3. TABLEAU DE BORD SYNTHÉTIQUE DES INDICATEURS DE L'ANALYSE FINANCIÈRE RÉTROSPECTIVE. Le tableau ci-dessous reprend les principaux indicateurs présentés, et peut être considéré comme un tableau de bord synthétique de la performance économique et financière de l'autorité locale.
INDICATEUR
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DÉFINITION
CONSTRUCTION10
INTERPRÉTATION
I. Part des dépenses de personnel par rapport aux recettes d'exploitation
Evolution lors des cinq dernières années de la part des dépenses de personnel (unité de mesure : %)
D / (A + B + C)
Si la proportion augmente, il existe un risque pour l'autorité locale de manquer de marges de manœuvre pour l'avenir.
II. Taux d'autofinancement brut
Solde des opérations d'exploitation rapporté aux recettes d'exploitation (unité de mesure : %)
[(A + B + C) - (D + E + F + G)] / (A + B + C)
S'il est positif et élevé, l'autorité locale dispose de ressources pour autofinancer ses dépenses d'investissements (y compris ses emprunts antérieurs).
III. Taux d'autofinancement net
Solde une fois remboursée la dette due sur l'année rapporté aux recettes d'exploitation (unité de mesure : %)
(Autofinancement brut - K) / (A + B + C)
S'il est positif et élevé, l'autorité locale dispose de ressources disponibles pour autofinancer ses programmes d'investissement.
IV. Variation du taux d'autofinancement net
Evolution lors des cinq dernières années du taux d'autofinancement net (unité de mesure : %)
Calcul du taux d'autofinancement Les variations peuvent indiquer net, et mesure des écarts entre soit une dégradation de l'autofichacune des années nancement brut, soit une évolution de la dette de l'autorité locale.
V. Taux de besoin ou d'excédent de financement
Besoin d'appel à l'épargne (à travers les banques ou les marchés) pour financer les investissements, ou excédent pouvant être épargné, rapporté à l'ensemble des dépenses (unité de mesure : %)
[Autofinancement net + (I + J) (L + M + N) / (D + E + F + G + K + L + M + N)
Il est positif en cas d'excédent. En cas de besoin (négatif), plus il est bas, plus l'autorité locale parvient à mobiliser des ressources non coûteuses pour son développement.
VI. Variation du taux besoin de financement
Evolution lors des cinq dernières années du besoin de financement (unité de mesure : %)
Calcul du taux de besoin de financement, et mesure des écarts entre chacune des années
Un besoin de financement croissant peut traduire une difficulté de l'autorité locale à trouver les ressources propres ou indirectes pour financer son développement.
VII. Variation entre les recettes du budget prévisionnel et les recettes du compte final
Comparaison entre l'ensemble des recettes prévues et l'ensemble des recettes effectives (unité de mesure : %)
Recettes totales prévisionnelles Un résultat proche de 1 traduit / recettes totales effectives une bonne maîtrise des prévisions de recettes.
VIII. Variation entre les dépenses prévisionnelles et les dépenses finales
Comparaison entre l'ensemble des dépenses prévues et l'ensemble des dépenses effectives (unité de mesure : %)
Dépenses totales prévisionnelles / dépenses totales effectives
Un résultat proche de 1 traduit une bonne maîtrise des prévisions de dépenses.
IX. Profil de la dette
Appréciation des caractéristiques de la dette (évaluation qualitative)
Tableau des prêteurs, de leur nationalité et de leurs prérogatives
En fonction du nombre et de la qualité des prêteurs, de la proportion d'emprunt en devises étrangères
Les lettres utilisées renvoient aux définitions de la partie 3.
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PARTIE 4 : ANALYSE RÉTROSPECTIVE ET TABLEAU DE BORD SYNTHÉTIQUE