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理財專刊
稅改後報稅因應
評估資產配置 規劃節稅方案 文/梁起華、廖學錕 資料來源：李銘正、張國榮、鄭文妹、黃品樽註冊會計師 川普政府2017年底通過「減稅與就業法案」(Tax Cuts and Jobs Act)，這是一次重大稅務改革。川普總統出身商 業背景，這次稅改內容有相當部分著墨在為企業增加優惠 ，希望重振美國的商業與經濟。 紐約中美會計師協會會長的張國榮會計師指出，新稅法 意味著未來想要節稅的人，想要從制度法規上減稅，不太 可能，必須要規劃自己的資產，例如去存IRA、Roth IRA 、SEP(簡易雇員退休金)，有效降低來年的稅負。 又如為孩子教育基金設立的529計畫。新稅法規定529計 畫的資金不僅可用於大學教育，且可以用於支付中小學乃 至幼稚園的學費，例如私立中學。家長應該充分利用該免 稅計畫。529計畫是一個被忽略的計畫，因為很多家長認為 529計畫只省州稅，不省聯邦稅。事實上，529帳戶的增值 部分也是免交聯邦稅的。 張國榮說，從長期來看，稅改後，適當投資於產生免稅 收入或者遞延繳稅的資產，例如政府債券、地產、保險年
張國榮會計師
金等；同時，盡可能利用退休帳戶儲蓄。年輕的一代， 當稅率不高時，應最大額度的利用ROTH IRA 帳戶來儲 蓄；遺產稅免稅額倍增，夫妻免稅額從1100萬調至2240 萬元。張國榮建議，高資產家庭，應檢討現有的傳承計 畫是否有調整機會。 總地來說，報稅季將至，報的還是2017年的稅，因 此變動並不大。 「新稅改對2017年報稅時唯一也是最大的影響，就是 大批的民眾在去年底短短約一周的時間內排隊去預付房 地產稅。」私募股權基金公司副總黃品樽曾在花旗銀行 擔任過會計，他認為，川普政府的稅改對各界來說都是 利多，不論是在企業、還是個人方面，但唯有中高薪階 級、也就是家庭年收入在15萬至30萬、住在市郊地價稅 高昂，薪水表看似多，但稅扣的重，家庭負擔費用高， 這一族群受影響較大。 在法拉盛執業的執照會計師鄭文妹也表示，
Schedule A表中(列舉扣除額報稅)，州稅抵扣上限為1萬元 ，即州收入稅或消費稅加上地稅的總和，對於在紐約高收 入稅高地稅的州是重大影響。以一個年收入10萬、在長島 傑理柯(Jericho)有一套普通一家庭住宅的人來算，收入稅 是7.5%，即$7,500，地稅是$22,000，總計州稅是$29,500。 過去可以全額抵減收入，2018起最多只可抵減1萬元。 會計師李銘正表示，2017年美國國內生產總額(GDP)成 長2.2%、通貨膨脹率2.1%、失業率4.1%，加以股市走高， 經濟情勢穩定，對投資人來說是相當好的環境。 在這樣的背景下，共和黨為實現「一切以美國為優先」 及「簡化報稅難度」的企圖，參眾二院趕在年前，通過美 國30年來幅度最大的稅改，讓全民減稅外，也降低公司稅 率，提昇美國企業國際競爭力，吸引世界資金，以刺激國 內經濟，盼能再現經濟榮景。 共和黨參院席次只是在邊緣的多數，在整個過程中，有 幾位共和黨參議員擔心減稅造成財政赤字增加及其他顧慮 ，反對新稅法，但共和黨為確保順利通過，臨時做了一些 妥協，終能拍板定案。這次修法是以「減稅與就業法案」 去做，大部分的修法都是暫時性的，將在2025年底結束， 屆時還要再檢討修法。 外電報導，一旦美國實施新稅制，美國公司將會把海外 盈餘匯回，此舉也讓美國企業能以更公 平方式與海外公司競爭。美國商務 部長羅斯亦表示，若稅改做得好， GDP成長率可望因此增加1個 百分點；未來10年GDP可 增加10兆美元，而聯邦 政府的稅收將大增 近3兆美元。
鄭文妹會計師
李銘正會計師
工商服務部 策劃主編
企劃統籌：梁起華、廖學錕
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Insure. Prepare. Retire. LK202712-1
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生意收入和開銷看來不對：小企業的稅表往 往會引起查稅員更嚴密審視，因為有很多方 法濫用商業扣減。例如生意其實不需出差， 卻申報為做生意開車數千哩。常被濫用的商 業扣減，包括餐飲和娛樂開銷，以及家庭辦 公室扣減。
2.失業金：你被裁員，向州府申請失業金以 維持家庭生計，國稅局卻要你報稅，因為政 府的失業金被視為可課稅收入。 你會收到發放失業金機構寄來的1099-G 表格，顯示你領到的金額，影本寄給國稅 局；為避免屆時付不出稅金，你可請發放機 構對失業金預扣稅，或每季支付預估稅金。 3.募款網站所得：你在網上為某人籌款， 卻收到國稅局的稅單，因為募款帳戶若在 你的名下，且獲至少200筆、總額2萬元以 上的款項，募款網站可能會寄給你和國稅局 1099-K表格，顯示募得的金額。 根據這筆錢的用途，有可能被視為收入， 所以最好以受益人名義的帳戶收款。
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浮報出租物業開銷：另一個警訊是浮報與出 租物業有關的開銷。例如，你在Schedule E申報的許多開銷必須眨值，而不是統統扣 減。為了降低其他收入而申報持續虧損，也 會引起國稅局審查，因為沒有人會持續把錢 放進虧損的生意或投資。 你是自雇：若你自雇，國稅局仔細看你稅表 的機率大幅提高。除了自己有生意以外，也 包括賺取自由工作收入的納稅人，也就是填 寫Schedule C的人。Schedule C列出的總收 入為10萬元以上，被查稅的機率為3.6%， 是員工被查稅機率的4倍。 收入很高或根本沒收入：被查稅的最大風險 因素是你的收入。如果你申報的收入極高或 極低，被查稅機率高好幾倍。例如，收入 超過百萬元，被查稅機率逾8%。申報收入 為零，被查稅機率為3.78%，為一般人的4.5 倍。
