение процентная ставка (ставка рефинансирования)

прямые

валютный курс

понижение

удорожание национальной валюты девальвация национальной валюты увеличение

операции на открытом рынке

снижение

рефинасирование увеличение коммерческих снижение банков повышение (накопление) резервов расходование резервов

косвенные

международные активы

инфляция (таргетирование)

снижение уровня резерирования (при ( условии сохранения стабильной ситуации) рост снижение

* стимулирует приток капитала в страну; * отток капитала с кредитного на прочие сегменты финансового рынка; * отток капитала с кредитного на прочие сегменты финансового рынка; * кредитные ресурсы становятся более дорогими и как результат снижается объем кредитования; * стимулирует отток капитала из страны; * приток капитала с прочих на кредитный сегмент финансового рынка; * кредитные ресурсы становятся более дешевыми и как результат увеличивается объем кредитования,  экономика расширяется; * снижение валютной выручки отечественных экспортеров; * увеличение импортной продукции в силу роста ее доступности;  * рост валютной выручки отечественных экспортеров; * удорожание импортной продукции; * рост дополнительной ликвидности на финансовом рынке; * рост рассрочки платежей; рост рассрочки платежей; * рост капитализации рынка ценных бумаг за счет "государственных денег"; * абсорбция ликвидности на финансовом рынке; * стимулирование роста неплатежей в экономике; * рост капитализации рынка ценных бумаг; * кредитные ресурсы становятся более дешевыми и как результат увеличивается объем кредитования,  экономика расширяется; * кредитные ресурсы становятся более дорогими и как результат снижается объем кредитования; * вывод ликвидности из экономики и снижение эффективности использования денег внутри экономики; * повышение надежности экономики (за счет резервирования) и как результат рост суверенного рейтинга  страны; * поддержание валютного курса национальной денежной единицы; поддержание валютного курса национальной денежной единицы; * поддержание кредитного рынка, рефинансирование внешней задолженности; * увеличение расходов государственного бюджета;  * снижение надежности экономики (за счет расходования резервов) и как результат снижение суверенного  рейтинга страны; * дополнительная ликвидность на денежном рынке; дополнительная ликвидность на денежном рынке; * рост инвестиционного климата в стране и как следствие рост притока капитала в страну; * рост капитализации рынка ценных бумаг, расширение кредитного рынка; * рост цен и обесценивание отечественных товаров; * снижение конкурентоспособности экономики (при уровне инфляции более 3‐4% в год); * стабилизация цен и повышение конкурентоспособности отечественных товаров;


2. Финансовая политика государства ТАМОЖЕННАЯ ПОЛИТИКА Политика по установлению тарифных методов Таможенный тариф – систематизированный перечень ставок таможенных пошлин

Правила применения таможенного тарифа

Политика по установлению нетарифных методов

Административные методы Лицензирование

1) Определение таможенной стоимости

Квотирование (количественные и стоимостные ограничения)

2) Определение страны происхождения

Контингентирование (разрешение на ввоз/вывоз товаров))

Экономические методы Внутренние налоги (НДС акцизы – (НДС, возврат при экспорте) Таможенные сборы

Рассрочки, отсрочки, обеспечение ууплаты таможен. платежей

Технические методы Технические нормы. стандарты, санитарные нормы, требования б к упаковке и маркировке)

Сертификация (документальное подтверждение соответствия продукции определенным требованиям стандартам или техническим требованиям, условиям) © Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

20


2. Финансовая политика государства Инструменты регулирования

Вид регулирования

Результат регулирования

Таможенная политика лицензирование

стоимостные ограничения административные разрешение на ввоз/вывоз товаров

косвенные

технические

сертификация ввод нормативов, стандартов, санитарных норм и т.д. отмена нормативов, нормативов стандартов, стандартов санитарных норм и т.д. увеличение сборов на иностранные товары отсрочка оплаты таможеных пошлин

прямые

таможенные снижение сборов

* сокращение потока нелегальных товаров; * вывод капитала из тени; * незначительное увеличение доходов бюджета; * сокращение мелких компаний, занимающихся ВЭД; сокращение мелких компаний занимающихся ВЭД; * рост доходов бюджета; * снижение конкурентоспособность продукции, на которую  накладываются ограничения * сокращение потока нелегальных товаров; вывод капитала из тени; * вывод капитала из тени; * незначительное увеличение доходов бюджета; * повышение конкурентоспособности продукции; * рост барьеров по выходы на внешние рынки; * повышение конкурентоспособности продукции * либерализация внешнеэкономической деятельности; либерализация внешнеэкономической деятельности; * снижение конкурентоспособности продукции * рост доходов бюджета; * рост теневого оборота; * защита отечественного производителя * снижение собираемости доходов бюджета; снижение собираемости доходов бюджета; * рост теневого оборота; * снижение доходов бюджета; * рост импортной продукции на отечественном рынке; * снижение конкурентоспособность отечественной продукции по  сравнению с импортной продукцией сравнению с импортной продукцией

© Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

21


3. Бюджетное устройство и бюджетная система Бюджетное устройство – это организация системы и принципы ее построения

бюджетной

Бюджетная Б д система РФ - основанная на экономических отношениях и юридических нормах совокупность „ федерального бюджета бюджета, „ бюджетов субъектов РФ (областных, окружных республиканских, окружных, республиканских краевых) краевых), „ местных бюджетов (городских, районных, сельских, поселковых) и „ бюджетов государственных внебюджетных ф фондов © Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

22


3. Бюджетное устройство и бюджетная система Структура бюджетной системы Российской Федерации БЮДЖЕТНАЯ СИСТЕМА РОССИИ Первый уровень

Федеральный бюджет Бюджеты государственных внебюджетных д фондов бюджеты

Второй уровень

Третий уровень

Бюджеты субъектов РФ

Местные бюджеты: - бюджеты муниципальных районов, бюджеты городских округов; -бюджеты д городских р д и сельских поселений

Бюджеты территориальных государственных внебюджетных д ф фондов д

государственных органов

бюджеты органов р

местного самоуправления

© Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

23


3. Бюджетное устройство и бюджетная система Бюджет (ст. 6 БК РФ) – это форма образования и расходования денежных средств в расчете на финансовый год, год предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления Бюджет – это основной финансовый план государства, основное средство проведения им финансовой политики Бюджет – это основой централизованный фонд денежных средств страны, страны утвержденный в виде НПА ФИНАНСЫ

ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

ФИНАНСОВЫЕ РЕСУРСЫ

БЮДЖЕТ

БЮДЖЕТНЫЙ ПЛАН

БЮДЖЕТНЫЙ ФОНД

© Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

24


3. Бюджетное устройство и бюджетная система Виды бюджетов в Российской Федерации „

„

„

Федеральный бюджет (ст.16 БК РФ) – форма образования и расходования денежных средств в расчете на финансовый год, предназначенных для исполнения расходных обязательств б РФ РФ; Бюджет субъекта РФ (региональный бюджет) (ст.15 БК РФ) – форма образования и расходования денежных средств в расчете на финансовый год, предназначенных для исполнения ррасходных д обязательств соответствующего у щ субъекта у РФ;; Бюджет муниципального образования (местный бюджет) (ст.14 БК РФ) – форма образования и расходования денежных средств в расчете на финансовый год, предназначенных для исполнения расходных обязательств соответствующего муниципального образования. б © Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

25


3. Бюджетное устройство и бюджетная система Виды денежных фондов, охватывающие ГМФ: „

„

„

„

Бюджет развития РФ – это составная часть федерального бюджета, формируемая в составе капитальных расходов федерального бюджета и используемая для финансирования инвестиционных проектов государства; Бюджет расширенного правительства – это консолидированный бюджет плюс бюджет государственных внебюджетных фондов; Бюджет действующих обязательств – это объем ассигнований, необходимый для исполнения в планируемом периоде расходных обязательств РФ (субъекта РФ,, муниципального у ц образования), р ), обусловленных у действующими д у щ нормативными р правовыми актами, договорами и соглашениями; Бюджет принимаемых обязательств – это объем ассигнований, необходимых для исполнения в планируемом периоде расходных обязательств РФ (субъекта РФ, муниципального образования), обусловленных вступающими в силу нормативными правовыми актами, договорами и соглашениями, вводимыми или планируемыми к введению в плановом периоде © Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

26


3. Бюджетное устройство и бюджетная система Функции бюджета – форма проявления его общественного назначения финансовая база для функционирования государства и назначения, осуществления им тех функций, которые общество уполномочило его осуществлять

Выделяют следующие функции бюджета:

1. 1 2. 3 3. 4. 5 5. 6.

распределительная функция; обеспечивающая функция; инвестиционная функция; регулирующая функция; контрольная функция; социальная функция © Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

27


3. Бюджетное устройство и бюджетная система Место бюджета в перераспределении ВВП Чистый национальный доход: -заработная плата работников; -доходы лиц, работающих б не по найму; -прибыль предпринимателей; -рента предпринимателей; -рента землевладельцев; -ссудный (банковский) процент предпринимателей ред р а еле и вкладчиков и т.д.

Бюджетные доходы

Бюджетные расходы

финансирование

налоги

сборы пошлины

займы

БЮД ЮДЖЕТ Т

В Валов ой наацион нальны ый доход д (ВНД Д)

Амортизационный фонд

финансирование

субсидии, субсидии трансферты

© Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

отраслей народного хозяйства непроизвод ственной сферы регионам

28


3. Бюджетное устройство и бюджетная система Бюджетные системы зарубежных государств Страна

Характеристика бюджетной системы

США Канада Германия Франция Япония Великобритания р

Бюджетная система является федеративной Состоит из 3-х уровней Бюджетная система является унитарной Состоит из 2-х уровней Бюджетная д система является уунитарной р Состоит из 2-х уровней: консолидированный фонд и национальный фонд займов

© Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

29


3. Бюджетное устройство и бюджетная система Структура консолидированного бюджета РФ Консолидированный бюджет РФ

Федеральный бюджет РФ

Консолидированные бюджеты субъектов РФ

Бюджеты субъектов Российской Федерации

Первичные бюджеты

Консолидированные бюджеты муниципальных образований образо а

Местный М й бюджет

© Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

Бюджеты муниципальных образований нижестоящего уровня 30


3. Бюдже��ное устройство и бюджетная система Бюджетная политика государства - совокупность мероприятий по

регулированию социальной и экономической сферы посредством изменения уровня налоговых доходов и бюджетных расходов в экономику

Политика П расходов Политика доходов Налоговая политика Политика в сфере управления гос. и муниц. собственностью

Публичные расходные обязательства Гос. (муниц.) Г ( ) услуги Адресные инвестиционные программы

Политика в сфере межбюджетных отношений

Политика в сфере государственного и муниципального долга

Политика в сфере разграничения расходов р

Политика в сфере внешнего долга

Политика в сфере разграничения р р доходов

Политика в сфере внутреннего долга

Предоставление межбюджетных трансфертов © Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

31


4. Принципы построения бюджетной системы и бюджетная классификация Российской Федерации Принципы построения бюджетной системы РФ „ „ „ „ „ „ „ „ „ „ „ „

Единство д бюджетной д системы Разграничение доходов и расходов между бюджетами бюджетной системы Самостоятельность бюджетов разных уровней Полнота отражения доходов и расходов бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов Равенство прав бюджетов всех уровней Результативность и эффективность использования бюджетных д средств р д Совокупное покрытие расходов бюджета Гласность Д Достоверность б бюджета Адресный и целевой характер использования бюджетных средств Подведомственность расходов бюджета Единство кассы © Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

32


4. Принципы построения бюджетной системы и бюджетная классификация Российской Федерации

Бюджетная классификация РФ (ст.18 (ст 18 БК РФ) – группировка доходов, расходов, источников финансирования дефицитов и операций сектора государственного управления бюджетов бюджетной системы РФ, РФ используемой для составления и исполнения бюджетов, составления бюджетной отчетности отчетности, обеспечивающей сопоставимость показателей бюджетов бюджетной системы РФ.

© Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

33


4. Принципы построения бюджетной системы и бюджетная классификация Российской Федерации Виды бюджетной классификации РФ „ „ „

„

классификация доходов бюджетов; классификация расходов бюджетов; классификация источников финансирования дефицитов бюджетов; классификация операций сектора уд р ууправления р (публично( у государственного правовых образований) © Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

34


4. Принципы построения бюджетной системы и бюджетная классификация Российской Федерации Коды классификации доходов бюджетов РФ состоит из: 1) кода главного администратора бюджетных средств (ГАБС); 2) кода вида доходов; 3) кода подвида доходов; 4) кода классификации операций сектора гос.управления, относящихся к доходам бюджетов б 1 уровень

2 уровень

3 уровень

4 уровень

5 уровень

6 уровень

ГАБС

группа

подгруппа

целевая статья

вид доходов

подстатья

ХХХ код главного администратора бюджетных средств

ХХ код группы (группа доходов)

ХХ код подгруппа (группы доходов)

ХХХ код целевой статьи

ХХ код программы целевой статьи

ХХ код подпрограм мы целевой статьи

ХХХ код вида доходов д д

ХХХ код д вида д статьи ((подстатьи) д ) классификации операций сектора госуправления, относящихся к доходам бюджетов 35

© Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.


4. Принципы построения бюджетной системы и бюджетная классификация Российской Федерации Классификация доходов бюджета 1) налоговые и неналоговые доходы: 2) безвозмездные поступления: „ налоги на прибыль, доходы; „ безвозмездные поступления от „ налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на нерезидентов; территории РФ; „ безвозмездные поступления от других „ налоги на товары, ввозимые на территорию РФ; бюджетов бюджетной системы РФ; „ налоги на совокупный доход; „ безвозмездные поступления от „ налоги на имущество; государственных (муниципальных) „ налоги, сборы и регулярные платежи за пользование организаций; природными ресурсами; „ безвозмездные поступления от „ государственная пошлина; негосударственных организаций; „ задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам; „ безвозмездные поступления от „ страховые взносы на обязательное социальное страхование; наднациональных организаций; „ доходы от внешнеэкономической деятельности; „ доходы бюджетов бюджетной системы РФ „ доходы от использования имущества, находящегося в от возврата остатков субсидий, субвенций государственной и муниципальной собственности; и иных межбюджетных трансфертов, „ платежи при пользовании природными ресурсами; имеющих целевое назначение, назначение прошлых „ доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат лет; государства; „ возврат остатков субсидий, субвенций и „ доходы от продажи материальных и нематериальных иных межбюджетных трансфертов, активов; имеющих целевое назначение, прошлых „ административные платежи и сборы; лет; „ штрафы, санкции, возмещение ущерба; 36 „ прочие безвозмездные поступления. „ прочие неналоговые доходы;


4. Принципы построения бюджетной системы и бюджетная классификация Российской Федерации Коды классификации расходов бюджетов состоит из: 1) кода главного распорядителя бюджетных средств (ГРБС); 2) кода раздела раздела, подраздела подраздела, целевой статьи и вида расходов; 3) кода классификации операций сектора государственного управления, относящихся к расходам бюджетов. 1 уровень

2 уровень

3 уровень

4 уровень

5 уровень

6 уровень

ГРБС

раздел

подраздел

целевая статья

вид расходов

подстатья

ХХХ Код главного распорядителя бюджетных средств

ХХ код раздела (группы расходов)

ХХ код подраздела (группы расходов)

ХХХ код целевой статьи

ХХ код программы целевой статьи

ХХ код подпрограм мы целевой статьи

ХХХ код вида расходов

ХХХ код вида статьи (подстатьи) классификации операций сектора госуправления, относящихся к расходам бюджетов

© Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

37


4. Принципы построения бюджетной системы и бюджетная классификация Российской Федерации Функциональная классификация расходов включает в себя разделы и подразделы: 1. 2. 3 3. 4. 5. 6. 7. 8 8. 9. 10. 11. 12. 13 13. 14.

Общегосударственные вопросы Национальная оборона Н Национальная безопасность б и правоохранительная деятельность Национальная экономика Жилищно-коммунальное у хозяйство Охрана окружающей среды Образование Культура кинематография Культура, Здравоохранение Социальная политика Физическая культура и спорт Средства массовой информации (СМИ) Обслуживание государственного и муниципального долга Межбюджетные трансферты © Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

38


4. Принципы построения бюджетной системы и бюджетная классификация Российской Федерации Коды классификации 3 источников финансирования дефицитов бюджетов

Коды классификации 4 операций сектора государственного управления

1) кода главного администратора источников финансирования дефицитов бюджетов; 2) кода группы, подгруппы, статьи и вида источника финансирования дефицитов бюджетов; 3) кода классификации операций сектора государственного управления, управления относящихся к источникам финансирования дефицитов бюджетов.

1)) код д группы, ру , статьи,, подстатьи; 2) код операций сектора государственного управления

© Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

39


4. Принципы построения бюджетной системы и бюджетная классификация Российской Федерации Классификация источников финансирования дефицитов бюджета ВНУТРЕННИЕ •государственные государственные (муниципальные) ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте РФ; •кредиты кредитных организаций в валюте РФ; •бюджетные кредиты от других б бюджетов бюджетной б й системы РФ; РФ •кредиты международных финансовых организаций в валюте РФ; •изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета; •иные источники внутреннего финансирования дефицитов бюджетов;

ВНЕШИЕ •государственные государственные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте; •кредиты иностранных государств государств, включая целевые иностранные кредиты (заимствования), международных ф финансовых организаций, й иных субъектов б международного права, иностранных юридических лиц в иностранной валюте; •кредиты кредитных организаций в иностранной валюте; •иные источники внешнего финансирования дефицитов бюджетов

© Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

40


4. Принципы построения бюджетной системы и бюджетная классификация Российской Федерации Классификация операций сектора государственного управления 1)) 2) 3) 4) 5) 6) 7) 8)

доходы; расходы; поступление нефинансовых активов; выбытие б нефинансовых ф активов; поступление финансовых активов; выбытие финансовых активов; увеличение обязательств; уменьшение обязательств

© Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

41


5. Бюджетный процесс Бюджетный процесс - это регламентируемая нормами права деятельность ор органов а о государственной осударс е о власти, лас , ор органов а о местного ес о о самоуправления и других участников бюджетного процесса по составлению и рассмотрению проектов бюджетов, проектов бюджетов государственных внебюджетных б ф фондов, утверждению д и исполнению бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов, а также по контролю р за их исполнением

Стадии бюджетного процесса 1 Составление проекта бюджета; 1. 2. Рассмотрение и утверждение проекта рое бюджета; бюд е ; 3. Исполнение бюджета; 4. Составление и утверждение бюджетной отчетности © Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

42


5. Бюджетный процесс Направления бюджетной реформы 1. внедрение и совершенствование системы среднесрочного бюджетного планирования с целью обеспечения долгосрочной сбалансированности бюджета; 2. совершенствование и расширение сферы применения программно-целевых методов бюджетного планирования; 3. смещение акцентов бюджетного процесса от «управления б д бюджетными ресурсами (затратами)» ( ) на «управление результатами»; 4 внедрение 4. д механизмов, стимулирующих бюджетные б д учреждения к повышению качества оказываемых ими услуг и повышению эффективности бюджетных расходов © Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

43


5. Бюджетный процесс Составление и утверждение проекта среднесрочного бюджета Основные идеи:

Внешние предпосылки: ƒ недостаточная надежность макроэкономического прогнозирования, ƒ изменения налогового законодательства, за о ода ел с а, ƒ «необеспеченные мандаты»

Внутренние предпосылки: ƒ отсутствие методологии корректировки прошлых проектировок, ƒ отсутствие увязки с целями и приоритетами

•«скользящая трехлетка» (вместо «каждый год заново»); •3 этапа разработки, минимум 2 варианта проекта федерального бюджета; •выделение бюджета действующих обязательств и бюджета принимаемых обязательств; • ограничения на сокращение бюджета действующих у обязательств; •предельные объемы бюджетов субъектов бюджетного планирования

Этапы среднесрочного бюджетного планирования: 1) Основные показатели проекта федерального ф д р бюджета д (февраль (ф р - март) р ) - выбор варианта сценарных условий; - определение предельного объема бюджета принимаемых обязательств 2) Проект федерального бюджета в Минфине (апрель - июнь) - распределение бюджета принимаемых обязательств; - предельные бюджеты субъектов бюджетного планирования 3) Уточнение проекта федерального бюджета при внесении в Правительство РФ (до 20 августа) 4) Уточнение проекта федерального бюджета по результатам рассмотрения в ГД ФС РФ (декабрь)

© Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

44


5. Бюджетный процесс

Среднесрочный бюджет: принцип «скользящей трехлетки» 2015

Бюджет

Перспективные проектировки

Бюджет

2014

2013

Перспективные проектировки

Бюджет

2013

2014

2015

Перспективные проектировки

2016

© Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

2017 45


5. Бюджетный процесс

Бюджет, ориентированный на результат (БОР)

© Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

46


5. Бюджетный процесс Взаимосвязь основных инструментов БОРа •Реестр расходных обязательств (РРО) •Ведомственные целевые программы (ВЦП) ( ) субъектов б бюджетного планирования (СБП) •Доклады о результатах и основных направлениях деятельности (ДРОНД) субъектов бюджетного планирования •Среднесрочное р р ф финансовое планирование р ((СФП)) Система прогнозирования и планирования социально-экономического развития

Сводный доклад

Среднесрочный финансовый план БПО БДО

Реестр расходных обязательств Ведомственные целевые программы

Доклады о результатах и основных направлениях деятельности (ДРОНД)

БЮДЖЕТ

БДО – бюджет действующих обязательств; БПО – бюджет принимаемых обязательств © Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

47


5. Бюджетный процесс От «управления затратами» к «управлению результатами»

Управление по результатам – принцип управления, основанный на обеспечении взаимосвязи целей, целей результатов и ресурсов на всех стадиях планирования, планирования реализа реализации и контроля, способствующих наиболее эффективному достижению целей ОИВ П Показатели

Самостоятельность в расходовании средств

Органы контроля и аудита

Предмет контроля

Управление затратами - каков объем бюджетных ресурсов в среднесрочной перспективе

Управление результатами - как (для каких результатов) использовать ресурсы в среднесрочной перспективе

(1991-1999 гг.)

