Situațiile financiare un ajutor pe înțelesul tuturor Dreptul de proprietate și căutarea profitului sunt două dintre instinctele înnăscute ale umanității care stau la baza capitalismului și ne-au ajutat să progresăm. Banii se mută zi de zi, în căutarea unor domenii atractive. În timp, au apărut contracte pentru dreptul de proprietate, registre în care erau înregistrate aceste contracte și raportări individuale pentru a urmări mișcarea banilor și eficiența utilizării lor. Și așa s-a ajuns la contabilitate și situații financiare.
Ce sunt raportările financiare și cum ne ajută?
Personajele din acest ghid și poveștile lor au fost create pentru a inspira afaceri de succes.
Situațiile financiare sunt principalele instrumente de care dispun antreprenorii pentru a avea o imagine de ansamblu asupra afacerii lor: pot vedea capitalul de care dispun, pot vedea dacă resursele sunt cheltuite eficient și pot vedea profitul.
46
Două sunt documentele necesare pentru a asigura această imagine: bilanțul și contul de profit și pierdere. Iar din cauza diferențelor care pot apărea între momentul plății și cel al executării unui contract, un al treilea document – cash-flow-ul - este folosit pentru a completa imaginea financiară a întreprinderii.
Bilanțul Este o raportare financiară care oferă o imagine statică asupra companiei, la un anumit moment. Are două părți importante: activul și pasivul. Activele sunt grupate în funcție de durata de viață: pe termen lung (imobilizări corporale, necorporale) și pe termen scurt (mărfuri, stocuri, creanțe, disponibilități). Pasivele reprezintă sursa de finanțare a activelor și sunt, după același principiu, structurate în funcție de maturitate: pe termen lung (capitaluri proprii și datorii) și datorii pe termen scurt.
Contul de Profit și Pierdere Este un instrument care permite urmărirea eficienței cu care sunt utilizate resursele companiei. Profitul reprezintă diferența dintre venituri și cheltuieli. Iar la final de an, acesta contribuie la creșterea bilanțului companiei (cel mai probabil îl veți regăsi sub forma lichidităților sau a creanțelor) sau a sumelor care se cuvin acționarilor. Contul de Profit și Pierdere este structurat în funcție de tipul activității: venituri și cheltuieli direct legate producție (rezultat operațional), care se ajustează apoi cu dobânzile plătite și cele încasate (rezultat financiar) și cu rezultatul excepțional, cum ar fi vânzarea unor active.
Cash-flow Uneori, Contul de Profit și Pierdere nu oferă cea mai exactă imagine asupra unei companii. Tabloul fluxurilor de numerar este similar contului de profit și pierdere. Diferența este că în loc de venituri și cheltuieli, aici sunt înregistrate exact încasările și plățile. Un distribuitor care a livrat marfă de milioane de Lei unei rețele de magazine și are termen de plată la șase luni, poate părea profitabil (înregistrază venituri), însă se poate confrunta cu dificultăți la plata furnizorilor. O altă ajustare importantă față de Contul de Profit și Pierdere o reprezintă ignorarea amortizărilor. Acestea dimi nuează profitul net, fără a afecta însă lichiditățile de care dispune compania.