件事
免除債務、失業金、募款網站所得、傷殘保險金
種收入須報稅
扣減額高於平均：國稅局知道像你的收入水 平，通常捐款給慈善機構和房貸利息是多少 錢。如果你的扣減對你的收入而言是不尋常 的高，可能引發查稅，例如你賺5萬元，卻 申報3萬 5000元未獲退款的員工開銷，一定 會引起注意。
【紐約訊】報稅季將至，很多人將發現，他 們以為不是收入的錢卻須申報所得稅。以下 是民眾常以為不需申報的四種收入。 1.免除債務：放貸業者免除部分或全部貸款 或卡債，沒料到你卻得付一大筆稅款，因為 在國稅局的眼裡，被免債等於獲得現金。 通常，放貸業者和國稅局會寄給你 1099-C表格，通知你有多少債務被免除， 有多少錢須申報為收入。 所以，在同意和解或免債以前，先瞭解法 規，在某些情況下，不需把免債申報為收 入，例如破產、某些學生貸款、和主要住家 的房貸。
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雖然國稅局(IRS)每年查稅率不到1%，但是 有些因素會使你的稅表更可能引起國稅局注 意。
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國稅局可能查稅的
4.傷殘保險金：你受傷而獲傷殘保險理賠， 卻要付稅，因為根據你當初如何付保費，理 賠金可被視為收入。 專家說，若是以稅後的錢付保費，傷殘理 賠金不被視為可課稅收入。但若以稅前的 錢付保費，就像很多雇主提供的傷殘保險， 你獲理賠就可能要付稅。很多人報稅時意外 發現，他們以為不是收入的錢卻須申報所得 稅，例如被免除債務。
餐飲和娛樂開銷等常被濫用的商業扣減，可能引起國稅局注意。（本報檔案照片）
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利用稅務優惠 分散稅與險 文；廖學錕 許多來到美國尋找更好投資機會的高資 產移民者，來到美國後選擇投資房地產， 因為相對起來，美國房地產價格相對便宜 。然而，這些投資者並未考慮到地產稅的 問題。在美國，每年須繳交約1%到2%的 地產稅。因此，投資房地產必須每年增值 超過2%，才算的上是獲利的投資。
高槓桿率 以少博多 相對投資房地產，每年需支付地產稅及 其他維護的費用，人壽保險則相對單純， 除了沒有額外費用外，壽險公司通常還會 提供基本的投資回饋保證。如果壽險公司 當年獲利增加，那壽險公司即會隨之調整 至更優惠的股利。但如獲利減少時，壽險 公司不但保證投保者的本金不受影響，通 常也保證投保者基本的投資回饋。 人壽保險不同於其他資產投資的地方， 在於人壽保險提供極佳的財務槓桿。例如 ，一位40歲的健康中年人，每年一萬美元 的保費，保額通常可高達一百萬美元，其 中的財務槓桿可高達100倍或以上，對資 產放大效果是其他理財方法無法比擬的。 此外，人壽保險具有省稅、免稅的累積 資產的作用。許多高資產者會利用人壽保 險作為資產配置工具之一。尤其人壽保單 裡面的現金值在長期看來有著可觀的資產 積累效果，而且不同於股票及銀行利息需 要每年針對增值或資本利得繳稅，這就是 為什麼人壽保單成為許多理財專家的長期 省稅投資工具。 人壽保險另一提供投保人財務保障的特 點在於，如果投保個人或企業發生財務問 題，人壽保單不會被列入債權人追討的項 目。個人保單，則可在財務突變時利用保 單內累積的現金值維持生活所需。對於企 業來說，保單中的現金值，則可扮演活絡 現金流量的角色，避免企業因資金周轉失 靈而導致破產。在壽險實務中，許多家庭
因有人壽保險的保障而安然度過家中或因 經濟支柱而發生重大財務衝擊的案子，屢 見不鮮。 經過妥善安排設計過的人壽保險，死亡 理賠可以免稅，人壽保險的高槓桿效果讓 投保者以負擔得起，較低的費用換取高額 的保險理賠，讓資產達到極致的放大效果 ，並提供充裕的現金去繳付高額的遺產稅 。在新興社區中，常發生所購買的房地產 隨著社區發展而大幅增值，因而無法支付 高額遺產稅，而讓財富留子孫的美意打了 折。
高資產流動率的理賠金 因為保險理賠給付採現金形式，如果你 的財產集中在流動性差的企業資產或不動 產上，人壽保險理賠高流動性的特質即可 扮演均分財產的重要角色，避免因子孫爭 產而反目成仇。由於人壽保險具備放大財 產，增加資產流動性及免稅的效果，它長 期成為許多理財專家在傳承財富理財規劃 所採用。 為更貼近市場需求，現今的人壽保險提 供保障也與時俱進。以往人壽保險比較簡 單，死亡理賠的錢是給受益人，而不是給 自己的，投保者用不到。現在的人壽保險 的死亡理賠，則將它設計為一筆存款，在 不同的情形下可以使用這筆錢，符合現在 人們生前生活的需求。當投保者在生前生 病、患癌症重病、中風或需長期護理時， 即可立獲理賠。同時也可當做退休年金規 劃或孩子的教育基金的投資，成為許多事 情的保障、計畫，變得更彈性、更人性化 。
進而演變為社會問題。如果每個人都有保 險來解決自身問題的話，那可減輕及轉移 政府的負擔。因此，美國政府願意提供所 有的保險(包括醫療保險）一些稅務上的 好處來鼓勵買保險，人壽保險也是利用這 樣的方式，來幫個人達到節稅的目的。