(полный переход с 2008 г.)

Казначейское исполнение в соответствии с утвержденной сметой

Относительная самостоятельность на уровне й и видов расходов целевых статей

‰ ‰

Стимулы к экономии

‰

‰

Внутренний контроль – прямые результаты

‰

Счетная Палата – законность, управление финансами, результаты

Казначейство – предварительный и й контроль текущий КРУ – последующий контроль

‰

‰

Счетная Палата – аудит целевого использования

‰

Общественные организации - результаты

Расходы (целевое использование средств)

‰

Конечный общественно-значимый результат

‰

Прямые результаты

‰

Качество услуг

‰ ‰

Ресурсы (трудовые, (трудовые материальные)

48 © Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.


5. Бюджетный процесс Казначейская система исполнения бюджета – система тотального учета и контроля процесса движения бюджетных средств органами Федерального казначейства (от момента их поступления у в бюджет до использования прямыми р бюджетополучателями)

© Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

49


5. Бюджетный процесс Схема исполнения бюджета Этапы исполнения бюджета: 1) 2) 3) 4)

принятие бюджетных обязательств подтверждение денежных обязательств санкционирование оплаты денежных обязательств подтверждение исполнения денежных обязательств Денежное обязательство

3. санкционирование оплаты денежных обязательств

Получатель бюджетных средств р д

Денежное

Распорядитель бюджетных средств

конкурс заключение контракта

1. прин нятие бюджетны ых обязательств

4. подтверждение исполнения бюджетных обязательств

ре еестр бюджетных обяза ательств

Казначейство

2. подтверждение денежных обязательств

обязательство

Исполнитель государственной (муниципальной) услуги

Лимит бюджетного

<=

обязательства

БЮДЖЕТ получателя Лимит бюджетных обязательств

Лимит бюджетных обязательств

© Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

50


5. Бюджетный процесс Составление бюджетной отчетности регламентируется следующими НПА: ™ Приказ Минфина России «Об утверждении инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности» от 21 января 2005 г. №5н; ™ Приказ П М ф Минфина Р России «Об Об утверждении д инструкции по бюджетному учету» от 10 февраля 2006 г. №25н

© Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

51


5. Бюджетный процесс Участники бюджетного процесса: Главный Г йР Распорядитель д Б Бюджетных д средств д (ГРБС) - орган государственной власти, орган местного самоуправления, наиболее значимое учреждение науки науки, образования образования, культуры и здравоохранения, имеющие право распределять бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств между соответствующими распорядителями и (или) получателями бюджетных средств. ГРБС может выступать заказчиком государственных (муниципальных) услуг, оказываемых за счет бюджетных средств юридическим или физическим лицам организациями, не являющимися бюджетными учреждениями

Ф Функции: 1) Формирование государственного задания 2) Планирование соответствующих расходов и обоснование б бюджетных б ассигнований й 3) Утверждение перечня подведомственных распорядителей и получателей бюджетных средств 4) Распределение лимитов бюджетных обязательств и бюджетных ассигнований 5) Утверждение У лимита б бюджетных обязательств, бюджетных смет и бюджетной росписи 6) Ведение реестра расходных обязательств 7) Осуществление ведомственного финансового контроля

© Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

52


5. Бюджетный процесс Участники бюджетного процесса: Главный Администратор Доходов Бюджета (ГАДБ) - определенный законом (решением) о бюджете орган государственной власти (государственный орган), орган местного самоуправления, орган местной администрации, орган управления уд р внебюджетным д ф фондом, д , государственным Банк России, иная организация, имеющие в своем ведении администраторов доходов бюджета и (или) являющиеся администраторами доходов бюджета. ГАДБ является получателем бюджетных доходов перечисляемых юридическим или доходов, физическим лицом в бюджет

Главный Администратор источников финансирования дефицита бюджета (главный администратор источников финансирования дефицита соответствующего бюджета) определенный законом (решением) о бюджете р государственной уд р власти орган (государственный орган), орган местного самоуправления, орган местной администрации, орган управления государственным внебюджетным фондом, иная организация, имеющие в своем ведении администраторов источников финансирования дефицита бюджета и (или) являющиеся администраторами источников финансирования дефицита бюджета

© Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

53


5. Бюджетный процесс Участники бюджетного процесса: Получатель бюджетных средств - орган государственной власти (государственный орган), орган местного самоуправления, бюджетное учреждение, имеющие право на принятие и исполнение бюджетных обязательств за счет средств соответствующего бюджета Функции получателя: 1) Планирование соответствующих расходов бюджета 2) Внесение предложений по формированию и изменению бюджетной росписи 3) Распределение лимита бюджетных б и объема б бюджетных б обязательств ассигнований по подведомственным распорядителям и получателям

Распорядитель бюджетных средств - орган государственной власти власти, орган местного самоуправления, бюджетное учреждение, имеющие право распределять бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств между подведомственными распорядителями или получателями бюджетных средств Функции распорядителя: 1) Составление и исполнение бюджетной сметы 2) Принятие бюджетных обязательств в пределах доведенных лимита бюджетных обязательств и бюджетных ассигнований 3) Внесение предложений по изменению бюджетной росписи 4) Оказание государственных (муниципальных) услуг в соответствии с государственным (муниципальным) заданием 5) Ведение бюджетного учета и предоставление бюджетной отчетности

© Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

54


6. Доходы и расходы бюджета Доходы бюджета (ст.6 БК РФ) - поступающие в безвозвратном порядке р д в бюджет д д денежные средства, р д , за исключением средств, р д , являющихся в соответствии с Бюджетным Кодексом источниками финансирования дефицитов бюджетов Доходы бюджета – завершающая стадия бюджетных потоков, идущих из реального сектора экономики

„ „ „

Виды доходов бюджета: НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ

Рост цен на нефть на 1 долл. повышает доходы бюджета примерно р р на 1,8 , млрд. р долл.

55


6. Доходы и расходы бюджета Основные показатели прогноза социально-экономического развития, использованные для формирования федерального бюджета Показатель

Ед. изм.

млрд. рублей млрд Объем ВВП Курс доллара США (среднегодовой) руб. за долл. США % к декабрю Инфляция (ИПЦ), предыдущего года долл./ барр. Цена на нефть марки «Юралс» Ц Цена на газ ((среднеконтрактные, долл.// тыс. куб. м включая страны СНГ) долл./ тыс. куб. м Цена на газ (ДЗ) млрд. долл. Объем импорта, всего млрд. долл. Налогооблагаемый объем импорта млрд. долл. Объем экспорта, всего Объемы экспорта: млн. тонн нефти млрд. куб. м газа млн. тонн нефтепродуктов Н Налогооблагаемые б объемы б экспорта: млн. тонн нефти млрд. куб. м газа млн. тонн нефтепродуктов Налогооблагаемые объемы добычи: млн тонн млн. нефти млрд. куб. м газа млн. тонн газового конденсата

2012 год 2013 год прирост к прирост 2011 год закон с предыПрог- к преды- Проготчет учетом дущему ноз дущему ноз изменений году году 54 586 60 590 111 0 111,0 65 809 108 6 108,6 73 391 29,4 29,2 99,3 29,7 101,7 30,5

2014 год 2015 год прирост к прирост к предыПрогпредыдущему ноз дущему году году 111 5 111,5 81 486 111 0 111,0 102,7 31,5 103,3

6,1

6,0

98,3

5,5

91,7

5,0

90,9

5,0

100,0

109,3

115,0

105,2

97,0

84,3

101,0

104,1

104,0

103,0

338,8

382,6

112,9

352,9

92,2

341,7

96,8

358,0

104,8

382,2 305,6 287,6 516,5

439,1 351,0 333,5 552,4

114,9 114,9 115,9 107,0

394,9 388,1 368,8 520,3

89,9 110,6 110,6 94,2

373,7 425,9 409,6 545,0

94,6 109,7 111,1 104,7

389,6 466,1 438,9 575,3

104,3 109,4 107,2 105,6

244,4 189,5 132,1

237,1 211,8 135,7

97,0 111,8 102,7

237,6 233,1 134,0

100,2 110,1 98,7

239,6 240,7 129,8

100,8 103,3 96,9

241,6 252,8 124,2

100,8 105,0 95,7

203,9 107,7 125,7

194,4 128,6 130,4

95,3 119,4 103,7

194,1 149,4 128,7

99,8 116,2 98,7

197,1 157,0 124,5

101,5 105,1 96,7

197,4 168,5 118,9

100,2 107,3 95,5

445,7 445 7 589,0 20,5

452,0 452 0 614,6 20,5

101,4 101 4 104,3 100,0

446,9 446 9 642,1 20,5

98 9 98,9 104,5 100,0

455,9 455 9 658,1 20,5

102,0 102 0 102,5 100,0

455,2 455 2 672,1 20,5

99 8 99,8 102,1 100,0

© Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

56


6. Доходы и расходы бюджета Основные характеристики федерального бюджета в 2000-2015 гг. (в %% к ВВП) 30,0 24,7

25,0

22,5 20,0

21,2

21,2

20,1

20 0 20,0 18,9 15,0

18,0

17,8 15,8

14,1

16,3

18,8

18,3

15,9

14,6

10,0

Профицит 5,0

Дефицит

0,0 2000

2001

№ 1 Доходы

2002

2003

2004

2005

2000 2001 2002 2003 15,5 17,6 20,3 19,5

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

Доходы

2004 2005 2006 20,1 23,7 23,3

2007 23,4

2008 2009 22,5 18,9

2010 18,5

2011 20,8

2012 20,9

2013 19,6

2014 19,4

2015 18,7

22,5 - 4,0

20,0 0,8

2 Расходы 14,1 14,6 3 Дефицит/профицит 1,4 3,0

18,9 1,4

17,8 1,7

15,8 4,3

16,3 7,5

15,9 7,4

18,0 5,4

18,3 4,1

24,7 - 5,9

21,0 -0,1

21,2 -1,6

20,1 -0,7

18,8 -0,1

4 Ненефтегазовый дефицит

-2,9

-3,2

-1,8

-2,5

-3,5

-3,3

-6,5

-13,6 -12,6 - 11,2 -10,6

-10,3

-9,1

-8,6

-1,7

-1,0

© Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

57


6. Доходы и расходы бюджета Основные характеристики федерального бюджета на 2011-2015 гг. 2012 год 2013 год (закон с учетом 371-ФЗ проект изменений) 11 367,7 12 677,0 12 705,9 12 395,4 20,8 20,9 19,6 18,8 10 925,6 12 745,1 13 730,6 13 387,3 20,0 21,0 21,2 20,3

2011 год (отчет)

Показатель, млрд. руб. Доходы, всего %% к ВВП Расходы, всего %% к ВВП в том числе условно утверждаемые %% к общему объему расходов Дефицит(-)/ Профицит(+) %% к ВВП

2014 год 371-ФЗ

проект

2015 год (проект)

14 091,8 19,4 14 582,9 20,1

13 642,2 18,6 14 101,9 19,2

15 223,7 18,7 15 316,0 18,8

388,9

1206,6

2,8

7,9

+442,1

-68,1

-1 024,7

-991,9

-491,1

-459,7

-92,3

0,8

-0,1

-1,6

-1,5

-0,7

-0,6

-0,1

140,0

120,0

115 104 109,4

100,0

94,4

97

80,0

101

78,2 69,3

61,1

60 0 60,0

61 1 61,1

50,6 40,0 34,4

26,8 20,0

23,0

23,7

27,2

0,0 2000

2001

2002

* - Оценка Минэкономразвития России

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012*

2013**

2014**

2015**

© Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

58


6. Доходы и расходы бюджета К налоговым доходам относятся предусмотренные налоговым законодательством РФ ф федеральные, р ррегиональные и местные налоги и сборы, а также пени и штрафы Основные группы налоговых доходов „ Налоги на прибыль; „ Страховые взносы на обязательное социальное страхование; „ Налоги на товары (работы, ( б услуги), ) реализуемые на территории РФ и на товары, ввозимые в РФ; „ Налоги на совокупный доход; „ Налоги на имущество; „ Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами; „ Государственная пошлина; „ Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам © Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

59


6. Доходы и расходы бюджета

Оценка налогового потенциала Налоговый потенциал - это сумма налоговых доходов, доходов которая может быть собрана в региональный бюджет при условии, что собираемость налогов в регионе такая же, как в среднем по РФ Налоговый потенциал региона в РФ рассчитывается по данным о произведенной д й добавленной д б й стоимости в отраслевой разбивке рег НП рег = ∑ ( ДСотр * отр р

РФ Tотр

ДС

РФ отр р

)

где

ДCотр - добавленная стоимость, произведенная в отрасли Тотр - фактические налоговые поступления из отрасли в бюджет © Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

60


6. Доходы и расходы бюджета К НЕналоговым доходам относятся доходы бюджетов в виде возмездных невозвратных поступлений, за исключением доходов от продажи капитала „ „ „ „ „ „ „ „

Основные группы НЕНАЛОГОВЫХ доходов Доходы от внешнеэкономической деятельности; Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности; б Платежи при пользовании природными ресурсами; Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства; Доходы от продажи материальных и нематериальных активов; Административные платежи и сборы; Штрафы, санкции, возмещение ущерба; Прочие неналоговые доходы доходы. © Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

61


6. Доходы и расходы бюджета Основные группы БЕЗВОЗМЕЗДНЫХ поступлений „ „

„

„

„

„

Безвозмездные поступления от нерезидентов; Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы РФ, кроме бюджетов государственных внебюджетных фондов; Безвозмездные поступления от государственных организаций; Б Безвозмездные поступления от негосударственных организаций; Безвозмездные поступления от наднациональных организаций; Прочие р безвозмездные д поступления. у © Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

62


6. Доходы и расходы бюджета Федеральный бюджет и Стабилизационный фонд с 2008 г. ФЕДЕРАЛЬНЫЙ БЮДЖЕТ РФ НЕФТЕГАЗОВЫЙ БЮДЖЕТ

Доходы:

Расходы:

- экспортные пошлины на нефть, газ, нефтепродукты;

- пополнение Резервного Фонда;

- НДПИ на нефть, нефть газ газ, газовый конденсат

- нефтегазовый трансферт; - инвестиции на развитие

НЕНЕФТЕГАЗОВЫЙ БЮДЖЕТ Доходы:

Расходы:

- доходы бюджета (налог на прибыль, ЕСН, НДС, импортные пошлины, акцизы на импорт, прочие поступления);

- расходы бюджета; - ассигнования на Инвестиционный фонд

СТАБИЛИЗАЦИОННЫЙ ФОНД РФ РЕЗЕРВНЫЙ ФОНД (7% ВВП)

130 млрд. долл.

- нефтегазовые доходы; - доходы от управления средствами Резервного фонда ФОНД НАЦИОНАЛЬНОГО БЛАГОСОСТОЯНИЯ

30 млрд. млрд долл.

- нефтегазовый трансферт; - доходы от управления средствами Фонда будущих поколений; - инвестиции на р развитие ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ФОНД РФ

4 млрд. долл. в год

- нефтегазовый трансферт

20 млрд. долл. за 5 лет © Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

63


6. Доходы и расходы бюджета Нефтегазовые и НеНефтегазовые доходы федерального бюджета РФ в 2008-2015 2008 2015 гг. Отчет Показатель

9 275,9 22,5

7 337,8 18,9

8 305,4 18,4

11 367,7 20,8

2012 год (закон с учетом изменений) 12 677,0 20,9

4 389,4 10,6 4 886,5 11,9

2 984,0 7,7 4 353,8 11,2

3 830,7 8,5 4 474,7 9,9

5 641,8 10,3 5 725,9 10,5

6 383,3 10,5 6 293,7 10,4

5 632,0 8,5 6 763,4 10,3

6 075,1 8,3 7 567,1 10,3

6 913,3 8,5 8 310,4 10,2

119,2

79,1

113,2

136,9

111,5

97,8

110,1

111,6

151,5 100,1

68,0 89,1

128,4 102,8

147,3 128,0

113,1 109,9

88,2 107,5

107,9 111,9

113,8 109,8

100,0

100,0

100,0

100,0

100,0

100,0

100,0

100,0

47,3 52,7

40,7 59,3

46,1 53,9

49,6 50,4

50,4 49,6

45,4 54,6

44,5 55,5

45,4 54,6 64

2008 год 2009 год 2010 год

Доходы, всего %% к ВВП в том числе: Нефтегазовые доходы %% к ВВП Ненефтегазовые доходы %% к ВВП Темпы роста (снижения) доходов к предыдущему году, % в том числе: Нефтегазовые доходы Ненефтегазовые доходы Доля в общем объеме доходов, % в том числе: Нефтегазовые доходы Ненефтегазовые доходы

2011 год

Проект 2013 год

2014 год

2015 год

12 395,4 18,8

13 642,2 18,6

15 223,7 18,7

© Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.


6. Доходы и расходы бюджета Структура доходов федерального бюджета РФ в 2011-2015 гг., млрд. руб. 2011 год Показатель Доходы, всего Доходы в том числе: Нефтегазовые доходы НДПИ на нефть НДПИ на газ горючий природный НДПИ на газовый конденсат Вывозные таможенные пошлины на нефть сырую Вывозные таможенные пошлины на газ природный Вывозные таможенные пошлины на товары, выработанные р из нефти ф Ненефтегазовые доходы Налог на прибыль Налог на добавленную стоимость Акцизы Ввозные таможенные пошлины Прочие ненефтегазовые доходы Доходы от перечисления части прибыли ЦБ РФ Доходы от платных услуг и компенсации затрат государства Д Дивиденды по акциям, принадлежащим РФ Доходы от управления средствами РФ и ФНБ Прочие доходы

11 367,7 367 7

2012 год 2013 год 2014 год 2015 год закон с %к %к %к %к %к учетом прогноз прогноз прогноз ВВП ВВП ВВП ВВП ВВП измен-ий 20 8 12 677,0 20,8 677 0 20,9 20 9 12 395,4 395 4 18,8 18 8 13 642,2 642 2 18,6 18 6 15 223,7 223 7 18,7 18 7

5 641,8 1 845,8 136,3 6,4 2 332,4 384,4

10,3 3,4 0,2 0,0 4,3 0,7

6 383,3 2 114,0 275,6 11,2 2 395,6 500,1

10,5 5 632,0 3,5 1 808,6 0,4 368,2 0,0 12,0 4,0 2 000,0 0,8 527,8

8,5 2,7 0,6 0,0 3,0 0,8

6 075,1 1 949,3 486,8 13,2 2 148,4 541,0

8,3 2,7 0,7 0,0 2,9 0,7

6 913,3 2 091,0 631,0 13,3 2 309,0 629,9

8,5 2,6 0,8 0,0 2,8 0,8

936,5

1,7

1 086,8

1,8

1,4

936,4

1,3

1 239,1

1,5

5 725,9 342,6 3 250,4 278,4 692 9 692,9 1 161,6 153,1

10,5 0,6 6,0 0,5 13 1,3 2,1 0,3

6 293,7 377,8 3 629,4 406,1 765 5 765,5 1 114,9 16,3

10,4 6 763,4 0,6 411,5 6,0 4 128,6 0,7 596,8 13 1,3 657 3 657,3 1,8 969,2 0,0 35,0

10,3 0,6 6,3 0,9 10 1,0 1,5 0,1

154,1

0,3

127,9

0,2

127,0

0,2

128,3

0,2

132,0

0,2

79,44 79 70,8 704,2

00,11 0,1 1,3

151,22 151 96,3 723,2

00,22 0,2 1,2

150,44 150 61,2 595,6

00,22 0,1 0,9

149,88 149 68,5 571,2

00,22 0,1 0,8

125,99 125 75,5 586,0

00,22 0,1 0,6

отчет

915,4

7 567,1 10,3 8 310,4 10,2 438,2 0,6 487,4 0,6 4 696,6 6,4 5 280,9 6,5 768,6 1,0 867,8 1,1 690 9 690,9 09 0,9 679 9 679,9 08 0,8 972,8 1,4 994,4 1,2 55,0 0,1 75,0 0,1


6. Доходы и расходы бюджета Расходы бюджета (ст.6 БК РФ) - выплачиваемые из бюджета денежные средства, за исключением средств, являющихся в соответствии с Бюджетным Кодексом РФ источниками финансирования дефицитов бюджетов Р Расходы д бюджета б д – начальныйй пункт д движения бюджетных потоков

К Классификация ф бюджетных б д расходов д 1. По направлениям государственной (муниципальной) деятельности – функциональная классификация 2 По экономическому содержанию операций – 2. экономическая классификация 3 По принадлежности к Министерству (ведомству) 3. – ведомственная классификация © Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

66


6. Доходы и расходы бюджета Классификации бюджетных расходов

© Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

67


6. Доходы и расходы бюджета

Оценка потребности в бюджетных расходах В качестве оценки потребности в бюджетных расходах используется с ол зуе с и индекс де с бюдже бюджетных ых расходов ((ИБР)) – величина, ел а, показывающая, во сколько раз оказание бюджетных услуг в данном регионе обходится дороже, чем в среднем по России Расчет ИБР:

ИБР рег =

рег р рег р Н Р / население ∑ РФ РФ / НР население ∑

где

НР - нормативные расходы (региона или по РФ в целом) по отдельным статьям расходов © Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

68


6. Доходы и расходы бюджета

Методика оценки ИБР Замена функциональной классификации на экономическую

ИБР = Д i

ЗП

×k

ЗП i

ЖКУ

×k

ЖКУ i

П Пр

×k

Ц i

Д – доли в суммарных расходах регионов:

