BOLETÍN CORPORATIVO Tributario | No. 16-11-055
BOLETÍN CORPORATIVO
Tributario
No. 17-01-003
Nuevos formularios 102 y 102 A CAMBIOS FORMULARIO 102 Declaración del Impuesto a la Renta de personas naturales y sucesiones indivisas obligadas a llevar contabilidad DESCRIPCIÓN ANTERIOR (-)
DESCRIPCIÓN ACTUAL * ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES Provisión de cuentas incobrables
INVENTARIO REPUESTOS, HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS PROVISIÓN DE INVENTARIOS POR VALOR NETO DE REALIZACIÓN Y OTRAS PÉRDIDAS EN INVENTARIO ACTIVOS PAGADOS POR ANTICIPADO
* En el casillero provisión de cuentas incobrables se añaden los campos relacionadas y no relacionadas * Se añade el campo Importe bruto adeudado por los clientes por el trabajo ejecutado en contratos de construcción (relacionados y no relacionados) (-) Se elimina el casillero INVENTARIO REPUESTOS, HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS Deterioro acumulado del valor de inventarios por ajuste al valor neto realizable Gastos pagados por anticipado (prepagados)
ACTIVOS NO CORRIENTES Costo de activos no corrientes mantenidos MANTENIDOS PARA LA VENTA Y para la venta y operaciones discontinuadas OPERACIONES DISCONTINUADAS ACTIVOS NO CORRIENTES CONSTRUCCIONES EN CURSO MAQUINARIA, EQUIPO E INSTALACIONES ACTIVOS DE EXPLORACIÓN Y EXPLOTACIÓN
Construcciones en curso y otros activos en tránsito Maquinaria, equipo e instalaciones y adecuaciones Activos para exploración y evaluación de recursos minerales
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AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE ACTIVOS DE EXPLORACIÓN Y EXPLOTACIÓN DETERIORO ACUMULADO DE ACTIVOS DE EXPLORACIÓN Y EXPLOTACIÓN ACTIVOS BIOLÓGICOS
Amortización acumulada de activos para exploración y evaluación de recursos minerales Deterioro acumulado de activos para exploración y evaluación de recursos minerales Activos biológicos (animales y plantas vivas)
ACTIVOS INTANGIBLES * Se añade el casillero adecuaciones y mejoras en bienes arrendados mediante arrendamiento operativo Activos para exploración y evaluación de recursos minerales * Se añade el campo deterioro acumulado del valor de otras cuentas y documentos por cobrar por incobrabilidad (provisiones para créditos incobrables)
ACTIVOS DE EXPLORACIÓN Y EXPLOTACIÓN
* Se añade el casillero Terrenos que se excluyen del cálculo del anticipo (actividades agropecuarias y proyectos inmobiliarios de interés social)
DESCRIPCIÓN ANTERIOR (-)
DESCRIPCIÓN ACTUAL * PASIVOS
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS CAMPO PRÉSTAMOS DE SOCIOS O ACCIONISTAS PASIVOS POR CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO (PORCIÓN CORRIENTE)
TRANSFERENCIAS CASA MATRIZ Y SUCURSALES (del exterior)
DESCRIPCIÓN ANTERIOR (-)
* En el casillero obligaciones con instituciones financieras corrientes se incluyen los campos relacionadas y no relacionadas (-) Se elimina el campo préstamos de socios o accionistas Porción corriente de arrendamientos financieros por pagar * Se añade el casillero importe bruto adeudado a los clientes por el trabajo ejecutado en contratos de construcción (-) Se elimina transferencias casa matriz y sucursales (del exterior)
DESCRIPCIÓN ACTUAL *
OTRAS DEDUCCIONES Y EXONERACIONES * Se añade el campo deducción Galápagos * Se añaden los campos Otras rentas exentas
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DESCRIPCIÓN ANTERIOR (-)
DESCRIPCIÓN ACTUAL *
RESUMEN IMPOSITIVO ANTICIPO DETERMINADO PRÓXIMO AÑO
* Dentro del casillero Anticipo determinado próximo año se añaden los campos anticipo calculado próximo año sin exoneraciones ni regalías, exoneraciones y regalías al anticipo y otros conceptos
DESCRIPCIÓN ANTERIOR (-)
DESCRIPCIÓN ACTUAL * INGRESOS Se añade el casillero utilidad en enajenación de derechos representativos de capital Se añade el casillero ingresos percibidos mediante acreditación de dinero electrónico
DESCRIPCIÓN ANTERIOR (-)
DESCRIPCIÓN ACTUAL *
COSTOS Y GASTOS AMORTIZACIÓN DE ACTIVOS DE EXPLORACIÓN Y EXPLOTACIÓN
Amortización de activos para la exploración y evaluación de recursos minerales * Se añade el casillero erogaciones efectuadas mediante el uso de dinero electrónico
AJUSTE POR PRECIO DE TRANSFERENCIA OTRAS RENTAS EXENTAS
(-) Se elimina el casillero ajuste por precio de transferencia Rentas exentas
DIVIDENDOS EXENTOS
(-) Se elimina el casillero DIVIDENDOS EXENTOS (-) Se elimina otras rentas exentas derivadas del COPCI Deducciones adicionales
OTRAS RENTAS EXENTAS DERIVADAS DEL COPCI DEDUCCIONES POR LEYES ESPECIALES/ DEDUCCIONES ESPECIALES DERIVADAS DEL COPCI/ DEDUCCIÓN POR INCREMENTO NETO DE EMPLEADOS/ DEDUCCIÓN POR PAGO A TRABAJADORES CON DISCAPACIDAD
Se añade el casillero generación y reversión de diferencias temporarias Se incluye el casillero diferencias temporarias deducibles Se incluye el casillero diferencias temporarias imponibles Se añade el casillero contribuyente declarante es operador en ZEDE
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CAMBIOS FORMULARIO 102 A Declaración del Impuesto a la Renta de personas naturales y sucesiones indivisas no obligadas a llevar contabilidad DESCRIPCIÓN ANTERIOR (-)
DESCRIPCIÓN ACTUAL *
RENTAS GRAVADAS DE TRABAJO Y CAPITAL * Se incluye el casillero utilidad en la enajenación de derechos representativos de capital
DESCRIPCIÓN ANTERIOR (-)
DESCRIPCIÓN ACTUAL *
OTRAS DEDUCCIONES Y EXONERACIONES * Se añade el campo deducción Galápagos * Se añaden los campos Otras rentas exentas
DESCRIPCIÓN ANTERIOR (-)
DESCRIPCIÓN ACTUAL *
RESUMEN IMPOSITIVO ANTICIPO DETERMINADO PRÓXIMO AÑO
* Dentro del casillero Anticipo determinado próximo año se añaden los campos anticipo calculado próximo año sin exoneraciones ni regalías, exoneraciones y regalías al anticipo y otros conceptos
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