長期護理險 保障退休會生活品質 根據統計，65歲時需要長期護理看護的 機率是40%，75歲時需要長期護理的機率 則攀升至60%。現代人因醫藥科技進步， 一方面也重視養生，注重健康飲食和運動 ，長壽已是普遍的現象。長壽是件受祝福 的事，但大多數人卻忽略了長壽所帶來的 廣大長期護理需求，因為活得久的同時， 老化也將帶來各類慢性病，需要長期照護 的時間即會變得更漫長。從2014年起，壽 險市場推出人壽險+長期護理險。 每個人在不同年齡時，有著因應著當下 產生不同的財務需求，也需要未雨綢繆的 為人生不同階段的財務需求做好準備。而 在現今醫藥科技進步，養生觀念意識抬頭 ，注重飲食、運動的社會中，因長壽高齡 化帶來的最大問題就以退休後財務所需莫 屬了。
為什麼需要 長期理護理險? 在美國：
160萬人/年 被診斷出癌症 其中64%的人存活至少5年 120萬人/年 得心臟病 其中60%的人存活下來 78% 因為大筆醫療費而申請破產 的人，是那些原本就有醫療保險 的人 超過 67% 的醫療費用其實為如護 理費的間接費用，並未包括在醫 療保險裡面，病患需要自掏腰包 年齡在 18-64歲 之間的人有 40% 曾用到長期護理 65歲 以上的人有48% 未來將需要 專業長期護理的照顧。 資料來源：美國癌症協會American Cancer Society 2016年研究報告
生前有理賠壽險 活著就可以領用的人壽保險產品，在節 稅上有非常大的好處。根據統計，在美國 有20%的男性在退休前(65歲)即過世，這 代表以這些人為家中經濟支柱的家庭如果 沒人壽保險的話，家庭即陷入財務困頓，
紐約訊 監管1500萬人退休帳戶的富達 (Fidelity)投資公司在新報告指出，在其平台 有13萬3000名401(k)百萬富翁，而這些人有個特點，就是股市是他們的主要投 資選擇。 女性在這些富翁中占了20%，比12年前幾乎多一倍。典型的401(k)百萬富翁 擁有六位數收入，女性為28萬7700元，男性則為35萬4600元。女性平均在58.5 歲達到這個里程碑，男性則為59.3歲。 但是你不見得要有高收入才能成為401(k)富翁。實際上，富達公司發現，持 續儲蓄和投資在股市，是收入低於15萬元，但仍存出百萬積蓄的關鍵。 在這些中等收入者當中，女性的儲蓄率幾達25%，也就是存入18.1%的薪水 和雇主6.8%的配對金。相比之下，收入低於15萬元但仍存出百萬的男性，儲 蓄率為22.8%。不過男性每年比女性多賺1800元。
401(k)百萬富翁有個特點，就是股市是他們的主要投資選擇（本報檔案照片）
最重要的一點，也許是股市是他們的主要投資選擇。不論男女，401(k) 百萬 富翁的主要儲蓄工具都是股票。女性把77%的儲蓄放在股票，男性則為76%。 20多歲就開始投資的員工，不論存多少錢，最終結果都較好。富達的報告顯 示，約需30年的工作和儲蓄，才能成為百萬富翁。 年輕投資者可把握複利，有較多時間從低迷股市反彈回升。史坦普500指數 從1966年以來平均年度回報為11%，但即使是保守的5%回報率，也能使你的 退休儲蓄增值。
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新稅法 影響你我的15件事 【紐約訊】國會參、眾兩院共和黨2017年 12月20日通過川普總統推動的稅改法，川普 總統12月22日簽署。新稅法全名為「減稅和 就業法案」(Tax Cuts and Jobs Act)，是美 國自1986年以來最大規模的稅改。 新稅法2018年1月1日起實施，影響到每個 納稅人的重點，至少有下列15項 : 一、個人所得稅最高稅率設定在37%， 低於目前的39.6%，仍依個人申報與夫妻聯 合申報的收入狀況，維持7種稅率，分別是 10%、12%、22%、24%、32%、35%和37% ；夫妻合併收入60萬元以上者，將被課徵最 高所得稅率37%。此條款於2026年自動失效 。 二、標準扣除額(Standard deduction)大 幅提高。約有7成納稅人利用的標準扣除額 ，目前個人6350元、夫妻聯合報稅1萬2700
元，新稅法將個人標準扣除額提高至1萬 2000元，夫妻2萬4000元。此條款2026年自 動失效。 三、個人免稅額(personal exemption)取 消。新稅法終結原來每人4050元的個人免稅 額。 四、州與地方稅扣減額最高1萬元。新稅 法將終止目前無上限的州、地方所得稅、銷 售稅、房地產稅的聯邦報稅扣減，新法規定 ，州、地方所得稅、銷售稅、房地產稅總和 ，最多只能扣減1萬元。 五、兒童抵稅額從目前每名孩童1000元提 高至2018年的2000元，凡家庭年收入低於40 萬元者都適用。2000元抵稅額的最高退稅金 額從目前1100元提高至1400元。領養子女的 1萬3570元抵稅額保持不變。此條款2026年 自動失效。
六、購買首棟與第二棟住宅的新房屋貸款 利息支出扣減額，從目前的100萬元降低至 75萬元。現有的房貸均不受影響。 七、2018、2019年保險公司支付外的 醫藥費開支，若超過「調整後總收入」 (Adjusted Gross Income)的7.5%，可允許扣 減。2020年開始，7.5%拉高至10%。 八、廢除歐記健保的個人強制保險罰款條 款。 九、目前稅法規範529儲蓄帳戶只能用於 大學教育相關開支，新稅法允許這項教育基 金用於基礎私立學校K-12年級丶特許學校 (charter school)丶教會學校學費或在家自學 的相關開支。 十、讓超級富豪難以避稅而設計的「替代 性最低稅」(Alternative Minimum Tax，簡 稱AMT)，對企業團體，在新稅法中將被廢
你明年會減稅還是增稅？
世界新聞網／廖怡潔整理 資料來源／路透
新稅法有效期
稅改後...