• расходов на заработную плату = 0,55 • расходов на ЖКХ и коммунальные услуги = 0 0,25 25 • прочих расходов = 0,20

k – корректирующие коэффициенты

© Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

69


6. Доходы и расходы бюджета Структура расходов федерального бюджета в 2007-2011 гг. Наименование

2007

2008

2009

2010

2011

Всего

100,0%

100,0%

100,0%

100,0%

100,0%

Общегосударственные расходы

14,8%

12,4%

9,8%

13%

10,6%

Национальная оборона

15,0% 12,1%

14,5% 11,8%

13,7% 11,5%

11,5% 10,7%

13,1% 11,2%

9,1% 1,0%

11,0% 0,9%

19% 1,7%

10% 2,2%

12,2% 1,0%

Охрана О ра а окружающей окр жаю ей среды сре Образование Культура, кинематография, средства массовой информации

00,1% 1% 5,1% 1,2%

00,1% 1% 4,8% 1,3%

00,15% 15% 4,8% 1,3%

00,13% 13% 4% 2,9%

00,1% 1% 4,3% 1,0%

Здравоохранение, физическая культура и спорт Социальная политика Межбюджетные трансферты

3,8%

3,3%

4,1%

2,9%

3,4%

33,9% 9% 33,8%

33,9% 9% 36,0%

33,7% 7% 41,3%

33,5% 5% 45%

22,7% 7% 35,4%

Национальная безопасность и правоохранительная деятельность Национальная экономика Жилищно-коммунальное хозяйство

© Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

70


6. Доходы и расходы бюджета Динамика расходов федерального бюджета по разделам классификации расходов в 2012-2015 гг. Показатели ВСЕГО Условно утвержденные ВСЕГО (без учета условно утвержденных), в том числе: Общегосударственные вопросы Национальная оборона Национальная безопасность и правоохранительная деятельность Национальная экономика Жилищно коммунальное Жилищно-коммунальное хозяйство Охрана окружающей среды Образование Культура, кинематография Здравоохранение Социальная политика Физическая культура и спорт Средства массовой информации Обслуживание государственного и муниципального долга Межбюджетные трансферты общего характера

2012 год закон с учетом %% к предыизменений дущему году 12 745,1 116,7 12 745,1

116,7

871,1 1 864,5

112,0 123,0

2013 год 2014 год 2015 год %% к преды%% к преды%% к предыпроект проект проект дущему году дущему году дущему году 13 387,3 105,0 14 101,9 105,3 15 316,0 108,6 388 9 388,9 1 206,6 206 6 13 105,0 13 713,0 102,4 14 109,4 102,9 387,3 859,0 98,6 849,8 98,9 862,6 101,5 2 345,7 125,8 2 771,6 118,2 2 864,7 103,4

1 844,5

146,4

2 011,2

109,0

1 883,5

93,7

2 074,1

110,1

1 754,1

98,0

1 702,8

97,1

1 682,0

98,8

1 630,3

96,9

136,9

48,9

170,3

124,4

143,9

84,5

115,4

80,2

22,2 614,8 90,9 554,7 3 930,2 42,3 75,6

126,1 111,1 108,5 111,0 125,6 95,7 123,7

22,8 597,4 88,6 506,6 3 901,4 41,2 70,6

102,7 97,2 97,5 91,3 99,3 97,4 93,4

24,0 544,3 87,5 466,4 4 008,5 28,7 65,6

105,3 91,1 98,8 92,1 102,7 69,7 92,9

24,1 573,0 90,8 383,3 4 197,0 30,4 50,8

100,4 105,3 103,8 82,2 104,7 105,9 77,4

383,3

145,9

444,8

116,0

540,9

121,6

628,0

116,1

560,2

86,0

624,9

111,5

616,5

98,7

584,9

94,9


6. Доходы и расходы бюджета Расходы бюджетов бюджетной системы РФ в сфере социальной политики, млрд. рублей Наименование Социальная политика, всего удельный вес в общей сумме расходов бюджетов бюджетной системы РФ, % в том числе: Расходы федерального бюджета Расходы бюджетов государственных внебюджетных фондов без учета межбюджетных трансфертов р ф р в том числе: Расходы бюджета Пенсионного фонда РФ без учета межбюджетных трансфертов ф Расходы бюджета ФСС РФ без учета межбюджетных трансфертов Расходы д консолидированных д р бюджетов субъектов РФ

2012 год 7 824,0

2013 год 8 440,0

2014 год 9 092,0

2015 год 9 669,1

34,5

34,3

34,5

33,6

3 930 930,22

3 901 901,44

4 008 008,55

4 197 197,00

2 908,5

3 467,5

3 934,8

4 249,7

2 509,0

2 996,4

3 422,1

3 682,7

399,5

471,1

512,7

567,0

985 3 985,3

1 071 071,11

1 148 148,77

1 222 222,44

© Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

72


6. Доходы и расходы бюджета Расходы бюджетов бюджетной системы РФ в сфере здравоохранения, млрд. руб. Наименование

2012 год

2013 год

2014 год

2015 год

2 206,9

2 428,7

2 638,5

2 941,6

9,7

9,9

10,0

10,2

Федеральный бюджет

554,7

506,6

466,4

383,3

Расходы бюджета федерального ФОМСа без учета межбюджетных трансфертов из федерального бюджета

839 9 839,9

1 001,1 001 1

1 194 194,00

1 427,0 427 0

Консолидированные бюджеты субъектов РФ без учета межбюджетных трансфертов из федерального бюджета и без платежей на ОМС неработающего населения

812,3

921,0

978,1

1 131,3

Здравоохранение, всего удельный вес в общей сумме расходов бюджетов бюджетной системы РФ, % в том числе:

© Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

73


6. Доходы и расходы бюджета Расходы бюджетов в сфере образования, млрд. руб. Наименование Образование, всего удельный вес в общей сумме расходов бюджетов бюджетной системы РФ, %

2012 год

2013 год

2014 год

2015 год

2 453,4

2 754,1

2 897,0

3 156,5

10,8

11,2

11,0

11,0

614,8

597,4

544,3

573,0

1 838,6 838 6

2 156,7 156 7

2 352,7 352 7

2 583,5 583 5

в том числе: Федеральный бюджет Консолидированные р бюджеты субъектов у РФ без учета межбюджетных трансфертов

Расходы бюджетов в сфере транспорта и дорожного хозяйства, млрд. руб. Наименование

2012 год

2013 год

2014 год

2015 год

1 473,6

1 549,4

1 594,1

1 641,8

65 6,5

63 6,3

60 6,0

57 5,7

Федеральный д р бюджет д

759,8

851,4

909,7

953,9

Консолидированные бюджеты субъектов РФ без учета межбюджетных трансфертов

713,8

697,9

684,4

687,8

Транспорт и дорожное хозяйство, всего уд удельный вес в общей щ сумме у ррасходов д бюджетов бюджетной системы РФ в том числе:

74


6. Доходы и расходы бюджета Расходы бюджетов бюджетной системы РФ в сфере культуры и кинематографии, млрд. рублей Наименование

2012 год

2013 год

2014 год

2015 год

338,2

353,6

370,3

393,5

1,5

1,4

1,4

1,4

90,9

88,6

87,5

90,8

247,3

265,0

282,8

302,7

Культура, кинематография, всего удельный вес в общей сумме расходов бюджетов бюджетной системы РФ, % в том числе: едерал бюджет бюд е Федеральный Консолидированные бюджеты субъектов РФ учета межбюджетных трансфертов

без

Расходы бюджетов бюджетной системы РФ в сфере физической культуры и спорта, млрд. руб. Наименование Физическая культура и спорт, всего удельный вес в общей сумме расходов бюджетов бюджетной системы РФ в том числе: Федеральный бюджет Консолидированные бюджеты субъектов РФ без учета межбюджетных трансфертов

2012 год

2013 год

2014 год

2015 год

177,4

179,5

173,7

182,3

0,8

0,7

0,7

0,6

42,3

41,2

28,7

30,4

135,1

138,3

145,0

151,9


6. Доходы и расходы бюджета Финансовое обеспечение расходов федерального бюджета 2008-2014 гг.

© Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

76


6. Доходы и расходы бюджета Государственные программы включают федеральные целевые программы и подпрограммы, приоритетные национальные проекты и отдельные мероприятия органов государственной власти

Программы: 1. Инновационное развитие и модернизация экономики (18% от общей суммы расходов ФБ); 2. Новое качество жизни (52% от общей суммы расходов ФБ); 3. Обеспечение национальной безопасности (9% от общей суммы расходов ФБ); 4 Сбалансированное 4. Сб региональное развитие (4% от общей б й суммы расходов ФБ); 5. Эффективное государство (17% от общей суммы расходов ФБ) © Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

77


6. Доходы и расходы бюджета

Расшифровка программ и их подпрограмм: 1 1.

Инновации И и модернизация: д - развитие науки и техники, инновационная экономика; - рразвитие промышленности р и повышение ее конкурентоспособности; - развитие авиационной и судостроительной промышленности; - развитие электронной и радиоэлектронной промышленности; - развитие фармацевтической и медицинской промышленности; - космическая деятельность России; - развитие атомного энергопромышленного комплекса; - информационное сообщество; - рразвитие транспортной р р системы;; - развитие сельского, лесного и рыбного хозяйства; - развитие внешнеэкономической деятельности; - воспроизводство и использование природных ресурсов; - энергоэффективность и развитие электроэнергетики


6. Доходы и расходы бюджета 2.

3. Национальная безопасность: Новое качество жизни: - оборонноспособность страны; - развитие здравоохранения и - государственная безопасность образования; 4. Сбалансированность развития - соц.поддержка граждан с регионов: ограниченными - региональная политика и федеративные возможностями; отношения; - обеспечение качественным - развитие Северного Кавказа; жильем и услугами ЖКХ; - развитие Дальнего Востока; - развитие пенсионной системы; - Олимпийские игры 2014 и развитие - содействие занятости г.Сочи; населения; - обеспечение общественного 5. Эффективное государство: порядка и противодействие - управление государственной преступности, р у , защита собственностью;; территорий от ЧС; - управление гос финансами и гос долгом; - развитие финансовых и страховых рынков, - культура России; у р ф финансового создание международного - охрана р окружающей ру щ среда; р д ; центра; - физкультура, спорт, туризм и - внешнеполитическая деятельность; молодежная политика - юстиция


6. Доходы и расходы бюджета Аналитическое распределение расходов по государственным программам (млрд. руб.) в 2012-2015 гг. 2012 год 2013 год

Проект 2014 год

2

3

4

5

Всего по государственным программам В (43 программы) в том числе по направлениям:

11 749,4 749 4

11 612,1 612 1

11 696,9 696 9

12 123,9 123 9

Новое качество жизни (13 программ) Инновационное развитие и модернизация экономики (19 программ)) Обеспечение национальной безопасности (2 программы) Сб Сбалансированное региональное развитие (4 программы) Эффективное государство (5 программ))

4 588,1

5 610,7

5 834,2

5 828,0

1 781,6

1 837,8

1 832,6

1 846,7

1 876,0

1 977,3

2 438,5

2 769,8

818 1 818,1

744 7 744,7

621 4 621,4

554 9 554,9

1 136,8

1 578,9

1 928,0

2 157,1

Показатели 1

© Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

2015 год

80


7. Налоговая система Налоговая система – это система налогов и сборов Российской Федерации, Федерации взимаемых в бюджет на общих принципах налогообложения Принципы налогообложения: - всеобщность; - однократность налогообложения; - определенность налогообложения; - верховенство представительной власти; Адам Смит (1723-1790) - временное ограничение налоговых притязаний; - очередность взимания налогов из одного источника; - прямое действие во времени законов, устанавливающих новые налоги или ухудшающих положение налогоплательщиков; - приоритет ратифицированных РФ международных норм и правил налогообложения в случае расхождения их с национальным правом © Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

81


7. Налоговая система Налог (ст. 8 НК РФ) – это обязательные, индивидуальные безвозмездные платежи, взимаемые с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежавших им на праве собственности, б хозяйственного й ведения или оперативного управления денежных средств (фискальная функция), в целях финансового обеспечения деятельности государства ф у р и ((или)) муниципальных у образований (регулирующая функция)

Виды налогов (ст. 12 НК РФ): Федеральные налоги – это платежи, устанавливаемые федеральными законами (НК РФ) и обязательны к взиманию на территории всей страны; „ Региональные налоги – это платежи платежи, взимание которых обязательно (в соответствии с НК РФ) на территории всех субъектов РФ; порядок их взимания (ставка налога, порядок уплаты, налоговые льготы) в каждом субъекте определяется органами представительной власти; „ Местные налоги – это налоги, которые вводятся в действие (определяется ставка, порядок уплаты, налоговые льготы) нормативно-правовыми актами органов местного самоуправления (в ( соответствии с НК РФ) и обязательны б к уплате на территории соответствующих муниципальных образований „

© Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

82


7. Налоговая система

Федеральные налоги (ст. 13 НК РФ): ● НДС ● акцизы ● отчисления на соц. нужды (Федеральный закон № 212-ФЗ от 24.07.2009)) ● государственная пошлина

Региональные налоги (ст. (ст 14): ● налог на имущество организаций ● налог на игорный бизнес ● транспортный налог

● ● ● ●

налог на доходы физических ф лиц водный налог налог на прибыль организаций налог на д добычуу полезных ископаемых

Местные налоги (ст. (ст 15): ● налог на имущество физических лиц (Закон № 2203-1 от 09.12.1991) ● земельный налог

Специальные налоговые режимы (ст. 18 НК РФ): ● упрощенная система налогообложения; ● единый сельскохозяйственный налог;

● единый налог на вмененный доход; ● система налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции

сейчас отдельные налоги (не включенные в ч. II НК РФ) регулируются самостоятельными НПА © Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

83


7. Налоговая система Сбор (ст. 8 НК РФ) – это обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщиков сборов государственными органами органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридических лиц значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий) ƒ сборы р за выдачу д у лицензий ц и право р на производство р д и оборот р этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции; ƒ плата за пользование природными ресурсами ƒ плата за пользование водными объектами; ƒ сбор за использование наименований "Россия", "Российская Федерация" и образованных на их основе слов и словосочетаний; ƒ государственная пошлина после включения в ч. II НК РФ всех сборов, их состав будет соответствовать ст.13 НК РФ

сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; „ государственная пошлина „

© Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

ст.13 Н НК РФ

ст. 19 ФЗ « «Об основах х налоговой ой системы в Российской й Федерации и» от 27.12.199 991г. N 21188-1

Виды сборов:

84


7. Налоговая система

Модель Лаффера

• Налоговые поступления (T)

Нелинейная зависимость между налоговой ставкой и суммой сбираемого налога НАЛОГОВАЯ СТАВКА (t) Доля выплачиваемой в бюджет части дохода в процентном выражении: t = Т/R, где Т – общая сумма собираемого налога, Артур Лаффер R – доход индивида или прибыль (р.1940) предприятия •

Tmax

0%

t*

t

100%

Налоговая ставка (t)

Экономические ситуации, свидетельствующие о достижении критической точки налогообложения (t*) 1.

2. 3.

1. Падение или непропорционально-высокий рост поступлений в государственный бюджет при повышении налоговых ставок; 2. Снижение темпов экономического рроста при р повышении налоговых ставок; 3. Ухудшение состояния инвестиций, реальных доходов населения при повышении налоговых ставок 85 © Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.


7. Налоговая система Налог на добавленную стоимость (гл. 21 НК РФ) – это налог на потребление, часть прироста стоимости, которая создается на всех стадиях производства – от сырья до конечного продукта – и изымается в бюджет на каждом этапе производства и обращения товара с вновь созданной стоимости (вся сумма НДС входит в цену товара, покупаемого конечным потребителем)

Схема расчета: разница между стоимостью реализованных товаров, работ, услуг (ст. 146 НК РФ) и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения (ст. 171 НК РФ) Ставки:

1)

0% в отношении товаров, товаров вывезенных в таможенном режиме экспорта, а также товаров, помещенных под таможенный режим ОЭЗ, товаров (работ, услуг) в области космической деятельности и т.д.; 2) 10% в отношении продовольственных д товаров ((мясо, молоко, масло, крупы, овощи и т.д.) , товаров для детей, периодических печатных изданий, медицинских товаров; 3) 18% в отношении всех прочих товаров

Льгот нет © Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

86


7. Налоговая система Акцизы (гл. 22 НК РФ) – это налог на «дорогие» и «вредные» товары: 1) спирт этиловый из всех видов сырья, за исключением спирта коньячного; 2) спиртосодержащая продукция (растворы (растворы, эмульсии эмульсии, суспензии и другие виды продукции в жидком виде) с объемной долей этилового спирта более 9%; 3) алкогольная продукция (спирт питьевой, водка, ликероводочные изделия, коньяки, вино и иная пищевая продукция с объемной долей этилового спирта более 1,5%; 4) пиво; 5) табачная продукция; 6)) автомобили легковые и мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 , кВт ((150 л.с.); ); 7) автомобильный бензин; 8) дизельное топливо; 9) моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей; 10) прямогонный бензин

Схема расчета:

адвалорные (в %) твердые (специфические) ставка * процентная доля налоговая база * ставка налоговой базы комбинированные сумма акцизов по твердым ставкам + сумма акцизов по адвалорным ставкам © Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

87


7. Налоговая система Налог на доходы физических лиц (гл. 23 НК РФ) – это

федеральный налог, взимаемый с доходов физических лиц, фактически находящиеся в России не менее 183 календарных дней в течение 1 года

Налоговые вычеты:

● стандартные; ● имущественные;

1)) 2)

Ставки:

● социальные; ● профессиональные ф

13% в отношении полученных доходов резидентами в РФ; 35% в отношении стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх, процентных доходов по вкладам в банках и суммы у экономии на % при р получении у налогоплательщиками щ заемных (кредитных) средств; 3) 30% в отношении доходов, получаемых физ. лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ; 4) 9% от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физ. лицами, являющимися резидентами РФ, а также процентов по ипотечным облигациям, облигациям эмитированным до 01.01.2007г. 01 01 2007г

Льгот нет © Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

88


7. Налоговая система Отчисления на соц соц.. нужды

(Федеральный закон № 212-ФЗ от 24.07.2009) – это федеральный налог на выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг

Предельные ставки с 2011 г. Налоговая база на каждое физическое лицо (нарастающим итогом с начала года)

От 1 руб.

Федеральный бюджет 22%

Фонд Фонд обязательного медицинского социального страхования федеральный территориальный страхования 2,9%+0,2%

3,1%

2,0%

Итого: 30,2%

Предельные ставки с 2012 г. Налоговая база на каждое физическое лицо (нарастающим итогом с начала года)

От 1 руб.

Федеральный б бюджет 22%

Фонд Фонд обязательного медицинского социального страхования федеральный территориальный страхования 2,9% +0,2%

5,1%

0%

И Итого: 30,2%

Льгот нет © Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

89


7. Налоговая система Налог на прибыль (гл. 25 НК РФ) – это

федеральный налог на прибыль, полученную российскими организациями и иностранными организациями осуществляющими свою деятельность в России организациями,

Схема расчета: (выручка – экономически обоснованные затраты)* ставка (%) Экономически обоснованные затраты:

● расходы на материалы; ● расходы на оплату труда;

● суммы начисленной амортизации; ● прочие расходы

Предельные ставки :

1) 2) 3) 4) 5)

20% - на все основные доходы резидентов РФ; 13,5% - на доходы резидентов ОЭЗ РФ; 20% 20 % - на доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью в РФ через постоянное представительство; 10% - на доходы от использования, содержания или сдачи в аренду (фрахта) судов, самолетов и т.д., в связи с осуществлением международных перевозок; 0% 9% и 15% - на доходы, 0%, д д полученные в виде д д дивидендов д д

Льгот нет © Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

90


7. Налоговая система Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) (гл. 26 НК РФ) – это федеральный налог, взимаемый с организаций и индивидуальных предпринимателей признаваемые пользователями недр на : предпринимателей, • полезные ископаемые, добытые из недр добытые из недр на территории РФ; • полезные ископаемые, извлеченные из отходов (потерь) добывающего производства д РФ РФ; • полезные ископаемые, добытые из недр за пределами территории РФ

Схема расчета:

(выручка – расходы на добычу)* ставка (%) Расходы на добычу полезных ископаемых: ● расходы на материалы; ● расходы на оплату труда; ● расходы на освоение природных ресурсов; р р расходы д ● прочие

● суммы начисленной амортизации; ● расходы на ремонт основных средств; ● внереализационные расходы;

Льгот нет © Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

91


7. Налоговая система Ставка 4% 3,8% 3 8% 4,8% 5,5% 6% 6,5% 7,5% 8%

17,5% 237 (251руб. с 2012г. и 265руб. с 2013г.) руб.

