La guida fiscale per l’Asia
ASEAN - Birmania
Valuta: Kyat birmano (MMK)
Aliquote standard in Birmania
Ritenuta d'acconto
Imposta sul reddito societario
Imposta sul valore aggiunto
5%-40%
0%
Imposta sul reddito societario • Tasso: 25% se la società è stata costituita secondo la Normativa sugli Investimenti Stranieri della Birmania (MFIL), 35% o tassi graduali dal 5 al 40% se non è registrata secondo la suddetta legge. • Residenza: L’azienda è registrata in Birmania. • Conformità: L’anno d’imposta segue l’anno fiscale che va dal 1 aprile al 31 marzo, e le dichiarazioni dei redditi annuali devono essere compilate con l’ufficio del fisco entro il 30 giugno dell’anno successivo all’anno di reddito. • Incentivi: È disponibile una vasta gamma di incentivi fiscali tra cui esenzioni fiscali temporanee, sgravi fiscali e deduzioni per alcune spese di R&S.
Imposta sul reddito delle persone fisiche
Div.
Int.
Roy.
Min.
Max.
0%
15%
20%
1%
35%
Imposte Indirette • Tasso: Non esiste un’aliquota standard per l’imposta commerciale, un’imposta sul fatturato è riscossa su beni e servizi. L’aliquota di imposta commerciale per determinati servizi è applicata al 5% del fatturato lordo. Imposta sul reddito delle persone fisiche • Tasso: Per i residenti sistema fiscale progressivo fino al 20% per il reddito da lavoro, tasso fisso del 35% per i non residenti. • Altro: Fino al 30% per altre entrate se l’individuo è cittadino residente o straniero residente. I datori di lavoro sono tenuti a trattenere l’imposta per le autorità fiscali in quote trimestrali o mensili.
ASEAN - Filippine
Valuta: Peso filippino (PHP)
Aliquote standard nelle Filippine
Ritenuta d'acconto
Imposta sul reddito societario
Imposta sul valore aggiunto
30%
12%
Imposta sul reddito societario • Tasso: 30% in base al reddito netto per le aziende residenti, o 2% minimo di imposta societaria in base al reddito lordo. Per le società non residenti, il 30% in base al reddito lordo. • Residenza: La società è considerata residente se svolge attività nelle Filippine. • Conformità: Sistema di autovalutazione con dichiarazione dei redditi annuale da consegnare il 15esimo giorno del quarto mese successivo alla fine dell’anno solare o fiscale. • Incentivi: Alcune spese di R&S sono deducibili, e sono disponibili altri incentivi per attività in settori privilegiati.
Imposta sul reddito delle persone fisiche
Div.
Int.
Roy.
Min.
Max.
15%/30%
20%
30%
5%
32%
Imposte indirette • Tasso: IVA al 12%. • Altro: Imponibile sulla vendita di beni, servizi, sulla proprietà e sull’importazione di beni. Alcuni beni e servizi sono soggetti a IVA allo 0%. Imposta sul reddito delle persone fisiche • Tasso: Fino al 32%. • Altro: I datori di lavoro sono tenuti a detrarre una somma dal salario di ogni dipendente per il Fondo di Previdenza Sociale e per il Sistema di Assistenza Sanitaria.
ASEAN - Singapore
Valuta: dollaro di Singapore (SGD)
Aliquote standard a Singapore
Ritenuta d'acconto
Imposta sul reddito societario
Imposta su beni e servizi
17%
7%
Imposta sul reddito societario • Tasso: 17% • Residenza: La residenza fiscale si applica qualora il controllo primario e la gestione della società siano svolti in Singapore. • Conformità: In generale, sono imponibili i redditi percepiti in o derivanti dal territorio di Singapore, oppure i redditi recepiti al di fuori del Paese. Qualora una società accumuli, riceva o derivi reddito da Singapore è tenuta a presentare una dichiarazione dei redditi. La data prevista per la presentazione è il 30 novembre dell’anno di valutazione e l’imposta viene calcolata in base al reddito registrato l’ anno precedente. • Incentivi: Esistono incentivi a sostegno della proprietà intellettuale legati all’acquisizione e al rilascio della licenza relativa ai diritti di proprietà intellettuale sotto lo schema PIC (sovvenzioni per la produttività e l’innovazione). Gli incentivi sono disponibili anche per
Imposta sul reddito delle persone fisiche
Div.
Int.
Roy.
Min.
Max.
0%
15%
10%
0%
20%
le aziende che abbiano stabilito la propria sede nel Paese. Imposte Indirette • Tasso: Viene riscossa un’imposta su beni e servizi del 7%. • Altro: Alcuni beni e servizi sono esenti dall’imposta su beni e servizi (GST) oppure sono ad aliquota zero. Imposta sul reddito delle persone fisiche • Tasso: L’imposta sul reddito delle persone fisiche è basata su aliquote variabili dallo 0 al 20%. Per coloro che non sono residenti, l’imposta sui redditi da lavoro sarà la maggiore tra l’aliquota forfettaria del 15% e l’aliquota applicata ai residenti. • Altro: I cittadini di Singapore o i lavoratori residenti permanenti (assieme ai loro rispettivi datori di lavoro) sono tenuti a contribuire al Fondo Centrale di Previdenza.