稅改前... 稅率
個人報稅所得
夫妻共同報稅所得
稅率
個人報稅所得
夫妻共同報稅所得
10%
$0∼9,325
$0∼18,650
10%
$0∼9,525
$0∼19,050
15%
$9,326∼37,950
$18,651∼75,900
12%
$9,526∼38,700
$19,051∼77,400
25%
$37,951∼91,900
$75,901∼153,100
22%
$38,701∼82,500
$77,401∼165,000
28%
$91,901∼191,650
$153,101∼233,350
24%
$82,501∼157,500
$165,001∼315,000
33%
$191,651∼416,700 $233,351∼416,700
32%
35%
$416,701∼418,400 $416,701∼470,700
39.6% $418,401∼
除；個人納稅人部分，則增加AMT可被豁 免納稅的金額。 十一、目前稅法規範遺產總值超過550萬 元部分才需課稅，新稅法將550萬元提高至 1100萬元(夫妻聯合報稅)。 十二、公司稅將從目前的35%降為21%， 2018年1月1日起生效。 十三、自住不動產交易利得免稅部分，規 定五年內住滿兩年，可豁免前25萬元(夫妻 共50萬元)的利得稅(capital gain tax)。 十四、納稅人仍可每年扣減學生貸款利息 ，最高至2500元；研究生的免繳付學費無 須以收入課稅。學校教師仍可每年扣減最高 250元的教材購置費。 十五、除非是軍人，新稅法規範其他納稅 人無法將搬家費納入扣減額；請他人協助報 稅的開支明年起也無法再扣減。
$470,701∼
個人稅
$157,501∼200,000 $315,001∼400,000
名目 個人減稅 兒童抵稅額 遺產稅雙重免稅 另計替代稅(AMT)免稅額
內容 提高，2025年到期 提高，2025年到期 提高，2025年到期 提高，2025年到期
35%
$200,001∼500,000 $400,001∼600,000
37%
$500,001∼
可追溯的醫療費扣減額
提高，為期2年， 2017年初到2018年底
新離婚者的贍養費扣減 歐記健保強制投保規定
2019年起永久取消 2019年起永久取消
$600,001∼
企業稅 名 目 企業稅率 利息扣減 貶值或攤銷開銷 收購資產成本
研發成本 國外營收 非流動資產 現金 稅基侵蝕和反濫用稅
內 容 將從35%永久降至21% 將限制在營收的30% 2022年起，30%的扣減將不包括 貶值或攤銷開銷。 企業可即時扣減收購資產的成本溯至 2017年9月27日，延伸到2022年底， 再將逐步取消，每年減少20%， 直到2026年終止。 2022年起，公司不能即時抵銷所有 研發成本，而是把開銷分攤5年抵銷。
2018年起需匯回國外營收，但可選 擇分8年付清。 2018年起可獲8%的一次性特別稅率 2018年起可獲15.5%的一次性特別稅率 2018年生效，稅率為5%，2019年 升至10%，到2026年再升到12.5%。 資料來源：綜合外電
中產階級 獲利短暫 稅捐遞增 退休者需注意自己的收入，以免進更高稅率稅級。（本報系檔案圖片）
新稅法對
退休 4大影響
1兆5000億元的稅改法案，將在幾方面影響你 的退休： 1.轉換個人退休帳戶 (IRA)更需制定策 略：新稅法將停止所謂「IRA重新定位」 (recharacterization)，該作法允許個人取消轉存 IRA或轉換成羅斯IRA的決定。 2.每兩年慈善捐款：退休者報稅時，能採用列 舉式扣減的項目不多，通常是慈善捐款、地產 稅和州所得稅。由於新法的標準扣除額增加， 退休者可能受益於捐款金額提高，但次數減少 ，例如捐款增一倍，但隔一年捐，如此可讓納 稅人抵銷的金額高於標準扣除額。 因此，可能有更多人把錢放進「捐贈者建議 基金」 (DAF)，而不是直接捐現金。 3.注意收入以免進到更高稅率：多數家庭的個
人所得稅率降低，退休者需注意自己的收入， 以免跑進更高稅率。 收入包括從退休帳戶領的錢、強制最低提領 (RMD)、和一般收入。例如帳戶結餘高的人， 也許在滿70歲半以前就開始提領，以免屆時強 制提領導致進到更高稅率。需要花點時間計算 和預測未來和目前的收入，但長遠下來可為你 省錢。 4.一些退休者可能考慮搬家：新稅法讓房貸利 息仍可扣減，地產稅最多可扣減1萬元，這意味 不課所得稅的州最有利退休者居住。 退休者較容易換州住，因為沒有工作羈絆， 但他們也對各州不同的所得稅率較敏感。一些 州的課稅特別適合退休者，例如內華達、新墨 西哥和懷俄明州。
「減稅和就業法案」(Tax Cuts and Jobs Act)主打中產階級減稅， 川普總統指出：「我們的法案最根本的是為中產階級提供極大的減 稅，這對勤奮工作的美國人是不可思議的聖誕禮物。」 但是，中產階級可能幾年後就想退回這個禮物，因為雖然幾乎每 一個納稅人明年都能拿到更多現金，可是這些減稅未來幾年將逐漸 消退。絕大多數中產階級民眾最後稅捐反而將加重。 美聯社報導指出，這是因為新稅法的兩大條款，兒童抵稅額以及 州和地方稅一年最高1萬元的扣減額，不會隨著通貨膨脹調整，因此 價值逐年縮水。 此外，對個人的減稅將在2025年後期滿失效，屆時大部分家庭稅 捐將增加。 超黨派的「稅務政策中心」的分析顯示，有8成以上納稅人2018 年將獲得減稅，可是所得最高的5%納稅人獲得的利益最大。這些年 所得至少30萬7900元的群體，2018年將獲得減稅總值的42.6%，到 2027年更將囊括99.2%的利益。 相形之下，年所得不到9萬3200元的絕大多數民眾，2027年平均稅 捐將不減反增。 川普表示，2025年不論是誰當總統，都會確保繼續維持個人減稅 。但是，這種做法代價很大：國債可能暴增超過2兆元，遠超過國會 對減稅不得使國債增加超過1兆5000億元的限制。 國債增加，最後可能導致被迫削減協助許多人加入中產階級的社 會和教育計畫。川普和眾議院議長萊恩都提到明年減少社會服務開 支的可能性，萊恩更談到修改聯邦醫療保險(Medicare)。 川普、共和黨國會議員及其盟友認定，減稅使家庭實際所得增加 ，能改變多數民眾對新法的反對態度，而只要一般中產階級家庭獲 得一些好處，普通老百姓也不會反對企業和有錢人獲得絕大多數的 減稅利益。 國會眾院議長萊恩2017年12月20日接受CBS訪問時反駁新法對企 業比對個別納稅人慷慨的說法，他說，他相信等新法生效，民眾看 到減稅導致預扣稅減少和拿到的薪水增加，企業也留下更多營利， 能夠雇用更多人，新法會更受歡迎。