Вид полезного ископаемого торф, угль каменный, угль бурый, антрацит и горючие сланцы, апатиты-нефелиновые, апатитовые и фосфоритовые руды калийные соли кондиционные руды черных металлов сырье радиоактивных металлов; горно-химическое неметаллическое сырье; неметаллическое сырье, используемое в строительной индустрии; природный и чистый хлористый натрий; соль подземных промышленных и термальных вод; нефелины, ф бокситы б горнорудное неметаллическое сырье; битуминозные породы; концентраты и другие полупродукты, содержащие золото; иные полезные ископаемые, не включенных в другие группировки концентраты и другие полупродукты, содержащие драгоценные металлы; драгоценные металлы, являющиеся полезными компонентами многокомпонентной комплексной руды; кондиционный продукт пьезооптического сырья, особо чистого кварцевого сырья и камнесамоцветного сырья минеральные воды кондиционные руды цветных металлов (за исключением нефелина и бокситов); редкие металлы, как образующих собственные месторождения, так и являющихся попутными компонентами в рудах других полезных ископаемых; многокомпонентные комплексные руды, а также полезные компоненты многокомпонентной комплексной руды, за исключением драгоценных металлов; природные алмазы и другие драгоценные и полудрагоценные камни конденсат из всех видов месторождений углеводородного сырья 1 000 кубических метров газа при добыче газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья

419 (446руб. с 1 тонна добытой нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной 2012г и 470руб 2012г. 470руб. R/$ ∑ накопленной добычи нефти с 2013г.) руб. Кц = (Цена на нефть(юралс) - 9) * ----Кв = 3,8 - 3,5 * -------------------------------------261 извлекаемые запасы x Кц x Кв © Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

92


7. Налоговая система Сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (гл. 25 §1 НК РФ) – это федеральный ф й сбор, б взимаемый й с организаций йиф физических лиц, в том числе индивидуальные предприниматели, получающие в установленном порядке лицензию на пользование объектами животного мира на территории РФ

Предельные ставки (ст. 333.3 НК РФ): Ставки сбора за каждый объект водных биологических ресурсов Дальневосточный бассейн Северный бассейн Балтийский бассейн Каспийский бассейн Азово-Черноморский бассейн Внутренние водные объекты (реки (реки, водохранилища водохранилища, озера) Морские млекопитающие

в рублях (за одну тонну) от 150 до 35 000 от 20 до 30 000 от 20 до 10 000 от 20 до 5 500 от 20 до 5 500 от 80 до 5 500 от 10 до 30 000

Льгот нет © Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

93


7. Налоговая система Предельные ставки (ст. 333.3 НК РФ): Наименование объекта животного мира (ставка за одно животное) Овцебык, гибрид зубра с бизоном или домашним скотом Медведь (за исключением камчатских популяций и медведя белогрудого) Медведь бурый (камчатские популяции), медведь белогрудый Благородный олень, лось Пятнистый олень,, лань,, снежный баран, р , сибирский р горный р козел,, серна, р , тур, ур, муфлон Косуля, кабан, кабарга, рысь, росомаха Дикий северный р олень, сайгак Соболь, выдра Барсук, куница, сурок, бобр Енот-полоскун, европейская норка, саджа Степной кот, камышовый кот, глухарь, глухарь каменный, улар кавказский, харза Фазан, тетерев, водяной пастушок, малый погоныш, погоныш-крошка, погоныш, большой погоныш, камышница © Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

в рублях 15 000 3 000 6 000 1 500 600 450 300 120 60 30 100 20 94


7. Налоговая система Водный налог (гл. 25 §2 НК РФ) – это

федеральный налог, взимаемый со следующих видов использования водных объектов: 1) забора воды из водных объектов; 2) использования акватории водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях; 3) использования водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики; 4) использования водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях. кошелях

Предельные ставки (ст. 333.12 НК РФ): налоговые ставки устанавливаются по: • бассейнам рек и озер (при заборе воды из поверхностных – от 246 до 576 руб. за 1

тыс. куб. м воды и подземных – от 300 до 678 руб. за 1 тыс. куб. м воды и при использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики – от 7 7,2 2 до 13,70 руб. за 1 тыс. кВт.ч электроэнергии); • морей (при заборе воды из территориального моря РФ и внутренних морских вод – от 4,44 до 14,88 за 1 тыс. куб. м морской воды в пределах установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования и при использовании акватории – от 30,12 до 34,44 тыс. руб. в год за 1 кв. км используемой акватории); • экономическим районам (при использовании акватории поверхностных водных объектов – от 28 28,20 20 до 34 34,44 44 тыс. тыс руб. руб в год за 1 кв. кв км используемой акватории)

Льгот нет © Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

95


7. Налоговая система Государственная пошлина (гл. 25 §3 НК РФ) – это федеральный сбор, взимаемый с лиц (организации и физические лица) при их обращении в государственные органы к должностным лицам, которые уполномочены в соответствии с законодательными актами РФ за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий

Юридически значимые действия (ст. 333.19333.19-333.33 НК РФ): ƒ ƒ ƒ ƒ ƒ

при обращении в суды общей юрисдикции, к мировым судьям по делам, рассматриваемым в арбитражных судах по делам, рассматриваемым Конституционным Судом РФ и конституционными (уставными) судами субъектов РФ; за совершение нотариальных действий; за государственную осударс е ую ре регистрацию с рац ю а актов о гражданского ра да с о о сос состояния о и дру другие е юридически юр д ес ззначимые а е де действия, с , со совершаемые ер ае е органами записи актов гражданского состояния и иными уполномоченными органами; ƒ за совершение действий, связанных с приобретением гражданства РФ или выходом из гражданства РФ, а также с въездом в РФ или выездом из РФ; ƒ за совершение уполномоченным федеральным органом исполнительной власти действий по официальной регистрации программы для электронных вычислительных машин, машин базы данных и топологии интегральной микросхемы; ƒ за совершение действий уполномоченными государственными учреждениями при осуществлении федерального пробирного надзора; ƒ за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий; ƒ за государственную регистрацию выпуска ценных бумаг, средств массовой информации, за право вывоза (временного вывоза) культурных ценностей, й за право использования наименований й ""Россия", " ""Российская й Федерация"" и образованных б на их основе слов и словосочетаний в наименованиях юридических лиц, за получение ресурса нумерации

Льготы :

в ст. 333.35-39 НК РФ уустановлен перечень р лиц ц (ф (физические лица, ц , органы р государственной уд р власти, суды общей юрисдикции, арбитражные суды и мировые судьи и т.д.), освобожденных от уплаты государственной пошлины 96 © Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.


7. Налоговая система Транспортный налог (гл. 28 НК РФ) – это налог на мощность двигателя транспортного средства, который вводится в пределах федеральных полномочий органами власти субъектов РФ

Предельные ставки : Объект налогообложения Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

Ставка (в рублях) 2,5 2,5 5 7,5 15

Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно свыше 20 л.с. до 35 л.с. ((свыше 14 14,7 7 кВт В до 25 25,74 74 кВт) В ) включительно свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)

1 2 5

Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)

5 10

Грузовые автомобили с мощностью двигателя(с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно свыше 150 л.с. до 200 л .с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

2,5 4 5 6,5 8,5

97


7. Налоговая система Предельные ставки транспортного налога :

Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей

Ставка (в рублях) 2,5 5 10 20 20 40 25 50 20 25 20 200

Не являются объектами налогообложения: • весельные и моторные лодки с двигателем мощностью до 5 л.с.; • автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 л.с. для использования инвалидами; • пассажирские и грузовые, промысловые морские, речные и воздушные суда; • тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины, используемые при сельскохозяйственных работах • самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы © Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

Льгот Л нет

Объект налогообложения (продолжение) Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя: до 100 лл.с. с (до 73 73,55 55 кВт) включительно свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)

98


7. Налоговая система Налог на игорный бизнес (гл. 29 НК РФ) – это налог, который вводится органами власти субъектов РФ в пределах федеральных полномочий НА: • игровой стол, • игровой автомат, • кассу тотализатора , • кассу букмекерской конторы

Предельные ставки :

1) за один игровой стол – от 25 000 до 125 000 рублей; 2) за один игровой автомат – от 1 500 до 7 500 рублей; 3) за одну кассу тотализатора или одну кассу букмекерской конторы – от 25 000 до 125 000 рублей. Допускается установление минимальных налоговых ставок, если ставки налогов не установлены законами субъектов РФ

Льгот нет © Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

99


7. Налоговая система Налог на имущество организаций (гл. 30 НК РФ) – это налог на среднегодовую стоимость имущества, который вводится органами власти субъектов РФ в пределах федеральных полномочий Средняя стоимость имущества определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца отчетного периода и 1-е 1 е число месяца, месяца следующего за отчетным периодом, периодом на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу.

Предельные ставки :

1) до д 2,2% 2 2% устанавливают органы власти субъектов РФ; 2) 0% устанавливают органы власти субъектов РФ Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения

Льготы :

в ст. 381 НК РФ установлен перечень лиц, освобожденных от уплаты налога (организации и учреждения уголовно-исполнительной системы, религиозные организации, общероссийские общественные организации инвалидов); • при введении налога НПА представительных органов устанавливаются налоговые льготы, основания и порядок их применения © Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

100


7. Налоговая система Земельный налог (гл. 31 НК РФ) – это налог на кадастровую стоимость земли, который вводится НК и НПА представительных органов муниципальных образований (поселений)

Ставки не могут превышать :

1) 0,3% в отношении земель сельскохозяйственного назначения, занятых жилищным фондом и объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса; 2) 1,5% в отношении прочих земельных участков Допускается установление дифференцированных Д д фф налоговых ставок в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка

Льготы :

в ст.395 НК РФ установлен перечень объектов, освобожденных от уплаты налога и по которым установлены пониженные ставки;

при введении налога НПА представительных органов устанавливаются налоговые льготы, основания и порядок их применения © Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

101


7. Налоговая система Налог на имущество физических лиц – это налог на стоимость имущества, который вводится НПА представительных органов муниципальных образований (поселений)

1)

до 0,1%

Предельные ставки :

если стоимость имущества составляет не более 300 000 рублей; 2) от 0,1% до 0,3% если стоимость имущества составляет от 300 000 до д 500 000 рублей; б й 3) от 0,3% до 2% если стоимость имущества составляет более 500 000 рублей Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, типа использования и по иным критериям

Льготы :

в ст. 4 НК РФ установлен перечень лиц, освобожденных от уплаты налога (Герои СССР и РФ, инвалиды, участники ВОВ, члены семей военнослужащих, потерявших р кормильца р и др.); р) • при введении налога НПА представительных органов устанавливаются налоговые льготы, основания и порядок их применения © Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

102


7. Налоговая система

Распределение налоговых доходов, % Федеральные налоги

Ф

Р

M

Налог на добавленную стоимость

100

-

-

Налог на прибыль (по ставке 20%)

2

18

-

Акцизы (на спирт этиловый, спиртосодержащую продукцию)

-

100

-

40

60

-

-

100

-

95

5

-

-

100

-

НДПИ (прочие)

40

60

-

Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов

20

80

-

Сбор за пользование объектами животного мира

-

100

-

Налог на доходы физических лиц

-

80

20

Акцизы (на а/м бензин, дизтопливо) А Акцизы (на ( алкогольную продукцию, на пиво)) НДПИ (углеводороды, за исключением газа горючего) НДПИ (общераспространенные)

© Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

103


7. Налоговая система

Распределение налоговых доходов, % Федеральные налоги

Ф

Р

M

Налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения

-

100

-

Единый налог на вмененный доход

10

-

90

Единый налог (по упрощенной системе)

10

90

-

Единый сельскохозяйственный налог

10

30

60

Ф

Р

M

Налог на имущество организаций

-

100

-

Транспортный налог

-

100

-

Налог на игорный бизнес

-

100

-

Ф

Р

M

Налог на имущество физических лиц

-

-

100

Земельный налог

-

-

100

Региональные налоги

Местные налоги

© Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

104


8. Сбалансированность бюджета Бюджетный дефицит (-) – отрицательное сальдо бюджета, сумма превышения бюджетных расходов над его доходами; Бюджетный профицит (+) – положительное сальдо бюджета, образующееся в результате превышения его доходов над расходами Бюджетное выравнивание – использование субсидий с целью урегулирования различий между субъектами федерации в способности финансировать базовые (основные) правительственные функции

Виды бюджетного выравнивания: Горизонтальная сбалансированность бюджетов – корректирование

((устранение)) диспропорций й в стоимости и потреблении б государственных услуг в различных регионах страны путем перераспределения доходов между органами власти одного бюджетного уровня (выравнивание налогового потенциала).

Вертикальная сбалансированность б б бюджетов – устранение несоответствий й

(балансировка) между расходными полномочиями соответствующего бюджета и закрепленными за ними доходными источниками путем перераспределения доходов между органами власти региональных уровней управления (выравнивание бюджетных возможностей) © Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

105


8. Сбалансированность бюджета Показатель Доходы, всего %% к ВВП в том числе: Федеральный бюджет Бюджеты государственных внебюджетных фондов РФ - в том числе доходы без учета межбюджетных трансфертов Консолидированные бюджеты субъектов РФ - в том числе доходы без учета межбюджетных трансфертов Территориальные фонды обязательного медицинского страхования р - в том числе доходы без учета межбюджетных трансфертов Расходы, всего %% к ВВП в том числе: Федеральный бюджет - в том числе расходы без учета межбюджетных трансфертов Бюджеты государственных внебюджетных фондов РФ - в том числе расходы без учета межбюджетных трансфертов Консолидированные бюджеты субъектов РФ - в том числе расходы без учета межбюджетных трансфертов Территориальные фонды обязательного медицинского страхования Дефицит (-)/профицит (+), всего %% к ВВП

2009 2010 2011 2012 2013 13 321,7 15 675,2 21 218,1 23 018,2 24 084,9 34,3 , 34,7 , 38,9 , 38,0 , 36,6 ,

2014 26 543,4 36,2 ,

2015 29 514,5 36,2 ,

7 337,8 3 506,4 1 373,6 5 924,2 4 438,1

13 642,2 8 434,7 4 867,4 9 201,0 8 033,8

15 223,7 9 269,9 5 401,0 9 995,6 8 889,8

1 031,8

1 193,1

1 408,2

172,2 198,1 247,7 0,0 0,0 16 027,1 17 570,5 20 357,6 22 802,0 24 949,2 41,3 38,9 37,3 37,6 37,9

0,0 26 865,8 36,6

0,0 29 280,5 35,9

9 660,1 6 066,7 3 555,0 3 425 425,6 6 6 253,5 5 984,2

10 117,5 5 981,6 4 779,5 4 670 670,9 9 6 634,1 6 343,8

10 925,6 6 747,1 5 730,1 5 420 420,8 8 7 676,1 7 306,3

14 101,9 9 855,0 8 214,6 7 002 002,5 5 9 283,8 8 815,2

15 316,0 10 975,5 8 917,8 7 490 490,6 6 10 021,4 9 406,2

550,6

574,2

883,4

871,7

1 031,8

1 193,1

1 408,2

-2 705,4 -7,0

-1 895,3 -4,2

860,5 1,6

216,2 0,4

-864,3 -1,3

-322,4 -0,4

234,0 0,3

551,3

8 305,4 11 367,7 4 814,5 6 162,6 2 034,8 3 593,4 6 534,1 7 641,0 5 136,9 6 009,3 574,9

904,4

12 677,0 12 395,4 7 168,2 7 768,0 3 723,0 4 363,4 7 923,8 8 562,9 6 618,2 7 326,1 871,7

12 745,1 13 387,3 8 316,8 9 107,5 6 876,2 7 517,2 5 985 985,5 5 6 466 466,4 4 7 931,5 8 686,1 7 628,0 8 343,5


8. Сбалансированность бюджета Способы финансирования дефицита бюджета Источники финансирования Внутреннее финансирование Кредиты банковской системы РФ в валюте РФ

Государственный долг - совокупность выпущенных и непогашенных долговых обязательств об за е с государства, осударс а, включая ю а накопленные по ним проценты

внутренний Бюджетные кредиты от бюджетов других уровней

Займы на финансовом рынке (выпуск гос. долговых обязательств))

Внешнее финансирование К Кредиты международных финансовых организаций

внешний

Кредиты правительств иностранных государств, в т.ч. Парижского клуба

Размещение ценных бумаг за рубежом (еврооблигационные займы) Кредиты международных банков и фирм

Поступления от продажи госимущества, в т.ч. от реализации запасов драгоценных металлов и камней; изменение остатков средств бюджета на счете в банке © Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

107


8. Сбалансированность бюджета Федеральный бюджет и Стабилизационный фонд с 2008 г. ФЕДЕРАЛЬНЫЙ БЮДЖЕТ РФ НЕФТЕГАЗОВЫЙ БЮДЖЕТ

Доходы:

Расходы:

- экспортные пошлины на нефть, газ, нефтепродукты;

- пополнение Резервного Фонда;

- НДПИ на нефть, нефть газ газ, газовый конденсат

- нефтегазовый трансферт; - инвестиции на развитие

НЕНЕФТЕГАЗОВЫЙ БЮДЖЕТ Доходы:

Расходы:

- доходы бюджета (налог на прибыль, ЕСН, НДС, импортные пошлины, акцизы на импорт, прочие поступления);

- расходы бюджета; - ассигнования на Инвестиционный фонд

СТАБИЛИЗАЦИОННЫЙ ФОНД РФ РЕЗЕРВНЫЙ ФОНД (10% ВВП)

130 млрд. долл.

- нефтегазовые доходы; - доходы от управления средствами Резервного фонда ФОНД НАЦИОНАЛЬНОГО БЛАГОСОСТОЯНИЯ

30 млрд. млрд долл.

- нефтегазовый трансферт; - доходы от управления средствами Фонда будущих поколений; - инвестиции на р развитие ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ФОНД РФ

4 млрд. долл. в год

- нефтегазовый трансферт

20 млрд. долл. за 5 лет © Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

108


8. Сбалансированность бюджета

Средства Резервного фонда РФ могут размещаться в иностранную валюту ва юту и следующие с едующие виды финансовых активов, номинированных в иностранной валюте: ‰долговые обязательства иностранных государств, иностранных государственных агентств и центральных банков; ‰долговые обязательства международных финансовых организаций в том числе оформленные ценными организаций, бумагами; ‰депозиты д и остатки на банковских счетах в иностранных р банках и кредитных организациях; ‰депозиты и остатки на банковских счетах в Банке России © Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

109


8. Сбалансированность бюджета

Средства Фонда национального благосостояния РФ могут размещаться в иностранную валюту и следующие виды финансовых активов, номинированных в иностранной валюте: ‰долговые обязательства иностранных государств, иностранных государственных агентств и центральных банков; ‰долговые обязательства международных финансовых организаций, й в том числе оформленные ценными бумагами; ‰депозиты и остатки на банковских счетах в банках и кредитных организациях, организациях а также во Внешэкономбанке; ‰депозиты и остатки на банковских счетах в Банке России; ‰долговые д обязательства и акции ц юридических р д лиц; ц; ‰паи (доли участия) инвестиционных фондов. © Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

110


8. Сбалансированность бюджета Источники покрытия дефицита бюджета после кризиса 2008 г. Показатель Источники покрытия дефицита федерального бюджета, бюджета всего (млрд (млрд. руб.) руб ) % к ВВП

2009

2010

2011

2012

3 418,8

3 186,6

2 011,7

1570,5

8,9%

7,5%

4,3%

3,1%

3028,3

1 674,6

5,6

-

7,9%

4,0%

0,01%

-

-

681,7

737,0

7,5

-

1,6%

1,6%

0,01%

405,2

830,3

1 269,1

1562,4

1,05%

2,0%

2,7%

3,1%

о числе с е зза ссчет е средств: средс : В том резервного фонда % к ВВП фонда национального благосостояния % к ��ВП иные источники % к ВВП

© Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

111


8. Сбалансированность бюджета Источники финансирования дефицита федерального бюджета в 2012-2015 гг. Показатель Всего источников Государственные заимствования, всего в том числе: привлечение погашение Приватизация Иные источники из них: Резервный фонд исполнение государственных гарантий

2012 год (закон с учетом изменений)

Прогноз 2013 год

2014 год

2015 год

68,1

991,9

459,7

92,2

842 1 842,1

1 376,3 376 3

1248 7 1248,7

711 4 711,4

1 519,9 -677,8 677 8 300,0 -1 074,0

2 063,8 -687,6 687 6 380,0 -764,4

1 908,9 -660,2 660 2 475,0 -1 264,0

1 688,7 -977,3 977 3 385,0 -1 004,2

-830,3

-603,7

-988,7

-722,6

-92 92,88

-63 63,00

-230 230,77

-230 230,77

© Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

112


8. Сбалансированность бюджета Резервный Фонд и Фонд национального благосостояния РФ 9 000

160

8 8 000 000

140

7 000

120

6 000

80 4 000

млррд. долл.

5 000

60 3 000 40

2 000

20

1 000

01.02.2013

01.12.2012

01.10.2012

01.08.2012

01.06.2012

01.04.2012

01.02.2012

01.12.2011

01.10.2011

01.08.2011

01.06.2011

01.04.2011

01.02.2011

01.12.2010

01.10.2010

01.08.2010

01.06.2010

01.04.2010

01.02.2010

01.12.2009

01.10.2009

01.08.2009

01.06.2009

01.04.2009

01.02.2009

01.12.2008

01.10.2008

01.08.2008

01.06.2008

0 01.04.2008

0 01.02.2008

млррд. руб.