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2018年1月20日 星期六 SATURDAY, JANUARY 20, 2018
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公司稅改屬地制 美變企業天堂 【紐約訊】專家認為，川普政府稅改 計畫，最大特點不是減稅，而是對公司 稅制的根本變革，使美國可能從全球公 司稅率最高的國家轉變為企業的「稅務 天堂」。 美國現行稅法是屬人主義，但多數國 家稅法是屬地主義，亦即只要繳交外國 稅金，利潤匯回母國不用再繳稅。 屬人主義則是在全球的收入都要繳稅 ，只是繳的外國稅款可從本國稅捐扣除 。 川普稅改明確提出將公司稅制改為屬 地制，逆轉以往跨國公司的稅務倒置和 轉移定價等行為，確保大公司和中小企 業的稅務平等。 美國政府大幅減稅並改為屬地制後， 美商龐大海外獲利只要一次性繳稅就可 匯回，同時由於海外的公司稅普遍比美 國高，美國企業未來可能將海外投資轉 回美國。
會計師指出，川普大幅減少公司稅， 可望增加就業機會和個人收入，增加居 多數的個人所得稅和薪資稅等稅收，帶 動美國經濟成長。 川普政府資深官員說，企業最高稅率 調降至20%，低於工業化國家平均22.5% 的水準。調降後企業稅率雖高於川普競 選時承諾的15%，但遠低於現行的35%。 官員表示，針對目前企業界停留在海 外的獲利，新稅制將對這些獲利採取一 次性課稅，為海外資金匯回美國鋪路， 而未來美國企業的海外事業獲利，美國 政府也會以較低的稅率來課徵。 這位資深官員預料，一旦美國實施新 稅制，美國公司將會把海外盈餘匯回， 此舉也讓美國企業能以更公平方式與海 外公司競爭。 美國商務部長羅斯說，若稅改做得好 ，美國的國內生產毛額(GDP)成長率可 望因此增加一個百分點。 總統川普在白宮會晤企業，說明稅改。 （本報檔案照片）
國稅局在給報稅專業人員的網上通知中表 示，在即將來臨的報稅季，如果納稅人未說 明是否遵守「可負擔醫療法」強制投保的規 定，國稅局將不接受電子報稅。紙張報稅若 未說明健保狀況，國稅局可能暫停處理，直 到獲得更多資訊，退稅可能受延誤。 所得稅表有一格，詢問報稅者過去一年是 否有健保。若回答沒有健保，報稅者須說明 以何理由豁免強制投保的規定，否則就要說 願付罰款，並計算未守規定的罰款。 國稅局表示，它將不接受電子報稅，直到 稅表說明是否遵守規定。但是有幾個可能豁 免的情況，包括缺乏獲得平價健保的方法、 無家可歸、被驅趕、遭遇家暴、經歷家人去 世和宣告破產。
沒健保免罰款
【紐約訊】國稅局(IRS)表示，該局將不 接受或暫停處理未遵守歐記健保規定透露 健保狀況的2017年所得稅表。雖然川普政 府採取步驟來削弱歐記健保，但這項新措 施目的是加強民眾遵守「可負擔醫療法」 (ACA)規定。 國稅局在說明新政策時指出，未遵守歐記 健保規定的納稅人，仍有責任守法，於報稅 時，支付應繳的罰款。 「可負擔醫療法」規定，多數人需有某 種形式的健保，否則支付罰款，這個規 定被稱為歐記健保的強制投保(individual mandate)。罰款相當於調整後家庭所得的 2.5%，或是每名成人695元，每名18歲以下 兒童347.5元，看何者金額較高。
【紐約訊】新稅法在川普總統簽署後， 大多數條文2018年開始便將實施，但未買 可負擔健保免罰款的規定，要等到2019年 才開始生效。健保諮詢機構與專家提醒， 已登記購買2018年歐記健保的保戶，不要 急著取消健保，以免受罰。 美亞健康協會表示，新稅法明確規定， 沒有健保不被罰款的條例，2019年開始執 行；如果2018年未登記購買健保，一樣要 被罰695元，或家庭所得的2.5%，兩者取其 高者。 至於健康保險公司方面是否因新稅法做 出變動，健保公司藍盾與藍十字保險(Blue Cross and Blue Shield)發言人米勒(Colleen Miller)說，2018年該公司提供的歐記健保 項目不會做任何改變，只要在規定期限內 ，從藍盾與藍十字保險公司購買了新年度 健保的保戶，保險都會從明年1月1日起陸 續生效。其他健保公司也都如此。 芝加哥論壇報報導，國會預算辦公室 (Congressional Budget Office)曾預測在未 來十年內，健保人數會減少1300萬名，專 家認為，在取消健保罰款後，減少人數會 超出預期。 傳統基金會(Heritage Foundation)資深 研究員莫費堤(Robert Moffit)說，罰款不 是健保人數降低的主因，而是自認身體不 錯的年輕人與健康民眾，選擇退出健保者 逐年增加。 國會預算辦公室也提到，由於2019年開 始取消健保罰款，保險公司考慮，到時投 保保戶可能都是身體狀況欠佳才買保險， 導致成本隨著攀升，保費自然水漲船高。 喬治城大學健康保險改革中心的教授柯 爾勒特(Sabrina Corlette)指出，取消健保 罰款後，越來越多保險公司會因顧慮「投 保者都是帶病的」，慢慢減少所提供的健 保種類，甚至退出公開交易市場，保戶的 選擇也將越來越少。 柯爾勒特分析，聯邦提供的歐記健保稅 務補助(tax credits)，或許也會繼續提高， 但最後很可能追不上保費漲幅，而資格不 符聯邦補助者，勢必承受更龐大的保費壓 力。 此外，罰款取消也被認為會影響登記白 卡(Medicaid)的意願。另一方面，醫院方 面受到保險人數減少影響，意味著醫院可 收到付款的比率會降低，醫院財政也將面 臨挑戰。
生效
2019
提供歐記健保諮詢與申請的非營利機構美亞協會，接到不 少詢問如何取消2018年健保。(本報檔案照片) 新稅法廢除歐記健保「不健保就罰款」的條款，但透過網 站加入歐記健保的人數增加。(本報檔案照片)
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信用分數 的組成 陳琪錢 信用分數(credit score)在美國是非常重 要，它代表一個人的可信度和承諾償還貸款的 能力。它就像是學生的GPA，代表這個學生的 學習能力。信用分數越高，說明償債可信度越 高。目前，信用分數的應用也更加廣泛。不僅 信用公司、貸款銀行，而且保險公司、房東和 雇主也要用。本文介紹一下信用分數的組成及 其作用，從中可以看到人們的消費習慣如何影 響信用分數。 目前，人們使用的信用分數主要是FICO Score，是由Fair Isaac Corporation發明的， FICO就是由該公司名稱的前面一個或兩個字母 組成。貸款銀行就是根據這個分數來確定借款 人的信用風險，然後決定是否貸款及利率多少 。分數越高，利率就越低。 信用分數的範圍是300和850之間。一般來說 ，信用分數在740以上者，都屬於excellent，能 夠拿到最好利率。假如你的信用分數在650以下 ，你不得不支付較高的借款利率。即使分數有 21分的差距，在支付借款上會有很多的不同。 例如，有人的分數是659，30年的房貸利率只能 是5.3%。若是分數為680，就可以貸到4.7%的款 。這就是說，前者每年多支付利息950元，30年 貸款總計2.8萬元。
信用分數由五個部分組成，它們 是支付歷史、目前債務水平、信用綜 合、信用歷史的長短以及新的信用額 度。但是，它們的權重不同，支付歷 史占35%，目前債務水平占30%，信用 歷史的長短是15%，新的信用額度為10% ，信用綜合是10%。 支付歷史涉及到借款人過去是否按時償付 貸款。信用報告上能顯示每次支付的時間，比 如是30天、60天甚至是90天收到。因此，按時 償付貸款至關重要。有的人總是拖拉，結果拉 低了信用分數，得不償失。 目前債務水平是截至目前借款人的欠款。借 款較多不一定等於信用分數不高，信用分數公 司考慮到借款的數額與最高限額的比例，例如 ，假如甲借款最高限額是1萬元，但是他借了1 萬元，而乙借款10萬元，但是還沒有達到最高 限額的20萬元，乙的分數就會比甲的分數要高 。 信用歷史的長短是，借款時間越久，其分數 就越高。不過也可因為其他的權重較好，雖然 信用歷史短，其分數會很高。信用公司會根據 最早的帳戶開設多久、新帳號開始時的年齡及 總的情況來考慮。 新的信用額度為新近開設的帳號。假如借款 人在很短的時間內開設很多帳號，其信用分數 就會很低，但是最好有兩個以上的購物帳號， 包括信用卡帳號、房屋貸款和汽車貸款等。信 用綜合是許多帳號的綜合情況。 為了獲得較高的信用分數，在買房買車時拿 到較低利率，必須按時償還信用卡、房屋貸款 和汽車貸款，早點開設信用帳號，而且不要在 短期內開設太多個帳號。 （作者為註冊會計師和理財顧問）
理財顧問
了解你要委託的
【紐約訊】委託理財顧問找對人非常重要。在著手找的時候， 應注意以下幾點。 第一，務必要確保財務顧問有良好的資歷和穩定的教育。 認證財務規劃師(CFP)、特許財務顧問(ChFC)，這些是理財規 劃師的頭銜，需要大量的培訓和課程，可從財務規劃師名字後面 是否有這些頭銜來研判其資歷。如果真想找到適任財務顧問，可 參考以下這些網站： Letsmakeaplan.org。這是由認證財務規劃師理事會管理的網站 。Brokercheck.finra.org。這是金融業監管局的網站。Sec.gov/ investor/brokers.htm。這是美國證券交易委員會管理的網站。 其次，專業顧問應該清楚解釋其所提建議。 專家提醒，「任何不願意這樣做的財務顧問都沒資格贏得客戶 的業務。」而且，溝通非常重要，要能夠和理財顧問自由輕鬆地 說話。 第三，雇用財務顧問都是以佣金或者以費用為基礎來支付。 如果跟一個只收取費用的財務顧問談話，他們會解釋，收取固 定費用就不會引導投資人去投資某些對理財顧問有利的特定產品 。這是有道理的。 如果您正打算購買保險或年金，許多最優秀的合格顧問是以佣 金支付，此外，對於只需要在某些項目上尋求協助、資產有限、 不適合以固定費用模式管理的人來說，佣金制也許可適合。專家 提醒，收費高低比理財顧問用哪一種方式收費更重要，所以務必 要貨比三家。
剛進空巢期 如何打理財務 【紐約訊】孩子長大了、離開陪伴他們 成長的家，到外面獨立生活、尋找自己的 愛、事業和婚姻，也展開了生活冒險與挑 戰。 那麼，對於為人父母的您來說，下一步 是什麼呢？ 許多父母在孩子離家、外出生活後，發 現自己漫無目的，過去幾十年來一直理家 、照顧子女，突然間覺得再也沒有必要忙 碌，不需為了兒女耗費大量時間和金錢。 對於剛剛步入空巢期的父母來說，不妨 好好思考，為自己的下一步鋪路。
第一個重點是， 確保您的退休之路夠穩固。 這是最重要的；在某個時間點上，您也 許希望能在不同的職業領域裡退休、或者 至少因為轉職而過渡到「第二人生」，如 果想達到這些目標，每年需要儲蓄多少錢 才能退休。 此時，正是真正提高退休儲蓄的時候。 因為孩子離家獨立，您的財務責任降低 到長期以來的平均水準以下，可以更靈活
一年春來早
的使用財務，在不明顯改變生活型態的前 提下，多存一些錢。專家建議，推估退休 財務，請記住，空巢期的您儲蓄能力，比 過去幾十年都還要好。 第二個重點是， 開始減少為兒女提供財務協助。 即使子女獨立生活了，許多家長仍繼續 送現金來給予財政支持，目的是想要助一 臂之力。但實際上，對成年子女的獨立能 力沒有幫助。 所以，現在是開始改變為兒女提供財務 協助的時候了。可開始降低資金援助邊金 額、設定一個停止援助的時間。專家提醒 ，突然間斷絕一切援助，可能會逼迫孩子 轉而去依靠其他財務援助，所以最好一步 步來。 第三點，把多出來的時間用在正確的地 方，切忌大量增加支出。 進入空巢期往往會多出一些時間，如果 不知道該做什麼，時間往往變成是生命危 機，無止境的趕時尚到處旅遊、或者從事 昂貴的愛好。不妨找慈善機構、或者一個 好理由來使用時間和精力，好比兼職、回
年
學校讀書或者到其他機構上課，也可從事 有意義的興趣。可以真正做點事情、而不 是一直在拿取。 第四個重點是， 重新評估人壽保險需求。 進入空巢期後就不再需要扶養親屬，是 時候重新檢視人壽保險了。查查看，是否 有期限政策？ 有必要更新嗎？ 甚至，是否 真的需要人壽保險？每個人的壽險情況不 同， 與保險代理人交談之前，應花時間評 估自己的財務需求、退休儲蓄是否足夠， 這些都要仔細考慮。 第五點，考慮其他類型的保險。 諸如長期護理險和保護傘保險（ Umbrella insurance）。 長期護理險旨在支 付某些類型的長期護理費用，如果您發現 自己所需要的長期照顧已超出Medicare所 能提供的，而配偶仍然健康，這類保險就 可提供幫助。 保護傘保險通常用於保護有富有人的資 產；如果您處於以上這兩種情況，不妨多 方搜尋這類型的保險，看看是否對您有所 幫助，與銷售人員交談之，務必要先了解