100

Резервный фонд, млрд. долл. (правая шкала)

Фонд национального благосостояния, млрд. долл. (правая шкала)

Фонд национального благосостояния, млрд. руб. (левая шкала)

Резервный фонд, млрд. руб. (левая шкала)

© Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

113


8. Сбалансированность бюджета Дефицит и ненефтегазовый дефицит в 2012-2015 гг. 2013 год 2012 год (закон с закон проект учетом №371-ФЗ изменений))

Показатель Нефтегазовые доходы, млрд. рублей в % к ВВП

Дефицит млрд. Дефицит, млрд рублей

в % к ВВП Ненефтегазовый дефицит, ф , млрд. р ру рублей в % к ВВП

Поступления в Резервный фонд, млрд. рублей

Цена на нефть, нефть долл. США за баррель Цена сбалансированности долл. США за баррель

2014 год

2015 год

закон №371-ФЗ

проект

проект

6 383,3

5 645,8

5 632,0

6 127,2

6 075,1

6 913,3

10,5

8,7

8,5

8,4

8,3

8,5

-68,1 68 1 -0,1

-6 451,4

-1 1 024,7 024 7 -1,6

-991,9 991 9 -1,5

-491,1 491 1

-459,7 459 7

-92,2 92 2

-6 534,8

-7 005,5

-0,7

-6 670,5 -6 623,9 -6 618,3

-0,6

-0,1

-10,6

-10,3

-10,1

-9,1

-8,9

-8,6

830,3

570,9

603,7

957,3

988,7

722,6

115,0

97,0

97,0

101,0

101,0

104,0

116,2

113,5

113,9

107,2

108,6

105,4

© Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

114


8. Сбалансированность бюджета Прогноз объема Резервного фонда Показатель Объем Резервного фонда на начало года %% к ВВП К Курсовая разница Пополнение (использование) средств Резервного фонда Объем Резервного фонда на конец года %% к ВВП

2012 год ( (закон с учетом изменений) 811,5 1,3 -74,6 46

2013 год

2014 год

2015 год

2 657,7 4,0 40 2 40,2

3 301,6 4,5 148 9 148,9

4 439,2 5,4 128 128,5

1 920,7

603,7

988,7

722,6

2 657,7 44 4,4

3 301,6 50 5,0

4 439,2 60 6,0

5 290,3 65 6,5

Прогноз объема Фонда национального благосостояния Показатель Объем Фонда национального благосостояния на начало года %% к ВВП Поступления и курсовая разница Использование средств Фонда национального благосостояния (софинансирование пенсионных накоплений) Об Объем Ф Фонда национального благосостояния б на конец года %% к ВВП

2012 год (закон с учетом изменений) 2 794,4 46 4,6 -173,6

2013 год

2014 год

2015 год

2 613,3 40 4,0 32,3

2 635,6 36 3,6 97,1

2 722,7 33 3,3 87,7

-7,5

-10,0

-10,0

-10,0

2 613,3 613 3 4,3

2 635,6 635 6 4,0

2 722,7 722 7 3,7

2 800,4 800 4 3,4

© Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

115


9. Межбюджетные отношения Межбюджетные отношения (ст.6 БК РФ) - взаимоотношения между федеральными органами государственной власти власти, органами государственной власти субъектов РФ, органами местного самоуправления по вопросам регулирования бюджетных правоотношений, организации и осуществления бюджетного процесса Бюджетный федерализм – это система государственного финансирования общественно-значимых услуг в стране с многоуровневой бюджетной системой, основанная на децентрализации бюджетно-налоговых б прав и полномочий й между уровнями „ „ „

Виды бюджетного федерализма: - фискальный (централизованный); - бюджетно-налоговый (децентрализованный); - комбинированный © Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

116


9. Межбюджетные отношения В основу реформы межбюджетных отношений

заложены задачи: „

„

„

„

„

- отмена не обеспеченных финансовыми ресурсами «федеральных мандатов» мандатов», - законодательное разграничение полномочий между уровнями власти,, ур - закрепление за бюджетами всех уровней бюджетной системы РФ собственных доходных источников на долгосрочной основе, - формирование прозрачных и обоснованных механизмов выравнивания бюджетной б й обеспеченности б территорий, й - создание стимулов к повышению качества управления региональными и муниципальными финансами © Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

117


9. Межбюджетные отношения Бюджетное финансирование – это предоставление органами государственной уд р и муниципальной у ц власти в соответствии с утвержденным бюджетом в определенной форме бюджетных средств предприятиям, организациям и учреждениям с целью выполнения задач и функций ф й соответствующего органа власти

Принципы бюджетного финансирования „ „ „ „ „ „

Принцип единства кассы (счета) Ведение лицевых счетов участников БП в органах ФК Подведомственность бюджетного финансирования Иерархичность организации исполнения расходов Санкционирование бюджетных обязательств Осуществление у кассовых платежей в пределах р доведенных объемов финансирования © Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

118


9. Межбюджетные отношения Формы бюджетного финансирования „

Бюджетные ассигнования – бюджетные средства, средства предусмотренные бюджетной росписью получателю или распорядителю бюджетных средств;

„

Дотация – бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня б бюджетной й системы РФ на безвозмездной б д йиб безвозвратной й основе;

„

Субвенция - бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы РФ или юридическому лицу на безвозмездной и безвозвратной основах на осуществление определенных целевых расходов;

„

Субсидия - бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня д системы РФ,, ф физическому у или юридическому р д у лицу цу на уусловиях долевого бюджетной финансирования целевых расходов;

„

Бюджетный кредит – форма финансирования бюджетных расходов, которая предусматривает предоставление средств юридическим лицам или другому бюджету на возвратной и возмездной основах;

„

Бюджетные инвестиции – форма бюджетных ассигнований в объекты капитального строительства в форме капитальных вложений в основные средства государственных учреждений, акционерных обществ и унитарных предприятий © Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

119


9. Межбюджетные отношения Схема бюджетного финансирования:

1) полномочия Æ 2) ресурсы Æ 3) услуги Расходные обязательства – расходные обязательства (обязанности РФ, субъекта РФ или муниципального образования предоставить средства соответствующего бюджета бюджетной системы), системы) подлежащие исполнению в соответствующем финансовом году Æ „ Бюджетные ассигнования – предельные объемы бюджетных средств, предусмотренных в соответствующем финансовом году для исполнения бюджетных обязательств Æ „ Государственные (муниципальные) задания – документ, устанавливающий требования б к объему, б качеству, условиям, порядку и результатам оказания государственных (муниципальных) услуг „

ПРАВИЛО БЮДЖЕТНОГО ФИНАНСИРОВАНИЯ Объем утвержденных Кассовый Остатки средств на бюджетных обязательств = расход + л/с бюджетополучателей © Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

120


9. Межбюджетные отношения

1) П О Л Н О М О Ч И Я

Расходные обязательства (ст.6 БК РФ) – обязанности РФ, субъекта у РФ или муниципального у образования р предоставить р средства соответствующего бюджета бюджетной системы РФ: • физическим или юридическим лицам, р государственной у р власти,, органам р местного самоуправления, у р , • органам • иностранным государствам, • международным организациям и иным субъектам международного права,

обусловленные у законодательным или правовым р актом Виды расходных обязательств: - по правовому характеру: „ „

публичные обязательства; обязательства гражданско-правового характера

- в зависимости от порядка планирования: „ „

действующие расходные обязательства; вновь принимаемые расходные обязательства © Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

121


9. Межбюджетные отношения

1) П О Л Н О М О Ч И Я

Публичные обязательства – обусловленные законом расходы, имеющие установленный порядок расчета (индексации) и подлежащие исполнению в силу закона, без предварительного введения законом (решением) о бюджете лимитов на их принятие, не носят возмездного характера и ориентированы на достижение общих социальных целей, не требуют планирования непосредственных результатов их использования Обязательства гражданско-правового характера – расходы, связанные с оказанием государственных у р ((муниципальных) у ) ууслуг у при р осуществлении органом власти возложенных на него функций; возникают в результате заключения договоров гражданско-правового характера с юр юр. и ф физ. з лицами, а носят возмездный д й характер и требуют реб ю планирования объемов исходя из выполнения государственных ((муниципальных) у ) заданий и отражения р в смете бюджетных учреждений у р © Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

122


9. Межбюджетные отношения

1) П О Л Н О М О Ч И Я

Действующие расходные обязательства – объем ассигнований, необходимый для исполнения в планируемом периоде расходных обязательств б РФ (субъекта ( б РФ, муниципального образования), б ) обусловленных действующими нормативными правовыми актами

В д действующих Виды д й обязательств: б

•трансферты населению, установленные нормативными правовыми актами органа власти; •обязательства по предоставлению (оплате) государственных (муниципальных) услуг; •обязательства, вытекающие из долгосрочных бюджетных целевых программ, а др инвестиционной ц программы; р р ; также адресной •погашение и (или) обслуживание государственного (муниципального) долга в соответствии с условиями привлечения заемных средств; •обязательства, вытекающие из договоров (соглашений), в том числе международных действующих в планируемый период; международных, •средства, подлежащие перечислению в соответствии с законодательством РФ либо сложившимися принципами (практикой) бюджетного планирования в ру бюджеты бюджетной системы РФ другие © Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

123


9. Межбюджетные отношения Вновь принимаемые расходные обязательства – объем

1) П О Л Н О М О Ч И Я

ассигнований, необходимых для исполнения в планируемом периоде расходных обязательств б РФ ((субъекта б РФ, РФ муниципального образования), б ) обусловленных вступающими в силу нормативными правовыми актами, договорами и соглашениями, вводимыми или планируемыми (предлагаемыми) к введению в плановом периоде

Виды принимаемых обязательств: •увеличение действующих или введение новых видов трансфертов населению; •увеличение заработной платы, денежного довольствия; •досрочное д р погашение государственного уд р ((муниципального) у ц ) долга; д ; •предоставление (оплата) государственных (муниципальных) услуг сверх установленных законодательством РФ нормативов; •увеличение увеличение по сравнению с ранее предусмотренными планами ассигнований на реализацию действующих или новых бюджетных программ; •новые бюджетные инвестиции; •предоставление бюджетных кредитов © Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

124


9. Межбюджетные отношения Как финансировались расходные обязательства в РФ (2002 г.) Федеральный бюджет

25%

Региональные и местные бюджеты

25%

50%

Избыточные (неисполняемые) расходные обязательства

Структура расходных обязательств в РФ (2007-2008 (2007 2008 гг.) гг )

© Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

125


9. Межбюджетные отношения Схемы разграничения расходных обязательств Полномочия по: нормативно-правовому регулированию финансовому обязательств обеспечению обязательств введение установление

Показатели

Российская Федерация (Ф) Субъекты РФ (Р) Органы местного самоуправления (М) Субъекты РФ (Р) Органы местного самоуправления (М) Органам местного самоуправления (М)

1. Собственные полномочия Российская Федерация Российская Российская Федерация Федерация субъекты Федерации субъекты субъекты Федерации Федерации местное местное местное самоуправление самоуправление самоуправление 2. Делегирование полномочий Федерацией Российская Федерация субъекты субъекты Федерации Федерации Российская Федерация местное местное самоуправление самоуправление 3 Делегирование полномочий субъектами РФ 3. Российская Федерация субъекты субъекты / субъекты Федерации Федерации Федерации

© Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

осуществлению расходов

Российская Федерация субъекты Федерации местное самоуправление субъекты Федерации местное самоуправление местное самоуправление

126


127

9. Межбюджетные отношения

Централизация расходных обязательств ВИДЫ РАСХОДНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ

Ф

В с ее образо Высшее образование а е Воинский учет и призыв Социальная помощь ветеранам войны Льготы для военнослужащих и федеральных служащих Финансовое обеспечение школ-интернатов, детских домов и т.д. Школьное образование (финансовое обеспечение учебного процесса) Детские сады, школы, поликлиники, финансируемые фед.министерствами Льготы инвалидам, ветеранам труда, труженикам тыла, репрессированным Пособия гражданам, имеющим детей Пособия на погребение р Экологический контроль Дошкольное образование Школьное образование (за искл. финансового обеспечения уч.процесса) Адресные жилищные субсидии Начальное и среднее профтехобразование Милиция Пожарная безопасность Субсидирование сельхозпроизводства © Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

Р

М


9. Межбюджетные отношения Органы государственной власти и органы местного самоуправления обязаны вести

реестр расходных обязательств (ст.87 БК РФ) – свод (перечень) нормативных правовых актов и заключенных органами государственной власти (муниципалитетами) договоров и соглашений, предусматривающих возникновение расходных обязательств, обязательств подлежащих исполнению за счет средств соответствующих бюджетов Концепция реформирования бюджетного процесса в РФ в 2004-2007 гг. Бюджетное послание Президента РФ на 2004 г.

«На всех уровнях власти должны быть сформированы реестры расходных обязательств»

- Положение о ведении реестра расходных обязательств в РФ, утвержденное Постановлением Правительства РФ от 16.07.2005 16 07 2005 № 440; - ФЗ «Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации» от 06 октября 1999 г. №184-ФЗ; - ФЗ З «Об Об общих б принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» от 06 октября 2003 г. №131-ФЗ Методические указания по составлению реестра расходных обязательств, утвержденный приказом Минфина России от февраля 2006 г. г

реестр

ФЗ «О муниципальной службе в Российской Федерации» от 2 марта 2007 г. № 25-ФЗ © Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

128


9. Межбюджетные отношения

Типизация расходных обязательств РФ ƒ Содержание ФОИВ ƒ Содержание подведомственных учреждений ƒ Содержание объектов федеральной собственности ƒ Строительство (реконструкция), техническое

РО по оказанию государственных ууслуг у

Все ГРБС

перевооружение объектов федеральной собственности ƒ Гособоронзаказ ƒ Субсидии, субвенции, кредиты юрлицам, гарантии ƒ Иное

Обслуживание у гос.долга РФ Минфин ТТрансферты ф населению

Инвестиции И юр.лицам

Минздравсоцзащиты, Минздравсоцзащиты Роструд

Госзаказчики

Иные РО -

?

РО по Межбюджетные М б межгосударственным трансферты договорам МИД Минсельхоз, МИД, М М ф Минфин, МЭР и др. госзаказчики РО – расходное д обязательство б

© Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

129


9. Межбюджетные отношения Схема финансирования публичных расходных обязательств Главный Распорядитель Бюджетных С Средств (ГРБС) 1. Составление

Бюджетные расходы Функциональная классификация

Экономическая классификация

Сводная бюджетная роспись

2. Распределение

Лимиты бюджетных обязательств 4. Утверждение 4 и учет на л/с

3. Утверждение

Смета доходов и расходов б бюджетного учреждения

© Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

130


9. Межбюджетные отношения Виды бюджетных ассигнований

2) на исполнение публичных у обязательств Р Е С У Р С Ы

•пенсионное обеспечение населения; •возмещение льгот по оплате проезда на транспорте и иных льгот, установленных федеральными законами для военнослужащих; •финансовое ф обеспечение б Ф Федерального закона «О О социальной й защите инвалидов в Российской Федерации»; •предоставление пособий гражданам, имеющим детей; предоставление и финансовое обеспечение льгот по проезду в •предоставление междугородном транспорте для детей, нуждающихся в санаторнокурортном лечении и т.п.

на оказание государственных (муниципальных) услуг •ассигнования на содержание бюджетных учреждений, •предоставление субсидий государственным (муниципальным) учреждениям не являющимся бюджетными учреждениями, учреждениям, учреждениями • оплата государственных (муниципальных) контрактов, • бюджетные инвестиции в объекты государственной (муниципальной) собственности и т.д. © Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

131


9. Межбюджетные отношения

3)

У С Л У Г И

Государственные услуги - услуги, оказываемые в соответствии с государственным (муниципальным) заданием органами государственной власти (органами местного самоуправления), бюджетными учреждениями, иными юридическими лицами безвозмездно или по ценам (тарифам), уустанавливаемым в порядке, р определенном р органами р государственной у р власти (органами местного самоуправления)

как «польза» гражданам Цель

Примеры

Реструктуризация сети бюджетных учреждений Отраслевые решения Предоставление мест в школе, лечение заболеваний заболеваний, показ спектаклей

как способ обеспечения обязательств ОИВ Повышение эффективности с помощью стандартов государственных услуг Проведение технического осмотра транспортных средств Обеспечение безопасности дорожного движения

© Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

132


9. Межбюджетные отношения

Группы государственных и муниципальных услуг ‰ регистрация прав на недвижимое имущество, включая земельные участки (регистрация прав на объект недвижимости, выдача выписки из земельного кадастра, перевод жилых помещений в нежилые, предоставление имущества в аренду)) ‰ социальная поддержка граждан (социальные пособия и субсидии, лечение за границей и пр.)) ‰ определение гражданско-правового статуса граждан (получение гражданства РФ, РФ регистрация по месту жительства жительства, регистрация рождения) ‰ услуги (функции), связанные с осуществлением предпринимательской деятельности (лицензирование, (лицензирование выдача разрешений, поддержка малого и среднего предпринимательства) Концепция административной реформы в Российской Ф Федерации в 2006 - 2008 годах (одобрена ( б распоряжением Правительства РФ от 25 октября 2005 г. N 1789-р) © Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

133


9. Межбюджетные отношения Схема финансирования бюджетных расходов за оказанные государственные (муниципальные) услуги Получатели бюджетных средств 2. Составление платежных документов Главный распорядитель Бюджетных средств (ГРБС) 3. Подтверждение и выверка

1. Заключение государственного контракта

Исполнители государственной ((муниципальной) у ) ууслуги у

5. Зачисление 5 средств на счет исполнителя 4. Кассовый расход 4 (списание с л/с)

Денежное Лимит обязательство <= бюджетных обязательств

© Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

134


9. Межбюджетные отношения Межбюджетные трансферты - средства одного бюджета бюджетной системы РФ, перечисляемые другому бюджету бюджетной системы России „

Формы финансовой ф помощи ((55 фондов): ф д ) фондов Фонд финансовой поддержки субъектов РФ (ФФПР) – образуется в составе федерального бюджета в целях выравнивания бюджетной обеспеченности субъектов РФ и распределяется между субъектами РФ в соответствии с единой методикой, утверждаемой Правительством Российской Федерации

„

Фонд компенсаций ц ((ФК)) – образуется р у в составе ф федерального д р бюджета д в целях ц предоставления субвенций на исполнение расходных обязательств субъектов РФ и (или) муниципальных образований

„

Фонд софинансирования социальных расходов (ФССР) – образуется для стимулирования приоритетных расходов и поддержки реформ в социальной сфере

„

Фонд регионального развития (ФРР) – образуется для предоставления субсидий на долевое финансирование инвестиционных программ (проектов) и развитие общественной инфраструктуры в регионе

„

Фонд реформирования региональных и муниципальных финансов (ФРРФ) – образуется б за счет средств МБРР для стимулирования б бюджетных реформ ф в регионе и муниципальном образовании © Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

135


9. Межбюджетные отношения Формы финансовой помощи из ФБ субъектам РФ Фонд финансовой

Характеристики поддержки субъектов РФ Цель

Выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов РФ по у расходам р текущим

Тип финансовой Нормативно-долевая помощи дотация Принцип р ц распределения

Формула р у на основе оценки налогового потенциала и нормативных расходов

Условия Удельные валовые предоставления налоговые ресурсы субъекта РФ не превышают среднего поо сстране ра е уровня ро Финансовым органам Порядок субъекта РФ перечисления (использования) Источник формирования фонда

Доходы федерального бюджета

Фонд компенсаций Выравнивание возможностей финансирования расходов на реализацию социальных федеральных законов

Фонд софинансирования социальных расходов

Фонд регионального развития

Стимулирование Поддержка развития приоритетных расходов и региональной поддержка реформ в инфраструктуры социальной сфере

Долевая субсидия на финансирование инвестиционных проектов в регионе Квоты на основе Формула р у на основе Долевое ф Д финансирование р фактической и численности лиц, нормативного уровня нормативной имеющих право на социально-значимых обеспеченности регионов получение социальной расходов социальной и помощи (льгот) производственной инфраструктурой Софинансирование Целевое Уровень расходов не пропорционально использование ниже нормативного, расходам на реализацию средств высокая эффективность проекта, отобранного по соответствующих конкурсу

Субвенции на выплату Долевая субсидия на пособий и льгот целевую статью населению расходов

бю е бюджетных рас расходов о о

Фонд реформирования региональных и муниципальных у ц ал ф финансов а со Поддержка и стимулирование бюджетных реформ в регионе и муниципальном образовании

Субсидии на определенный тип (направление) расходов Расчет квот субъектов у РФ и МО, отобранных для получения субсидий по конкурсу Выполнение субъектом РФ (МО) Программы реформирования при подтверждении произведенных расходов на проведение реформ ф Бюджетам субъектов РФ (местным бюджетам) двумя равными частями в течение двух финансовых лет

Гражданам и Финансовым органам при предприятиям подтверждении проведенных (организациям) через УФК расходов на соответствующую статью

Предприятиям (организациям) через органы Федерального казначейства

Доходы федерального Доходы федерального бюджета бюджета

Доходы федерального Займы МБРР бюджета

© Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

136


9. Межбюджетные отношения Классификация форм финансовой помощи из федерального ф д б д бюджета субъектам б РФ Признак

Текущая

Выравнивающая

Стимулирующая

Инвестиционная

1.Фонд финансовой 1. Фонд регионального поддержки р субъектов у РФ р развития ((ФРР)) (ФФПР); 2.Фонд компенсаций (ФК) 1. Фонд софинансирования 1. Фонд регионального социальных расходов развития (ФРР); (ФССР) 2. Фонд реформирования региональных и муниципальных финансов (ФРРФ)

© Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

137


9. Межбюджетные отношения Распределение дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности РФ

© Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

138


9. Межбюджетные отношения Межбюджетные трансферты из федерального бюджета бюджетам субъектов РФ, млрд рублей Наименование

2012 год доля (закон) (%)

Межбюджетные трансферты

1 305,6

в том числе: дотации субсидии субвенции иные межбюджетные

2013 год

2014 год

2015 год доля (%)

в% к 2014 г.

доля (%)

94,7

100,0

571,8 254,5 248,4

97,8 83,8 101,2

51,7 23,0 22,5

31,1

92,8

2,8

проект

в% к 2012 г.

доля (%)

проект

в% к 2013 г.

100,0

1 236,8

94,7

100,0

1 167,2

94,4

100,0 1 105,8

502,3 498,4 264,3

38,5 38,2 20,2

593,9 357,3 248,9

118,2 71,7 94,2

48,0 28,9 20,1

584,7 303,5 245,5

98,5 84,9 98,6

50,1 26,0 21,0

40,6

3,1

36,7

90,4

3,0

33,5

91,3

2,9

проект

трансферты

© Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

139


10. Государственные внебюджетные фонды Государственный внебюджетный фонд - фонд денежных средств, образуемый б вне федерального ф б бюджета и бюджетов б субъектов РФ и предназначенный для реализации конституционных прав граждан на пенсионное обеспечение, обеспечение социальное страхование, социальное обеспечение в случае безработицы, р , охрану р у здоровья р и медицинскую у помощь Виды государственных внебюджетных фондов: 11. 2. 3.

Пенсионный П йф фонд д (ПФ) Фонд социального страхования (ФСС) ц Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС)

© Методический комплекс по теме «Бюджетная система» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

140


10. Государственные внебюджетные фонды

Динамика доходов и расходов бюджета расширенного правительства РФ 40

38,8

38

37,0 36,35

в % к ВВП

39,4

37,5

36,2

36 34

34,87 32,87

, 34,7 33,95

34,1

34,0 34 4 34,4

33 1 33,1

32,6

32,9

32

31 9 31,9 31,3

30 1999

2000

2001

Д оходы

2002

2003

2004

2005

2006

2007

Р асходы

© Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

141


10. Государственные внебюджетные фонды Вид ГВБФ 1. Пенсионный фонд России (ПФ РФ)

Назначение, основные задачи Основной источник пенсионного обеспечения в стране р – социальное страхование при выходе на пенсию или в случае недееспособности

Обеспечение государственных у р 2. Фонд гарантий в системе социального социального страхования через материальное страхования (ФСС) обеспечение лиц определенных категорий

3. Фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС)

Реализация государственной политики в области системы обязательного медицинского страхования

Источники формирования доходов •часть ЕСН по ставке 14%; •ассигнования из ф федерального р бюджета, в т.ч. за счет средств ЕСН по ставке 6%; •добровольные взносы граждан, предприятий, общественных организаций •поступления у ЕСН ((3,2% от ФОТ); ) •страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний; •средства гос бюджета; •поступления от реализации санаторных путевок; •доходы от инвестирования части временно свободных средств. •страховые взносы работодателей (в виде отчислений от ЕСН в размере 2,8% от ФОТ); •часть налога на вмененный доход; •ассигнования из федерального бюджета; •добровольные взносы; •взносы территориальных фондов на реализацию совместных программ; •доходы от использования временно свободных средств.

© Методический комплекс по теме «Бюджетная система» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

142


10. Государственные внебюджетные фонды

Доходы бюджета Пенсионного фонда РФ: ¾страховые р взносы на обязательное пенсионное страхование; р ; ¾дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии и взносы работодателя в пользу застрахованных лиц, уплачивающих дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ; ¾взносы по дополнительному тарифу для работодателей-организаций, использующих труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации; ¾недоимки, пени и штрафы по взносам в Пенсионный фонд РФ; ¾ ¾доходы от размещения средств Пенсионного П фонда ф РФ РФ; ¾штрафы, санкции, суммы, поступающие в результате возмещения ущерба; ¾безвозмездные поступления: ¾межбюджетные трансферты из федерального бюджета бюджета, передаваемые Пенсионному фонду РФ; ¾безвозмездные поступления от негосударственных пенсионных фондов; ¾взносы, уплачиваемые организациями угольной промышленности на выплату ежемесячной доплаты к пенсии отдельным категориям работников этих организаций; ¾недоимки, пени и штрафы по взносам организаций угольной промышленности на выплатуу ежемесячной доплаты к пенсии отдельным категориям р работников р этих организаций в Пенсионный фонд РФ; ¾прочие поступления; 143


10. Государственные внебюджетные фонды

Доходы бюджета Фонда социального страхования РФ: ¾страховые взносы на обязательное ¾ б социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством; ¾страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний; ¾недоимки, д , пени и штрафы р ф по взносам в Фонд д социального ц страхования РФ; ¾доходы от размещения временно свободных средств Фонда социального страхования РФ; ¾штрафы, санкции, суммы, поступающие в результате возмещения ущерба; ¾безвозмездные поступления: ¾межбюджетные трансферты из федерального бюджета, передаваемые Фонду социального страхования РФ; ¾прочие поступления; 144


10. Государственные внебюджетные фонды

Доходы бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования РФ: ¾страховые взносы на обязательное медицинское страхование - по тарифу, устанавливаемому Федеральным законом "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Федерации Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования", в части, зачисляемой в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования; ¾недоимки, пени и штрафы по взносам в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования; ¾доходы от размещения временно свободных средств Федерального фонда обязательного медицинского страхования; ¾штрафы, санкции, суммы, поступающие в результате возмещения ущерба; ¾безвозмездные поступления: ¾межбюджетные трансферты из федерального бюджета, передаваемые Федеральному фонду обязательного медицинского страхования; ¾прочие р поступления; у ; 145


10. Государственные внебюджетные фонды 3300 3200 3100 3000 2900 2800 2700 2600 2012

2013

2014

Пенсионный Фонд, млрд. руб. Фонд Социального Страхования, млрд. руб. Фонд Обязательного Медицинского Страхования, млрд. руб. © Методический комплекс по теме «Бюджетная система» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

2015

146


10. Государственные внебюджетные фонды Межбюджетные трансферты бюджету Пенсионного фонда РФ Показатели

Всего в том числе: Пенсионное обеспечение: Покрытие дефицита бюджета Валоризация пенсионных прав граждан Выплата пенсий по государственному пенсионному обеспечению б Компенсация выпадающих доходов в связи с установлением пониженных тарифов страховых взносов Федеральная социальная доплата к пенсии Возмещение расходов по нестраховым периодам С ф Софинансирование ф формирования пенсионных накоплений Выплата социального пособия на погребение Администрируемые расходы: Осуществление ежемесячной денежной выплаты П Предоставление материнского ((семейного) й ) капитала Осуществление компенсационных выплат лицам, осуществляющим уход за нетрудоспособными лицами Дополнительное ежемесячное материальное обеспечение р категориям р граждан, р д ,д доплаты к пенсии в некоторым связи с 60-летием Победы в ВОВ Иные социальные выплаты

2012 год, (закон с учетом изменений)

2013 год % к предыдупроект щему году

2014 год % к предыдупроект щему году

2015 год % к предыдупроект щему году

2 850,2

2 923,0

102,6

2 985,3

102,1

3 161,2

105,9

2 245,2 1 033,1 566,5

2 330,7 1 009,9 621,3

103,8 97,8 109,7

2 379,4 861,6 688,4

102,1 85,3 110,8

2 522,2 897,6 763,3

106,0 104,2 110,9

291,3 ,

315,0 ,

108,1 ,

351,2 ,

111,5 ,

369,5 ,

105,2 ,

304,4

330,1

108,4

422,7

128,1

437,9

103,6

38,5 3,6

40,0 4,1

103,9 113,9

40,5 4,7

101,3 114,6

38,7 4,9

95,6 104,3

7,5

10,0

133,3

10,0

100,0

10,0

100,0

0,3 604,9 377,5 162 7 162,7

0,3 592,3 373,5 155 5 155,5

100,0 97,9 98,9 95 6 95,6

0,3 605,9 393,0 163 1 163,1

100,0 102,3 105,2 104 9 104,9

0,3 639,0 414,4 172 1 172,1

100,0 105,5 105,4 105 5 105,5

44,0

43,8

99,5

30,7

70,1

33,2

108,1

8,9 ,

8,0 ,

90,3 ,

7,2 ,

90,0 ,

7,0 ,

97,2 ,

11,9

11,5

97,0

11,9

103,5

12,3

103,4

© Методический комплекс по теме «Бюджетная система» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

147


10. Государственные внебюджетные фонды Межбюджетные трансферты бюджету Фонда социального страхования РФ Показатели Всего в том числе: Покрытие дефицита бюджета Фонда ц выпадающих д щ доходов д д бюджета д Фонда д в Компенсация связи с установлением пониженных тарифов страховых взносов для отдельных категорий плательщиков Администрируемые расходы: Выплата пособий по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет гражданам, не подлежащим обязательному социальному страхованию Обеспечение инвалидов техническими средствами реабилитации С Средства ф федерального бюджета, б передаваемые Ф Фонду на выплату пособий при рождении ребенка гражданам, не подлежащим обязательному социальному страхованию Пособие по уходу за ребенком гражданам, гражданам подвергшимся воздействию радиации Иные

2013 год 2012 год %к (закон с предыдупроект учетом щему изменений) году 177,7 69,7 39,2

2014 год %к предыдупроект щему году 75,6 108,5

2015 год %к предыдупроект щему году 72,3 95,6

84,5

33,5

39,6

57,3

171,0

58,1

101,4

22,5

23,6

104,9

5,6

23,7

1,5

26,8

70,7

12,6

17,9

12,7

100,8

12,7

99,8

52,3

*

*

*

*

*

*

9,0

9,0

100,0

9,0

100,0

9,0

100,0

6,0

*

*

*

*

*

*

1,9

1,7

89,4

1,6

94,1

1,6

100,0

1,5

1,9

128,0

2,1

110,4

2,1

99,0

© Методический комплекс по теме «Бюджетная система» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.


10. Государственные внебюджетные фонды Межбюджетные трансферты бюджету Федерального фонда обязательного медицинского страхования Показатели Всего в том числе: Компенсация выпадающих доходов бюджета Фонда в связи с установлением пониженных тарифов страховых взносов для отдельных категорий плательщиков Администрируемые расходы: в том числе Проведение диспансеризации пребывающих в стационарных учреждениях детей-сирот и детей, находящихся в трудной жизненной ситуации Проведение дополнительной диспансеризации работающих граждан

2013 год 2012 год (закон с %к учетом проект предыдуизменений) щему году

2014 год проект

%к предыдущему году

2015 год %к предыдупроект щему году 1,0 5,3

51,8

50,4

97,3

18,8

37,3

46,9

50,4

107,4

18,8

37,3

1,0

5,3

4,9

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,9

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

4,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

© Методический комплекс по теме «Бюджетная система» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

149


11. Территориальные финансы Территориальные финансы – это совокупность денежных средств, находящихся в распоряжении региональных органов государственной власти и органов местного самоуправления и предназначенных для социально-экономического развития территорий Виды денежных фондов, формирующих терфинансы: 1 . Региональный бюджет – форма образования и расходования денежных средств, предназначенная для финансирования представительских и исполнительных функций (исполнения расходных обязательств) органов власти субъектов Федерации; 2. Государственные у р региональные р внебюджетные фонды ф –ц целевые ц централизованные р фонды финансовых ресурсов, формируемые за пределами государственного бюджета за счет обязательных платежей и отчислений юридических лиц и предназначенные для реализации конституционных прав граждан на пенсионное обеспечение, социальное обеспечение и страхование, охрану здоровья и медицинскую помощь; 3. Кредит субъекта РФ – вся совокупность экономических отношений между государством в лице ц органов р его исполнительной власти и экономическими агентами,, при р которых р субъект у РФ выступает в роли кредитора, заемщика и гаранта © Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

150


11. Территориальные финансы Территориальные финансы включают: - средства бюджета субъекта РФ; - государственные д ценные бумаги, б принадлежащие д органам гос власти; - другие денежные средства, находящиеся в собственности субъекта

Финансы субъектов РФ основываются на принципах: • государственной финансовой поддержки (трансферты и целевые поступления); • самостоятельность;; • бюджетного федерализма; • прозрачности; • гласности

Первичные бюджеты

Консолидированные бюджеты субъектов РФ

Бюджеты субъектов Российской Федерации

Местный бюджет

Консолидированные бюджеты муниципальных образований

Бюджеты муниципальных образований нижестоящего уровня

© Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

151


11. Территориальные финансы Бюджеты субъектов РФ делятся на: (по степени наполнения доходной части)

РегионыР доноры

Регионы-реципиенты

Кризисные регионы

© Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

152


11. Территориальные финансы Доходы бюджетов субъектов РФ делятся на:

Собственные налоговые налоговые  доходы

Собственные  НЕналоговые  доходы Финансовая  а со а помощь из ФБ

От региональных  налогов и сборов

От федеральных  налогов и сборов по   установленным установленным  процентным нормативам  

• налог на имущество организаций; • налог на игорный бизнес; • транспортный налог • • • •

налог на прибыль (18%); НДФЛ (70%) (70%); государственная пошлина (100%); акцизы (на спиртосодерж. продукцию – 50%; пиво и алкогольную продукцию – 100%; а/м бензин и топливо – 60%); • НДПИ ((общераспространенные б ПИ – 100%; 100% углеводородное сырье – 5%; за пользование водными ресурсами – 30%); • единый сельхоз налог (30%); • единый налог по упрощенной системе (90%)

•прибыль ГУПов (минимум 5% от ЧП); •поступления от продажи имущества, находящегося в собственности субъекта РФ; •штрафные санкции, возмещение ущерба; •плата за пользование лесным фондом – 100%; •плата за негативное воздействие на окружающую среду – 40% •субсидии (из ФФСР, ФРР, ФРРФ) •федеральные дотации (трансферты из ФФПР); •субвенции (из ФК); •взаимные расчеты © Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

153


11. Территориальные финансы Расходы бюджетов субъектов РФ делятся на: • Функционирование законодательных (представительных) и исполнительных органов субъектов РФ; • Проведение региональных выборов и референдумов; • Средства массовой информации региональных органов власти; • Содержание мировых судей; • Финансовое обеспечение учебного процесса в общеобразовательных школах; • Предоставление П д и финансовое ф обеспечение б пособий б й гражданам, д имеющих д детей; й • Субсидирование сельскохозяйственного производства; • Обеспечение противопожарной безопасности; • Предоставление дошкольного, общего, начального профессионального и среднего профессионального образования населению; • Финансовое обеспечение социальной поддержки и социального обслуживания населения; • Охрана окружающей среды и объектов регионального значения; • У Установление и ф финансовое обеспечение льгот ветеранам р труда ру и труженикам ру тыла;; • Предоставление и финансовое обеспечение льгот по проезду в междугороднем транспорте и перевозки детей, нуждающихся в санаторно-курортном лечении; • Социальная защита граждан, пострадавших от политических репрессий; • Финансовое обеспечение школ школ-интернатов, интернатов домов ребенка, ребенка детских домов; • Предоставление субвенций и других форм финансовой помощи местным бюджетам (в т.ч. на выравнивание бюджетной обеспеченности местных бюджетов); • Обслуживание и управление муниципальным долгом; • Региональное Р д дорожное хозяйство; й • Развитие региональной рыночной инфраструктуры © Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

154


11. Территориальные финансы

Дефицит бюджетов субъектов РФ Дефицит бюджета субъекта РФ не должен превышать 15%

от годового объема доходов бюджета субъекта РФ ( (без учета у утвержденного у р объема безвозмездных поступлений)

р д Банком России,, а также приобретение р р Банком Кредиты России государственных ценных бумаг субъектов РФ при их размещении не могут быть источниками финансирования дефицита соответствующего бюджета р д бюджета д субъекта у РФ на начало текущего ущ Остатки средств финансового года в объеме, определяемом НПА, могут направляться в текущем финансовом году на покрытие временных кассовых разрывов © Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

155


11. Территориальные финансы Источники внутреннего финансирования дефицита бюджетов субъектов РФ: ‰поступления от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в собственности субъекта РФ; ‰курсовая разница по средствам бюджета субъекта РФ; ‰ б ‰объем средств, направляемых на исполнение государственных гарантий й субъекта б РФ в рублях, б в случае, если исполнение гарантом государственных гарантий субъекта РФ ведет к возникновению права регрессного требования гаранта к принципалу либо обусловлено уступкой гаранту р у прав р требования р бенефициара ф ц р к принципалу; р ц у; ‰объем средств, направляемых на исполнение государственных гарантий субъекта РФ в иностранной валюте, предоставленных РФ в рамках использования целевых иностранных кредитов (заимствований), в случае, если исполнение гарантом государственных гарантий субъекта б РФ ведет к возникновению прав регрессного требования б гаранта к принципалу; ‰объем средств, направляемых на погашение иных долговых обязательств субъекта РФ в рублях; ‰разница р ц между ду средствами, р д , полученными у от возврата р предоставленных р д из бюджета д субъекта у Российской Федерации юридическим лицам бюджетных кредитов, и суммой предоставленных из бюджета субъекта РФ юридическим лицам бюджетных кредитов в рублях; ‰разница между средствами, полученными от возврата предоставленных из бюджета субъекта РФ другим бюджетам бюджетной системы РФ бюджетных кредитов кредитов, и суммой предоставленных из бюджета субъекта РФ другим бюджетам бюджетной системы РФ бюджетных кредитов в рублях © Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

156


11. Территориальные финансы Источники внешнего финансирования д ф дефицита ббюджетов д субъектов б РФ: РФ ‰объем средств, направляемых на исполнение государственных гарантий субъекта РФ в иностранной валюте, в случае, если исполнение гарантом государственных гарантий субъекта РФ ведет к возникновению права регрессного требования гаранта к принципалу либо обусловлено уступкой гаранту прав требования бенефициара к принципалу; ‰объем средств средств, направляемых на погашение иных долговых обязательств субъекта РФ в иностранной валюте.

© Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

157


11. Территориальные финансы Оценка исполнения консолидированных бюджетов субъектов РФ в 2013-2015 гг., млрд. рублей

Показатель Доходы, всего в том числе: налоговые и неналоговые доходы межбюджетные трансферты ф Расходы, всего Дефицит

2012 0 год од в %% к предыд проект ущему году 7 923,7 103,7

2013 0 3 год од в %% к предыд проект ущему году 8 562,9 108,1

2014 0 год од в %% к предыд проект ущему году 9 201,0 107,5

2015 0 5 год од в %% к предыд проект ущему году 9 995,6 108,6

6 618,1

113,6

7 326,1

110,7

8 033,8

109,7

8 889,8

110,7

1 305,6 ,

88,8 ,

1 236,8 ,

94,7 ,

1 167,2 ,

94,4 ,

1 105,8 ,

94,7 ,

7 931,5 -7,7

103,3

8 686,1 -123,2

109,5

9 283,8 -82,8

106,9

10 021,4 -25,8

107,9

© Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

158


12. Муниципальные финансы Муниципальные (местные) финансы – это совокупность денежных средств, находящихся в распоряжении органов местного самоуправления и предназначенных для социальноэкономического развития местностей Виды денежных фондов, формирующих местные финансы: 1 . Муниципальный (местный) бюджет – форма образования и расходования денежных средств, предназначенная для финансирования представительских и исполнительных функций (исполнения расходных обязательств) местных органов власти; 2. Местные внебюджетные ф фонды – ц целевые ц централизованные р ф фонды д ф финансовых ресурсов, формируемые за пределами государственного бюджета за счет обязательных платежей и отчислений юридических лиц и предназначенные для реализации конституционных прав граждан на пенсионное обеспечение, социальное обеспечение и страхование, охрану здоровья и медицинскую помощь; 3. Муниципальный кредит – вся совокупность экономических отношений между государством уд р в лице ц органов р его исполнительной власти и экономическими агентами,, при р которых местные органы власти выступает в роли кредитора, заемщика и гаранта © Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

159


12. Муниципальные финансы Доходы местных бюджетов делятся на:

Собственные  Собственные налоговые  доходы

Неналоговые  доходы Финансовая  помощь

Местные бюджеты

• налог на имущество физических ф лиц (100%); (100%) • земельный налог (100%); • НДФЛ (10% для бюджетов поселений, 20% для ррайонных бюджетов;; 30% для гор. р округов) ру )

Бюджеты муниципальных районов и городских округов

• единый налог на вмененный доход (90%); • государственная пошлина (100%); • единый сельхоз налог (60%); • НДФЛ (10% для бюджетов поселений, 20% для районных бюджетов; 30% для гор. округов)

•прибыль р б МУПо (минимум МУПов ( 5% от о ЧП); •поступления от продажи имущества, находящегося в собственности местных органов власти; •штрафные р ф санкции,, возмещение ущерба; у р ; •трансферты (из ФФПМО) •субсидии на проведение бюджетных реформ и инвестиционных проектов; субвенции на целевые расходы; •субвенции •бюджетные кредиты © Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

160


12. Муниципальные финансы Расходы местных бюджетов делятся на: Осуществление части государственных полномочий, переданных органам МСУ • • •

исполнение отдельных федеральных законов (в части социальной защиты); текущее содержание бюджетных учреждений; дотации на оказание общезначимых услуг

Расходы, д связанные с обеспечением б задач местного значения • • • • • • • • • • •

содержание органов местного самоуправления; муниципальный заказ; финансовое обеспечение органов внутренних дел (муниципальной милиции); содержание и развитие ЖКХ; благоустройство территории муниц. образования; содержание дорог местного значения; проведение местных выборов и референдумов; СМИ местных органов власти; охрана объектов окружающей среды местного значения; финансовое обеспечение дошкольных учреждений; обслуживание и погашение муниципального долга

© Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

161


12. Муниципальные финансы

Дефицит местных бюджет РФ Дефицит местного бюджета не должен превышать 10% объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений. Кредиты Банком К Б Р России, а также приобретение б Б Банком России муниципальных ценных бумаг при их размещении не могут быть источниками финансирования дефицита соответствующего бюджета Остатки средств местного бюджета на начало текущего финансового года в объеме, определяемом НПА, могут направляться в текущем финансовом году на покрытие временных кассовых разрывов © Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