您需要的保險種類和等級。 第六點， 確保您有個智慧型房地產計畫。 這是要考慮的最後一個難題，也就是， 您打算為子孫留下什麼？想想看，誰會管 理您的遺產、您想為後代留下什麼、想留 下什麼慈善禮物？假如您可能有重大 資產，便有必要諮詢 房地產律師。 進入空巢期，可 能得經歷挑戰性， 但只要智慧打理財 務，反而會快樂而 充滿新機會。
行大 運
報稅季將到
狗
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稅改
人到錢不到 手腳忙亂套
事關你我
稅改亂糟糟 百姓苦著搞
來年繼續熬
迷樂 公司 CC203104-1
LM203813-1
UFIA 敬賀
報稅躲不掉
歡迎常上世界新聞網
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2018年1月20日 星期六 SATURDAY, JANUARY 20, 2018
規畫新年預算
做好理財 送走2017年，決心讓2018年更好，務必記住，要針對新年度的財 務計畫做好萬全準備。在新舊年交替之際，需要好好回顧2017年用 錢做了些什麼，並想一想，2018年將需要支付哪些費用？總之，您需 要作預算。 該如何編列新年度預算？
首先，回顧過去一年。 看看2017年的現金流量，這樣做有助於預測2018年的可能情況；回顧 時要盡可能深入挖掘詳細資訊，把全年度的銀行帳戶和信用卡帳單一一 攤開來，查看所有資金去向。聽起來似乎有很多事要做，但不用擔心， 您可藉助網路資源、應用程式。專家說，網路上有一些還不錯的預算編 列工具，這些應用程式通常會用圖表顯示花費的流向。專門教導人們如何 理財的財務規劃業者Society of Grownups推薦金融應用程式Mint and Dollarbird，可查看銀行和信用卡發卡機構提供哪些工具。 通常，他們只讓顧客追蹤查看在這些特定帳戶裡的資金，如果您大部分 支出只使用一張銷帳卡或信用卡，這樣的服務就綽綽有餘。 此外，別小看了用筆和紙記帳、或者製作Excel電子表格等傳統作法，可 讓您有機會仔細研究消費習慣。
第二步，預估未來的收支。
第三步，知道目標。 除了支付目前的帳單，還需要考慮為未來準備資金；可能包括短期目標 如今夏度假或買車，或者長期目標如買房或退休。仔細計算需要多少資金 才可實現每個目標，並依此計畫存錢。 建議大家在儲蓄帳戶裡為每個目標準備資金，網上銀行Simple的支票帳 戶有一套系統允許存款人為各筆有特定用途的資金打造單獨的虛擬信封， 這麼一來，在同一個帳戶下，您可根據不同用途把錢標上用途，貼上標籤 後就比較不會隨意動用。
第四步，必要時可調整。 所有數字攤開來後，您可真正看到現金流是否正朝著您想要的方向前 進，也許您發現支出超過收入 ，或者比預期花更多的錢、存款金額相 對少。如果真是這樣，應找出省錢管道，一般而言可從飲食習慣下手 ，從這裡改變、省錢，好比每天自己準備午餐。 如果您有孩子，應將他們的花費納入預算，如果孩子們想購買某些 東西、或者想參加營隊或上特別課程，父母親可和孩子們一起制訂 計劃來存錢，藉此從小教育孩子養成良好的習慣。
旅遊花費也要編入年度預 算中。(本報檔案照片)
第五步，預留調整空間。 新的一年帶來一些新的挑戰，好比說，國會目前 正在制訂稅收改革細節，而且仍針對醫療改革進 行談話，任何風吹草動都可能對每個人產生影響 ，應高度關注，隨時了解有哪些變化會影響到自 己，萬一發現有什麼因素造成不利影響，要保持 冷靜，不妨找專業人士協助。 西北互助銀行(Westernwestern Mutual)財務 顧問伯納(Chantel Bonneau)說，編列預算的過程 說，編列預算的過程 也許很繁鎖辛苦，但非常重要，因為，透過編預算， 才會發現機會或者問題的地方。
年度購物預算，也要在年初 規劃好。(本報檔案照片)
︿理財生活﹀
最主要的是，想想看，您可能需要將哪些費用放入新年度預算。 例如，如果您計劃2018年參加1次(或9次)婚禮，則可推估從現在起需要為 這些派對存多少費用；還得想一想隨時會出現的非計畫性帳單，好比保險金 和稅金；而且別忘了特別日子如生日、紀念日和節日的支出。 建議使用兩種策略來解決這些成本。其中之一是針對每個花費項目標價格 ，每個月節省一點點，其中之二是，為開支計劃增加10％的「雜項預算需求 」，如果您通常計劃每月花4000元，那麼可再預留每月400元的彈性額外支 出額。
根據Finder.com的調查結果，許多衝動 網上購物（44.5％）最終確實以後悔收場； 更糟的是，18.9%受訪者表示，到頭來沒有 足夠資金去支付更重要的項目如租金、學費 、貸款還款或其他必需品，10.1%的計劃外 購物甚至導致與配偶或家庭成員爭吵。 要怎麼做才能避免衝動購物、成為謹慎小 心的消費者？ 消費者心理學家雅若先生（Kit Yarrow） 說，零售商已掌握了衝動購買的心理，他們 一直想辦法在拉扯人們的購物神經。 第一個克服之道是，不斷提醒自己，這是 你的錢、你的生命，你要全權控制，不要被 零售業者牽著鼻子走。 您需要注意的主要行銷技倆之一是特價誘 惑，零售商提供限時優惠、或者以所餘數量 有限來威脅，藉由強調稀有性，讓人們產生 害怕失去的恐懼感，那就是人們衝動購物的 第一個動力。 確實，根據Finder.com調查，52.5%受 訪者表示，衝動消費的主要觸發因素是害怕 失去的恐懼感，而排名第二的因素是「沒理 由不購買」，占了36.5%。 避免因恐懼感而衝動購物的簡單方法是， 不要知道任何優惠。 假如收件箱不斷收到零售業者郵件轟炸、 一再提醒別錯過促銷，那麼，只需點擊一下 、取消訂閱即可，這麼一來就不會經常得到 促銷訊息，眼不見為淨。 那麼，該如何處理無所不在的廣告？包括 在社交媒體和其他網站上緊追不捨的廣告呢 ？最好的方法是購物時保持警覺，理智思考 自己在做什麼。 Finder.com最近推出一個工具，可幫人 們暫緩、理智思考一下，這個工具 Icebox 是Google Chrome擴展程式，代替流行線 上商店（包括亞馬遜，eBay和Etsy）的購 物按鈕，其中一個選項是「Put it on ice」 （放在冰上），點擊之後便將貨品送到「冰 箱」，放置時間可設定達30天，在這段時 間冷靜思考。 Icebox還有一個有幫助的功能，就是「 計數器」，會一路追蹤您放到冰上所有物品 的總成本，如果您最後決定不購買這些商品 ，Icebox會將物品費用轉而增加到您的儲 蓄金額。 藉助這項功能，到了月底，您可看到明顯 的儲蓄效果，好比存了400元，只需要購物 前稍微多一分考慮，就有這樣的效益。 把焦點放在「得到效益」、而不是「損失 」，比較容易做出有利的決定。