162


12. Муниципальные финансы

Источники внутреннего финансирования дефицита муниципальных бюджет РФ: ‰поступления от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в собственности муниципального образования; ‰курсовая разница по средствам местного бюджета; ‰объем средств средств, направляемых на исполнение гарантий муниципального образования в валюте РФ, в случае, если исполнение гарантом муниципальных гарантий ведет к возникновению права регрессного требования гаранта к принципалу либо обусловлено уступкой гаранту прав требования бенефициара к принципалу; ‰объем средств, направляемых на исполнение гарантий муниципального образования в иностранной валюте, предоставленных РФ в рамках использования целевых иностранных кредитов (заимствований), в случае, если исполнение гарантом муниципальных гарантий ведет к возникновению права регрессного требования гаранта к принципалу; ‰объем средств, направляемых на погашение иных долговых обязательств муниципального образования в валюте РФ; ‰разница между средствами, полученными от возврата предоставленных из местного бюджета юридическим лицам бюджетных кредитов, и суммой й предоставленных из местного бюджета юридическим лицам бюджетных кредитов в валюте РФ; ‰разница между средствами, полученными от возврата предоставленных из местного бюджета другим бюджетам бюджетной системы РФ бюджетных кредитов, кредитов и суммой предоставленных из местного бюджета другим бюджетам бюджетной системы РФ бюджетных кредитов рублях © Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

163


13. Государственный кредит и долг Государственный кредит – это вся совокупность экономических отношений между государством в лице органов его исполнительной власти и экономическими агентами, при которых государство выступает в роли кредитора, заемщика и гаранта Государственный у р кредит р тесно связан с: 1. Международными финансами „ „

государство управляет своим внешним (суверенным) долгом, участвует в построении мировой финансовой архитектуры; государство сотрудничает с международными финансовыми организациями

2. Макроэкономической политикой государства „ „ „

государство у р определяет р параметры р р ((процентные р ставки по кредитам, р доходность по ценным бумагам) и тенденции рынка государственных ценных бумаг; государство финансирует ФЦП, ОЭЗ, институты развития, проекты ГЧП на различных условиях; государство предоставляет государственные гарантии

3. Корпоративными финансами „ „

государство заимствует крупные средства у крупных отечественных и иностранных компаний, компаний банков в форме денежных кредитов; государство продает компаниям и банкам свои долговые обязательства, облеченные в форму ценных бумаг © Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

164


13. Государственный кредит и долг Посредством государственного кредита мобилизуются денежные средства с целью: - покрытия дефицита государственного бюджета; - вторичного распределения стоимости ВВП и части национального богатства; - перераспределения финансовых ресурсов населения для выполнения долговых обязательств государства

Сравнение банковского и государственного кредита: Ресурсы ур государственного у р кредита р – это средства, р , которые р чаще всего НЕ имеют инвестиционного характера, то есть трансформируются в дополнительные финансовые ресурсы и направляются р на покрытие р всей совокупности у государственных у р ррасходов Ресурсы банковского кредита – это средства, которые имеют инвестиционный характер и направляются на обеспечение процесса расширенного воспроизводства и создания новой стоимости © Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

165


13. Государственный кредит и долг Государственный кредит реализуется посредством:

1 К д 1. Кредитования 2 З 2. Заимствования

- выдача кредитов в денежной де е о форме; фор е;

- размещение облигационных об ц о ззаймов о на национальном фондовом рынке; - выпуск еврооблигаций

3 Г 3. Гарантирования

- принятие ответственности о е с е ос за з погашение займов и выполнение прочих обязательств взятых на обязательств, себя юридическими и физическими лицами

Несмотря на разное экономическое содержание этих операций, у них общая кредитная основа – то есть движение денежных средств на у условиях: платности, срочности, р возвратности р © Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

166


13. Государственный кредит и долг

1

Государственные кредиты предоставляются из федерального бюджета бюджетам субъектов РФ, иностранным государствам, их юридическим лицам и международным организациям на возвратной и возмездной основах

История кредитования: 1992-1995 гг. Центральный банк России – централизованные кредиты предприятиям (реструктуризация на долг Минфина РФ перед ЦБР под гарантии субъектов РФ) на поддержку отдельных отраслей промышленности и сельского хозяйства (значительная часть не погашена до сих пор); Объем ссуд регионам, предоставленных Минфином России, неизвестен;

1996-2004 гг. Минфин ф России – бюджетные д ссуды у и кредиты р д ((на срок р д до 6 месяцев) ц ) ррегионам ((кассовый разрыв (как безличные, так и целевые - повышение заработной платы, «Северный завоз», подготовка отопительного сезона), чрезвычайные ситуации), а также кредиты предприятиям отдельных отраслей; Центральный банк России ссуд регионам и кредитов предприятиям более не предоставляет

2005-2010 гг. Минфин России – бюджетные ссуды и кредиты (на срок до 1 года) предоставляет регионам и юридическим лицам на возвратной и возмездной основах (по процентной ставке, устанавливаемой федеральным законом о федеральном бюджете) 167 © Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.


13. Государственный кредит и долг Виды финансирования регионов из федерального бюджета Бюджетный кредит (ст.6 БК РФ) – бюджетные средства, предоставленные другому бюджету на возвратной и возмездной основах (определение введено с 2000 г.); г ); ≠ Финансовая помощь – бюджетные средства из 5 федеральных фондов; Бюджетные инвестиции – бюджетные б средства, направляемые на создание или увеличение за счет средств бюджета стоимости государственного (муниципального) имущества

Федеральное финансирование регионов: кредит + финансовая помощь + инвестиции

Свойства кредита:

Свойства финансовой помощи:

возвратность средств; возмездность; для региона является формой долгового обязательства

предоставление средств на определенных условиях; целевой характер средств; возможность списания (прощения); для Федерации является формой финансовой помощи наряду с дотациями, субвенциями и т.п.

Свойства инвестиций: долгосрочное целевое финансирование; возвратн��сть средств; возмездность; для региона является формой софинансирования

© Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

168


13. Государственный кредит и долг Виды финансовой помощи (5 фондов) регионам из федерального бюджета Признак ВыравниваюВыравнивающая

СтимулируюСтимулирующая

Текущая

Инвестиционная

1. Фонд финансовой поддержки субъектов РФ (ФФПР) - образуется в составе федерального бюджета в целях выравнивания бюджетной обеспеченности субъектов у РФ;; 2. Фонд компенсаций (ФК) - образуется в составе федерального бюджета в целях предоставления субвенций на исполнение расходных обязательств б субъектов РФ и муниципалитетов

1. Фонд регионального развития (ФРР) - образуется для предоставления субсидий на долевое финансирование инвестиционных программ (проектов) и развитие общественной инфраструктуры в регионе РФ

1. Фонд софинансирования социальных расходов (ФССР) образуется для стимулирования приоритетных расходов и поддержки реформ в социальной сфере

1.

©

Фонд регионального развития (ФРР);

2 Фонд реформирования 2. региональных и муниципальных финансов (ФРРФ) - образуется за счет средств МБРР для стимулирования бюджетных реформ в регионе и муниципальном 169 образовании Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.


13. Государственный кредит и долг Бюджетные инвестиции – бюджетные средства, направляемые на создание или увеличение за счет средств бюджета стоимости государственного (муниципального) имущества

Виды бюджетных инвестиций из федерального бюджета • Реальные ((строительство р капитальных объектов); ); • Финансовые (деньги Институтов Развития в ценные бумаги российских эмитентов)

Формы бюджетных инвестиций: ФЦП (Федеральная (Ф Ц Целевая П Программа)) – бюджетные б средства, предоставленные другому бюджету (через ФАИП) на решение комплексных проблем федерального уровня, межотраслевого и межведомственного характера или задач, которые не могут решить отдельные ведомства; ФАИП (Федеральная Адресная Инвестиционная Программа) – бюджетные капитальные средства, р , направляемые р на реализацию р ФЦП Ц и ррешение отдельных соц-эк вопросов, одобренных Президентом РФ или Правительством РФ; Институты Развития – бюджетные средства Инвестиционного фонда, ГК ВЭБ, ОАО «Росагролизинга», ОАО «Россельхозбанк», ОАО «РВК», ОАО «РИФ ИКТ», ГК «Роснанотехнологии», ГК «Фонд содействия реформированию ЖКХ», ОЭЗ © Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

170


13. Государственный кредит и долг Бюджетные ассигнования на реализацию приоритетных ФЦП Федеральные целевые программы

2012 год (закон с учетом изменений)

2013 год

2014 год

2015 год

3

4

в %% к предыдущему р д дущ у году ду 5

6

в %% к предыдущему р д дущ у году ду 7

8

в %% к предыдущему р д дущ у году ду 9

1 173,9 490,4

1 140,6 516,0

97,2 105,2

1 128,2 557,0

98,9 108,0

1 197,4 614,2

106,1 110,3

Федеральная космическая программа России на 2006 - 2015 годы ФЦП Ц "Поддержание, р , р развитие и использование системы ГЛОНАСС на 2012 - 2020 гг" ФЦП "Развитие российских космодромов на 2006 - 2015 гг" ФЦП "Развитие гражданской авиационной техники России на 2002 - 2010 годы и на период до 2015 гг" ФЦП "Развитие гражданской морской техники" на 2009 - 2016 гг ФЦП "Развитие электронной компонентной базы и радиоэлектроники" на 2008 - 2015 гг ФЦП "Национальная технологическая база" на 2007 - 2011 годы (включая 3 новые подпрограммы) ФЦП "Ядерные энерготехнологии нового поколения на период 2010 - 2015 гг и на перспективу до 2020 г" ФЦП "Развитие фармацевтической и медицинской промышленности Российской Федерации на период до 2020 г и дальнейшую перспективу перспективу" ФЦП "Экономическое и социальное развитие Дальнего Востока и Забайкалья на период до 2013 года" ФЦП "Обеспечение ядерной и радиационной безопасности на 2008 год и на период до 2015 года" ФЦП "Создание системы базирования Черноморского флота на территории Российской Федерации в 2005 - 2020 годах" Президентская программа "Уничтожение Уничтожение запасов химического оружия в Российской Федерации" ОТДЕЛЬНЫЕ ПРОГРАММЫ РАЗВИТИЯ ТРАНСПОРТНОЙ ИНФРАСТРУКТУРЫ, ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ в том числе:

104,5

114,7

109,8

115,0

100,2

122,8

106,8

20 5 20,5

20 6 20,6

100 3 100,3

22 2 22,2

107 7 107,7

23 7 23,7

106 8 106,8

14,4

19,9

138,0

29,1

146,4

31,0

106,4

35,0

40,0

114,2

26,4

65,9

48,4

183,6

18,3

18,9

103,1

17,5

92,6

6,8

38,8

25,2 ,

18,9 ,

75,1 ,

16,1 ,

85,1 ,

15,4 ,

95,7 ,

3,7

4,1

112,1

4,5

110,9

4,5

98,9

11,3

14,8

130,9

14,9

100,9

13,8

92,4

8,9

15,2

171,4

16,8

110,5

17,4

103,7

68,3

42,9

62,9

14,0

32,6

0,0

0,0

15,8

20,3

129,0

20,2

99,3

21,5

106,6

9,7

9,7

100,0

2,7

28,0

2,9

106,4

20,0

20,3

101,3

10,1

49,7

4,1

40,7

386,9

400,5

103,5

372,3

93,0

383,8

103,1

ФЦП "Развитие транспортной системы России (2010 - 2015 гг)" ФЦП "Исследования и разработки по приоритетным направлениям развития научно-технологического комплекса России на 2007 - 2013 гг" ФЦП развития образования на 2011 - 2015 гг ФЦП "Научные и научно-педагогические кадры инновационной России" на 2009 - 2013 гг ИНЫЕ ПРОГРАММЫ

329,1

350,3

106,4

362,6

103,5

366,2

101,0

20,5

22,2

108,3

12,2

11,1

90,8

9,7

87,1

17,6

182,0

25,0

16,9

67,5

296,6

224,2

75,6

198,9

88,7

199,4

100,2

2 ВСЕГО ПРИОРИТЕТНЫЕ ПРОГРАММЫ

проект

проект

проект

из них:


3

13. Государственный кредит и долг Государственные займы – способ обеспечения исполнения обязательств, осуществляемый путем выпуска государственных ценных бумаг от имени РФ РФ, и кредиты, кредиты привлекаемые от других бюджетов бюджетной системы РФ, кредитных организаций, иностранных государств, включая целевые иностранные кредиты (заимствования), международных финансовых организаций, й иных субъектов б международного права, иностранных юридических лиц, по которым возникают долговые обязательства РФ

Государственные займы осуществляются в целях: ‰ финансирования дефицитов соответствующих бюджетов ((ненефтегазового ф дефицита д ф ц ф федерального д р бюджета); д ); ‰ погашения государственных долговых обязательств РФ Способами обеспечения исполнения обязательств могут быть только банковские

гарантии, поручительства, государственные или муниципальные гарантии, залог имущества в размере не менее 100% предоставляемого кредита (обеспечение исполнения обязательств б должно иметь высокую степень ликвидности)) © Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

172


13. Государственный кредит и долг

Классификация государственных займов 1.

По срокам действия ƒ краткосрочные (до ( 1 года); ) среднесрочные (1-5 (1 5 лет); ) долгосрочные (5-30 (5 30 лет))

2.

По субъекту эмиссии ƒ займы, выпускаемые Правительством РФ и правительством субъектов РФ; органами местного самоуправления

3.

По признаку субъектов-держателей ƒ займы, реализуемые среди физических лиц (населения); и юридических лиц

4 4.

П форме По ф выплаты доходов д д ƒ процентно-выигрышные – владельцы долговых обязательств процентного займа получают твердый доход ежегодно путем оплаты купонов или один раз при погашении займа й путем зачисления процента к начисленному номиналу ценных бумаг, б б без ежегодных выплат; ƒ выигрышные – владелец получает доход в форме выигрыша в момент погашения облигаций; доход выплачивается только по тем облигациям, облигациям которые попали в тиражи выигрышей; ƒ беспроцентные (целевые) – выплата доходов держателю облигаций или гарантируют получение соответствующего товара, спрос на который в момент выпуска займа не удовлетворяется

5 5.

По методам размещения ƒ добровольные, размещаемые по подписке, принудительные © Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

173


2

13. Государственный кредит и долг Государственные гарантии – вид долгового обязательства, в силу которого гарант (РФ, субъект РФ, муниципальное образование) обязан при наступлении предусмотренного в гарантии события (гарантийного случая) уплатить лицу, в пользу которого предоставлена гарантия (бенефициару), по его письменному требованию определенную в обязательстве денежную сумму за счет средств соответствующего бюджета б в соответствии с условиями даваемого гарантом обязательства отвечать за исполнение третьим лицом (принципалом) его обязательств перед бенефициаром

Гарантия выдается только в письменной форме, в ней указываются: сведения о гаранте и наименование органа, выдавшего гарантию от имени гаранта гаранта; ‰ объем обязательств по гарантии ‰

Орган Ор а исполнительной с о е ой власти ас РФ обязан проверять финансовое состояние получателя у гарантии р и вести учет выданных гарантий © Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

174


13. Государственный кредит и долг Целевой иностранный кредит (заимствование) – форма финансирования проектов, включенных в программу государственных внешних заимствований йР Российской й йФ Федерации, которая предусматривает предоставление средств в иностранной валюте на возвратной и возмездной основах путем у оплаты товаров, р , рработ и ууслуг у в соответствии с целями этих проектов. Целевые иностранные кредиты (заимствования) включают связанные кредиты иностранных государств, иностранных юридических лиц, а также нефинансовые кредиты международных финансовых организаций; Связанные кредиты иностранных государств, иностранных юридических лиц – форма привлечения средств на возвратной и возмездной основах для закупок товаров, работ и услуг за счет средств иностранных государств, иностранных юридических лиц в основном в стране кредитора; Нефинансовые ф кредиты р международных у р ф финансовых организаций р ц – форма привлечения средств на возвратной и возмездной основах для закупок преимущественно на конкурсной основе товаров, работ и услуг в целях осуществления инвестиционных проектов или проектов структурных реформ при участии и за счет средств международных финансовых организаций © Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

175


13. Государственный кредит и долг

Структура ру ур государственного у р долга АКТИВ АКТИВ

ПАССИВ

1. Кредиты + Гарантии р выданные 2. Кредиты + Гарантии выданные

>

Займы +

<

Займы +

Резерв под Р д гарантии

Резерв под гарантии

БАЛАНС

= =

Чистое Кредитование (+) (Активы) Чистое Заимствование (–) (Обязательства)

ДОЛГ © Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

176


13. Государственный кредит и долг Государственный долг (ст. 6 БК РФ) – это общая сумма задолженностей государства по размещенным и непогашенным государственным займам (включая начисленные по ним проценты) перед физическими и юридическими лицами, иностранными государствами, международными организациями и иными субъектами международного права

В д государственного Виды д ддолга: „

„

Капитальный долг – вся сумма принятых и непогашенных государством долговых обязательств, обязательств включая начисленные проценты проценты, которые должны быть выплачены по этим обязательствам. Текущий ущ долг – предстоящие р ррасходы государства у р по выплате доходов кредиторам (в форме процентов) по всем долговым обязательствам и по погашению самих обязательств, срок выплаты по которым наступил в текущем бюджетном периоде. периоде © Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

177


13. Государственный кредит и долг Управление государственным долгом – часть финансовой политики государства, отражающая совокупность действий государства, связанных с оптимизацией структуры госдолга и объема заимствований, заимствований минимизацией долгового бремени путем погашения части обязательств и стоимости его обслуживания, а также выработкой и реализацией единой стратегии долговой и заемной й политики государства

Методы управления государственным долгом ¾ Рефинансирование Рф государственного д ддолга – мероприятия по размещению новых государственных займов для погашения задолженности по уже выпущенным обязательствам; ¾ Конверсия государственного долга – мероприятия по замещению части долга другими видами обязательств, менее обременительными для страны-должника; ¾ Реструктуризация государственного долга – основанное на взаимном соглашении прекращение долговых обязательств, составляющих государственный или муниципальный долг, с заменой указанных долговых обязательств иными долговыми обязательствами, обязательствами предусматривающими другие условия обслуживания и погашения обязательств © Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

178


13. Государственный кредит и долг Способы финансирования государственного долга Внутреннее финансирование Кредиты банковской системы РФ в валюте РФ

Государственный долг совокупность выпущенных и непогашенных долговых обязательств государства, включая накопленные по ним проценты внутренний

Бюджетные кредиты от бюджетов других уровней Займы на финансовом рынке (выпуск гос. долговых обязательств)

Внешнее финансирование Кредиты международных финансовых организаций

внешний

Кредиты правительств иностранных государств, в т.ч. Парижского клуба

Размещение ценных бумаг за рубежом (еврооблигационные займы) Кредиты международных банков и фирм

Поступления от продажи госимущества, в т.ч. от реализации запасов драгоценных металлов и камней; й изменение остатков средств бюджета на счете в банке © Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

179


13. Государственный кредит и долг Тенденции изменения государственного долга РФ: 1 1.

увеличение доли внутреннего долга и сокращение доли внешнего долга ;

2.

совокупный государственный долг России увеличивается (темп прироста) не более чем на 3-4% в год;

3.

соотношение – государственный долг / ВВП – сохраняется в течение последних лет на уровне 8%, к концу 2012 г. составил около 3%;

4 4.

структура внутреннего долга д следующая: д более б 90% средств д привлечено за счет выпуска государственных ценных бумаг, 5% – за счет заимствований МинФина РФ;

5.

структура внешнего долга следующая: более 60% средств привлечено за счет еврооблигационных займов, 11% – задолженность перед международными финансовыми организациями

6.

использование инструментов долговой политики с целью осуществления дополнительной стерилизации излишней денежной массы и борьбы с инфляцией ф й © Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

180


13. Государственный кредит и долг Внешний долг России в 2000-2012 гг.

© Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

181


13. Государственный кредит и долг Внешний долг России после кризиса 2008 г., млрд. руб. 2321

12000 2038,4

10000 млрд. руб.

1934,4

Государственный долг РФ,, в % от ВВП

8000

1788

6000 4000 2000 0

1408

8679

1063 3 1063,3

7061,6

5865,6 2036,7

2008

2592

2009

4212

2010

2011

2012

2013

года Внутренние займы

Внешние займы

© Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

182


13. Государственный кредит и долг Бюджетные ассигнования на обслуживание государственного долга РФ, РФ млрд рублей Показатель Обслуживание государственного и муниципального долга, всего в том числе: Обслуживание государственного внутреннего долга Российской Федерации Обслуживание государственного внешнего долга Российской Федерации

2012 год (закон с учетом изменений)

2013 год в %% к проект предыдущему году

2014 год в %% к проект предыдущем у году

2015 год в %% к проект предыдущему году

383,3

444,8

116,0

540,8

121,6

628,0

116,1

308,6

360,1

116,7

443,7

123,2

525,5

118,4

74,7

84,8

113,5

97,1

114,5

102,5

105,6

© Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

183


13. Государственный кредит и долг Динамика и структура государственного внешнего и внутреннего долга Вид долга

на 01.01.2011 г.

на 01.01.2013 г.

млрд. долл.

в % к итогу

млрд. долл.

в % к итогу

Задолженность странам - участницам Парижского клуба Задолженность перед международными финансовыми организациями

4 478,7

11%

2 437,2

5%

3 169,8

8%

2 026,2

4%

Еврооблигационные займы

30 456,5

75%

34 910,4

69%

ОВГВЗ

1 774,9

4%

5,6

0%

856,8

2%

11 389,8

22%

40 736,7 ,

100%

50 769,2 ,

100%

Гарантии РФ предоставленные в инвалюте ИТОГО ВНЕШНИЙ Д ДОЛГ РФ

Вид долга Государственные ценные бумаги Гарантии РФ предоставленные в рублях ИТОГО ВНУТРЕННИЙ ДОЛГ РФ

на 01.01.2011 г.

на 01.01.2013 г.