如何謹慎消費
有誰從不曾被零售商店強力推銷、誘惑而 衝動花錢購物？恐怕很少。根據個人理財比 較網站Finder.com調查，高達88.6%的受 訪者承認他們曾在網路上衝動購物。 究竟人們有多麼頻繁在失去理智的情況下 掏錢買東西？答案可能令您驚訝，64%坦承 網上衝動購物的受訪者說，每個月至少一次 衝動買東西，22.1%的人甚至是周周如此， 每次線上購物時，計劃之外的平均消費額達 81.75元。 而且，情況可能會繼續惡化。Finder. com消費者代言人麥克德莫特，線上零售 商想方設法讓消費者比過去更輕易快速買東 西，這必然導致衝動購物的情況愈來愈嚴重 。說穿了，只要在電腦上點擊幾個鍵，就可 以完成購物。 行銷專家、同時也是消費專書作者杜雷先 生（Roger Dooley）說，線上零售業鉅子 亞馬遜公司就是讓線上購物非常方便的典範 ，使得網路衝動購物的機會真的非常巨大。 亞馬遜網站提供一鍵訂購、免費送貨服務 ，網站清楚說明，商品什麼時候會運送到哪 裡，有時候甚至是免費在同一天或第二天送 達。在種種便利下，真的很容易衝動購物。 當然，簡便容易的購物體驗並未必全是壞 事，當您清楚知道需要什麼時，便想要通過 最簡單的過程去購得；只有在事後後悔時， 過於方便的購物流程才會是壞事。
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購物留好收據，切實記帳。(本報檔案照片)
Ask
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not what your country can do for you, ask what you can do for your country." John F. Kennedy, 35th President of the United States.
不要問這個國家能為你做什麼事， 要問自己能為這個國家作出什麼貢獻。 第35任美國總統 約翰•甘迺迪 本廣告由 JR Agency 出資贊助 CU203696-1
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$$$ 理 財 專 刊
worldjournal.com
2018年1月20日 星期六 SATURDAY, JANUARY 20, 2018
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買房了 該歸在誰的名下？ 買房必然要涉及到產權，那 麼房子應該買在誰的名下？ 要從三個方面來考慮：資產能夠得到保 護、繳稅減少、傳承流暢。 當然每個人的情況各不相同，需求也各不一樣，但是 總有一種名字會適合自己。 在美國一般有四種形式： 個人、聯名、公司、信託（尤其是家庭信託）。 個人就是一個人(Individual)；聯名就是幾個個人一起 買，也稱Partne rship；公司和信託則需要一定的費用、 註冊成立。 不同形式的特點如下：
個人名下房產 可以說大部分買房的人都是把房子買在個人的名下或 聯名的名下；因為它簡單，成本低，所有權、控制權和 收益權都歸個人。但若要將房產傳給子女，則需繳大約 500萬元遺產稅。
聯名房產 房產聯名有兩種形式，一種是Joint Tenancy，另外 一種是Tenancy in Common。兩者最大的區別在於Joint Tenancy中的一方去世之後，產權會自動轉移給另外一 方。 Tenancy in Common則不是，一方去世了，則產權是 轉移給去世的一方的家人。所以一般夫妻或者家人關係
會用Joint Tenancy，而非夫妻關係的 合夥人則用Tenancy in Common。
家庭信託 信託有很多種，家庭信託是家庭常用的一種形式。買 在信託下面的資產的所有權歸信託本身；也就是說裡面 的資產不歸個人，它不是一個商業實體，也不是法律意 義上的經營實體，不會接受任何法律訴訟，因此在它裡 面的資產會得到很好的保護。 在信託裡面的資產的收益歸信託本身，儘管信託 要報稅，但信託不是稅務實體，沒有稅率。
房產該歸在誰名下，要從資產能夠 得到保護、繳稅能夠減少、傳承流 暢三個方面考慮。（Getty Images）
公司房產 有很多人把房子買在公司名下，就連前總統歐巴馬也 不例外。歐巴馬從總統職位上退下來以後，買下了之前 租的別墅，房產證上沒寫老婆名字，沒寫老媽名字，用 的是一個自己控股的公司來做房主，這是他可以採取的 諸多節稅手段之一。 買在公司名下的房產歸公司所有和控制，但是公司不 同於個人和聯名，它是法律意義上的實體。 由於公司是法律和稅收實體，有自己的稅率，房子的 淨租金收益，房子的資本增值收益，都是按照公司所得 稅的稅率來計稅。 公司的傳承非常簡單，只要填一張表，更改股東和董 事就很容易解決了。
（財經新聞組）
賣房 如何少繳稅？ 出售房產時，如何合理省稅？ 這是很多人關心的問題，尤其新移民，辛辛 苦苦積累財產，是為讓下一代有更多資本在新 大陸立足。
保留修繕收據 墊高賣房成本 買房要考慮地產稅、物業稅等，賣房牽涉的 稅務問題則更複雜。最好把歷年來房屋整修、 改建的費用收據妥善保存，在售房時作為房屋 成本，這樣便相應減少了出售的收益，可達到 省稅目的。
同類資產置換 投資助延稅 在美國賣掉自住房，每人終身有25萬元免稅 額，投資房不享有這個稅惠，但投資房出售後
的180天內，將房款投入購買另一套投資房，則 前一套房的出售收益不用繳稅。這是1031稅法 的聯邦延稅法規。自住房的出租部分，也適用 這一延稅法。
自住房出售 別錯過免稅 如果出售房屋在過去五年中有兩年是業主自 己的主要居住房，售房所得中，個人有25萬元 免稅額，夫妻50萬元免稅額。 如果未住滿兩年就不得不賣房，假設是工作 單位搬到別處，或者換了工作—只住一年就賣 房的話，以夫妻為例，50萬元免稅額折半，變 成25萬元；住一年半賣房的話，50萬元免稅額 能享受其75%的額度，即37.5萬。
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