млрд. д руб. б

в % к итогу

млрд. д руб. б

в % к итогу

2 461,59

84%

4 071,3

82%

472,25

16%

906,6

18%

2 940,39

100%

4 977,9

100%

© Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

184


13. Государственный кредит и долг Государственный внутренний долг РФ, выраженный в государственных ценных бумагах (млрд. рублей) Виды ГКО ОФЗ-ПК ОФЗ ПК ОФЗ-ПД ОФЗ ПД ОФЗ-ФК ОФЗ ФК ОФЗ-АД ОФЗ АД ГСО-ППС ГСО ППС ГСО-ФПС ГСО ФПС ОГНЗ ценных бумаг на 01.01.1993 на 01.01.1994 на 01.01.1995 на 01.01.1996 на 01.01.1997 на 01.01.1998 на 01.01.1999 на 01.01.2000 на 01.01.2001 на 01.01.2002 на 01.01.2003 на 01.01.2004 на 01.01.2005 на 01.01.2006 на 01.01.2007 на 01.01.2008 на 01.01.2009 на 01.01.2010 на 01.01.2011 на 01.01.2012 на 01.01.2013

0,20 10,59 65,76 203,58 272,61 , 16,82 7,43 3,05 19,54 , 18,82 2,72 0,02 0,02 -

7,96 33,53 47,62 , 0,13 0,04 24,11 24,10 , 24,10 24,10 0,001 0,001 -

3,80 115,78 , 346,83 402,21 359,21 307,82 , 350,74 50,48 43,31 123,64 205,62 288,42 328,17 706,37 1 338,59 1 823,70 2 248,15

112,56 112,43 122,77 138,53 , 207,07 199,31 171,22 131,13 94,83 51,43 33,82 -

42,29 375,42 542,24 596,33 675,16 807,59 882,03 863,38 815,59 1 079,58 1 048,58

0,42 10,42 45,42 135,42 175,42 421,15 545,55

52,0 91,0 132,0 132,0 132,0 132,0 132,0

1,77 , 2,64 2,69 19,50 20,73 , 11,50 11,50 -

ОРВВЗ 1992 г.

ОГСЗ

Итого внутренний долг

0,01 0,02 0,03 0,05 0,07 0,11 , 0,12 0,14 0,18 0,21 , 0,08 0,04 0,03 0,03 0,03 0,03 0,03 0,03 0,03 0,03 -

3,00 8,00 13,08 , 14,64 4,88 3,00 0,12 , 0,11 0,10 0,0002 -

0,01 0,22 10,62 76,77 248,98 450,97 , 493,74 529,82 531,82 511,05 , 654,71 663,67 756,82 851,15 1 028,06 1 248,89 1 421,44 1 837,16 2 461,59 3 546,44 4 064,29


13. Государственный кредит и долг Заимствования МинФина РФ на внутреннем рынке государственных ценных бумаг: • ГКО – государственные краткосрочные бескупонные облигации; • ОФЗ-ПК – облигации федерального займа с переменным купонным доходом; • ОФЗ-ПД – облигации федерального займа с постоянным купонным доходом; • ОФЗ-ФК – облигации федерального займа с фиксированным купонным доходом; • ОФЗ-АД – облигации федерального займа с амортизацией долга; • ГСО ГСО-ППС ППС – государственные сберегательные облигации с постоянной процентной ставкой купонного дохода; • ГСО-ФПС – государственные сберегательные облигации с фиксированной процентной ставкой й купонного дохода; • ОГНЗ – облигации государственного нерыночного займа; • ОВГВЗ – облигации ц внутреннего у р государственного уд р валютного займа • ОГВВЗ – облигации государственного внутреннего валютного займа; • ОГСЗ – облигации государственного сберегательного займа • Казначейские векселя – краткосрочные государственные обязательства, выпускаемые на срок до 1 года; • Казначейские ноты – среднесрочные рыночные ценные бумаги, гарантированные Правительством © Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

186


13. Государственный кредит и долг Внешний долг перед клубами кредиторов: ¾ Парижский клуб кредиторов – государства должны друг другу; ¾ Лондонский клуб кредиторов – государства имею коммерческую (перед юридическими лицами) задолженность; ¾ Токийский клуб кредиторов – государства имеют просроченную коммерческую задолженность

Статистика внешних выплат Выплаты клубам кредиторов (млрд. долл.) Задолженность странам - участницам Парижского клуба Задолженность странам, не вошедшим в Парижский клуб Коммерческая задолженность бывшего СССР Задолженность З д перед р д международными ду р д финансовыми организациями

2005

2006

2007

2008

2009

2010

47,5

25,2

3,1

1,8

1

1

6,4 2,2

3,5 1,1

3,3 0,8

2,2 0,7

2 0,8

2 0,8

9,7

5,7

5,5

5

4

3

© Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

187


14. Финансовый контроль и регулирование Определение понятия «финансовый контроль» и «финансовое ррегулирование» у р не содержат д р ни Законы РФ,, ни международные ду р д документы д у Часто в процессе государственного управления функции финансового контроля ф р иф финансового ррегулирования у р совмещают совмещают: щ обычно органы финансового контроля наделяются функциями финансового регулирования

Финансовый контроль – это контроль за соблюдением бюджетноналогового, денежно-кредитного и таможенного законодательства – это форма реализации контрольной функции финансов; Финансовое регулирование – это процесс реализации финансовой политики государства путем устранения выявленных в ходе финансового контроля отклонений от законодательно установленных финансовых ограничений на финансовые операции © Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

188


14. Финансовый контроль и регулирование Система управления ГМФ

PPP

УПРАВЛЯЮЩАЯ СИСТЕМА (ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА)

PPP

1 этап:

2 этап: мероприятия

3 этап: осуществление

разработка финансовой политики

финансового контроля

финансового регулирования

Постановка целей развития Постановка задач д р развития Постановка направлений развития

Финансовые ограничения

Выявление фактических параметров финансовой системы

Установление отклонений от прогнозируемых параметров

Мероприятия по приведению финансовой системы из фактического состояния в р ру прогнозируемое

Оценка эффективности фф принимаемых мер регулирования

Порядок учета и отчетности

УПРАВЛЯЕМЫЙ ОБЪЕКТ (СИСТЕМА ФИНАНСОВ)

Прогнозируемые параметры объекта управления

Фактические параметры объекта управления

© Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

Отклонения 189


14. Финансовый контроль и регулирование

Методы государственного финансового регулирования: Косвенные: „

„

„

„

„

формирование и поддержание конкурентной среды в экономике и ограничение монополизации рынка; государственное регулирование цен естественных монополий; защита контрактных отношений между субъектами рынка, обеспечивающая стабильное функционирование расчетно-платежных отношений в финансовой сфере; проведение р эффективной фф таможенной политики; содействие развитию страхового дела и р предпринимательских р д р страхования рисков;

Прямые: „

„

„

„

„

„

лицензирование предпринимательской деятельности, установления квот на производство некоторых товаров товаров, установления предельных цен по ограниченной номенклатуре товаров и услуг; финансовое датирование и субсидирование производства р д и рреализации ц отдельных д видов д товаров и услуг; применение государственной монополии и акцизного налогообложения на отдельные виды товаров; проведение системы мер социальных гарантий и финансовой защиты в отношении малообеспеченных слоев населения; установление льгот по налогам и различным платежам в бюджет и внебюджетные фонды; применение финансовых санкций в отношении нарушителей финансовой дисциплины

© Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

190


14. Финансовый контроль и регулирование Показатели финансового регулирования: 1.

для Минфина РФ РФ:: ¾ уровень налоговой нагрузки на экономику; ¾ уровень государственного вмешательства в экономику; ¾ доля государственного долга в ВВП; ¾ соотношение инвестиций и потребления в структуре ВВП; ¾ курс ценных бумаг и капитализация российских эмитентов;

2.

для ЦБ РФ РФ:: ¾ уровень валютного курса и процентных ставок; ¾ темп роста потребительских цен и инфляции; ¾ объем денежной массы, золотовалютных резервов;

3.

для ГТК РФ РФ:: ¾ состояние платежного баланса страны; ¾ доля экспорта и импорта в структуре потребления; ¾ цены на товары, работы, услуги российс российских их производителей и их конкурентоспособность с аналогичной иностранной продукцией © Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

191


14. Финансовый контроль и регулирование Финансовый контроль – в узком смысле (финансовый надзор) – это проверка регламентов проведения финансовых операций в целях приведения их в соо е с е с разрабо соответствие разработанными а нормами ор а и требованиями; ребо а ;

Финансовый контроль – в широком смысле – это контроль за введенными государством финансовыми ограничениями, обусловленными целями и планами финансовой политики, осуществляемый на основе действующего законодательства

П д Предметом ф финансового контроля выступают: „ „ „ „ „

бюджетные показатели на все этапах бюджетного процесса; финансовые показатели деятельности субъектов хозяйствования; налоговые платежи в бюджет и во внебюджетные фонды; показатели, характеризующие денежно-кредитные отношения; страховой и валютный рынок

Виды финансового контроля: ¾ ¾ ¾

предварительный; текущий; последующий

● обязательный; ● инициативный;

© Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

192


14. Финансовый контроль и регулирование Задачи финансового контроля: содействие сбалансированности р междуу потребностью р ф финансовых ресурсов и размерами денежных фондов государства и отраслей экономики; „

„

обеспечение соблюдения действующего финансового законодательства;

обеспечение б своевременности и полноты выполнения юридическими д и физическими лицами налоговых обязательств перед бюджетной системой; „

содействие эффективному фф у и целевому ц у использованию централизованных ц р и децентрализованных денежных фондов; „

выявление резервов роста финансовых ресурсов, доходной базы б д бюджетов, прибыли б и рентабельности б предприятий; д й „

„

обеспечение правильности ведения бухгалтерского учета и отчетности;

проведение информационной работы с целью повышения финансовой дисциплины и др.

„

© Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

193


14. Финансовый контроль и регулирование В зависимости от субъектов, осуществляющих контроль,

различают: государственный контроль (Президент РФ, Правительство РФ, Минфин РФ, ФНС РФ, Федеральная служба налоговой полиции РФ, Счетная палата РФ РФ, ГТК РФ РФ, ЦБ РФ и т т.д.); д ); ¾ ведомственный контроль (контрольно-ревизионные управления Минфина ф РФ, МЭРа РФ, МПиТ РФ, Минэнергетики р РФ, Минтранс р РФ и т.д.); ¾ внутрихозяйственный контроль (финансово-экономические службы б субъектов б хозяйствования); й ); ¾ общественный контроль (неправительственные общественные организации р ц или эксперты р на добровольных р началах); ); ¾ правовой контроль (правоохранительные органы – МВД РФ, ФСБ РФ и т.д. ); ¾ гражданский д й контроль (физические (ф лица при совершении гражданско-правовых сделок) 194 ¾

© Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.


14. Финансовый контроль и регулирование на Министерство Финансов РФ возложены задачи: 1) разработка и реализация единой государственной финансовой политики; 2) составление проекта и исполнение федерального бюджета; 3) осуществление финансового контроля за рациональным и целевым расходованием бюджетных средств и средств федеральных внебюджетных б д фондов; ф д 4) обеспечение устойчивости государственных финансов и осуществление мер по развитию финансового рынка

на Федеральное Казначейство РФ возложены задачи: 1) организация, осуществление и контроль исполнения бюджета РФ; 2) управление доходами и расходами бюджета на счетах Федерального казначейства в банках, исходя из принципа единства кассы; 3) финансовое исполнение государственных внебюджетных фондов; 4) краткосрочное прогнозирование объемов б государственных д финансовых ф ресурсов и оперативное управление ими; 5) управление совместно с ЦБ РФ гос долгом и его обслуживание; 6) предоставление гос органам отчетности о финансовых операциях Правительства РФ по бюджету и финансовому рынку 195 © Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.


14. Финансовый контроль и регулирование на Счетную палату РФ возложены задачи: 1) организация и осуществление контроля за своевременным исполнением доходных и расходных статей федерального бюджета по объемам и целевому назначению; 2) определение эффективности и целесообразности расходов го��ударственных средств и использования федеральной собственности; 3) финансовая ф экспертиза проектов федеральных ф д законов, нормативных правовых актов федеральных органов государственной власти, предусматривающих расходы, покрываемые за счет средств федерального бюджета, или влияющих на формирование и исполнение федерального бюджета и бюджетов федеральных внебюджетных фондов; 4) регулярное предоставление Совету Федерации и Государственной Думе информации о ходе исполнения федерального бюджета и результатов

© Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

196


14. Финансовый контроль и регулирование на Федеральную налоговую службу РФ возложены задачи: 1) осуществлять контроль за соблюдением налогового законодательства по вопросам правильного исчисления, полноты и своевременности внесения налогов в бюджет и во внебюджетные фонды; 2) вести учет и проводить проверки налогоплательщиков; 3) ежемесячно представлять финансовым органам и органам Федерального казначейства сведения о фактически поступивших суммах налогов в бюджет; 4)) осуществлять ущ возврат р излишне ууплаченных налоговых сумм у и неправильно р изъятых с налогоплательщиков штрафов и пеней

на Государственный таможенный комитет возложены задачи: 1) проведение налоговых проверок по налогам, взимаемым таможенными органами; 2) проверка документов, связанных с исчислением и уплатой налогов, взимаемых таможенными органами; 3) приостановление операций налогоплательщиков по счетам в банках при неисполнении или ненадлежащем исполнении ими таможенного законодательства; 4) взимание недоимок д по налогам, а также сумм штрафов, ф предусмотренных д налоговым законодательством © Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

197


14. Финансовый контроль и регулирование Методы финансового контроля: Наблюдение (мониторинг) – это общее ознакомление с состоянием финансовой деятельности объекта контроля; Проверка – это процедура, осуществляемая органами государственного контроля с использованием балансовых, отчетных и расходных документов для выявления нарушений й финансовой ф й дисциплины и устранения их последствий й документальные проверки – проверки, проводимые на предприятии в присутствии должностных лиц, на основе первичных документов; ¾ камеральные проверки – проверки, проводимые по месту нахождения контрольного органа, на основе первичных документов; ¾

Обследование – это метод, который состоит в личном ознакомлении контролирующего лица на месте с отдельными сторонами финансовохозяйственной деятельностью предприятия; Анализ – это метод метод, осуществляемый на основе детального изучения периодической и годовой финансово-экономической отчетности предприятия, организации финансово-хозяйственной деятельности этого предприятия; Ревизии – это комплекс взаимосвязанных проверок финансово-хозяйственной деятельности предприятия, работы его финансовых служб и т.д. 198 © Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.


14. Финансовый контроль и регулирование Финансовые отношения регламентируются законодательством Исходя из действующего законодательства строится система управления финансовой системой, системой включающая прогнозирование его изменений, изменений последовательное проведение учета, контроля и регулирования

Основы финансового законодательства изложены в: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10.

Конституция РФ; Бюджетный кодекс от 31.07.1998 г. № 145-ФЗ; Налоговый кодекс часть 1 от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ; Налоговый кодекс часть 2 от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ; ФЗ «О бюджетной классификации РФ» от 15.08.1996 г. № 115-ФЗ; Таможенный кодекс РФ от 28.05.2003 г. № 61-ФЗ; ФЗ «О Центральном банке РФ (Бане России)» от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ; ФЗ «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 г. № 395-1; ФЗ «О рынке ценных бумаг» от 22.04.1996 № 39-ФЗ; ФЗ «Об особенностях эмиссии и обращения государственных и муниципальных ценных бумаг» от 29.07.1998 № 136-ФЗ; 11. ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ ; 12 ФЗ «Об 12. Об основах государственного д регулирования внешнеторговойй деятельности» д от 08.12.2003 г. № 170-ФЗ; © Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

199


14. Финансовый контроль и регулирование 13. Федеральный конституционный закон «О Правительстве РФ» от 17.12.1997 г. № 2-ФКЗ; 2 ФКЗ; 14. ФЗ «О Счетной палате РФ» от 11.01.1995 г. № 4-ФЗ; 15. Положение о Министерстве Финансов РФ, утв. Постановлением Правительства РФ от 30.06.2004 г. № 329; 16. Положение о Федеральном казначействе, утв. Постановлением Правительства от 01.12.2004 г. № 703; 17. Положение о Федеральной р налоговой службе, у , уутв. Постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 г. № 506; 18. Положение о Пенсионном фонде РФ, утв. Постановлением Верховного Совета РФ от 27.12.1991 г. № ; 19. Положение о Фонде социального страхования РФ, утв. Постановлением Правительства от 12.02.1994 г. № 101; 20. ФЗ «О медицинском страховании граждан в РФ» от 28.06.1991 г. № 1499-1; 21. ФЗ «Об организации страхового дела в РФ» от 27.10.1992 г. № 4015-1; 22. ФЗ «О финансовых основах местного самоуправления в РФ» от 25.09.1997 г. № 16-ФЗ; 23. ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ» от 06.10.2003 г. № 131-ФЗ; 131 ФЗ © Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

200


Прил. Концепция развития РФ до 2020 г. Концепция долгосрочного социально-экономического развития РФ

Прогнозирование

Финансовое планирование

Программы и ДРОНДы

Прогноз социальноэкономического развития РФ на долгосрочный период

Долгосрочный финансовый план

Программа социальноэкономического развития РФ на среднесрочную перспективу

Научно-технологический прогноз

Федеральный бюджет на три года

Сводный доклад о результатах и основных направлениях деятельности Правительства РФ

Доклады о результатах и основных направлениях деятельности субъектов б бюджетного планирования

Прогноз социальноэкономического развития РФ на среднесрочный р д р период р д

Долгосрочные целевые целе е программы ро ра (ФЦП)

Отраслевые и региональные стратегии и программы Энергетическая стратегия Генеральная схема размещения объектов б электроэнергетики до 2020г. Генеральная схема развития газовой й отрасли до 2020г. 2020 Транспортная стратегия Схемы территориального планирования Генеральная схема РЖД

© Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

201


Прил. Бюджетная система РФ в 2008-2020 гг. 2008 2009 2010 2011 %ВВП Бюджетная система Российской Федерации 35,7 35,4 34,4 33,7 Доходы 33,0 33,0 32,0 32,4 Расходы 27 2,7 23 2,3 24 2,4 13 1,3 Профицит(+)/Дефицит(-) Консолидированный бюджет 31,0 30,6 29,6 28,4 Доходы 30,4 30,1 29,2 27,9 Расходы 0,6 0,4 0,4 0,5 Профицит(+)/Дефицит(-) р ф ц ( )Д ф ц () Федеральный бюджет 19,2 19,0 18,3 18,3 Доходы 18,8 18,8 18,1 17,9 Расходы 0,4 0,3 0,2 0,4 Профицит(+)/Дефицит(-) Консолидированный бюджет субъектов Российской Федерации 14,4 13,8 13,2 12,0 Доходы

2012

2013

2014

2015

2016

2017

2018

2019

2020

33,5 32,3 13 1,3

33,4 32,2 13 1,3

33,3 32,1 12 1,2

33,1 32,0 11 1,1

32,8 31,6 12 1,2

32,6 31,4 12 1,2

32,3 31,2 12 1,2

32,0 30,9 11 1,1

31,7 30,6 11 1,1

28,2 27,7 0,5

28,1 27,7 0,4

27,9 27,6 0,3

27,8 27,6 0,2

27,5 27,2 0,3

27,3 27,0 0,3

27,0 26,9 0,2

26,7 26,7 0,1

26,5 26,4 0,0

18,2 17,8 0,5

18,1 17,7 0,4

18,0 17,6 0,3

17,8 17,6 0,2

17,6 17,3 0,3

17,3 17,0 0,3

17,0 16,9 0,2

16,7 16,6 0,1

16,4 16,3 0,0

11,8

11,8

11,7

11,7

11,6

11,5

11,5

11,4

11,4

1,7 11,7 00 0,0

1,6 11,6 00 0,0

1,5 11,5 00 0,0

1,4 11,5 00 0,0

1,4 11,4 00 0,0

1,3 11,4 00 0,0

9,9

10,0

10,2

10,4

10,6

10,8

4,6 9,0 0,9

4,7 9,1 0,9

4,9 9,2 1,0

5,1 9,4 1,0

5,3 9,5 1,0

5,5 9,7 1,0

в том числе: Межбюджетные трансферты Расходы Профицит(+)/Дефицит(-)

2,6 2,3 2,0 1,9 1,9 1,8 1,8 14,2 13,6 13,1 11,9 11,8 11,8 11,7 02 0,2 02 0,2 02 0,2 01 0,1 00 0,0 00 0,0 00 0,0 Консолидированный бюджет государственных (территориальных) внебюджетных фондов 8,6 8,6 8,9 9,2 9,4 9,6 9,8 Доходы в том числе: Межбюджетные трансферты Расходы Профицит(+)/Дефицит(-) Справочно: Объем ВВП, млрд. руб. Обменный курс ур в среднем р д за период, р д, руб./долл Цена на нефть марки «Юралс», долл./бар

3,9 8,0 0,6

3,8 8,2 0,5

4,1 8,3 0,6

4,0 8,5 0,8

4,1 8,6 0,8

4,3 8,8 0,8

4,4 8,9 0,9

35 000 39 690 44 800 50 471 56 841 63 871 71 929 81 184 91 274 101 993 113 577 126 158 139 501 25,9 53,0

26,2 52,0

26,8 50,0

27,8 49,0

28,7 50,0

29,6 51,0

30,5 52,0

31,1 53,0

31,6 54,0

© Методический комплекс по теме «ГМФ» подготовила доцент, к.э.н. Петрикова Е.М.

31,8 55,0

31,8 56,0

31,7 57,0

31,4 58,0

202


Российский экономический университет им Г.В. им. Г В Плеханова

СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ! доцент кафедры ф р «Финансы и цены», к.э.н. Петрикова Елена Михайловна petrikova@mail.ru

© Петрикова Е.М. РЭУ им. Г.В. Плеханова


Тема государственные и муниципальные финансы 2013